Unidad 10 – Gestión documental de la compraventa

Unidad 10 – Gestión documental de la compraventa 2

Sugerencias didácticas
El objetivo principal de esta unidad es identificar y elaborar los distintos documentos
utilizados en el proceso de compraventa.
Partiendo de la elaboración de pedidos, albaranes y otros documentos relacionados con la
expedición de la mercancía, determinaremos el importe total a pagar en las facturas
teniendo en cuenta distintos tipos de descuento, gastos y tipos de IVA.
También estudiaremos los requisitos que debe cumplir la factura y confeccionaremos
diversos tipos de facturas. Finalmente, aprenderemos a confeccionar los libros registro
obligatorios.
A lo largo de la unidad se plantean ejemplos y casos prácticos solucionados para facilitar
la asimilación de los contenidos por parte de los alumnos.
Al final de la unidad, se proponen diversas actividades, que han sido cuidadosamente
seleccionadas en cuanto a nivel y contenido, y actividades finales (resueltas todas en este
solucionario), que sirven para repasar los contenidos estudiados con anterioridad,
detectar conceptos no asimilados correctamente y corregir las posibles desviaciones
detectadas en el proceso de aprendizaje. Además, se incluye un caso práctico (resuelto
también en este solucionario) que engloba todos los contenidos estudiados en la unidad.
Para finalizar, se propone un test de evaluación para que los alumnos comprueben el
grado de asimilación de los contenidos estudiados.
Para trabajar los contenidos se recomienda recurrir a ejemplos reales para que los
alumnos identifiquen lo que realizan en todo momento con la actividad empresarial.
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Otros materiales interesantes que se pueden utilizar en el aula como materiales

complementarios son:
– Presentaciones multimedia en PowerPoint: diseñadas para apoyar las explicaciones en
el aula con ayuda de un ordenador y un proyector.
– GATE: permite generar evaluaciones tipo test conforme a unos criterios determinados.
– BLINK: donde se encuentra la unidad digital y el material complementario de dicha
unidad.
Para realizar una introducción a los conceptos y contenidos que van a ser analizados en
la unidad, puede ser de utilidad realizar una presentación utilizando como documento de
apoyo el esquema que aparece en el material de Blink.
A continuación, se muestra una tabla resumen con todos los recursos para esta unidad:

Recursos de la Unidad 10

ADVANTAGE:
− Proyecto curricular y programaciones de aula.
− Presentaciones multimedia.
− Solucionario.
− Proyecto final 2 y su solucionario

GATE:
− Preguntas de evaluación tipo test.

BLINK:
− Unidad digital.
− Actividades interactivas.
− Material de apoyo:
• Esquema inicial de la unidad.
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Solucionario a las actividades propuestas

Página 211 1 >> Documentación de la compraventa

1·· Explica mediante un ejemplo el proceso de compraventa.
La empresa SAUCE, SA, informa, mediante la entrega de su catálogo a la
empresa Alfa, SL, acerca de sus productos, precios y condiciones de venta.
Posteriormente, Alfa, SL, decide formalizar un pedido y la empresa SAUCE, SA,
envía la mercancía o bien por sus propios medios o por cualquier otro medio
como podría ser la utilización de una empresa especializada en el transporte de
mercancías.
El envío de las mercancías va acompañado de una nota de entrega o albarán y,
posteriormente, se genera la factura por parte de SAUCE, SA.
El proceso finalizará con el pago de la compraventa.

2 >> Documentos previos al pedido

2·· Antonio Sánchez Lucas es jefe de compras de DEPORTES CUADRADO,
SL, empresa dedicada a la venta de artículos deportivos, con NIF: B-
28588896, domicilio en la C/ Gran Vía, 35, Salamanca 37023 y correo
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electrónico: deportescuadrado@dmail.com.
Antonio envía un correo electrónico para solicitar una oferta a una nueva
empresa que ha sido conocida a través de Internet y que está
especializada en la venta al por mayor de artículos de deporte denominada
SPORTCENTRE, SA, con NIF: A-28683652, domicilio en la C/ Serenata, 25,
Madrid 28036 y correo electrónico: sportcentre@sportcentre.es.
Redacta el correspondiente correo de solicitud de oferta con fecha 20 de
enero de 20XX.
 Unidad 10 – Gestión documental de la compraventa 4

20 de enero de 20XX
De: deportescuadrado@dmail.com
Para: sportcentre@sportcentre.es

Asunto: Petición de ofertas de la empresa DEPORTES CUADRADO, SL

Estimados señores:
Somos una empresa dedicada a la comercialización de artículos deportivos, y
distribuimos nuestros productos a través de numerosos comercios minoristas, así
como directamente en nuestras tiendas de la provincia de Salamanca.
Estamos interesados en trabajar con nuevos proveedores y, habiendo tenido
conocimiento de su empresa a través de Internet, solicitamos información (precio,
plazos de entrega, formas de pago, etc.) sobre los artículos que tengan
actualmente en catálogo.
Confiamos en que esta solicitud les resulte interesante y podamos establecer
relaciones comerciales provechosas para ambos.
Agradeciendo de antemano su respuesta, les saludamos atentamente,

Antonio Sánchez Lucas

JEFE DE COMPRAS –
DEPORTES CUADRADO, SL
Gran Vía, 35
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37023 Salamanca

3 >> El pedido

3·· SPORTCENTRE, SA, comunica por teléfono a Antonio Sánchez Lucas

las condiciones de venta y envía catálogo con los precios por correo
electrónico. Así que la empresa DEPORTES CUADRADO, SL, decide
formalizar el siguiente pedido:
— 20 raquetas de tenis modelo A45 a 90 €/unidad
— 15 camisetas Running modelo SDFG56 a 35 €/unidad
— 100 revistas deportivas referencia 4567 a 1 €/unidad
Las condiciones pactadas son: realización de un descuento comercial del
10 % y un descuento por pronto pago del 5 %, la mercancía será entregada
en el domicilio del comprador por la empresa de transportes RAPID en un
plazo de cuatro días desde la recepción del pedido, y el pago se realizará
mediante transferencia bancaria dentro de los cinco primeros días tras la
recepción de la factura.
Se cargan gastos de embalaje por importe total de 15 €.
El tipo de IVA es del 4 % para las revistas y del 21 % para las raquetas de
tenis y para las camisetas de running.
Confecciona el pedido n.º 25 con fecha 2 de febrero de 20XX.
En el libro Excel correspondiente a las soluciones de esta unidad se pueden ver
los cálculos. Para acceder a la solución de esta actividad, hay que hacer clic en
la hoja Actividad 3.
 Unidad 10 – Gestión documental de la compraventa 5

4·· La empresa SPORTCENTRE, SA, acepta las condiciones del pedido n.º
25 realizado por la empresa DEPORTES CUADRADO, SL, así que procede
a preparar y enviar el pedido solicitado con fecha 4 de febrero.
La mercancía compuesta por tres bultos se transportará mediante la
empresa de transporte RAPID con domicilio en C/ La Rosaleda, 58, 1º I,
28044 Madrid, NIF: B-28589698, teléfono: 91 888 22 55 y correo electrónico:
rapid@mail.com.
Cada tipo de artículo se transporta en un bulto separado. Las raquetas de
tenis pesan 10 kg, las camisetas 3 kg y las revistas 20 kg. Los portes
tienen un precio de 0,95 € por kilogramo. El tipo de IVA del transporte es
del 21 %.
La mercancía es recibida el 5 de febrero de 20XX y los portes son pagados
por el consignatario en el momento de recibir la mercancía.
Confecciona la carta de porte.
En el libro Excel correspondiente a las soluciones de esta unidad se pueden ver
los cálculos. Para acceder a la solución de esta actividad, hay que hacer clic en
la hoja Actividad 4.

4 >> El albarán
5·· Con fecha 4 de febrero de 20XX, SPORTCENTRE, SA, elabora el albarán
que viajará junto con la mercancía.
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Confecciona el albarán n.º 30.

En el libro Excel correspondiente a las soluciones de esta unidad se pueden ver
los cálculos. Para acceder a la solución de esta actividad, hay que hacer clic en
la hoja Actividad 5.

5 >> La factura
6·· El día 6 de febrero SPORTCENTRE, SA, procede a emitir la factura
correspondiente.
Confecciona la factura n.º 233.
En el libro Excel correspondiente a las soluciones de esta unidad se pueden ver
los cálculos. Para acceder a la solución de esta actividad, hay que hacer clic en
la hoja Actividad 6.

7·· SPORTCENTRE, SA, comunica que hubo un error al aplicar el precio de

las raquetas de tenis. El precio aplicado fue de 90 €/unidad y su precio real
es de 80 €/unidad.
Por este motivo, SPORTCENTRE, SA, procede a emitir la correspondiente
factura de rectificación R/09 con fecha 10 de febrero.
En el libro Excel correspondiente a las soluciones de esta unidad se pueden ver
los cálculos. Para acceder a la solución de esta actividad, hay que hacer clic en
la hoja Actividad 7.
 Unidad 10 – Gestión documental de la compraventa 6

6 >> Los libros registro

8·· Un empresario ha recibido cuatro facturas distintas en un mismo día
provenientes de un mismo proveedor por importe de 1000 €, 280 €, 300 € y
450 €, respectivamente.
Razona si se puede realizar un asiento resumen de las cuatro facturas.
Aunque las facturas han sido recibidas en la misma fecha, proceden de un único
proveedor y el importe de las operaciones documentadas en ellas no excede en
total de 6000,00 €, una de ellas es de 1000,00 € y supera, por tanto, los 500,00
€ establecidos para poder realizar este tipo asiento resumen.

Página 212 Solucionario a las actividades finales

1·· Pablo Rodríguez Conde, minorista acogido al Régimen de recargo de

equivalencia, con NIF: 5123589-J y con domicilio en la C/ Algodón, 25,
Madrid 28034, realiza un pedido a la empresa CROMA, SA, con NIF: A-
58958625 y con domicilio en la C/ Ronda de Poniente, 36, Madrid 28057,
compuesto por los siguientes artículos:
— 30 botes de espuma de afeitar AFEIX con referencia 458B a 2 €/unidad
— 10 botes de champú SEL con referencia 58XX a 1,50 €/unidad
— 70 botes de salsa de tomate ROR con referencia 5678 a 0,45 €/unidad
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Las condiciones pactadas son: realización de un descuento comercial del

5 % y de un descuento por volumen de compras del 3 % y de un descuento
por pronto pago del 1 %, la mercancía será entregada en el domicilio del
comprador por la empresa de transportes GONDOR IMPORT en un plazo
de cinco días desde la recepción del pedido, y el pago se efectuará en
efectivo a la recepción de la factura. Se cargan gastos de seguros por
importe de 9 € para los tres tipos de artículos y gastos de transporte de 5 €
para cada tipo de artículo. El tipo de IVA es del 10 % para la caja de botes
de salsa de tomate y del 21 % para el resto.
Confecciona el pedido n.º 45 con fecha 3 de mayo de 20XX.
En el libro Excel correspondiente a las soluciones de esta unidad se pueden ver
los cálculos. Para acceder a la solución de esta actividad, hay que hacer clic en
la hoja Actividad final 1.

2·· CROMA, SA, una vez recibido el pedido de Pablo Rodríguez Conde,
prepara la mercancía en 4 bultos y el albarán correspondiente para ser
enviada.
Confecciona el albarán n.º 65 con fecha 6 de mayo de 20XX.
En el libro Excel correspondiente a las soluciones de esta unidad se pueden ver
los cálculos. Para acceder a la solución de esta actividad, hay que hacer clic en
la hoja Actividad final 2.
 Unidad 10 – Gestión documental de la compraventa 7

3·· La mercancía compuesta por 4 bultos se transportará el día 6 de mayo

mediante la empresa de transporte GONDOR IMPORT, con domicilio en
Avenida del Pacífico, 34, bajo A, 28034 Madrid, NIF: A-28555123, teléfono:
91 933 34 34, correo electrónico: gondorimport@gondor.com.
Los botes de espuma de afeitar se transportan en un bulto que pesa 3 kg,
los botes de champú se transportan en un bulto que pesa 10 kg y los botes
de salsa de tomate se trasportan en dos bultos que pesan 2 kg cada uno.
Los portes tienen un precio de 0,90 € por kilogramo. El tipo de IVA del
transporte es del 21 %. La mercancía es recibida el 7 de mayo de 20XX y
los portes son pagados por el consignatario a las 24 horas de recibir la
mercancía.
Confecciona la carta de porte.
En el libro Excel correspondiente a las soluciones de esta unidad se pueden ver
los cálculos. Para acceder a la solución de esta actividad, hay que hacer clic en
la hoja Actividad final 3.

4·· El día 9 de mayo CROMA, SA, emite la factura correspondiente a Pablo

Rodríguez Conde.
Confecciona la factura n.º 589.
En el libro Excel correspondiente a las soluciones de esta unidad se pueden ver
los cálculos. Para acceder a la solución de esta actividad, hay que hacer clic en
la hoja Actividad final 4.
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5·· La empresa JJP, SA, presenta los siguientes documentos a lo largo del
mes de abril de 20XX:
— Factura n.º 12 emitida el día 3 al cliente Juan Robles Torres con NIF:
23567778-S por un importe total de 1512,50 € al tipo de IVA general.
— Factura recibida el día 4 con n.º de recepción 8, expedida con fecha 4
de abril por la empresa ALTARMA, SA con NIF: A-28956366 por importe
de 1996,50 € al tipo de IVA general.
— Factura n.º 13 emitida el día 8 al cliente PSLD, SA con NIF: A-28233225
por un importe total 4840 € al tipo de IVA general.
— Factura recibida el día 14 con n.º de recepción 9, expedida con fecha 12
de abril por la empresa SONINSA con NIF: A-28987216 por importe de
2904 € al tipo de IVA general.
— Factura n.º 14 emitida el día 15 al cliente Antonio San Juan Hidalgo con
NIF: 6323589-V por un importe total de 3478,75 al tipo de IVA general.
— Factura recibida el día 22 con n.º de recepción 11, expedida con fecha
20 de abril por la empresa TONY, SA con NIF: A-28657458 por importe
de 220 € al tipo de IVA reducido.
— Factura recibida el día 22 con n.º de recepción 12, expedida con fecha
20 de abril por la empresa TONY, SA con NIF: A-28657458 por importe
de 440 € al tipo de IVA reducido.
— Factura rectificativa n.º 4 emitida el día 24 por un descuento del 10 %
concedido al cliente Juan Robles Torres por la factura n.º 12, emitida el
día 3 de abril.
— Realiza los libros de facturas expedidas y recibidas.
 Unidad 10 – Gestión documental de la compraventa 8

Facturas expedidas

Identificación de la Factura NIF Destinatario

Fecha Fecha Clave de Total Base Tipo de Cuota IVA Tipo de Cuota
Número- Código Nombre Destinatario
Expedición Operación* Serie Número Tipo Identificación Operación Factura Imponible IVA Repercutida Recargo Eq. Recargo Eq.
Final País
Juan Robles Torres
3-4-XX 12 ES 23567778-S 1512,50 1250,00 21% 262,50
PSLD, SA
8-4-XX 13 ES A-28233225 4840,00 4000,00 21% 840,00
Antonio San Juan
15-4-XX 14 ES 6323589-V 3478,75 2875,00 21% 603,75
Hidalgo
Juan Robles Torres
24-4-XX 3-4-XX R 4 ES 23567778-S -151,25 -125,00 21% -26,25

Total 9680,00 8000,00 1680,00

(*) Si es distinta a la de expedición.

Facturas recibidas

Identificación
Factura del Número NIF Expedidor Tipo de Cuota
Fecha Fecha Número Nombre Clave de Total Base Tipo Cuota IVA Cuota
Expedidor Recepción Recargo Recargo
Expedición Operación Recepción Expedidor Operación Factura Imponible de IVA Soportado Deducible
(Serie- Número- Final Código Eq. Eq.
Tipo Identificación
Número) Final País
4-4-XX ALTARMA,
8 1 ES A-28956366 1996,50 1650,00 21 % 346,50
SA
12-4-XX 9 2 ES A-28987216 SONINSA 2904,00 2400,00 21 % 504,00
20-4-XX 11,12 3 ES A-28657458 TONY, SA 660,00 600,00 10 % 60,00
Total 5560,50 4650,00 910,50
 Unidad 10 – Gestión documental de la compraventa

Página 213 Solucionario a los casos finales

Documentación de la compraventa de Creatividad digital, SL, y
Megapcstore, SA

Sandra de Prado, jefe de compras de CREATIVIDAD DIGITAL, SL, empresa

dedicada a la venta de artículos de informática, con NIF: B-28585696,
domicilio en C/ Reyes Católicos, 5, Madrid 28037 y correo electrónico:
sandradeprado@cdigital.es, con fecha 9 de septiembre de 20XX, envía un
correo para efectuar una solicitud de ofertas a una nueva empresa que ha
conocido mediante un folleto publicitario y que está especializada en la
venta de productos de informática llamada MEGAPCSTORE, SA, con
domicilio en C/ Juan XXIII, 89, Madrid 28098, con NIF: A-28328932 y correo
electrónico: mpcstore@mps.es.
MEGAPCSTORE, SA, se pone en contacto por correo electrónico con
CREATIVIDAD DIGITAL, SL, para acordar las condiciones de venta y para
enviar el catálogo con su oferta de productos y precios.
CREATIVIDAD DIGITAL, SL, acepta las condiciones y formaliza el siguiente
pedido:
— 10 ordenadores portátiles SAO código 23897 a 400 €/unidad
— 20 ratones inalámbricos MOUSE código 8587FCVB a 10 €/unidad
— 50 revistas especializadas en informática PCMobility, código 58POYT a
1,20 €/unidad
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Las condiciones pactadas son: realización de un descuento comercial del

10 % y de un descuento por volumen de compras del 3 %, la mercancía
será entregada en el domicilio del comprador por la empresa de
transportes RAUDO Y VELOZ en un plazo de cinco días desde la recepción
del pedido, y el pago se efectuará el 30 % en efectivo a la entrega de la
mercancía y el resto mediante una letra de cambio a 60 días/fecha. Se
cargan gastos de seguro por importe total de 45 €. El tipo de IVA es del 4
% para las revistas y del 21 % para el resto.
MEGAPCSTORE, SA, recibe el pedido y prepara la mercancía en 14 bultos
con el albarán correspondiente para su envío.
El transporte será realizado el día 17 de septiembre por la empresa RAUDO
Y VELOZ con domicilio en C/ del Sol, 25, bajo D, 28014 Madrid, NIF: A-
28122255, teléfono: 91 555 88 00 y correo electrónico:
raudoyveloz@rmail.com.
Los ordenadores se transportan en 10 bultos que pesan 40 kg, los ratones
se transportan en 2 bultos que pesan 1 kg y las revistas en 2 bultos que
pesan 20 kg. Los portes tienen un precio de 1 € por kilogramo. El tipo de
IVA del transporte es del 21 %.
El día 18 de septiembre CREATIVIDAD DIGITAL, SL, recibe la mercancía,
los portes son pagados por el consignatario en el mismo instante de la
recepción de la mercancía y MEGAPCSTORE, SA, procede a emitir la
factura correspondiente.
CREATIVIDAD DIGITAL, SL, comprueba que 10 de las revistas
especializadas en informática PCMobility son defectuosas, por lo que
procede a su devolución. El día 22 de septiembre MEGAPCSTORE, SA,
emite la correspondiente factura de rectificación.
 Unidad 10 – Gestión documental de la compraventa 10

a) Redacta el correspondiente correo electrónico para la solicitud de

oferta.
b) Confecciona el pedido n.º 23 con fecha 12 de septiembre de 20XX.
c) Confecciona la carta de porte.
d) Confecciona el albarán n.º 40 con fecha 17 de septiembre de 20XX.
e) Confecciona la factura n.º 128 con fecha 20 de septiembre.
f) Confecciona la factura de rectificación n.º R/05.
g) Registra los documentos correspondientes en el libro registro de
facturas expedidas de MEGAPCSTORE, SA.
a)

De: sandradeprado@cdigital.es

Para: mpcstore@mps.es

Asunto: petición de ofertas de la empresa CREATIVIDAD DIGITAL, SL

Estimados señores:

Somos una empresa dedicada a la comercialización de productos informáticos, dedicada no solo a la

venta sino también a la reparación de ordenadores. Contamos con varias tiendas distribuidas por toda la
Comunidad de Madrid.

Estaríamos interesados en trabajar con nuevos proveedores y, habiendo tenido conocimiento de su

empresa a través folletos publicitarios, nos gustaría recibir información de precios, descuentos, gastos,
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plazos de entrega y forma de pago de los productos que tengan actualmente en catálogo.

Confiamos en que esta solicitud les resulte interesante y podamos establecer relaciones comerciales
provechosas para ambos.

Agradeciendo de antemano su respuesta, les saludamos atentamente,

Sandra de Prado

JEFA DE COMPRAS
CREATIVIDAD DIGITAL, SL,
NIF B-78585696
C/ Reyes Católicos, 5
28037- Madrid

b) En el libro Excel correspondiente a las soluciones de esta unidad se pueden

ver los cálculos. Para acceder a la solución de esta actividad, hay que hacer clic
en la hoja Caso final b.
c) En el libro Excel correspondiente a las soluciones de esta unidad se pueden
ver los cálculos. Para acceder a la solución de esta actividad, hay que hacer clic
en la hoja Caso final c.
 Unidad 10 – Gestión documental de la compraventa 11

d) En el libro Excel correspondiente a las soluciones de esta unidad se pueden

ver los cálculos. Para acceder a la solución de esta actividad, hay que hacer clic
en la hoja Caso final d.

e) En el libro Excel correspondiente a las soluciones de esta unidad se pueden

ver los cálculos. Para acceder a la solución de esta actividad, hay que hacer clic
en la hoja Caso final e.

f) En el libro Excel correspondiente a las soluciones de esta unidad se pueden

ver los cálculos. Para acceder a la solución de esta actividad, hay que hacer clic
en la hoja Caso final f.
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 Unidad 10 – Gestión documental de la compraventa 12

g)

Identificación de la
NIF Destinatario Tipo Tipo de Cuota
Fecha Fecha Factura Nombre Clave de Total Base Cuota IVA
de Recargo Recargo
Expedición Operación* Número- Código Destinatario Operación Factura Imponible Repercutida
Serie Número Tipo Identificación IVA Eq. Eq.
Final País
CREATIVIDAD
20-9-XX 128 ES B-28585696 4472,89 3696,60 21 % 776,29
DIGITAL, SL
CREATIVIDAD
20-9-XX 128 ES B-28585696 70,08 67,38 4% 2,70
DIGITAL, SL
CREATIVIDAD
22-9-XX 20-9-XX R 05 ES B-28585696 -10,90 -10,48 4% -0,42
DIGITAL, SL
Total 4532,07 3753,50 778,57
 Unidad 10 – Gestión documental de la compraventa
Página 214 Solucionario a la Evaluación
1. El pedido:
a) Lo recibe el comprador.
b) Lo expide el vendedor.
c) Lo expide el comprador.
d) Ninguna de las respuestas es correcta.
2. Se considera una propuesta de pedido:
a) Cuando el pedido está supeditado a la aceptación,
por parte del vendedor, de las condiciones de
compraventa que propone el comprador.
b) Cuando, con anterioridad a la emisión del pedido, se
han acordado las condiciones de la compraventa entre
comprador y vendedor.
c) Cuando existe un contrato de compraventa que
recoge todas las condiciones del pedido.
d) Ninguna de las respuestas es correcta.
3. Se considera porteador:
a) A la persona que emite la factura.
b) A quien contrata en nombre propio la realización de
un transporte que en el proceso de compraventa suele
coincidir con el proveedor vendedor.
c) A la persona a quien el porteador ha de entregar las
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mercancías en el lugar de destino que en proceso de
compraventa suele coincidir con el cliente comprador.
c) A quien está obligado a realizar el transporte en
nombre propio, es decir, al transportista.
4. El albarán es un documento:
a) Que se adjunta al envío del pedido con la finalidad
de acreditar la salida de mercancías del almacén y su
entrega al comprador.
b) En el que se relacionan las mercancías enviadas.
c) Emitido por el vendedor.
d) Todas las respuestas son correctas.
5. Cuando las cuotas impositivas repercutidas se
hubiesen determinado incorrectamente será obligatoria
la expedición de una factura:
a) Proforma.
b) Rectificativa.
c) Electrónica.
d) Recapitulativa.
6. Toda factura y sus copias contendrán:
a) Número de identificación del obligado a expedir la
factura.
b) Fecha de expedición.
c) Nombre y apellidos, razón o denominación social
completa, tanto del obligado a expedir la factura
como del destinatario de las operaciones.
d) Todas las respuestas son correctas.
7. No existirá obligación de expedir facturas:
a) En determinadas entregas de bienes objeto de
instalación o montaje antes de su puesta a disposición.
b) Por las operaciones realizadas por los empresarios o
profesionales en el desarrollo de las actividades que se
encuentren acogidas al Régimen especial de la
Agricultura, Ganadería y Pesca.
c) En las exportaciones de bienes exentas de IVA,
salvo las realizadas en tiendas libres de impuestos.
d) Cuando el destinatario sea un empresario o
profesional y actúe como tal.
8. Los empresarios o profesionales podrán expedir
factura simplificada cuando su importe no exceda de
3000 €, Impuesto sobre el Valor Añadido incluido, en:
a) Aparcamiento y estacionamiento de vehículos.
b) Utilización de instalaciones deportivas.
c) Utilización de autopistas de peaje.
d) Todas las respuestas son correctas.
9. La autenticidad del origen y la integridad de la
factura electrónica quedarán garantizadas por alguna
de las siguientes formas:
a) Mediante otros medios que los interesados hayan
comunicado a la Agencia Estatal de Administración
Tributaria con carácter previo a su utilización y hayan
sido validados por la misma.
b) Mediante una firma electrónica avanzada.
c) Mediante un intercambio electrónico de datos.
d) Todas las respuestas son correctas.
10. Si el destinatario de la operación que se documenta
en la factura no es empresario o profesional, la factura:
a) Debe expedirse en el momento en que se realice la
operación.
b) Debe enviarse en un mes a partir de la fecha de su
expedición.
c) Debe expedirse como máximo el último día del mes
natural en el que se haya efectuado la operación.
d) Debe expedirse antes del día 16 del mes siguiente a
aquel en el curso del cual se hayan realizado las
operaciones.
11. El libro registro de facturas expedidas:
a) No es un libro de registro obligatorio.
b) Contendrá las anotaciones de las facturas
correspondientes a las entregas que den lugar a las
adquisiciones intracomunitarias de bienes sujetas al
IVA.
c) Incluirá las anotaciones de las facturas expedidas,
incluso las de operaciones exentas y de autoconsumo.
d) Todas las respuestas son correctas.