NATALIA VALLEJO BETANCOPURT

PROCESO DE GESTIÓN DE FORMACIÓN PROFESIONAL INTEGRAL

FORMATO GUÍA DE APRENDIZAJE
IDENTIFICACIÓN DE LA GUIA DE APRENDIZAJE

Guía 4 Efectivo y Equivalentes de Efectivo

● Denominación del Programa de Formación: Tecnólogo Gestión Contable y de Información

Financiera
● Código del Programa de Formación: 123101 Versión 1
● Código de la Ficha: 2471356
● Nombre del Proyecto: Asistencia para la optimización de sistemas de información financiera en las
pymes de actividad comercial el entorno del municipio de Ibagué. - 2421379
● Fase del Proyecto: Ejecución
● Actividad de Proyecto: Aplicar criterios de reconocimiento y medición en los hechos económicos de
acuerdo con la normativa y las políticas contables.
● Competencia:
210303022 Reconocer recursos financieros de acuerdo con metodología y normativa
● Resultados de Aprendizaje Alcanzar:
210303022 05 Reconocer hechos económicos de acuerdo con políticas contables y normativa
● Duración de la Guía: 60 horas – 1 crédito

2. PRESENTACIÓN

Las empresas obtienen recursos de sus actividades económicas, estos fondos son utilizados en la mayoría de
los casos para responder de forma inmediata a compromisos u obligaciones con terceros y que tienen que ver
con el desarrollo diario de su objeto social. Es por ello que las organizaciones deben definir políticas y tomar
decisiones que garanticen la gestión eficiente del flujo de efectivo, ya que de esto depende que se puedan
cubrir las erogaciones previstas e imprevistas y reducir el riesgo de una crisis de liquidez.
Querido aprendiz lo invitamos a definir un plan de trabajo, en el que estime tiempos, recursos, trabajo
colaborativo y evidencias de aprendizaje necesarias para lograr el éxito en su proceso de formación y en su
propósito de vida.
3. FORMULACIÓN DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE

3.1 Actividades de Reflexión inicial

Duración de la actividad: 2 Horas (96 minutos trabajo directo – 24 minutos trabajo independiente.
GFPI-F-135 V01
Estimado aprendiz:
Para el desarrollo de la reflexión inicial lo invitamos a que realice las siguientes actividades de forma
individual y desescolarizada. Posteriormente en el ambiente de formación serán socializadas con el grupo de
trabajo diferente a su grupo, para finalmente compartir las principales ideas con el resto del grupo bajo la
orientación de su Instructor.

Vea y analice el siguiente video (fábula) “La gallina de huevos de oro”

de Esopo en versión de Félix María Samaniego, en el siguiente link
https://www.youtube.com/watch?v=4yliQacSSBY

3.1.1. Después de haber visto y analizado el video, realice

un escrito de media hoja, donde evidencie su reflexión sobre
la historia dando respuesta a los siguientes
cuestionamientos:

● ¿Qué representan para el granjero los huevos de oro?

● Escriba 2 cualidades y 2 defectos del granjero.
● Escriba que acción diferente hubiera podido hacer el granjero con la gallina y el
resultado que hubiera obtenido de ello.

El instructor tomará aleatoriamente algunos trabajos para que sean expuestos en el ambiente de
formación y entre todos construir una moraleja de la fábula.
REFLEXION
La fabula “la gallina de los huevos de oro” no enseña a estar contentos con lo que
tenemos, los huevos de oro representan fortuna y ambición para el granjero ya que el
no supo controlar su codicia y por hacer más resulto haciendo menos, son lecciones
que a más de uno nos pasan por querer adelantar los acontecimientos y no esperar los
resultados, dicen que la avaricia rompe el saco, tal como le sucedió al granjero por no
conformarse con lo que recibía de la noche a la mañana el rico se volvió pobre, unas
de las cualidades que tiene que tiene el granjero son – astuto, esplendoroso y sus
defectos -codicioso, egoísta. El granjero pudo haberla seguido alimentando y cuidando
bien para que ella siguiera produciendo huevos de oro sin importar el tiempo que esta
tardara en producirlos.

3.1.2 Indague con sus padres, familiares y/o amigos cercanos, acerca de la relación que
tienen con los bancos y responda las siguientes preguntas de acuerdo con la
información obtenida:

● ¿Tiene cuentas bancarias? GFPI-F-135 V01

● ¿Cuántas cuentas tienen para depositar o manejar el dinero que reciben?

● ¿Todos los ingresos que reciben los gastan o tienen algún mecanismo para generar un ahorro?
 El instructor tomará aleatoriamente algunos trabajos para que sean expuestos en el ambiente
de formación conocer la relación de los bancos y las familias.

Recuerde tener las anteriores actividades resueltas dentro de su portafolio de evidencias y esté atento a la
retroalimentación de su instructor a las actividades antes planteadas.

3.2 Actividades de contextualización e identificación de conocimientos necesarios para el aprendizaje

Duración de la actividad: 3 Hora (144 minutos trabajo directo – 36 minutos trabajo independiente)

Estimado aprendiz:

Tenga presente que su formación profesional integral en el SENA es por proyectos, por lo
tanto, lo invitamos a que realice y aplique en su proyecto, los diferentes conocimientos teóricos
y prácticos que se proponen en esta guía, la cual tiene como objetivo bridarle las herramientas
que le permiten identificar el proceso de reconocimiento y medición de los hechos económicos
que contienen efectivo o equivalentes de efectivo.

Para lograrlo, iniciaremos con distinguir la importancia que reviste este tema dentro de su
proyecto formativo y para ello realice las siguientes actividades de forma individual y
posteriormente socialícelas con un grupo de trabajo diferente a su grupo, para finalmente
compartir las principales ideas con el resto del grupo bajo la orientación de su Tutor.

Recuerde leer previamente las actividades y llevar al ambiente de formación los materiales y
recursos requeridos para el desarrollo y elaboración de las actividades y no olvide conservar
las evidencias escritas dentro de su portafolio individual.

3.2.1 Apreciado aprendiz : Consulta en internet o cualquier otro medio como se “Arma una billetera y alcancía
con materiales reciclados” para la elaboración de una billetera en material tetra pack y una alcancía en
material plástico, busque los materiales necesarios, ponga manos a la obra y con imaginación haga el paso a
paso hasta obtener los objetos allí plasmados.

Una vez elaboradas las manualidades; de forma personal e individual escriba en el siguiente
cuadro ¿qué característica tiene la billetera y cuales la alcancía para la custodia del dinero y
por lo general cuando se utilizan los recursos allí depositados en que bien o servicio se gastan
o se invierten?

GFPI-F-135 V01
 CARACTERISTICAS/ TIPO DE
DIBUJO
GASTOS O INVERSIÓN

En el ambiente de formación con las manualidades realizadas y el cuadro resuelto, el instructor

escogerá aleatoriamente a cinco aprendices para que expongan su trabajo y entre todos
definan las características y los usos más comunes para estos objetos.

3.2.2. Estimado aprendiz: Realice de forma individual una entrevista, está la puede ser a un
trabajador dependiente o independiente familiar o amigo. Debe hacer las siguientes preguntas
y escribir las respuestas en una hoja la cual debe ser almacenada en su portafolio individual.

● ¿A qué actividad se dedica?

● ¿Qué tipo de retribución recibe por realizar esa actividad?
● ¿Los recursos que recibe los administra directamente o a través de una entidad financiera?
● En porcentaje como distribuye los recursos que recibe entre los siguientes conceptos:
Concep
% Concepto %
to
Alimentación Transportes

Vivienda Salud

Educación Recreación

Ahorro ¿Otros cuál?

● ¿Cómo o a través de que medio cancela los bienes o servicios que adquiere?
● ¿Si ahorra como lo hace, qué herramienta utiliza para esto?

Socialice en un grupo diferente, las respuestas obtenidas en la entrevista y elaboren un

diagrama con la información recopilada, realicen una conclusión de la importancia de clasificar
y administrar bien los recursos. La presentación de esta actividad debe hacerse en el
ambiente de formación con su instructor quien hará la retroalimentación y la conclusión de la
actividad

GFPI-F-135 V01
 https://concepto.de/diagrama/#ixzz4s0iN5PHe
3.3 Actividades de apropiación del conocimiento (Conceptualización y Teorización)
Duración de la actividad: 22 Horas (1056 minutos trabajo directo – 264 minutos trabajo
Independiente.

Apreciado aprendiz: Ya que ahora puede reconocer la importancia que reviste el contenido de
esta Guía, lo invitamos a construir conocimiento alrededor de ella en colaboración de sus
compañeros e instructor, por medio del desarrollo de las siguientes actividades; para ello
ingrese al Sistema de Bibliotecas SENA, link http://biblioteca.sena.edu.co/ donde puede
acceder a colecciones de libros, revistas, artículos, índices bibliográficos, resúmenes y tesis
en texto completo en inglés y español, que pueden ser consultadas en las bases de datos,
catálogos bibliográficos, repositorio institucional y portal de revistas.

3.3.1 Realice una indagación de forma individual y autónoma sobre Efectivo y equivalente a efectivo
GFPI-F-135 V01
ingresando al capítulo 3 del libro Contabilidad de activos con enfoque NIIF para las pymes (4a. ed.). Ecoe
Ediciones, ubicado biblioteca SENA, base de datos eLibro NUEVA PLATAFORMA
 http://biblioteca.sena.edu.co/paginas/bases.html, ”. Así mismo el aprendiz puede consultar la temática en
otros libros de la base de datos de la biblioteca SENA y partir de la información encontrada dibuje y defina en
el siguiente cuadro efectivo y equivalente de efectivo, recuerde almacenar esta actividad en su portafolio
individual.

https://elibro-net.bdigital.sena.edu.co/es/lc/senavirtual/titulos/70454?
fs_q=Contabilidad__de__activos__con__enfoque__NIIF__para__las__pymes,__tercera__edici
%C3%B3n.&prev=fs

“Todas las personas naturales y las empresas tienen diversas formas de conseguir los recursos
necesarios para su funcionamiento y sostenimiento para desarrollar su actividad comercial.
Estos recursos que recibe la empresa deben ser clasificados según su disponibilidad o su uso ”

TERMINO DIBUJO CONCEPTO Y

CARACTERÍSTICAS
Equivalente de efectivo
Conciliación bancaria

GFPI-F-135 V01

De forma individual realice una lectura comprensiva del capítulo 8 CAJA GENERAL, CAJA MENOR,
BANCOS del libro Contabilidad y presentación de estados financieros (2a. ed.). Grupo Editorial
Nueva Legislación SAS.; ubicado biblioteca SENA, base de datos eLibro NUEVA PLATAFORMA
http://biblioteca.sena.edu.co/paginas/bases.html .

Así mismo el aprendiz puede consultar la temática en otros libros de la base de datos de la biblioteca SENA y
partir de la información encontrada en los grupos colaborativos establecidos por el instructor, elabore:

3.3.2 Una historieta donde se la caja menor o fondo fijo de caja menor, donde se evidencie:

● Concepto.
● Código contable en cuanto a clase, grupo, cuenta y subcuenta utilizados.
● Reglamento caja menor, acta constitución.
● Contabilización de la creación y soportes utilizados.
● Qué es un reembolso de caja menor, procedimiento para realizarlo y soportes contables utilizados.
● Contabilización de los gastos pagados de la caja menor y soportes contables utilizados.
● Contabilización del aumento de la caja menor y soportes contables utilizados.
● Contabilización de la disminución de la caja menor y soportes contables utilizados.
● Contabilización de la cancelación de la caja menor y soportes contables utilizados.
● Qué es un arqueo de caja menor y sus instrucciones para realizarlo.
● Cómo se determinan faltantes y sobrantes.
● Contabilización de faltantes y sobrantes.

El instructor escogerá aleatoriamente los grupos para que hagan la exposición de su historieta
y hará las conclusiones del tema y los ejercicios.

3.3.3 En una actividad interactiva en bamboozle, jamboard, KAHOOT, educaplay u otra plataforma
de su elección en donde se definan los siguientes aspectos de la caja general:

● Concepto.
● Código contable en cuanto a clase, grupo, cuenta y subcuenta utilizados. GFPI-F-135 V01
● Política contable.
● Conceptos de entrada de entrada y de salida de efectivo y efectivo equivalente.
 ● Cuando se debita y acredita.
● Soportes utilizados en la entrada y salida de efectivo y efectivo equivalente.
● Qué es una planilla de caja y procedimiento para su realización.
● Qué es un arqueo de caja y sus instrucciones para realizarlo.
● Cómo se determinan faltantes y sobrantes.
● Contabilización de faltantes y sobrantes.

Cada grupo deberá compartir la actividad a cada uno de los demás los aprendices para su participación y
harán las conclusiones del tema; y el instructor realizará algunos ejercicios contables respecto a las
definiciones.

3.3.4 A partir de las preguntas relacionadas con los bancos, en grupos colaborativos realicen una
cartilla interactiva:

● Concepto contable.
● Política contable.
● Concepto de cuenta corriente, cuenta de ahorros y su diferencia.
● Código contable de las cuentas utilizadas en las cuentas corrientes y cuentas de ahorros.
● Conceptos de entrada de entrada y de salida de recursos de los bancos.
● Cuándo se debita y acredita.
● Soportes utilizados en la entrada y salida de recursos de los bancos.
● Qué es un libro auxiliar de bancos
● Qué es un extracto bancario.
● Qué son transferencias bancarias.
● Qué es una nota debito bancaria y porque conceptos se generan.
● Qué es una nota crédito bancaria y porque conceptos se generan.
● Qué es una conciliación bancaria.
● Cuáles son los elementos requeridos para realizar una conciliación bancaria.
● Cuáles son métodos utilizados en la conciliación bancaria.
● Contabilización de ajustes por diferencias en la conciliación bancaria.

Cada grupo deberá socializar la cartilla en plenaria y se harán las conclusiones del tema; y el instructor
realizará algunos ejercicios contables respecto al tema.

3.3.5 Otra forma de gestionar el efectivo de una empresa es a través de la apertura de productos
financieros conocidos como inversiones, realice lectura comprensiva del CAPÍTULO 9
INVERSIONES del libro Contabilidad y presentación de estados financieros (2a. ed.).
Grupo Editorial Nueva Legis ubicado biblioteca SENA, base de datos eLibro NUEVA
PLATAFORMA http://biblioteca.sena.edu.co/paginas/bases.html. Así mismo el aprendiz GFPI-F-135 V01

puede consultar la temática en otros libros de la base de datos de la biblioteca SENA.

 Tenga en cuenta que uno de los criterios para que
sea definido como inversiones temporales de
efectivo y equivalentes de efectivo es su
periodicidad que no debe ser mayor a 3 meses.
Realiza de forma individual una consulta e indague
sobre los tipos de inversiones y los beneficios que
ofrecen actualmente el mercado financiero. Esta
evidencia debe ser almacenada en su portafolio
individual y socializarse en el ambiente de
formación con su instructor quien les aclarará las
dudas surgidas en esta investigación y hará las
conclusiones del tema

3.3.6 Después de haber conocido todos los aspectos relacionados con el efectivo y efectivo equivalente los
invitamos a conocer la normatividad contable y financiera para ello debe consultar los anexos N. 1 y N. 2 para
cada uno de los grupos en NIIF en el decreto único reglamentario 2420 del 2015 y de manera individual
completar la siguiente matriz:

GRUPO 1- GRUPO 2-
NIIF PLENAS NIIF PYMES
CRITERIO
NIIF 9 Sección 11

RECONOCIMIENTO

MEDICIÓN

PRESENTACIÓN

REVELACIÓN

El instructor escogerá aleatoriamente los grupos para que hagan la exposición de su matriz y
hará las conclusiones del tema y plantea casos relacionados.

3.4. Actividades de transferencia del conocimiento.

Duración de la actividad: 16 Horas (768 minutos trabajo directo – 192 minutos trabajo independiente)

Felicitaciones estimado aprendiz:

Luego de haber construido toda una serie de conocimientos teóricos, en conjunto con sus GFPI-F-135 V01
compañeros e instructor, es momento que demuestre todo lo que ha asimilado acerca de esta Guía.
Por lo tanto, desarrolle el taller práctico No. 10 “EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO”
propuesto por su instructor dando respuesta a su proyecto formativo y consérvelo dentro de su
portafolio de evidencias. Este atento a la estrategia de revisión y valoración que plantee su
instructor.

4. ACTIVIDADES DE EVALUACIÓN
Duración de la actividad: 5 Horas (Evidencia de Conocimiento 1 hora, Evidencia de Desempeño
2 hora, Evidencia de Producto 2 horas)

Evidencias de Aprendizaje Criterios de Evaluación Técnicas e Instrumentos

de Evaluación

Evidencias de Conocimiento : ● Efectúa Arqueos de caja Conocimiento:

General y caja menor Instrumento:
● Tipos de efectivo y según las políticas Cuestionario
equivalentes de efectivo contables Técnica:
aplicables a una Formulación de
organización. ● Realiza la conciliación Preguntas
● Reconocimiento y medición bancaria de acuerdo con
del efectivo y equivalentes de normativa y política de la
efectivo. organización.
● Identificación de efectivo y
equivalentes de efectivo
sobre otros elementos de ● Registra las partidas del Desempeño:
los Estados Financieros. efectivo y equivalente de
efectivo de acuerdo con la Instrumento: Lista de
Evidencias de Desempeño:
política contable. chequeo
● Identifica y clasifica los Técnica:
activos de efectivo y Observación
equivalentes de efectivo. Sistemática
● Realiza el reconocimiento y
medición de los activos de
efectivo y equivalentes de
efectivo, según la normativa.
● Identifica el impacto de
efectivo y equivalentes de
efectivo en la unidad
didáctica creada
Producto:
GFPI-F-135 V01

Evidencias de Producto: Instrumento:

 Realiza el taller de Efectivo y Lista de chequeo
equivalentes de efectivo
propuesto, aplicado al proyecto
formativo.

5. GLOSARIO DE TÉRMINOS

ACTIVO: Es el conjunto de los bienes y derechos tanto tangibles como intangibles de

propiedad de una persona natural o jurídica. Por lo general son generadores de renta o fuente
de beneficios.
EFECTIVO: El efectivo constituye un recurso que puede ser utilizado para varios fines,
generalmente está integrado por billetes y monedas, cheques, giros bancarios, depósitos a la
vista y deposito a plazos.
CAJA: se refiere a la parte de la cuenta donde se registran las entradas de dinero en efectivo o
por cheques o en valores representativos de sumas dinerarias, y los egresos también de dinero
efectivo o de cheques. Tiene por finalidad ordenar las entradas y salidas de dinero.
CONCILIACIÓN BANCARÍA: Es un proceso que permite confrontar y conciliar los valores que
la empresa tiene registrados, de una cuenta de ahorros o corriente, con los valores que el
banco suministra por medio del extracto bancario.
ENTIDADES FINANCIERAS: son intermediarios del mercado financiero y pueden ser: Bancos
o cajas de ahorros, intermediarios que administran y prestan dinero; empresas financieras, que
son otro tipo de intermediarios financieros, que sin ser bancos, ofrecen préstamos o facilidades
de financiamiento en dinero. POLÍTICAS CONTABLES NIIF: Las políticas contables son las
convenciones, reglas y acuerdos necesarios para que la empresa pueda determinar cómo va a
reconocer, medir, presentar y revelar sus transacciones; estas políticas contables definen qué
tratamiento darle en los estados financieros a cada tipo de transacción en un período
determinado.

6. REFERENTES BILBIOGRÁFICOS

● Fierro Martínez, Á. M. (2016). Contabilidad de activos con enfoque NIIF para las
pymes (4a. ed.). Ecoe Ediciones.
https://elibro-net.bdigital.sena.edu.co/es/lc/senavirtual/titulos/70454

● Centro universitario de desarrollo intelectual. (2017). Recuperado el 11 de Septiembre

de 2017.
● IASB. (2015). IAS 7 Efectivo y Equivalentes de Efectivo. En IASB, IFRS 2015. IASB Foundation.
GFPI-F-135 V01
● Moya Moreno, L. H. (2015). Manual de Políticas contables en la aplicación de
NIIF para pymes. Bogotá: LEGIS.
 https://www.youtube.com/watch?v=4yliQacSSBY

 Biblioteca virtual SENA Ingrese a la base de datos SENA. Puede acceder a colecciones de
libros, revistas, artículos, índices bibliográficos, resúmenes y tesis en texto completo en
inglés y español, que pueden ser consultadas desde la red del SENA.
 http://biblioteca.sena.edu.co/ dar clic en bases de datos y puede acceder a: e-brary, Gale,
Galé Cengage Learning, Océano para administración, Knovel, Océano universitas P&M,
Proquest
 http://biblioteca.sena.edu.co/ dar clic en bases de datos y puede acceder a: elibro realizar búsqueda
del libro Contabilidad y presentación de estados financieros
 http://biblioteca.sena.edu.co/ dar clic en bases de datos y puede acceder a: elibro realizar búsqueda
del libro: Contabilidad de activos con enfoque en NIIF para las pymes, tercera edición.
 https://elibro-net.bdigital.sena.edu.co/es/ereader/senavirtual/69090?prev=fs
 https://actualicese.com/manejo-de-caja-en-microempresas/
 https://www.gerencie.com/fondo-de-caja-menor.html
 https://www.fundacionudea.com/sitio/img/Reglamento_fondo_fijo_de_caja_m.pdf
 https://studylib.es/doc/794951/7_modelo-acta-de-constituci%C3%B3n-fondo-fijo-caja-menor

7. CONTROL DEL DOCUMENTO

Nombre Cargo Dependencia Fecha

Autor (es) Carmelo José Instructor Coordinación Abril 2020

Tapia Torres Contabilidad, finanzas e
Impuestos. CSF - Distrito
Capital
Verificadore Instructor Septiemb
Gerardo
s Técnicos Regional Cundinamarca re 2020
Alfonso
Jiménez
Bernal
Juan Pablo Instructor Septiembre
Regional Antioquia
Ríos 2020
Rodríguez
Juliana María Instructor Septiembre
Regional Valle
Osorio Ramírez 2020
Jairo Alberto Instructor Septiembre
Regional Valle
Jiménez 2020
Benavidez
José Manuel Instructor Septiembre
Regional Boyacá
Montero Yanquen 2020
GFPI-F-135 V01
Alba Gisela Instructor Septiembre
Regional Cúcuta
Araque Orozco 2020
 Instructor Septiembre
Alejandra Arias Durán Regional Santander
2020
Blanca Yaneth Coordinadora Regional Santander Septiembre
Murallas Bueno Académica 2020
Revisión Jasbleidy Instructora Coordinación Septiemb
Contreras Contabilidad, finanzas e re 2020
Beltrán Impuestos. CSF -
Distrito Capital
Revisión Jorge Enrique Coordina Coordinación Septiemb
Cifuentes dor Contabilidad, finanzas e re 2020
y Aprobación Bolaños Académic Impuestos. CSF -
o Distrito Capital

8. CONTROL DE CAMBIOS (diligenciar únicamente si realiza ajustes a la guía)

Nombre Cargo Dependencia Fecha Razón del Cambio

Autor (es) Yaneth Zambrano Vargas Instructor Comercio y Abril- Actualización.

Servicios – 2022
Ibagué.

Rafael A, Villalba C. Instructor Comercio y Abril Revisión

Servicios – 2022
Ibagué.

GFPI-F-135 V01