UNIVERSIDAD POLITECNICA SALESIANA

NOMBRE: ERICK ANDRADE

CURSO: SEPTIMO SEMESTRE DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA
MATERIA: AUDITRORIA TRIBUTARIA
TEMA: CONSULTA SOBRE EL I.C.T
1. Cómo se define a la Planificación como fase de la auditoría tributaria?
La planificación tributaria es el conjunto de acciones lícitas de parte del
contribuyente o sujeto pasivo, cuyo objetivo es administrar e invertir los recursos
económicos dentro del negocio de manera que se genere la menor carga impositiva
posible, siendo este procedimiento legalmente admisible y debidamente cobijado por las
leyes tributarias vigentes. (AUDIT GROUP consulting, 2022)
2. Cómo se define a la Ejecución como fase de la auditoría tributaria?
Fase en la que se realiza el análisis, verificación y obtención de evidencia. Esta
etapa se puede realizar en dos fases: previa al cierre y posterior al cierre del ejercicio del
cliente. (Audalia Nexia, 2020)
3. Cómo se define al informe (comunicación de resultados) como fase de la
auditoría tributaria?
“Durante esta fase los auditores mantendrán informados con los directivos de la entidad
auditada donde deberán presentar las evidencias verbales de acuerdo a lo que se está
auditando” (Contraloria General del Estado, 2001). (MALAN, 2020)
4. Cuál es la clasificación de la auditoría tributaria?

(Berrezueta, s.f.)
 5. Cuáles son los plazos para presentar el Informe de Cumplimiento
Tributario?

(SRI, 2023)
6. Cuál es la estructura (índice de contenidos) del Informe de Cumplimiento
Tributario?
Para elaborar el Informe de Cumplimiento Tributario, el auditor externo debe llenar
ciertos documentos y papeles de trabajo con el fin de determinar o definir su criterio al
momento de emitir su opinión sobre los estados financieros auditados.
 
Para elaborar los Informes de Cumplimiento Tributario se debe tomar en cuenta lo
siguiente:
  
Contenido

 Opinión del auditor externo sobre el cumplimiento de obligaciones tributarias y

las recomendaciones sobre aspectos tributarios en formato PDF firmado por el
Auditor (firma autógrafa o electrónica).

 Reporte del anexo del Informe de Cumplimiento Tributario realizado por el

auditor externo en formato PDF. La Guía para el contribuyente de recepción del
Anexo del Informe de Cumplimiento Tributario se encuentra disponible aquí.
  Anexos del informe de cumplimiento tributario elaborados por el contribuyente
auditado, en formato PDF y adicionalmente en formato Excel 97-2000 o
superiores.

 Informe de auditoría de estados financieros que incluya la opinión del auditor y

los estados financieros auditados junto con las notas a los estados financieros, en
formato PDF firmado por el Auditor (firma autógrafa o electrónica).

Consideraciones adicionales
 
La presentación del trámite del Informe de Cumplimiento Tributario se lo realizará
únicamente a través de la página web institucional www.sri.gob.ec en el portal
transaccional SRI en Línea.  

La guía para realizar la carga del trámite se encuentra disponible aquí.

Los nombres de los documentos digitales deberán tener la siguiente estructura: Número
RUC_ Nombre tipo documento_ Año_ Mes.

Al momento en que el contribuyente realiza la autenticación mediante el uso de

la clave de acceso al portal transaccional SRI en Línea para realizar la presentación del
trámite del Informe de Cumplimiento Tributario, la información contenida en los anexos
del Informe de Cumplimiento Tributario que se están cargando en línea, se certifica
tanto por el Representante Legal de la Compañía como por el Contador de la misma.  

Sin perjuicio de lo anterior, el contribuyente debe cumplir con sus deberes de

conservación de la información según los plazos establecidos legalmente.

Una vez receptada la petición de la Administración Tributaria remitirá a la

dirección de correo electrónico del contribuyente el número de trámite asignado a dicha
petición para que realice el correspondiente seguimiento del resultado de la carga del
archivo.

Cuando no se hubieren cumplido los requisitos y procedimientos indicados, se

entenderá la petición como no presentada y se procederá con el archivo de la misma, lo
cual será comunicado por el Servicio de Rentas Internas.

7. Presente el Anexo 1 del Informe de Cumplimiento Tributario, con

información.
 (MUÑOZ GUERRA
Y ROBLES, 2020)
8. Presente el Anexo 4 del Informe de Cumplimiento Tributario, con
información
9. Presente el Anexo 10 del Informe de Cumplimiento Tributario, con
información.

10. Presente el Anexo 13 del Informe de Cumplimiento Tributario, con

información.
 (MUÑOZ GUERRA Y ROBLES, 2020)
Adicional adjunto el link donde encontré el ITC
 https://www.aeropuertoquito.com/Estados-Financieros-Auditados/Informe-de-Cumplimiento-al-31-de-diciembre-de-2020.pdf
Bibliografía
Audalia Nexia. (20 de 09 de 2020). Audalia Nexia. Obtenido de Audalia Nexia:
https://www.audalianexia.com/blog/auditoria/etapas-de-la-auditoria-fase-interina/

AUDIT GROUP consulting. (23 de 03 de 2022). AUDIT GROUP consulting. Obtenido de AUDIT
GROUP consulting: https://auditconsulting.ec/planificacion-tributaria/#:~:text=La
%20planificaci%C3%B3n%20tributaria%20es%20el,legalmente%20admisible%20y
%20debidamente%20cobijado

Berrezueta, K. (s.f.). Scribd. Obtenido de Scribd:

https://es.scribd.com/document/471004302/CLASIFICACION-AUDITORIA-TRIBUTARIA#

MALAN, L. C. (2020). AUDITORÍA TRIBUTARIA PARA DETERMINAR EL CUMPLIMIENTO DE LAS

OBLIGACIONES TRIBUTARIAS EN LA COAC. NIZAG LTDA. DEL CANTÓN ALAUSÍ, PERÍODO
2018. En L. C. MALAN, AUDITORÍA TRIBUTARIA PARA DETERMINAR EL CUMPLIMIENTO
DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS EN LA COAC. NIZAG LTDA. DEL CANTÓN ALAUSÍ,
PERÍODO 2018 (pág. 11). RIOBAMBA.

MUÑOZ GUERRA Y ROBLES. (31 de 12 de 2020). MUÑOZ GUERRA Y ROBLES. Obtenido de

MUÑOZ GUERRA Y ROBLES: https://www.aeropuertoquito.com/Estados-Financieros-
Auditados/Informe-de-Cumplimiento-al-31-de-diciembre-de-2020.pdf

SRI. (22 de 01 de 2023). SRI. Obtenido de SRI: https://www.sri.gob.ec/ict