Universidad Nacional Mayor de San Marcos

Universidad del Perú, Decana de América

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES UNIDAD DE POSGRADO

SILABO

I. DATOS GENERALES
1.1 Maestría : Política y Gestión Tributaria
1.2 Mención : Auditoría Tributaria
1.3 Asignatura : Fundamentos de Auditoría Tributaria
1.4. Créditos : 03
1.5. Semestre Académico : 2020-II
1.6. Código del curso : C74220
1.7. Carácter : Obligatorio
1.8. Duración : 16 semanas
1.9. Horas Semanales : 03 horas
1.10 Docente : Dra. Catya Evelyn Vásquez Tarazona
1.11 Horario : Sábado de 11 a 14 horas
1.12 Nivel : Primer Semestre
1.13 Fecha de inicio : 18 de setiembre del 2021
1.14 Fecha de Término : 06 de noviembre del 2021
1.15 Aula :
1.16 Correo Electrónico : cvasquezt@unmsm.edu.pe

II. SUMILLA

Estudio de los fundamentos de una auditoria tributaria; desde la responsabilidad de los

administrados, facultades hasta medios de defensa de los contribuyentes. El curso tiene
como objetivo el estudio técnico para enfrentar una fiscalización y conocer los
procedimientos utilizados por la Administración Tributaria, así como los límites a esta y
las discrecionalidades que se puedan presentar.

III. LOGROS DE APRENDIZAJE

Identifica los alcances de los fundamentos de auditoria tributaria. Comprende y entiende

la responsabilidad de los administrados, facultades hasta medios de defensa de los
contribuyentes. Aprende y desarrolla los fundamentos de auditoria tributaria, en relación
con las principales instituciones del Código Tributario. Entiende y Comprende los
procedimientos utilizados por la Administración Tributaria, sus facultades discresionales
y sus límites.

IV. CAPACIDADES

1. Identifica los fundamentos de auditoria tributaria.

2. Conoce al detalle los derechos y obligaciones de los contribuyentes.
3. Aplica los fundamentos de la Auditoria Tributaria en sus actividades profesionales.
4. Conoce las facultades discresionales de la Administración Tributaria y sus límites.
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V. PROGRAMACIÓN DE CONTENIDOS

UNIDAD I.- EL SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL, LOS TRIBUTOS Y SU

CLAFICACIÓN, LÍMITES A LA POTESTAD TRIBUTARIA EN EL PERÚ Y LAS
FUENTES DEL DERECHO.
Comprende el Sistema Tributario Nacional y los Tributos.
Comprende el estudio de Los Principios Tributarios. Conoce
Capacidades:
los Aspectos Generales del Código Tributario. Diferencia las
Fuentes del Derecho.
CONTENIDOS DE
APRENDIZAJE Actividades Recursos Estrategias
Semana CONCEPTUAL
PRUEBA DE
ENTRADA.
EL
SISTEMA
TRIBUTARIO
NACIONAL -
1 LOS TRIBUTOS Y
SU
CLASIFICACIÓN Plataforma Revisión documental.
. virtual: Meet, Revisión de la
LÍMITES A LA Chamilo. presentación de los
ACTIVIDADES
POTESTAD Grabar y contenidos.
SINCRÓNICAS publicar el Revisión de videos
TRIBUTARIA.
Videoconferencia enlace Conformación de
LOS PRINCIPIOS utilizando la en el aula grupos de estudiantes
TRIBUTARIOS. Plataforma virtual para
PERSONAS Tecnológica.
Registro de asignarles tareas.
SOMETIDAS AL Desarrollo de la
2 asistencias Tareas
CODIGO clase.
Normas de
TRIBUTARIO Y Estudio de casos
participación. Exposición.
DEMAS NORMAS participativa e
Lecturas del Síntesis.
TRIBUTARIAS. inmediata.
material Análisis
ASPECTOS contenido en el Formulación de
GENERALES DEL aula virtual. preguntas
3
CÓDIGO
TRIBUTARIO.
FUENTES DEL
DERECHO
PRINCIPIO DE
4
LEGALIDAD -
RESERVA DE LA
LEY

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UNIDAD II.- LA INTERPRETACION DE NORMAS TRIBUTARIAS, ASÍ COMO

LA APLICACIÓN SUPLETORIA DE LOS PRINCIPIOS DEL DERECHO Y LOS
RESPONSABLES.
Comprende la Interpretación de Normas
Capacidades: Tributarias. Analizar la Aplicación Supletoria de los
Principios del Derecho.
CONTENIDOS

Actividades Recursos Estrategias

Semana CONCEPTUAL

INTERPRETACIÓN Plataforma
DE NORMAS virtual: Meet,
TRIBUTARIAS. Chamilo.
Revisión
ACTIVIDADES Grabar y
documental.
SINCRÓNICAS publicar el
Revisión de
Videoconferencia enlace en el
la
utilizando la aula virtual
6 Registro de presentación
Plataforma
asistencias de los
Tecnológica.
Normas de contenidos.
Desarrollo de la clase.
participación. Revisión de
Estudio de casos
videos
7 participativa e Lecturas del
APLICACION inmediata. material
SUPLETORIA DE LOS contenido en Tareas
PRINCIPIOS DEL el aula
DERECHO. virtual.

8 EVALUACION PARCIAL

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UNIDAD III.- FACULTADES DE DISCRECIONALES DE LA ADMINISTRACIÓN

TRIBUTARIA, DERECHOS Y OBLIGACIONES DE LOS ADMINISTRADOS, LOS
RESPONSABLES Y REPRESENTANTES, LA DEUDA TRIBUTARIA, LA
DECLARACIÓN TRIBUTARIA Y PRESCRIPCIÓN.
Conocer los Responsables y Representantes.
Analizar las Facultades de Discrecionales de la
Administración Tributaria. Comprender y
Capacidades:
Conocer los Componentes de la Deuda
Tributaria y la Prescripción. Conocer los
Derechos y Obligaciones de los Administrados.
CONTENIDOS:

Actividades Recursos Estrategias

Semana CONCEPTUAL

RESPONSABLES Y
9 REPRESENTANTES. ACTIVIDADES Plataforma Revisión
SINCRÓNICAS virtual: Meet, documental.
10 Videoconferencia utilizando la Chamilo. Revisión de
11 Plataforma Tecnológica. Grabar y la
FACULTADES DE Desarrollo de la clase. publicar el presentación
DISCRECIONALES Estudio de casos participativa e enlace en el de los
DE LA inmediata. aula virtual contenidos.
ADMINISTRACIÓN Registro de Revisión de
TRIBUTARIA asistencias videos
12 Normas de
Tareas
LA DEUDA participación.
TRIBUTARIA. Lecturas del
material
contenido en
LA DECLARACIÓN
el aula
TRIBUTARIA.
virtual.
13
PRESCRIPCIÓN.

14

DERECHOS Y
OBLIGACIONES
15
DE LOS
ADMINISTRADOS.
16 EVALUACION FINAL

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VI. ESTRATEGIAS DIDACTICAS

Se impartirán sesiones de exposición teórica-doctrinaria combinadas con la

aplicación de casos prácticos en cada caso. La participación es activa de los
estudiantes en análisis y controles de lectura, debates grupales y en la exposición
de trabajos de investigación, bajo el asesoramiento y control del profesor.

Los estudiantes tendrán la oportunidad de poner en práctica los conocimientos

impartidos en las clases virtuales, a través de prácticas calificadas que se
desarrollan tomando en cuenta los horarios programados en el calendario
académico del presente semestre. Otras estrategias consideradas en la RR’1293-R-
20 del 15/05/2020.

● Aprendizaje Basado en Problemas (ABP).

● Aprendizaje Orientado a Proyectos (AOP).
● Método de casos.
● Trabajo colaborativo.
● Desing thinking.
● Peer education.

VII. EVALUACIÓN DEL APRENDIZAJE

El sistema de evaluación por competencias es un proceso que se desarrolla en el

semestre académico, comprende:

Evaluación Continua.- Es el proceso de evaluación que tiene por finalidad

estimar los conocimientos, aptitudes y rendimiento del estudiante durante el
desarrollo de la asignatura, en cuyo promedio se considera intervenciones orales,
prácticas calificadas, controles de lecturas, tareas domiciliarias, trabajos de
investigación académica y exposiciones grupales ,asistencias a clases virtuales y
otras participaciones de acuerdo a la naturaleza de la asignatura, lo cual
constituye un aspecto obligatorio que permitirá efectuar una evaluación
continua, las ponderaciones correspondientes son potestad del docente de la
asignatura.

PEC1 = (PC1 x 0.5 + OEC x 0.5)

PEC2 = (PC2 x 0.5 + OEC x 0.5)

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PEC1: Promedio Evaluación Continua 1

PEC2: Promedio Evaluación Continua 2
OEC: Otras Evaluaciones Calificadas

Evaluación de resultados. Evalúa los componentes cognitivos, procedimental, así

como, la actitudinal de las capacidades previstas en las unidades de aprendizaje
y se realiza mediante la aplicación de pruebas escritas. Los exámenes parcial y
final constituyen una prueba de resultados que se realizarán solo bajo la
modalidad de evaluación escrita en línea y no presencial en las fechas
programadas por las Escuelas Profesionales y se elabora considerando los
dominios de aprendizaje e incluye aspectos teóricos, prácticos o casuística de la
asignatura.

EP: Examen Parcial

EF: Examen Final

Programación de los Exámenes (Obligatorio)

Primer Parcial: Cuarta semana
Segundo Final: Octava semana

Promedio Final = PEC1 x 0.3 + EP x 0.2 + PEC2 x 0.3 + EF x 0.2

Evaluación Académica Peso

Prueba de Entrada Sin Nota
Examen Parcial (EXP) 20
Evaluación de Proceso o continua (EVP) 60%
Examen Final (EXF) 20

VI. FUENTES DE INFORMACIÓN

6.1 Fuentes bibliográficas:

INSTITUTO PACÍFICO EDITORES. Manual Tributario. Instituto Pacífico

Lima – versión actualizada

Dr. Luciano Carrasco Buleje, Dr. Germán Torres Cárdenas. Manual del
Sistema Tributario. Versión Actualizada.

Instituto Peruano de Derecho Tributario. Lima – 2014. Tomo I - Memorias De

Las XXVII Jornadas Latinoamericanas De Derecho Tributario. Tema I - La
Responsabilidad Tributaria.

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Arancibia Cueva, Miguel. Auditoria Tributaria. Instituto de Investigación el

Pacifico. 1era Edición 2005.

Calvo Ortega, Rafael. Curso de Derecho Financiero. Derecho Tributario

(Parte General). 6ta edición. CIVITAS.

Código Tributario, Editorial AELE. Versión Actualizada.

Díaz, Vicente O. Tratado de Tributación. Tomo II. Política y Economía

Tributaria. Volumen 2. Editorial ASTREA.

Ferreira García, José – Estudio Caballero Bustamante. Auditoria Tributaria y

Fiscal.

Flores Polo, Pedro. Derecho Financiero y Tributario.

Gálvez Rosasco, José. Fiscalización Tributaria. Contadores y Empresa. 1era

Edición. 2005.

Huamaní Cueva, Rosendo. Código Tributario Comentado. Juristas Editores.

2007.

Pérez de Ayala, José Luis y Jerez de Ayala, Miguel. Fundamentos de Derecho

Tributario. 4ta Edición. EDERSA.

Robles Moreno, Carmen del Pilar; Ruiz de Castilla Ponce de León, Francisco
Javier; Villanueva Gutiérrez, Walter; Bravo Cucci, Jorge Antonio. Código
Tributario.

Doctrina y Comentarios. Instituto de Investigación El Pacifico. 1era Edición.

2005.

6.2 Electrónicas

www.sunat.gop.pe
www.mef.gob.pe/es/tribunal-fiscal.
www.ciat.org.

Ciudad Universitaria, 18 de setiembre del 2021.

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