AUDITORÍA DE GESTION

EN EL INSTITUTO AUTONOMO xxxx DEL ESTADO YARACUY (xxxx)

(EJERCICIO ECONOMICO FINANCIERO 2010)
PROGRAMA DE TRABAJO

I. JUSTIFICACIÓN

En cumplimiento de las disposiciones contempladas en los artículos 44 y 46 de

la Ley Orgánica de Contraloría General de la República y del Sistema Nacional
de Control Fiscal (LOCGRSNCF), en concordancia con los artículos 1, 2, 52 y
59 de la Ley de Contraloría General del Estado Yaracuy (LCGEY), los cuales le
atribuyen a la Contraloría Estadal, la competencia de ejercer el control,
vigilancia y fiscalización de los ingresos, gastos y bienes de los órganos y
entidades centralizados y descentralizados sujetos a su control, la Contraloría
del Estado Yaracuy a través de la Dirección de Control de Administración
Estadal Descentralizada, y en cumplimiento de su Plan Operativo 2013,
mediante Memorándum de Planificación MP-DCAED Nº xxxx de fecha xxxxxx,
procederá a realizar una auditoría de Gestión, dirigida a evaluar la gestión del
Instituto, así como la eficacia, eficiencia e impacto de los objetivos y metas
planteados.

II. ALCANCE

La actuación fiscal estará orientada hacia la evaluación de la gestión del

Instituto, así como la eficacia, eficiencia e impacto de los objetivos y metas
planteados en el Plan Operativo Anual (POA), durante el ejercicio económico
financiero 2010.
III. BASE LEGAL
 Constitución de la República Bolivariana de Venezuela, Gaceta Oficial
Extraordinaria N° 5.908 de fecha 19-02-2009.
 Constitución del Estado Yaracuy, Gaceta Oficial Nº 1.897 de fecha
14-12-1993.
 Ley Orgánica de Contraloría General de la República y del Sistema
Nacional de Control Fiscal (LOCGRSNCF), GORBV N° 37.347 de fecha
17-12-2001 y GORBV N° 6.013 del 29-12-2010.
 Ley Orgánica de la Administración Financiera del Sector Público, Gaceta
Oficial Nº 39.164 de fecha 23-04-2009.
 Ley de Contraloría del Estado Yaracuy, Gaceta Oficial Nro. 1.872 de
fecha 30-12-1992.
 Ley Orgánica de planificación (LOP), Gaceta Oficial Nº 5.554 de fecha
13-11-2001.
 Ley Orgánica de Planificación Pública y Popular, Gaceta Oficial Nº. 6.011
de fecha 21-12-2010.
 Ley Orgánica de la Administración Pública (LOAP), Gaceta Oficial
Nº 5.890 de fecha 31-07-2008.
 Ley Contra la Corrupción (LCC), Gaceta Oficial N° 5.637 Extraordinario de
fecha 07-04-2003.
 Reglamento de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República
(RLOCGR), GORBV Nº 39.240 de fecha 12-08-2009.
 Normas Generales de Control Interno, Gaceta Oficial Nro. 36.229 de
fecha 17-06-1997, Resolución Nro. 015.
 Normas Generales de Auditoria de Estado, Gaceta Oficial N° 36.229 de
fecha 17-06-1997.
 IV. OBJETIVOS
OBJETIVO GENERAL
Determinar la exactitud, cabalidad, veracidad y oportunidad de la gestión del
Ente con el fin de determinar los parámetros de eficacia, eficiencia y economía
de las operaciones presupuestaria, administrativa y financiera relacionadas con
los programas, metas y objetivos propuestos.

Objetivos Específicos:

1.1 Examinar el sistema estratégico Gerencial del ente, para establecer si

los procesos medulares se corresponden con la misión, objetivos y
metas programadas.

1.2 Determinar si los resultados de la gestión del Ente en el uso de los

recursos de los principales proyectos y programas, fueron eficaces,
eficientes, económicos y satisfacen los requerimientos de los usuarios.

V. ACTIVIDADES POR OBJETIVO

Examinar el sistema estratégico Gerencial del ente, para establecer
si los procesos medulares se corresponden con la misión, objetivos
y metas programadas

1.1 Localice, recopile y analice la información sobre: misión, visión,

planificación, estructura organizativa y funcional, objetivos, metas,
programas, proyectos, presupuestos, usuarios, demandas, reportes de
ejecución física y financiera, marco normativo, entre otros.

1.2 Compare la misión de la Institución con la definición de las directrices y

establecer si representan los propósitos de la actuación institucional

1.3 Solicite el Plan Operativo Anual y verifique con el sistema de

seguimiento, evaluación y control del ente su corresponsabilidad

1.4 Verifique mediante revisión del plan operativo anual técnicas

indagatorias (cuestionarios, entrevistas, entre otros) si los programas se
ejecutan de acuerdo con los requerimientos exigidos según las
actividades medulares de la institución.

1.5 Determine los procesos medulares, estableciendo las entradas, insumo,

proceso, producto y que estén en función de la misión institucional.

1.6 Recabe toda la documentación soporte de la evaluación practicada al

sistema de control interno necesarias para sustentar los hallazgos y
observaciones.

1.7 Determine y jerarquice las áreas que se consideran críticas mediante la

aplicación de entrevistas y cuestionarios.
1.8 Constate mediante revisión al resumen de registros presupuestarios,
que los gastos están debidamente clasificados, soportados, aprobados,
registrados y que se corresponden con la consecución de los objetivos
institucionales.

1.9 Defina los productos a evaluar y compare con la Gaceta Oficial del
Presupuesto y la ejecución física, las unidades operativas y programas
presupuestarios involucrados.

1.10 Revise la ejecución de tareas o actividades relacionadas con el producto

seleccionado y el tiempo previsto para ello, y verifique con el informe de
ejecución física que se corresponda con lo establecido en el plan operativo.

2.- Determinar si los resultados de la gestión del Ente en el uso de los

recursos de los principales proyectos y programas, fueron
eficaces, eficientes, económicos y satisfacen los requerimientos de
los usuarios.

2.1 Evalúe y analice los indicadores y estándares del Ente para medir y
evaluar la eficiencia, economía y eficacia de la gestión y si éstos son
suficientes y razonablemente confiables.

2.2 Identifique las desviaciones, fallas y deficiencias, así como las

causas que las originan, y las Unidades del Ente responsables de
aplicar los correctivos.

2.3 Verifique el cumplimiento de las metas programadas, mediante la

revisión de soportes, inspecciones físicas, encuestas, entrevistas o
cualquier instrumento de medición necesaria.

2.4 Verifique mediante solicitud de formularios el desvío del cumplimiento

de metas físicas, financieras, fallas y omisiones en los procesos
llevados a cabo en el área objeto de estudio.

2.5 Revise las reprogramaciones de metas físicas, verifique que se sustenten

en la normativa legal. En caso de desviación (positiva ò negativa) solicite
nota explicativa que indique la causa.

2.6 Coteje las metas programadas con las ejecutadas y sus recursos,
verifique que los responsables de las unidades ejecutoras hayan
participado oportunamente a las máximas autoridades del ente la
imposibilidad de cumplir las metas, cuando se prevea que los
recursos asignados sean insuficientes para financiar el monto total de
los gastos presupuestados; de existir reprogramación comprobar que
la misma se encuentre debidamente justificada con sus soportes
documentales legales.
 2.7 Constate que los ingresos se corresponden al período evaluado,
registrado y depositado oportunamente.

2.8 Identifique los usuarios de los bienes y servicios.

VI. OTRAS ACTIVIDADES

I. Lleve a cabo cualquier otra diligencia que se estime necesaria para el

desarrollo de las actividades antes señaladas y el cumplimiento de los
objetivos del programa.
II. En caso que las observaciones en las que se hayan dado hechos
presuntamente irregulares, deberán obtenerse en copia certificada, los
documentos demostrativos de los actos hechos u omisiones detectados,
a los fines de ejercer las acciones a que hubiere lugar.
III. Solicite la certificación de cargos de los funcionarios que pudieran tener
responsabilidad en los hechos presuntamente irregulares detectados,
así como el instrumento legal en el cual consta el carácter con que
actúan; es decir, en ejercicio de una competencia directa (instrumento
normativo atributivo de competencia y acto administrativo donde consta
la designación), o por delegación (acto administrativo donde consta la
delegación), de todos aquellas personas que intervienen en la cadena
de ordenación y pago, como son máximas autoridades, ordenadores de
compromisos y pagos, supervisores o quien ostente tal competencia.
IV. Suscriba, deje constancia, en los casos de observaciones que no tengan
soporte documental o que puedan ser modificadas en el tiempo, las
actas Fiscales correspondientes, las cuales deben ser aprobadas con
media firma del coordinador y el Abogado asignado a la actuación fiscal,
y cumplir con los extremos previstos en los artículos 41 y 42 del
Reglamento de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la
República y del Sistema Nacional de Control Fiscal.
V. Elabore las cédulas de hallazgos que sean necesarias, en las cuales se
muestre el análisis efectuado.
VI. Aplique cuestionarios y realice entrevistas, que se consideren
pertinentes con la finalidad de determinar las posibles causas o motivos
 de determinadas situaciones y solicite los documentos que respaldan los
hechos descritos en cuestionario, entrevistas u otros.

VII. PRESENTACIÓN DE RESULTADOS

 Elabore los papeles de trabajo debidamente referenciados en las

observaciones del informe de auditor.

 Elabora Cedula de Hallazgos

 Elabore el Informe Preliminar de la actuación fiscal practicada (sin

conclusiones ni recomendaciones).

 Realice la correcciones planteadas por coordinador y Director de Control

con el fin de emitir el Informe Preliminar

 Realice el análisis de los alegatos en caso de existir y emita el proyecto

de Informe Definitivo

Nota Importante:
Las actividades previamente señaladas no son limitativas, constituyen una guía
para la realización de la Actuación Fiscal, a tal efecto la Comisión de
Contraloría podrá desarrollar aquellas actividades adicionales que juzgue
necesarias para el cumplimiento de los objetivos propuestos en la presente
Actuación.

Comisión de Auditoria

DIRECTOR (E) DE CONTROL DE LA ADMINISTRACION ESTADAL

DESCENTRALIZADA

Enero, 2013