Formulación y Evaluación Presupuestal

Docente: Rafael Bazante García

Marzo - 2024
S-7
 Formulación y Evaluación Presupuestal

Unidad 2: Presupuesto de ventas y presupuesto de

operaciones.

Logro:
Al finalizar la unidad, el estudiante elabora el presupuesto de ventas y
de operaciones de una empresa.
¿ QUÉ APRENDEREMOS HOY ?

Sesión de Aprendizaje: 7
El presupuesto de ventas

1. Presupuesto de ventas
2. Etapas del proceso
3. Proyección de ventas
4. Cálculo de proyección
5. Elaboración del presupuesto ventas
6. Casos de aplicación

Logro: Al término de la sesión, el estudiante elabora la proyección y

presupuesto de ventas, mediante la resolución de casos y
ejercicios, de acuerdo con esquema desarrollado en clase, con
precisión y coherencia.
 El presupuesto de ventas

¿Qué es el presupuesto de ventas?

 El presupuesto de ventas

¿Cómo realizar el presupuesto de ventas?

¿Por qué es importante el presupuesto de ventas?
 Presupuesto de ventas
Presupuesto maestro:
Es el primer paso para realizar un presupuesto maestro que contiene toda la planificación.

Presupuesto de
ventas
P
P r O Políticas de Inventario
Presupuesto de Producción
R e p Final

E M s e
S A u r Presupuesto de Presupuesto de Mano Presupuesto de Costos
U E p a Materias Primas Obra Directa Indirectos Fabricación

P S u t
U T e i
s v Costo de Ventas
E R
S O t o
o Presupuesto de Gastos Administrativos
T
O Presupuesto de Gastos de Ventas

Presupuesto de Gastos Financieros

 Presupuesto de ventas

Proceso de elaboración del presupuesto de ventas:

1 COMPORTAMIENT 3 4 5 6 7
O HISTÓRICO
Análisis del
mercado PROYECCIÓN PRESUPUESTO
PLAN DE
OBJETIVOS MARKETING DE VENTAS
Análisis interno DE VENTAS
y externo
2 PRONÓSTICO

PRECIO
1. Venta DE VENTA
2. Promoción.
3. Publicidad.
4. Gastos ventas.
5. Devolución.
6. Descuentos.
 Presupuesto de ventas
Pronóstico de ventas
Permite predecir el comportamiento de variables de utilizando un método
estadístico.
- Regresión línea.
- Promedio móvil.


n
− X t −1
PM − X t = t =1
n
 Proyección de ventas

Definición
Las cantidades que la empresa espera vender de los productos o servicios que
ofrece, de acuerdo con las metas fijadas, el plan de marketing establecido y el
análisis de los factores internos y externos.

Para determinar la proyección de ventas se utiliza un factor de proyección.

La fórmula de cálculo es:

FP = Factor de proyección
 FE + OB 
FP = (1 + %H ) x 
% ΔH = Porcentaje variación histórico.
FE = Factor Económico (PBI Sector)
 2  OB = Objetivo ventas empresa ( % de acuerdo plan marketing)

% ΔH = Porcentaje variación histórico.

VF
%H = n−1 −1 VF = Valor final comportamiento histórico
VI VI = Valor inicial de comportamiento histórico
n = número de datos
 Presupuestos de ventas

Caso de aplicación:
La empresa KOMFORT PERÚ SAC. dedicada a la fabricación de escritorios, desea
realizar el pronóstico de ventas para los siguientes años, de acuerdo con las
ventas realizadas en el año 2023, que se muestran en el siguiente cuadro:

Ventas empresa KOMFORT año 2023

Mes Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre TOTAL

Escritorios 120 125 132 146 135 142 150 156 162 165 163 172 1,768

Se solicita:
- Realizar el pronóstico de ventas para el año 2024 – 2028 utilizando regresión lineal
- Realizar la proyección de ventas para el año 2024 – 2028
- Realizar el presupuesto de ventas del año 2024 – 2028
- La empresa ha fijado su objetivo de incrementar las ventas en 5% mensual
- El crecimiento del PBI del sector es de 6%
 Presupuestos de ventas

Proceso de cálculo, caso de aplicación:

La empresa KOMFORT PERÚ SAC.

Ventas Año 2023 Pronóstico Año 2024

Mes Ventas Mes Ventas
Enero 120 Enero 177
Febrero 125 Febrero 181
Marzo 132 Marzo 186
Abril 146 Abril 190
Mayo 135 Mayo 195
Junio 142 Junio 199
Julio 150 Julio 204
Agosto 156 Agosto 209
Septiembre 162 Septiembre 213
Octubre 165 Octubre 218
Noviembre 163 Noviembre 222
Diciembre 172 Diciembre 227
1,768
 Presupuestos de ventas

Cálculo del factor de proyección:

- La empresa ha fijado su objetivo de incrementar las ventas en 5%
- El crecimiento del PBI del sector es de 6%

Reemplace los datos en la fórmula:

Ventas Año 2023
Mes Ventas
Enero 120 VF  FE + OB 
% = n −1 −1 FP = ((1 + %H ) x 
Febrero 125 VI  2 
Marzo 132
Abril 146
135 % =
172
−1  0.06 + 0.05 
Mayo 11
120 FP = ((1 + 0.0333) x 
Junio 142  2 
Julio 150
Agosto 156 %  = 0.0333
FP = 0.0568 FP = 5.68 %
Septiembre 162
Octubre 165
Noviembre 163
El factor de proyección para el año 2024 es de 5.68%
Diciembre 172
 Presupuestos de ventas

Cálculo del factor de proyección:

Con el resultado obtenido del factor se realiza la proyección para el año 2024 sobre
el pronóstico realizado:

Realice la proyección de ventas:

Pronóstico Año 2024
El factor de proyección para el año 2020 es de 5.68% Proyección Año 2024
Mes Ventas
Mes Ventas
Enero 177
Febrero 181
𝑌𝐸−2024 = 177 + 10 𝑌𝐸−2024 = 187 Enero 187
Febrero 192
Marzo 186
𝑌𝐹−2024 = 181 + 10 𝑌𝐹−2024 = 192 Marzo 197
Abril 190
Abril 201
Mayo 195
𝑌𝑀−2024 = 186 + 11 Mayo 206
Junio 199 𝑌𝑀−2024 = 197
Junio 210
Julio 204
Julio 216
Agosto 209 𝑌𝐴−2024 = 190 + 11 𝑌𝐴−2024 = 201 Agosto 220
Septiembre 213
Septiembre 225
Octubre 218
𝑌𝑀𝑦−2024 = 195 + 11 𝑌𝑀𝑦−2024 = 206 Octubre 230
Noviembre 222
Noviembre 235
Diciembre 227
Diciembre 240
 Presupuestos de ventas

Caso de aplicación: Empresa KOMFORT PERU SAC.

La empresa KOMFORT PERÚ SAC. dedicada a la fabricación de muebles, desea realizar
el Presupuesto táctico de ventas para los siguientes 5 años, de acuerdo con las ventas
realizadas en el año 2023, la empresa vende escritorios. El precio de los productos
para el 2024 es de S/ 120 por escritorio sin IGV.
La empresa tiene como objetivo incrementar las ventas en 7%, se espera un
crecimiento del PBI del 4.5%.
Se solicita:
- Realizar el presupuesto de ventas para en año 2023

Ventas empresa KOMFORT año 2023

Noviembr
Mes Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre e Diciembre TOTAL

Cantidad 120 125 132 146 135 142 150 156 162 165 163 172 1,768
 Presupuestos de ventas
Caso de aplicación:
La empresa KOMFORT PERÚ SAC.
Ventas empresa KOMFORT año 2023
Noviembr
Mes Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre e Diciembre TOTAL

Cantidad 120 125 132 146 135 142 150 156 162 165 163 172 1,768

Realiza el pronóstico método de regresión:

Mes Ventas
Enero 177
Febrero 181
𝑌𝐸−2022 = 117.88 + 4.53(13) 𝑌𝐸−2022 = 177 Marzo 186
Abril 190
Mayo 195
𝑌𝐹−2022 = 117.88 + 4.53(14) 𝑌𝐹−2022 = 181 Junio 199
Julio 204
𝑌𝑀−2022 = 117.88 + 4.53(15) 𝑌𝑀−2022 = 186 Agosto 209
Septiembre 213
Octubre 218
Noviembre 222
Diciembre 227
 Presupuestos de ventas
Caso de aplicación:
La empresa KOMFORT PERÚ SAC.
Ventas empresa KOMFORT año 2023
Noviembr
Mes Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre e Diciembre TOTAL

Cantidad 120 125 132 146 135 142 150 156 162 165 163 172 1,768

Realiza el pronóstico método de regresión:

Mes Ventas
Enero 177
Febrero 181
Marzo 186
Abril 190
Mayo 195
Junio 199
Julio 204
Agosto 209
Septiembre 213
Octubre 218
Noviembre 222
Diciembre 227
 Presupuestos de ventas

Caso de aplicación:
La empresa KOMFORT PERÚ SAC.

Ventas pronosticadas 2024 Realiza la proyección de ventas:

Mes Ventas
177  FE + OB  VF
FP = ((1 + %H ) x
Enero
181  % = n −1 −1
 
Febrero
Marzo 186
2 VI
Abril 190
Mayo 195
Junio 199
Julio 204
Agosto 209
Septiembre 213
Octubre 218
Noviembre 222
Diciembre 227
 Presupuestos de ventas

Caso de aplicación:
La empresa KOMFORT PERÚ SAC.
Ventas pronosticadas 2024 Realiza la proyección de ventas:
Mes Ventas
Mes Ventas
Enero 187
Enero 177
Febrero 192
Febrero 181
Marzo 197
Marzo 186
Abril 201
Abril 190
Mayo 206
Mayo 195
Junio 211
Junio 199
Julio 216
Julio 204
Agosto 221
Agosto 209
Septiembre 226
Septiembre 213
Octubre 231
Octubre 218
Noviembre 235
Noviembre 222
Diciembre 240
Diciembre 227
 Presupuestos de ventas

Caso de aplicación:
La empresa KOMFORT PERÚ SAC.
Plan de ventas:
Producto Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

Escritorios 187 192 197 201 206 211 216 221 226 231 235 240

Precio del producto:

Producto Precio
Escritorios 120
Presupuesto de ventas
Mes Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre TOTAL

Escritorios 22,440 23,040 23,640 24,120 24,720 25,320 25,920 26,520 27,120 27,720 28,200 28,800 307,560

Subtotal 22,440 23,040 23,640 24,120 24,720 25,320 25,920 26,520 27,120 27,720 28,200 28,800 307,560

IGV 18% 4,039 4,147 4,255 4,342 4,450 4,558 4,666 4,774 4,882 4,990 5,076 5,184 55,361

TOTAL S/ 26,479 27,187 27,895 28,462 29,170 29,878 30,586 31,294 32,002 32,710 33,276 33,984 362,921
 Trabajo en clase

- Estudiantes se organizan en equipos de 3 integrantes

- Resuelven los casos y ejercicios planteados por el profesor

- Exponen los resultados obtenidos.

Equipo
 Bibliografía

WELSCH, Glenn. 2005. PRESUPUESTO Planificación y control. Sexta Edición.

Editorial Pearson. México.
DIAZ, Constanza. 2012. PRESUPUESTOS. Un enfoque para la planificación
financiera. Primera Edición. Editorial Pearson. Colombia.
GITMAN, L. J. 2012. Principios de Administración Financiera, Pearson
Hispanoamérica.
ARAUJO, David. Presupuesto Empresariales. Primera Edición. Editorial Trillas.
2019.
 Gracias
Docente: Rafael Bazante García