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SUNAT
SUPERINTENOEN(III NACIONAL DE 110f"11NI5TRACIDN TRIBUTARIA

SUNAT
F.360 2
CARTA No 120153108210 - 01 SUNAT PROGRAMA : lOl REGIMEN GENERAL

PUCALLPA, 14 de enero de 2013

CARTA DE PRESENTACION
RUC
Señores
Dirección
Distrito
Referencia
CIIU

La Superintendencia Nacional de Administración en el ejercicio de su función

fiscalizadora realiza inspecciones , investigaciones y el control del
cumplimiento de obligaciones tributarias y/o obligaciones formales , mediante
programas de fiscalización .

Para tal efecto , presentamos a los funcionarios de la División/Sección de

Auditoría , señores

CARGO NOMBRE DNI

Supervisor CESAR RAUL CERRON SALINAS 21144277

Agente Fiscalizador Leon Vasquez Luis 41545044

Quienes tienen instrucciones de efectuar la intervención fiscal de acuerdo

al Requerimiento que se adjunta ; por el (los) período (s) y tributo (s)
siguiente(s):

Periodo a fiscalizar : Del 201001 Al 201012

Tributo a fiscalizar: 0303 Renta tercera cat e goría
Tipo de Fiscalización : 01 - Fiscalización Definitiva

Por lo tanto , agradeceremos a usted s brindar las facilidades , de acuerdo a lo

dispuesto en los artículos 61 , 62 , 7 y 89 del Texto Único Ordenado del Código
Tributario y Normas Modificatorias

Atentamente,

Nota : Cualquier consulta sobre la identidad del auditor , sírvase efectuarla

al(los) teléfono(s) : 573490 Anexo(s) : 42340 ; 573415 ; y página web de SUNAT .
 .. .. ,

Requerimiento N° 1522130000013 FECHA 14/01/2013

Referencia: CARTA No 120153108210 - 01 SUNAT

RUC
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Domicilio Fiscal REQUERIMIENTO INICIAL
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CIIU

A fin de verificar el cumplimiento de las normas tributarias y en uso de las

facultade s establecidas en los Artículos 61 o , 62 o y 82 o , y considerando las
obligaciones de los Administrados indicados en el Artículo 87° del Texto Único
Ordenado del Código Tributario y normas modificatorias , se le requiere para que
~ presente y/o exhiba la información y/o documentación correspondiente al(los)
tributo(s) y periodo(s) siguiente(s) :

Tributo a fiscalizar 0303 Renta tercera categoría

Periodo de fiscalización Del 201001 Al 201012

O ~Análisis detallado de las adiciones consignadas en su Declaración Jurada Anual

del Impuesto a la Renta del ejercicio~ 10 PDT N° 668 , de acuerdo al formato
~Gh unto al presente requerimiento .
02 ~ ~ritura de constitución inscrita en los Registros Públicos y modificaciones ~
J. a fecha .
03 .~Informe de los auditores independientes con sus respectivos estados financieros
fo uditados , del ejercicio en revisión , según corresponda .
, 04 V Convenios y/o contratos con instituciones u organismos nacionales e
internacionales , de proyectos de inversión y/u otros firmados por la empresa
vigente en el ejercicio 2010 . Asimismo , deberá presentar fotocopia de los
referidos documentos debidamente refrendados por el representante legal de la
empresa.
r-' 05. Proyectos de inversión elaborados y/o ejecutados por la empresa vigente en el
ejercicio 2010. Asimismo , deberá presentar fotocopia de los referidos documentos
p ebidamente refrendados por el representante legal de la empresa .
0 6¿/ Contratos de compra y/o venta de bienes y/o servicios suscritos o ejecutados en
el ejercicio 2010 . Asimismo , deberá presentar fotocopia de los referidos
d o cumentos debidamente refrendados por el representante legal de la empresa .
~ 7~ Contratos de Fideicomisos suscritos por la empresa . Asimismo , deberá presentar
~~ fotocopia del referido documento debidamente refrendado por el representante
legal de la empresa .
O ~{)Análisis de alquileres , regalías , franquicias , marcas , patentes y derechos de
~ llave abonados , según corresponda.
09. Análisis detallado por rubro mostrando la variación mensual de las cuentas de
clase 6- Gast o s y 7- Ingresos (a cinco dígitos) .

roceso y
•
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f " · ...

Requerimiento N° 1522130000013 FECHA 14/01/2013

Referencia : CARTA No 120153108210 - 01 SUNAT

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Domicilio Fiscal
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CIIU

costo de ventas , se~ corres~da .

f~
/
12 . Registro de ~Á~ ~ compras(( auxili ~de control de activo obligados a
llevar de acuerdo a normas específicas , según corresponda .
l~ P Control permanente correspondiente a los bienes entregados y recibidos en
~ consignación , según corresponda .
14 . Libros de Actas de Junta de Accionista y de Directorio , según corresponda .
15 . Planilla de pagos , Libro de Retenciones inciso e) del Art . 34° Decreto
Legislativo N° 774 y normas modificatorias y/o complementarias , adjuntando la
documentación sustentatoria de las mismas . ~
16. Libros contables (ll ~ dos de acuerdo a las normas sobre la materia) : Diario,
Mayor ~aja y Sane~ Inventar~ Balances , Balance de C~robación Analítico,
según corresponda . .
17 . Inventario y/o contabilidad de costos de acuerdo a lo establecido en el Art . 35°
~lpdel Reglamento de la Ley del Impuesto a la Renta D. S . N° 122 - 94 - EF y normas
~~ modificatorias y/o complementarias (Sistema de contabilidad de costos , registro
permanente en unidades , inventario físico de existencias al inicio y al final del
~ jercicio ; aprobado por los responsables de su ejecución) , según corresponda .

18 I Pre~entar en medio magnético (CD - ROM) la información contable - financiera de

la empresa del ejercicio 2010 , según se detalla en el anexo 01 " Información
Contable y Tributaria en Medios Magnéticos ", adjuntando un resumen de los
archivos presentados , firmado por el responsable del área de sistemas y el
representante legal de la empresa (Según Anexo 02) .
Presentar el organigrama completo de la empresa , indicando el nombre del personal
asignado a cada área que detalle en el referido Organigrama , debidamente firmado
por el representante legal de la empresa .
J
20 Presentar el flujograma del proceso de adquisiciones , separándolos
adquisiciones locales , nacionales y/o importaciones de corresponder , indicando el
por

nombre de las personas responsables de cada etapa del proceso (Por ejemplo :
emisión de la orden de compra , compra , quien realice el pago , encargado de
almacenes , etc . ) ; debidamente firmado por el representante legal de la empresa .
21 . Presentar el flujograma detallado del proceso de producción , indicando la
cantidad de personal destacado en cada área y el responsable de la misma , la
descripción especifica de actividades y/o labores que se realizan y que
del proceso productivo hasta llegar al
y del representante

estados de cuenta y/o reportes proporcionados por las instituciones del ~

de 04
 ' , .

Requerimiento N° 1522130000013 FECHA 14/01/2013

Referencia : CARTA No 120153108210 - 01 SUNAT

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sistema financiero y de seguros del pais o del exterior . Asimismo , deberá

presentar fotocopia de los referidos documentos debidamente refrendados por el
representante legal de la empresa.
23 V Exhibir contratos de concesiones forestales emitidas por INRENA , y/o contratos de
aprovechamiento y/o de explotación forestal firmados con terceros , vigentes en el
ejercicio 2010 . Asimismo , deberá presentar fotocopia debidamente refrendada por
~ ¡ el representante legal de la empresa de los mencionados documentos .
24 V Presentar debidamente llenado y firmado por e l representante legal de la empresa
el Cuestionario de Información General y de Control detallado en el anexo N° 03
adjunto al presente requerimiento .
25 L/ Toda la documentación y/o i nformación que presente deberá estar debidamente
foliados y firmados por el representante legal de la empresa .

El deudor tributario deberá presentar al Agente Fiscalizador lo . A olicitado en el

presente Requerimiento el día JO. ; . ~t ; .2:ll\.3 .
, a horas : .G.'1 :3.0. Qfrt En : Su
domicilio fiscal .

Las fotocopias requeridas , deberá n ser presentadas debidamente refrendadas por el

deudor tributario o de ser el caso por el representa n te legal .

Conforme el Artículo 106° del Texto Único Ordenado del Código Tributario y normas
modificatorias , la notificación del presente requerimiento surte efecto desde el día
hábil siguiente al de su recepc i ón , excepto lo establecido en el último párrafo
respecto a requerimientos de exhibición de libros , registros y documentación
sustentatoria de operaciones de adquisiciones y ventas .

En caso de incumplimiento de lo requerido , serán de aplicación los artículos 63° ,

64° , 65° , 172° y 180° del Texto Único Ordenado del Código Tributario y normas
modificatorias , según sea el caso .

De acuerdo al primer párrafo del Artícu l o 141° del Texto Único Ordenado del Código
Tributario y normas modificatorias , " No se admiti r á como medio probatorio , bajo
responsabilidad , el que habiendo sido requer i do por la Administración Tributaria
durante el proceso de la verificación o fiscalización , no hubiera sido presentado y/o
exhibido ... "

Asimismo , se le recuerda que puede acogerse al Régimen de Gradualidad de sanciones ,

de 04
 1 •

Requerimiento N° 1522130000013 FECHA 14/01/2013

Referencia : CARTA No 120153108210 - 01 SUNAT

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Nombre o Razón Social
Domicilio Fiscal REQUERIMIENTO INICIAL
Distrito
Referencia
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para las infracciones establecidas en el Texto Único Ordenado del Código Tributario y
normas modificatorias .

Página : 04 de 04
 PARTE DE REQUERIMIENTO INICIAL
su
FORMATO: ANALISIS DE ADICIONES

CONTRIBUYENTE:
RUC:
CTA. CLASE 6 CTA. CLASE 9
PERIODO DE DOCUMENTO IMPORTE A LAQUE A LAQUE
PROVEEDOR O BENEFICIARIO
REGISTRO FUE FUE
FECHA TIPO SERIE NUMERO v.c. IGV P.C. CARGADA AFECTADA
 PARTE DE REQUERIMIENTO INICIAL: SEÑALA COMO DEBE
PROPOCIONARSE LA INFORMACION
Anexo No 01 al Requerimiento N° 1522130000013

INFORMACIÓN CONTABLE Y TRIBUTARIA EN MEDIOS MAGNÉTICOS

La información que se rem ita debe ser COPIA FIEL DE LAS BASES DE DATOS ORIGINALES DEL
EJERCICIO 2010 que se encuentren almacenadas en sus soportes informáticos. Esta información
deberá ser migrada y presentadas exclusivamente en formato XLS (Microsoft Excel).
Para la organización de la información , se le solicita crear los archivos en un CD-ROM , indicándose
los DIRECTORIOS con la siguiente información:

l. Directorio: CONTABILIDAD

No Información Nombre de archivo Extensión

1 Estado de Situación Financiera Sit financ XLS
\ 2 Estado de Ganancias y Pérdidas Gananc ~perd XLS
3 Estado de Cambios en el Patrimonio Camb _patri XLS
4 Estado de Flujo de Efectivo Flujo efec XLS
5 Papeles de Trabajo para la determinación del Papeles_rent XLS
Impuesto a la Renta Anual
6 Papeles de Trabajo de Ajustes por Inflación de los Papeles_inflac XLS
Estados Financieros
7 Balance de Comprobación de 16 columnas al 31 de Bal_comp. XLS ' ,..-
diciembre (a cinco dígitos)
8 Base de datos del libro Diario Diario XLS
9
10
Base de datos del libro Mayor
Base de datos del libro Caja y Bancos
Mayor
Caja
XLS
XLS
~

<

-
~
:..----
11 Libro de Inventarios y Balances lnv Balanc XLS
.-"
12
13
Libro Caja y Cuentas corrientes
Planillas de sueldos y/o salarios
Caja
Planillas
XLS
XLS - ,-
14 Registro de costo, inventario permanente valorizado Kardex XLS
y/o en un idades de corresponder.
15 Control de activos fijos Control activo XLS -
16 Registro de compras detallado Reg_ compras XLS
17 Registro de ventas detallado Reg_ ventas XLS . >

18 Base de datos de las facturas emitidas, boletas de BD_comprobantes XLS

venta, tickets, notas de crédito y notas de debito IJ ~ '"
19 Base de datos de las guías de remisión remitidas (en BD~guias XLS

20
forma correlativa)
Plan de cuentas Plan cuentas XLS
'
'
,.,.-
11. Directorio: COSTOS

No Información Nombre de archivo Extensión

19 Base de datos del Sistema de Costos de Producción BD costos XLS
20 Base de datos de los centros de costos BD centro costos XLS

111. Directorio: OTROS

En esta carpeta se debe incluir toda las bases de datos que contienen la descripción de los códigos
que se utilizan en las bases de datos de contabilidad y de costos, ta les como:

•Base de datos de clientes y proveedores /

•Base de datos de artículos (productos)
Base de datos de almacenes
Base de datos de departamentos ./
Base de datos de los movimientos bancarios de cada cuenta que tiene la empresa.
Tabla de empleados y/o obreros ...--
• Tipo de remuneraciones
• Tipo de transacciones
• Tipos de movimientos
• Entre otros .
NOTA IMPORTANTE.- Deberá indicarse que información muestra cada e
 PARTE DEL REQUERIMIENTO INICIAL: RESUME CARACTERISTICAS DE
ARCHIVOS DIGITALES QUE SE ESTAN ENTREGANDO
Anexo N° 02 al Requerimiento N° 1522130000013
Resumen de archivos

Número de Tipo de Tamaftodel

No Nombre de
Información (1) registros extensión archivo en Kb o
archivo
(2) MB(3)

Firma y Sello del Representante Legal Firma y Sello del Jefe de Sistemas

(1) Se deberá detallar el contenido de la información tal como se muestra en el anexo 1.

(2) Detallar XLS (archivos en excel).
(3) Colocar el tamaño del archivo en Kb o en Mb.
 ·.. DE REQUERIMIENTO INICIAL: PERMITE AL AUDITOR HACER UN
PARTE
CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO DEL CONTRIBUYENTE
CUESTIONARIO DE INFORMACIÓN GENERAL Y DE CONTROL
Anexo N° 03 al requerimiento N° 1522130000013

INFORMACIÓN GENERAL

RUC del contribuyente :

Nombre o Razón Social del contribuyente :
Orden de Fiscalización :
Periodo Fiscalizado : Enero a Diciembre 2010
Carta de Presentación : 12015310821 0-01-SUNAT

1. La estructura organizacional
1
1.1 Personas que participan en la empresa

Tipo de No %
Documento Documento Nombres y apellidos o Razón Participación Condición
de Social
identidad

. .
CondiCión :
(1) Accionista
(2) Representante legal
(3) Director

1.2De los representantes legales de la sociedad (actualizado)

Document No Nombres y apellidos o Razón Vigencia Cargo en la

o Documento Social Desde empresa
Identidad

Condi- Ubicación Es punto de

ción emisión de
com robantes

1
Deberán consignarse los accionistas de mayor participación .
 ·. PARTE
DEL REQUERIMIENTO INICIAL: PERMITE HACER CONOCIMIENTO DEL
NEGOCIO DEL CONTRIBUYENTE
CUESTIONARIO DE INFORMACIÓN GENERAL Y DE CONTROL

Condición:
Establecimientos anexos (1)
Planta industrial (2)
r Sucursales (3)
Depósito (4)
Local comercial (5)
Otros (6)

1.4Reorganización de Sociedades (actualizado):

RUC Denominación o Razón Social Condición

Condición :
1. Transformación
2. Fusión
3. Escisión
4. Otros : Reorganización simple

1.5 De tener participación en contratos de colaboración empresarial es:

Operador

Participe

Porcentaje

De 1os d emás partícipes u opera d or:

Ruc No Denominación o Razón Social Condición

Condición :
Partícipe (1)
Operador (2)