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Mandato Legal
El Poder Ciudadano debe velar por la buena Gestión y la legalidad en el uso del Patrimonio Público
Cumplimiento y aplicación del principio de legalidad , artículo 274
B- Operacional o Gestión
C- Sistemas y Procedimientos
A- Operativa
2. Examen de la Cuenta
3. Financiera
4. Gestión
5. Operativa
Contraloría General
de la Fuerza Armada Unidades de
Nacional Bolivariana Auditoría Interna
Atribuciones de los Titulares de los Órganos de Control Fiscal (Art. 5)
Suscribir el informe
correspondiente Declarar o no el fenecimiento
de la Cuenta
Calificar las Cuentas
Planificación
Sujeción
Disposición Final Primera. Las máximas autoridades jerárquicas de los órganos y entes
deberán dotar a las Unidades de Auditoría Interna, de recursos humanos, materiales y
financieros, razonables y suficientes.
Evaluación del Sistema de Control Interno y de la Gestión
Formación Cuentadante
Consiste en organizar los
Responsable de la
soportes correspondientes a la
administración, manejo o
cuenta, a los fines de su
custodia de recursos de los
examen. Órganos y Entes a que se
refiere el artículo 2 de estas
Normas.
Formación de la Cuenta (Art. 12)
Dentro de los noventa (90) días continuos al cierre del ejercicio económico
financiero o período determinado
(ver orientaciones de la CGR del 19/02/2015)
- Consignar al sustituto un corte de
la cuenta hasta la fecha del cese,
previo a la separación del cargo.
Cese del cuentadante
antes del cierre - Anexar al acta de entrega los
de la cuenta cortes de la cuenta.
(Art.14)
(Normas para Regular las Entregas
G.O. 39.229 del 28/07/2009 art. 4 /
Acta de Cese de Funciones,
Reglamento Nro. 1 de la LOAFSP
G.O. 5.781 del 12/08/2005 art. 53)
Verificación
1.Cumplimiento de las
instrucciones de los Sistemas de
El O.C.F procederá a realizar Contabilidad vigente.
la revisión preliminar de la
formación de la cuenta 2.Estados físicos de los
dentro de los sesenta (60) documentos.
días hábiles siguientes al
acto de participación. 3.Cambios de Cuentadante.
(Art. 16)
4.Cualquier otro aspecto de
relevancia.
(Art. 17)
Revisión preliminar
Rendida la cuenta
Indicando así, que los documentos sellados forman parte de la cuenta objeto de examen.
Definición de Examen de la Cuenta (Art. 3)
Comprobar que
Es convalidar
todos los actos de
Comprobación real . las
todas
carácter
y efectiva de una operaciones
económico
determinada aritméticas y
financieros de la
situación u numéricas
administración se
operación indicadas en los
ajusten a las
financiera, que comprobantes
disposiciones
puede verificarse que analizan,
jurídicas que rigen
con el método tales como
la materia
inspectivo. cantidades,
presupuestaria y
precios, etc.
fiscal.
Designación (por escrito) de los funcionarios para examinar la cuenta
(Art. 18)
3. Período a examinar.
Detección de presuntas
- Números de operaciones irregularidades
- Cuantía en Bolívares Ocurrencia de actos,
hechos u omisiones que
- Relevancia para la gestión hagan presumir:
Muestra
representativa, - Denuncias y solicitudes de -Violación de una norma.
conforme a métodos y investigación -Daños al Patrimonio
técnicas estadísticas
- Antecedentes de Público.
funcionamiento de la -Procedencia de acciones
dependencia
fiscales. (Art. 25)
Los documentos y comprobantes que sustentan las cuentas, en los cuales no consten
derechos o acciones a favor de los órganos y entes sujetos a las presentes Normas o hayan
quedado desprovistos de efectos jurídicos, podrán desincorporarse o destruirse después de
diez (10) años de incorporados a los archivos.
Discusión de las observaciones o hallazgos
Cuando del resultado del examen se determinen elementos que pudieran dar lugar a la
objeción de la cuenta, el titular del OCF emitirá un informe preliminar a la dependencia a
los fines que el cuentadante formule los alegatos, dentro de los díez (10) días hábiles
siguientes a la recepción del referido informe.
Informe preliminar
conforme
Conclusiones Recomendaciones Calificación
objetada
Calificación
Declaración mediante el cual el órgano de control
fiscal que realizó el examen de la cuenta la califica
conforme objetada
Cuando cumpla los extremos de Inclumplimiento de
legalidad, sinceridad, exactitud los extremos.
numérica y con las metas y
objetivos vinculados a la cuenta.
Plan de acciones
correctivas (NGAE art. 42)
1- Identificación del Órgano del Control Fiscal que otorga el fenecimiento, así como el
Organismo o Ente al que pertenece.
2- Nombre, firma y cargo del funcionario, con la identificación de la titularidad con la
que actúa.
3- Identificación del Órgano o Ente al cual pertenece la cuenta examinada.
4- Identificación de la dependencia examinada.
5- Ejercicio económico financiero o período al que corresponde la cuenta examinada.
6- Motivos de hecho y de derecho que lo fundamentan.
7- Número y fecha de emisión.
8- Mención expresa que el fenecimiento se otorga sin perjuicio de las acciones
fiscales que pudieran derivarse de otras actuaciones de control.
Fenecimiento de pleno derecho
(LOCGRSCF art. 59)
Entes
Descentralizados
del Poder Publico - Les corresponderá realizar el examen de la cuenta a
Nacional
partir de la vigencia de las presentes normas.
(Art. 36)
Competencias
Las situaciones no previstas en las presentes Normas y las dudas que surgieren en su
aplicación, serán resueltas por el Contralor o Contralora General de la República.
Línea de tiempo
3. Rendición
(1er sello)
Revisión
Preliminar Informe definitivo
(OCF) 5. Calificación:
Iniciar
1. Formación
60 días hábiles 6 meses Auto de
1. Conforme
Fenecimiento
Teniendo presente:
1. Que una de las principales causas de los desastres en que se ha visto envuelta la República ha sido la escandalosa
dilapidación de sus fondos; por algunos funcionarios que han intervenido en ellos;
2. Que el único medio de extirpar radicalmente este desorden, es dictar medidas fuertes y extraordinarias, he venido a decretar,
y
Artículo 1: Todo funcionario Público, a quien se le convenciere en juicio sumario de haber malversado o tomado para sí de los
fondos públicos de diez pesos para arriba, queda sujeto a la pena capital.
Artículo 2: Los jueces a quienes, según la ley, compete este juicio, que en su caso no procedieren conforme a este decreto,
serán condenados a la misma pena.
Artículo 3: Todo individuo puede acusar a los funcionarios públicos del delito que indica el artículo 1.
Artículo 4: Se fijará este decreto en todas las oficinas de la República y se formará razón de él en todos los despachos que se
libraren a los funcionarios que de cualquier modo intervengan en el manejo de los fondos públicos.
MUCHAS GRACIAS
POR SU ATENCIÓN