INFORME DEFINITIVO

UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA

N° UAI-AF-004-2020
Fecha: 17/12/2022

CAPITULO I
1. ASPECTOS PRELIMINARES

1.1 Origen de la Actuación

La actuación de control fiscal, se origina en cumplimiento de la Programación

del Plan Operativo Anual Institucional del ejercicio fiscal 2021, de la Unidad de
Auditoría Interna de la Fundación Programa de Alimentos Estratégicos
(FUNDAPROAL), en uso de las atribuciones propias conferidas a esta Unidad,
dentro del marco de las competencias legales asignadas, a través de la
División de Control Posterior, de conformidad con lo establecido en los
artículos 5 y 41 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y
del Sistema Nacional de Control Fiscal, en atención a las instrucciones
impartidas mediante Designación Nro.003-2021 de fecha 29/11/2021, dirigida
a “Evaluar el sistema de control interno (manuales de procedimientos,
asignación de funciones, cumplimiento de las metas y objetivos vinculados a
las actividades rendidas en el POAI y bienes nacionales) en la Oficina de
Consultoría Jurídica de la Fundación Programa de Alimentos Estratégicos
(FUNDAPROAL), durante el ejercicio económico financiero 2018.

1.2 Alcance

Evaluar el control interno de la existencia de soporte documental que avale el

cumplimiento de las rendiciones del Plan Operativo Institucional, igualmente el
registro y control, resguardo y custodia de los bienes adquiridos, ubicación
física in situ, proceso de incorporación y desincorporación, de acuerdo a la
normativa legal que rige la materia para la elaboración del Inventario de Bienes
Nacionales del Año Fiscal 2018, conformado por la División de Bienes
Nacionales, en la Gerencia de Consultoría Jurídica.

Es de señalar, que a la dependencia auditada no se le delegaron recursos para

la ejecución de gastos por concepto de las partidas presupuestarias 4.01, 4.02,
4.03, 4.04, 4.07, 4.08 y 4.11; en razón de lo cual estos aspectos no se
consideraron para la evaluación del sistema de control interno.

1.3 Objetivos

Objetivo General

Verificar la ejecución de las rendiciones mensuales del POAI con los soportes
contentivos efectuadas, a fin de comprobar que los mismos se ajusten a las
disposiciones y normativas legales administrativas que rigen la materia.
Asimismo determinar el cumplimiento de las disposiciones legales vigentes
aplicables al proceso de control, resguardo y custodia de los bienes
nacionales, así como verificar los tramites llevados a cabo en proceso de
emisión de los movimientos mensuales de las planillas de bienes por
incorporar, traspasos, faltantes por investigar, ante la División de Bienes
Nacionales adscrita a la Oficina de Gestión Administrativa, a objeto de cumplir
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con los procedimientos establecidos.

Objetivos Específicos

 Examinar el sistema de control interno implantado, así como el

cumplimiento de las metas y objetivos programados en el Plan
Operativo Anual Institucional año 2018.
 Verificar la designación formal del custodio de los bienes nacionales.
 Verificar la legalidad y sinceridad de los procedimientos realizados
dentro del inventario de bienes nacionales actualizado correspondiente
al ejercicio fiscal 2018, números de identificación signados y constatar
la ubicación física de dichos bienes.
1.4 Enfoque

La actuación fiscal se abordó desde el punto de vista del control posterior,

control interno, considerando el acatamiento de las disposiciones
constitucionales, legales y sublegales aplicables a los registros, ejecuciones y
rendiciones mensuales del POAI, igualmente para la elaboración y
actualización del inventario de bienes nacionales en la Gerencia de Consultoría
Jurídica, de la Fundación Programa de Alimentos Estratégicos
(FUNDAPROAL), de conformidad con lo previsto en los artículos 5 y 41 de la
Ley de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de
Control Fiscal, publicada en la Gaceta Oficial de la República Bolivariana de
Venezuela N° 6.013, Extraordinario del 23/12/2010.

1.5 Métodos, Procedimientos y Técnicas

La actuación se realizó de acuerdo a las Normas Generales de Auditoria de

Estado, emanadas de la Contraloría General de la Republica, publicadas en
Gaceta Oficial N° 40.172, de fecha 22/05/2013; con base en los métodos,
procedimientos y técnicas de auditoría de general aceptación, tales como,
revisión documental, aplicación de pruebas sustantivas y de cumplimiento, a fin
de verificar la legalidad, sinceridad y exactitud de las operaciones.

1.6 Base Legal

En la presente actuación de control fiscal, se consideró el siguiente marco

normativo:
 Constitución de la República Bolivariana de Venezuela, Gaceta Oficial
Nº 5.908 Extraordinario, de fecha 19/02/2009.
 Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema
Nacional de Control Fiscal, Gaceta Oficial Extraordinario Nº 6.013, de
fecha 23/12/2010.
 Ley Orgánica de Planificación Pública y Popular, Gaceta Oficial
Extraordinario Nº 6.148, de fecha 18/11/2014.
 Ley Orgánica de la Administración Financiera del Sector Público, Gaceta
Oficial Nº 40.311 de fecha 09/12/2013.
 Ley Orgánica de Bienes Públicos, Gaceta Oficial N° 6.155
Extraordinario, de fecha 19/11/2014.
 Reglamento de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la
República y del Sistema Nacional de Control Fiscal, Gaceta Oficial Nº
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39.240 de fecha 12/08/2009.

 Reglamento N° 1 Ley Orgánica de la Administración Financiera del

Sector Público, sobre el sistema presupuestario, Gaceta Oficial Nº 5.781
Extraordinario de fecha 12/08/2005.
 Normas Generales de Control Interno, dictadas por la Contraloría
General de la República, a través de la Resolución Nº 01-00-00-0619,
del 16/12/2015 y publicada en Gaceta oficial Nº 40.851, del 18/02/2016.
 Manual de Organización de la Fundación Programa de Alimentos
Estratégicos (FUNDAPROAL), aprobado por el Consejo Directivo según
punto de cuenta Nº 015, de fecha 29/12/2005.

CAPITULO II

2. CARACTERÍSTICAS GENERALES

La Gerencia de Consultoría Jurídica, de la Fundación Programa de Alimentos

Estratégicos (FUNDAPROAL), tiene como objetivo “establecer los lineamientos
que regirán las asistencias y asesorías jurídicas, con el objeto de garantizar a la
Fundación de Programa de Alimentos Estratégicos (FUNDAPROAL), adscritos
al Ministerio de las Comunas y Entes Descentralizados, la legalidad de sus
actividades en el ejercicio del control previo así como en la ejecución de las
mismas, mediante Asistencia y Asesorías Jurídicas (Representaciones
Administrativas Extrajudicial y Jurídica, Convenios), de igual manera tienen
como función:

1) Coordinar Agendas para reuniones con el Consejo Directivo de la

Fundación.
2) Representar legalmente a la Fundación en los procedimientos incoados
en su contra así como los que de oficio sean accionados.
3) Realizar Consultas y Asesorías.
4) Redactar Convenios de Cooperación Interinstitucional.
5) Elaborar contratos inherentes a la gestión administrativa.
6) Asistir a la Fundación en juicios que cursan ante los tribunales y la
práctica de otras diligencias judiciales y extrajudiciales.
7) Orientar y asistir legalmente, en la redacción de actas y llamados de
atención de los trabajadores y trabajadoras de FUNDAPROAL.
8) Asistir legalmente a la conformación de proyectos socio-productivos de
interés para FUNDAPROAL.

ORGANIGRAMA

CONSULTOR JURÍDICO

ADJUNTO

ESPECIALISTA ESPECIALISTA ESPECIALISTA

LEGAL LEGAL LEGAL

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ANALISTA III ANALISTA I

CAPITULO III

3. OBSERVACIONES DERIVADAS DEL ANÁLISIS

3.1 Examinar el sistema de control interno implantado, así como el

cumplimiento de las metas y objetivos programados en el Plan Operativo
Anual Institucional año fiscal 2017.

De la revisión efectuada a las formulaciones del Plan Operativo Anual Institucional

(POAI) del año fiscal 2018, correspondiente a la Gerencia de Consultoría Jurídica,
entregado por la Oficina de Planificación y Presupuesto se evidenció lo siguiente:
 La formulación del POAI 2018, se ajustó a los lineamientos dictados por la
Oficina de Planificación y Presupuesto de la Fundación Programa de
Alimentos Estratégicos (FUNDAPROAL), que es la dependencia encargada
de dirigir, coordinar y controlar las acciones en materia de planificación, de
conformidad con lo previsto en el artículo 85 de la Ley Orgánica de
Planificación Pública y Popular.
 El POAI 2018 fue elaborado y aprobado por los niveles jerárquicos
correspondientes, según lo dispuesto en el artículo 86 de la Ley Orgánica de
Planificación Pública y Popular.
 El POAI 2018 en sus acciones operacionales, acciones específicas del proyecto
y las actividades programadas, se encontraban orientadas a desarrollar el
Objetivo Nacional Nro. 2.2 “Construir una sociedad igualitaria y justa”; Objetivo
Estratégico Nro. 2.2.11 “Asegurar una alimentación saludable, una nutrición
adecuada a lo largo del ciclo de vida y la lactancia materna, en concordancia con
los mandatos constitucionales sobre salud, soberanía y seguridad alimentaria,
profundizando y ampliando las condiciones que las garanticen” y Objetivo
General Nro. 2.2.11.4 “Consolidar las casas de alimentación, para adecuarlas y
ampliarlas como centros de formación y atención nutricional”. Todo ello, de
conformidad con lo previsto en el artículo 10 de la Ley Orgánica de la
Administración Financiera del Sector Público.

De la revisión efectuada selectivamente a las formulaciones del Plan Operativo Anual

Institucional (POAI) 2018 referente a los meses de Enero, Marzo, Mayo y Agosto,
se evidenció lo siguiente:
Cumplimiento
Unidad de Cantidad Cantidad Porcentaje de según
Ítem Actividad
Medida Planificada Ejecutada Ejecución (%) Indicador de
Gestión
CONSULTORÍA JURÍDICA POAI AÑO FISCAL 2018 (ACTIVIDADES PROGRAMADAS)
Coordinar Agendas para reuniones con el Consejo Factor / Por debajo de
1 25 0 0,00
Directivo de la Fundación. Peso lo esperado

Representar legalmente a la Fundación en los

Factor / Por debajo de
2 procedimientos incoados en su contra así como los que 65 45 69,23
Peso lo esperado
de oficio sean accionados.
Factor / Dentro de lo
3 Realizar Consultas y Asesorías. 45 33 73,33
Peso esperado
Factor / Por debajo de
4 Redactar Convenios de Cooperación Interinstitucional. 7 0 0,00
Peso lo esperado

5 Elaborar contratos inherentes a la gestión administrativa. Factor / 102 0 0,00 Por debajo de
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Peso lo esperado
Asistir a la Fundación en juicios que cursan ante los
Factor / Dentro de lo
6 tribunales y la práctica de otras diligencias judiciales y 36 36 100,00
Peso esperado
extrajudiciales.
Orientar y asistir legalmente, en la redacción de actas y
Factor / Dentro de lo
7 llamados de atención de los trabajadores y trabajadoras 150 110 73,33
Peso esperado
de FUNDAPROAL.

Fuente: POAI 2018, y Fichas de Acción Operacional, suministrado por la Oficina de Planificación y Presupuesto.
Indicador de Gestión: Por debajo de lo esperado (entre 0% y 75%).
Dentro de lo esperado (entre 76% y 100%)
Sobre lo esperado (Mayor de 100%)

En la revisión efectuada se observa que de las siete (7) actividades formuladas

para el POAI 2018 con las Fichas de Acción Operacional, establecen indicadores
para la medición, evaluación y seguimiento de las metas programadas, en
atención a lo previsto en el artículo 6, numeral 5 de la Ley Orgánica de
Planificación Pública y Popular.
Por otra parte, no se encontraron los soportes tanto en digital como en físico que
avalan el total de la ejecución de las siete (07) actividades vinculadas a las
acciones operacionales del POAI 2018, seleccionadas como muestra, debido a
diferentes factores como problemas para ingresar al correo institucional, entre
otros, tal como se dejó constancia en Acta fiscal N° 001-2018 de fecha 08-12-2021.
Lo anteriormente expuesto, se debe a la falta de adopción de mecanismos de
control interno, que permitan el adecuado respaldo en los registro de la ejecución de
las actividades programadas, conforme a las unidades de medida establecidas;
afectando la sinceridad y exactitud de la información relativa a la gestión de la
dependencia evaluada e incidiendo en la aplicación oportuna de correctivos ante las
desviaciones en el cumplimiento de los objetivos y metas previstos.
Con relación a las actividades no ejecutadas, así como las actividades que reflejan
un cumplimiento “por debajo de lo esperado”, no se evidenció justificación alguna
en el Reporte de Desvíos, que forma parte integrante de las Fichas de Acción
Operacional.

3.2 Constatar los registros de bienes nacionales.

En la información enviada por la Gerencia de Consultoría Jurídica, de los
Inventarios de Bienes Nacionales actualizado al 17/08/2018 para su revisión, se
encontró la siguiente información:
 De la verificación realizada a la última actualización realizada en fecha
17/08/2018, por la División de Bienes Nacionales a los ciento un (101)
bienes nacionales por un monto de Bs. 332.456,36, se determinó la
selección como muestra, veintitrés (23) bienes por Bs. 194.821,60 se
encuentran operativos y tienen etiqueta o placa metálica con el número
de inventario asignado.
La dependencia antes mencionada recibió mediante oficio remitido por la División
de Bienes Nacionales de FUNDAPROAL, los formularios con los movimientos en
esa Unidad de Trabajo, evidenciándose que realizaron la incorporación de un
(01) teclado N° 139811, igualmente se etiquetó una (1) silla ergonómica color
negro junior con código de bien nacional N° 160961, no hubo movimientos
relacionados como bienes Faltantes.

Los resultados preliminares de la presente actuación fueron notificados a la

Consultoría Jurídica, mediante Informe Preliminar N° UAI-AF-004-2020 remitido a

FUNDACIÓN PROGRAMA DE ALIMENTOS ESTRATÉGICOS

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través del oficio N° UAI/067-2021, de fecha 16/12/2021, otorgándole un plazo de

10 días hábiles, contados a partir de la recepción del mismo para que formulara
los planteamientos pertinentes sobre las observaciones señaladas en el citado
informe. Sobre el particular se indica, que una vez transcurrido el plazo
concedido, no se obtuvo respuesta por parte de Consultoría Jurídica, en
consecuencia los resultados se consideraron definitivos.

CAPÍTULO IV

4.- Consideraciones Finales

4.1 Conclusiones

De la evaluación realizada a las operaciones relacionadas con los procesos

administrativos y bienes públicos, así como el cumplimiento de las metas y objetivos
vinculados a las formulaciones del Plan Operativo Anual Institucional (POAI) del año
fiscal 2018, correspondiente a la Gerencia de Consultoría Jurídica, entregado por la
Oficina de Planificación y Presupuesto, se concluye que el POAI 2018 fue
formulado y aprobado por los niveles jerárquicos correspondientes, conforme a
lineamientos dictados al efecto, estableciendo indicadores de gestión y
encontrándose vinculado al Plan Estratégico Institucional, así como al Plan de la
Patria; de la revisión de las 10 actividades programadas con 486 metas
mensuales ejecutadas, se realizó una prueba selectiva a 7 actividades, donde las
actividades referente a “Elaborar Contratos inherentes a la gestión
administrativa” y “Orientar y asistir legalmente, en la redacción de actas y
llamados de atención de los trabajadores y trabajadoras de FUNDAPROAL”, así
como la demás información solicitada mediante oficio Solicitud de Recaudos de
fecha 07/12/2021, no se encuentra físicamente dentro de los soportes del archivo
sino en el correo institucional del Gerente encargado y al cual no se tiene acceso
por problemas de servidor tal como se dejó reseñado en senda acta fiscal N°
001-2018 de fecha 08/12/2021; en esta oportunidad, se le manifestó verbalmente
al Gerente actual para que lo resguardara en pastas de DVD, ya que el articulo
31 numeral 2 de las Normas Generales de Control Interno, dictadas por la
Contraloría General de la República, a través de la Resolución Nº 01-00-00-0619,
del 16/12/2015 y publicada en Gaceta oficial Nº 40.851, del 18/02/2016.

De la verificación realizada a la última actualización realizada en fecha

17/08/2018, por la División de Bienes Nacionales a los ciento un (101) bienes
nacionales por un monto de Bs. 332.456,36, se determinó la selección como
muestra, veintitrés (23) bienes por Bs. 194.821,60 se encuentran operativos y
tienen etiqueta o placa metálica con el número de inventario asignado.

La dependencia antes mencionada recibió mediante oficio remitido por la División

de Bienes Nacionales de FUNDAPROAL, los formularios con los movimientos en
esa Unidad de Trabajo, evidenciándose que realizaron la incorporación de un
(01) teclado N° 139811, igualmente se etiquetó una (1) silla ergonómica color
negro junior con código de bien nacional N° 160961, no hubo movimientos
relacionados como bienes Faltantes.

4.2 Recomendaciones

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En atención a las observaciones expuestas en el presente informe y en virtud de

su importancia, este Órgano de Control, a fin de contribuir con el fortalecimiento
del control interno, su mejoramiento continuo y el logro de los objetivos de la
Gestión de Consultoría Jurídica, recomienda lo siguiente:

• Establecer mecanismos de control interno dirigidos a formalizar, mediante

instrucciones escritas, la asignación de las funciones y responsabilidades
administrativas del personal.

• Ejercer supervisión y seguimiento de los trámites administrativos que

garanticen la existencia de los soportes documentales de las actividades y
acciones específicas del proyecto reflejadas en el POAI.

• Implementar controles internos a fin de garantizar el cumplimiento de las

actividades previas, así como que los expedientes contengan toda la
información y documentación completa.

• Emprender las acciones pertinentes para la actualización del Inventario de

Bienes Muebles, así como la identificación de los bienes con su respectivo
número de inventario, la verificación periódica de las condiciones físicas de
los bienes y el registro oportuno de los bienes faltantes, con su
correspondiente respaldo documental.

• Proceder a subsanar todas las observaciones señaladas, en cuanto a las

elaboraciones administrativas y operativas, para el año fiscal siguiente.

LILA GONZALEZ
Auditora Interna
Providencia N° 0045-2021 de fecha 28/07/2021

BG/jgp

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