CODIGO: MP-CON-

03-01

Elaboración y Presentación de Impuestos. VERSION: 01

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OBJETIVO
Cumplir con las obligaciones fiscales de orden nacional y municipal en materia de impuestos, generadas en la operación
de la entidad, en cumplimiento de las normas vigentes.
ALCANCE
Finalizado el registro y verificación de las operaciones en el sistema de información, se generan los reportes y elaboran
las declaraciones tributarias.
RESPONSABLE
Coordinador Nacional de Contabilidad, Profesional Analista y Asistente Operativo de contabilidad
USUARIOS
Gerencia General y Entes de Vigilancia y Control - Tributarios

DEFINICIONES Y ABREVIATURAS
Medio electrónico: Plataformas web, correo electrónico entidad territorial.

Impuesto de renta: Grava las utilidades o rentas percibidas durante el año por la entidad.

Retención en la fuente: Un sistema de recaudo anticipado del impuesto sobre la renta, el cual se practica a las personas
jurídicas o naturales en la compra o prestación de servicios.

Impuesto al valor agregado (IVA): Impuesto sobre las ventas de bienes y servicios del territorio Nacional.

Industria y Comercio, Avisos y Tableros: Impuesto municipal que grava los ingresos de la empresa con o sin
establecimiento.

ReteIca: Mecanismo de recaudo anticipado del impuesto de Industria y comercio, avisos y tableros, el cual se practica a
las personas naturales o jurídicas en la compra o prestación de servicios.

Impuesto predial: Es un tributo de orden municipal, el cual grava los bienes raíces.

Medios Magnéticos: Información exógena suministrada a la DIAN de forma periódica, sobre las operaciones realizadas
por la empresa.

CONDICIONES GENERALES

El cierre contable se sujeta a las fechas de transmisión del informe de Circular Única de la Superintendencia Nacional de
Salud (circular 047 de 2007, circular 016 de 2015 y sus modificaciones)

Según la normatividad vigente los ingresos por UPC-S son exentos de impuestos en un 100%.

PROCEDIMIENTO
1. Tramitar obtención de normatividad Regional: 1 H
Tributaria municipal Coordinador semana
Se requiere mediante circular enviada por correo Regional
electrónico corporativo a las regionales y se realiza
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PROCEDIMIENTO
seguimiento hasta obtener los acuerdos y normatividad Oficina Bogotá:
aplicables en cada municipio en materia de impuestos, Profesional
la cual deben remitir al departamento financiero. Analista / Asistente
Contable.
Entre estos, Industria y comercio, vehículos y predial,
según corresponda.
2. Analizar y actualizar la información tributaria Oficina Bogotá: 1 A
Se reciben y revisan los acuerdos, reformas y demás Profesional Analista semana
normas de Industria y comercio aplicables para cada / Asistente
uno de los municipios; establecidos los cambios Contable.
normativos, se deben actualizar los calendarios de
vencimientos y de ser el caso los sistemas de
información de la entidad, por lo cual, se imparten por
correo electrónico corporativo las orientaciones
necesarias para asumir las obligaciones
correspondientes y gestionar las actualizaciones de los
sistemas de información.

Archive en AZ y en medio magnético, manteniendo un

adecuado manejo por municipio de las tarifas y deberes
formales que aplican en cada uno de los municipios.
3. Tramitar obtención de normatividad Oficina Bogotá: 1 día H
Tributaria nacional y Bogotá Profesional
Se revisa el calendario tributario actualizando las Analista / Asistente
fechas de vencimientos de presentación de declaración Contable
de renta, Impuesto a las ventas (IVA), retención en la
fuente, industria y comercio, ReteIca, Vehículos, predial
y Medios Magnéticos. Tenga en cuenta que las
declaraciones deben estar preparadas en la fecha
establecida en el calendario del Contralor o Revisor
Fiscal.
4. Generar los reportes Oficina Bogotá: 1 día H
De acuerdo con el tipo de obligación se generan los Profesional
reportes del sistema de información, y se válida la Analista/ Asistente
integridad de la información contable. Contable

Imprimir los auxiliares y reportes correspondientes de

las cuentas que intervienen en cada liquidación de
impuesto o retención, una vez registradas las
operaciones y provisiones del mes a declarar.
5. Verificar la información generada Oficina Bogotá: 1 hora V
Con los reportes generados se valida contra soportes Profesional Analista
físicos (bases y porcentajes), si hay diferencias se / Asistente
revisa y corrige o se requieren las correcciones Contable
correspondientes. generar nuevamente los soportes de
la liquidación del impuesto.

6. Diligenciar el borrador del formulario Oficina Bogotá: 10 H

Se diligencia el borrador del formulario el cual debe Coordinador minutos
contar con la aprobación del Coordinador Nacional de Nacional de
Contabilidad y se entrega por correo electrónico
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PROCEDIMIENTO
corporativo o en físico, al Contralor o Revisor Fiscal Contabilidad /
para su revisión y aprobación de acuerdo con el Asistente Contable
calendario y plazos establecidos.
7. Diligenciar el formulario Oficina Bogotá: 10 H
Una vez recibida la aprobación del Contralor o Revisor Profesional minutos
Fiscal, se diligencia el formulario para ser presentado Analista / Asistente
en Bancos o por medios electrónicos según el caso, se Contable
verifica que corresponda a lo consignado en el borrador
aprobado; se gestionan las firmas de Representante
Legal y Contralor o Revisor Fiscal
8. Gestionar la presentación y pago Oficina Bogotá: 20 RC-TES-025 H
Se realiza generación de la orden de giro y entrega Profesional minutos Orden de giro.
física para el tramite respectivo en tesorería y la Analista / Asistente
presentación electrónica y generación de recibos de Contable
pago para el caso de medios virtuales y si corresponde
a un impuesto municipal, remitiendo el original del
formulario a la regional para su presentación y pago
respectivo.
9. Recibir el formulario original Regional: 10 RC-TES-025 H
Una vez se recibe el formulario y en caso de Asistente financiero minutos Orden de giro.
presentarse saldo a pagar, elaborar la orden de giro
(regional) y comprobante de egreso (regional y oficina Oficina Bogotá: RC-TES-033
Bogotá), tramitar el pago y presentación de la Profesional Analista Comprobante de
declaración. / Asistente egreso.
Contable
Se debe garantizar la presentación oportuna y el pago
de ser el caso, junto con la evidencia de estos.

10. Verificación de presentación de la Regional: 10 V

declaración Asistente financiero minutos
Se recibe el formulario tramitado, se verifica el adhesivo
y el sello de recibido del banco. Oficina Bogotá:
Profesional
Se remite el original del formulario al Departamento Analista / Asistente
Financiero dentro de la correspondencia de la semana. Contable
11. Recepción y archivo de formularios Oficina Bogotá: 10 H
Se reciben los formularios originales y se válida la Profesional minutos
evidencia de presentación y pago y se archivan en la Analista / Asistente
carpeta destinada para tal fin. Anexe los soportes Contable
correspondientes.
12. Tramitar Certificaciones de Retención en la Oficina Bogotá: 20 H
Fuente Profesional minutos
Se solicita al área de tesorería por correo electrónico Analista / Asistente
corporativo los certificados de retención en la fuente Contable
que le fueron practicadas a la entidad por concepto de
rendimientos financieros a las entidades financieras en
el año anterior; en la primera semana de febrero y se
realiza seguimiento hasta obtenerlos, para la
elaboración de la declaración de renta.
13. Generar el reporte de retención Oficina Bogotá: 1 hora H
Profesional
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PROCEDIMIENTO
Para las retenciones que ECOOPSOS practicó Analista / Asistente
directamente a sus proveedores en el año anterior, se Contable
generan los reportes del subsistema de información. La
segunda semana de febrero.
14. Revisar y verificar Oficina Bogotá: 2 días V
Se revisa toda la información generada, bases, Profesional
porcentajes y valores retenidos; si se encuentran Analista/ Asistente
inconsistencias se corrigen o se solicita la corrección y Contable
se genera y revisa nuevamente la información.
15. Generar archivo en Excel de los certificados Oficina Bogotá: 1 día H
Se generan los certificados del sistema de información Profesional
correspondientes a la retención en la fuente de todos Analista/ Asistente
los proveedores a quienes se les practicó este Contable
gravamen se válida la información. Durante la tercera
semana de febrero
16. Elaborar circular y enviar el archivo Oficina Bogotá: ½ hora H
magnético Profesional
Se remite por correo electrónico corporativo la circular Analista / Asistente
y el archivo magnético de los certificados de retención Contable
en la fuente, para ser consultados y entregados por las
regionales.
17. Recibir del Departamento Financiero Regional: ½ hora H
Una vez recibido el archivo de los certificados de Asistente financiero
retención en la fuente y se mantiene disponible a partir
del 15 de marzo de cada año para cuando los
proveedores los soliciten.
18. Entregar original de los certificados Regional: 20 H
Recibida la solicitud del proveedor (por correo, Asistente financiero minutos
comunicación escrita o presencial) se imprime el Oficina Bogotá:
certificado correspondiente de retención en la fuente al Profesional
beneficiario. Analista / Asistente
Contable

RELACIÓN DE DOCUMENTOS

DOCUMENTOS PROPIOS DEL PROCEDIMIENTO

RC-TES-025 Orden de giro
RC-TES-033 Comprobante de egreso.

OTROS DOCUMENTOS
Acuerdos municipales
Formularios de declaraciones tributarias
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CONTROL DE CAMBIOS

FECHA CÓDIGO VERSIÓN DESCRIPCIÓN DEL CAMBIO

ELABORÓ REVISO: APROBÓ

LEYDI VIVIANA GARCIA ROLAN ALEXANDER ARAQUE JESUS DAVID ESQUIVEL
PROFESIONAL ANALISTA DIRECTOR FINANCIERO REPRESENTANTE LEGAL

FECHA: 20-DICIEMBRE-2019 FECHA: FECHA: 25-DICIEMBRE- FECHA: FECHA: 31-DICIEMBRE-

2019 2019