ASPECTOS GENERALES

DEL PRESUPUESTO
SEMANA 2

DOCENTE: ANDREA RAMÍREZ

 Presupuesto Maestro

1.a Presupuesto de
ventas

PRIMER ETAPA DEL PRESUPUESTO

1.b Presupuesto de 1.g Inventario final de
producción materiales directos

1.c y d Materiales 1.e Mano de Obra 1.f Costos Indirectos

directos directa de fabricación CIF

1.h Costo de la 1.g Inventario final de

mercancía vendida productos terminados

1.j Gastos de
Administración y 1.i
gastos de Ventas

Estado Resultados

Flujo de caja
presupuestado

ANÁLISIS
Balance General
presupuestado
 Presupuesto Maestro

Empresa
Industrial Comercial De servicios
Presupuesto de ventas Presupuesto de ventas Presupuesto de ventas
Presupuesto de compras Presupuesto de compras
Presupuesto de
producción
Presupuesto de costo de Presupuesto de costo de Presupuesto de costo de
ventas ventas ventas
Presupuesto de gastos Presupuesto de gastos Presupuesto de gastos
Presupuesto financiero Presupuesto financiero Presupuesto financiero
Presupuesto Balance Presupuesto Balance Presupuesto Balance
General General General

COMO SE VE ES IMPORTANTE CONOCER LA OPERACIÓN PARA PODER PRESUPUESTAR

→Constituye el punto de partida de todo el sistema
presupuestario de la empresa.
→Determina las cantidades por vender, los precios de venta,
mecanismos de distribución y promoción.
→Es la base para la confección de otros presupuestos parciales, y
es la “llave” que pone en funcionamiento las diferentes áreas de
la empresa. SIN VENTAS NO HAY NADA.
→Debe entenderse como la fiel expresión de lo que se espera
vender. Cualquier otro objetivo que se le asigne al mismo puede
ocasionar serios inconvenientes a la empresa tanto de orden
económico como financiero.
→LOS PRESUPUESTOS SE DEBEN HACER CON RAZÓN.
→La determinación de las cantidades a vender deben basarse en
proyecciones o pronósticos que se obtienen utilizando distintas
técnicas.
→Se requiere de información histórica para ver que pasó en los años
anteriores.
→Las ventas están condicionadas por factores del contexto que no son
controlables por la empresa, como la situación económica nacional e
internacional, la competencia, la tasa de crecimiento de la población,
etc.
u Al determinar el nivel de ventas, se establecen las necesidades de:
u Materiales directos e indirectos.
u Mano de obra.
u Costos indirectos de fabricación.
u Inversión.
u Niveles de inventarios.
u Racionalización de gastos.
u Programación de pagos.
QUÉ HALLAMOS A TRAVÉS DEL
PRESUPUESTO DE VENTAS
u Determinar las ventas en pesos por producto y por periodos.
u Determinar las ventas en unidades por producto y por periodos.
u Determinar las ventas por zonas por producto y por periodos.
u Determinar las ventas por proveedores.

LAS VENTAS EN PESOS SE OBTIENEN UNA VEZ SE HALLE EL COSTO DE PRODUCCIÓN,

QUE ES LA BASE PARA DETERMINAR EL PRECIO DE VENTA.
PRONÓSTICO DE VENTAS

El forecasting, se le conoce al proceso de

pronosticar ventas o demandas, se define como la
actividad para predecir el futuro para un bien,
componente o servicio en particular, con base en
datos históricos, estimaciones de mercadeo e
información promocional, mediante la aplicación
de diversas técnicas de previsión.
PATRONES DE LA DEMANDA
Para hacer forecasting, debemos saber leer las gráficas. TENDENCIA
Se quita ruido o aleatoriedad. (llegar a explicarlo tardaría mucho). Ejm. Se mueven con línea
poblacional

ESTACIONARIA/ CONSTANTE
Ejm. Pañales

CICLOS
Ejm. Papelería, pub política.
Aprovechamiento de recursos

ESTACIONALIDAD
Ejm. Temporada decembrina.
FACTORES QUE AFECTAN LA DEMANDA
Externos
Reglamentaciones del gobierno
Leyes
Escasez en materias primas
Factores macroeconómicos
Internos
Diseño de productos o servicios
Precios
Promociones publicitarias
Diseño de envases
Incentivos a personal de ventas
CONDICIONES CAMBIANTES

Las cambiantes condiciones de los negocios como resultado

de la competencia mundial, el rápido cambio tecnológico y
las crecientes preocupaciones por el medio ambiente han
ejercido presiones sobre la capacidad de una empresa para
generar pronósticos precisos.

INDUSTRIA DE TAPABOCAS.
USO DE POLVORA
METODOS CUALITATIVOS
PRESUPUESTO BASE 0

Usados para nuevos productos,

cambios en la tecnología.

Basados en la experiencia y
buen juicio para pronosticar.
 METODOS CUANTITATIVOS
u Series de Tiempo

Para pronósticos a corto plazo, se usan mucho los

métodos de series de tiempo. Una serie de tiempo es
simplemente una lista cronológica de datos
históricos, suponiendo que la historia predice el
futuro de manera razonable. Existen varios modelos y
métodos de series entre los cuales elegir, y que
incluyen el modelo constante, de tendencia y
estacional, dependiendo de los datos históricos y de
la comprensión del proceso fundamental.
 METODOS CUANTITATIVOS
u Enfoque simple

Usar el último dato

como pronostico para
el siguiente periodo
 MES VENTAS
E 15
METODOS CUANTITATIVOS F 25

u Promedio simple M 20
A

El patrón horizontal de una serie

de tiempo se basa en la media de
las demandas. Por lo tanto el
pronostico se obtendrá sacando el
promedio de una serie de datos a
través del tiempo.
 METODOS CUANTITATIVOS
u Suavización exponencial

Requiere solamente tres tipos de datos:

• Pronostico del ultimo periodo
• Demanda de ese periodo
• Parámetro suavizador, alfa

1. Calcular un promedio ponderado de la demanda mas reciente

2. Pronostico calculado para el ultimo periodo.

3. La ecuación correspondiente es:

• "#$% = '()*+,-., */0* 1*234.4) + (1 – ') (924-4/03:4 1,2, ;<03+4 1*234.4)
• "#$% = ')# + 1 – ' "#
• "#$% = "# + '()# – "# )
 REGRESIÓN LINEAL SIMPLE

u El análisis de regresión lineal establece una relación

entre una variable dependiente y una o más variables
independientes.
u En la regresión lineal simple hay solamente una variable
independiente.
u Si los datos están constituidos por una serie de tiempo,
la variable independiente es el tiempo.
u La variable dependiente es cualquier cosa que nosotros
queramos pronosticar.
u X= TIEMPO Y= VENTAS
 REGRESIÓN LINEAL SIMPLE

Ecuación de regresión
Este modelo toma la forma:
! = # + %&
Y = variable dependiente
X = variable independiente
a = intercepto con eje Y
b = pendiente de la línea
 REGRESIÓN LINEAL SIMPLE
Año Matriculas(miles)
En una pequeña universidad regional,
las matrículas han crecido 1 2.5
constantemente durante los últimos 2 2.8
seis años. Utilice la regresión de series 3 2.9
de tiempo para pronosticar las
4 3.2
matriculas para los próximos tres años
5 3.3
6 3.4
7
8
9
PRONOSTICO DE VENTAS CON
REGRESION LINEAL SIMPLE

u La empresa XY ltda prsenta el numero de unidades vendidas en los últimos

cinco años del producto A, para determinar la tendendica de ventas y el
pronóstico de las unidades por vender en el año 6, al considerar un aumento
del 8% por factores económicos.
AÑOS VENTAS
1 7400
2 7800
3 9800
4 10500
5 11400
6
→La determinación de las cantidades a vender deben basarse en
proyecciones o pronósticos que se obtienen utilizando distintas
técnicas.
→Se requiere de información histórica para ver que pasó en los años
anteriores.
→Las ventas están condicionadas por factores del contexto que no son
controlables por la empresa, como la situación económica nacional e
internacional, la competencia, la tasa de crecimiento de la población,
etc.
PROGRAMA DE VENTAS= PRONÓSTICO DE VENTAS
Papeleria Nacho se encuentra planeando sus ventas para el año 2023. Se
planea la venta de las siguientes unidades:

LAPICES Meses
1 ENE 2 FEB ……. 12
Ventas 1.000 2.000

Los programas están expresados en magnitudes físicas, como

ser unidades, litros, kg, etc.
Para poder convertir las unidades en el presupuesto en unidades monetarias, debo
poder contar con el precio de venta, ese precio de venta, de forma básica se obtiene
a partir de tener el costo de producción (que será la base) y adicionarle un margen
de utilidad, ajustado al mercado.
Ese precio unitario, se puede obtener a partir de aplicar diferentes metodologías.

Concepto Meses
1 2 ……. 12
Ventas 1.000 2.000
Precio Unitario $600 $600
Total

Los totales se obtienen de multiplicar las ventas en

magnitudes por el precio de venta unitario

EL PRESUPUESTO DE VENTAS ESTÁ EXPRESADO EN DINERO

→En este caso se parte del supuesto que se puede producir todo lo
que se vende y que el límite está dado por las restricciones a la
producción , físicas o tecnológicas.
→Si la producción depende de las ventas, se estima que se
producirán las cantidades necesarias para atender las ventas y
además un nivel determinado de stock para atender las variaciones
de las ventas

En el caso de producción hablamos sólo de programa

 Concepto Meses
ENE FEB ……..
Ventas 1.000 2.000
+Inv final deseado 100 200
de PT
-Inv inicial PT 80 100
Producción

Se producirán en Enero 1.000 unidades y 100 para tener en inventario.

La política de inventario es mantener un inventario del 10% sobre las unidades a vender.
PROGRAMA PLANTEADO EN UNIDADES
→Definidas las cantidades a vender y producir, se puede estimar
la cantidad a comprar de materias primas e insumos.
→Hay que determinar en primer lugar la cantidad de materia
prima e insumos por unidad de producto terminado, y luego el
stock necesario para que no se produzcan interrupciones en el
proceso productivo
 PAQUETE MP Meses
ENE FEB MARZO
Producción 1020 2100 1500
+Inv. final de MP 525 375
-Inv. inicial MP 255 525 375
Compras 1290 1950
Se expresa en unidades.
Se detalla qué materia prima por unidad se necesita para poder producir lo que vamos a vender.
Para el ejemplo del lápiz armaremos ”paquetes de materia prima” para simplificar los cálculos.
En el caso de compras, para el inventario se tiene en cuenta el programa de compras y la politica
de inventarios.
Para el ejemplo el proveedor se demora una semana en entregar la materia prima al cliente. I.F.
 Meses
Concepto
1 2 ……. 12
Compras 1.290 1.950
Costo Unitario $400 $400
Total $516.000 $780.000

Los totales se obtienen de multiplicar las compras

en magnitudes por el costo unitario