PROYECTO PEDAGÓGICO

PROGAMA FINES 2
Asignatura: LEGISLACIÓN IMPOSITIVA
Profesor: Espeche Mauro Oscar
Email: mauroespeche@abc.gob.ar
Carga Horaria: 2 horas semanales
Curso: 3ro Comisión: “E”
Establecimiento: C.E.N.S. N° 451
Sede: Extensión Ex-ACA Delegación Punta del Indio.
Ciclo Lectivo: 2023

1- Fundamentación Pedagógica:
El conocimiento del Sistema tributario es fundamental para la sociedad en su conjunto y
para entender y generar conciencia tributaria. Asimismo, el alumno que se encuentra
transitando el camino relacionado con la gestión y administración necesita indefectiblemente
tener conocimientos básicos acerca de la legislación impositiva, su funcionamiento,
normativa e incidencia de la misma en las organizaciones.
Históricamente existen los tributos, su evolución a través de los años ha demostrado que es
necesario comprender el funcionamiento de los mismos y entender cuál es su destino
(seguridad, educación, salud, etc.).
Sus fundamentos teóricos y prácticos deben ser de conocimiento esencial para quienes
aspiran desenvolverse en el campo de la Gestión y Administración, y es necesario conocer
su naturaleza, su aplicación, sujetos pasivos de la obligación tributaria y cuáles son los
hechos generadores de esa obligación.
En líneas generales se espera que, los alumnos efectúen un primer contacto con los
conocimientos básicos que se requieren para el desempeño efectivo en la misma.

2- Objetivo:
 Que los alumnos logren:
 Comprender la importancia de la tributación y las normas impositivas.
 Generar conciencia tributaria.
 Distinguir la diferencia entre tasa, impuesto, contribución y derechos.
 Comprender los conceptos básicos que constituyen el soporte de la legislación
impositiva.
 Identificar los componentes del Sistema Tributario, y comprender su funcionamiento
 Comprender la técnica liquidación de los distintos tributos.
 Comprender el concepto de Hecho Imponible, Base Imponible, Sujeto pasivo y activo
 de la obligación tributaria.
 Identificar los tipos de impuestos: directos o indirectos.
 Finalidad de los tributos, su origen y aplicación en el gasto público.

3- Contenidos a Desarrollar:
1. Fundamento ético y social de los tributos. Clasificación.
2. Política Tributaria. Bien común
3. Naturaleza jurídica de los tributos. Clasificación.
4. Hecho Imponible (Definición. Aspectos). La obligación tributaria (sujetos). Base
Imponible.
5. Impuestos directos e indirectos.
6. IVA. Impuesto Sobre los Ingresos Brutos. Impuesto a las Ganancias. Impuestos a los
Bienes Personales. Régimen simplificado para pequeños contribuyentes.
7. Tasas municipales (ABL, Seguridad e higiene). Contribuciones
8. Administración Tributaria Nacional (AFIP)- Subnacionales (Direcciones generales de
Rentas- ARBA-AGIP) y Municipales (Secretarias de Hacienda). Características.
Controles que efectúan.
9. Convenio Multilateral. Conceptos generales de distribución de la base imponible.
Régimen general y Especial.

4- Propuesta de Diagnóstico:
En relación al sujeto alumno, la enseñanza debe considerar sus saberes previos, el contexto
social en el cual está inserto, la motivación en relación al contenido a presentar, etc. En
cuanto al contenido deberíamos entrar a definir qué es la tributación y cuáles son los
contenidos que merecen ser enseñados.
Según los lineamientos de los nuevos diseños curriculares, el profesor no solo trasmite el
contenido al estudiante, sino que instruye al estudiante sobre como adquirir el contenido a
partir de sí mismo, del texto o de otras fuentes. A medida que el estudiante se vuelve capaz
de adquirir el contenido, aprende.

5- Estrategias Didácticas:
La metodología y/o estrategia didáctica a aplicar en el dictado de las clases será: teórico-
práctica, es decir, se desarrollarán conceptos teóricos, utilizando distintas herramientas
pedagógicas en cada unidad a desarrollar y luego se realizará la aplicación práctica de los
mismos mediante trabajos individuales y/o grupales, los que tendrán claramente expuestos
los objetivos, especificaciones y criterios de evaluación.
Se propondrán talleres de práctica orientada en clase con el fin de reforzar conceptos
teóricos explicados. Asimismo, se solicitará a los alumnos que propongan temas para
investigar en equipo relacionados con la materia en cuestión y que sean de su interés.

6- Propuestas de Actividades para el Estudiante:

• Analizar los distintos tipos de tributos, identificar sus características y formas de liquidación.
• Resolver situaciones problemáticas reales o simuladas referidas a la tributación
• Investigar principios constitucionales aplicados a los tributos
• Debate sobre el destino de lo recaudado. Analizar presupuesto público.

7- Propuestas de Actividades del Docente:

• Promover la profundización de las características de los componentes del Sistema

tributario.
• Generar situaciones de aprendizaje que permitan analizar la aplicación de tributos.
• Fomentar la conciencia tributaria y la utilidad de la tributación.
• Proponer problemáticas actuales, de distinto grado de complejidad, donde los estudiantes
puedan aplicar los contenidos y estrategias aprendidas.
• Favorecer el desarrollo del pensamiento crítico.
• Propiciar el pensamiento crítico respecto del sistema tributario.
• Brindar elementos teóricos que permitan un abordaje crítico de las tendencias actuales en
el ámbito tributario.

8- Propuesta de Seguimiento del proceso del estudiante:

Cada encuentro termina con una breve producción colectiva del discurso y comunicación de
los resultados generados.
Se evalúa la comprensión de los temas trabajados en clase y trabajos prácticos propuestos
mediante guía suministrada por el docente.

9- Actividades de Evaluación:
La evaluación, como otros procesos educativos, implica la búsqueda de acuerdos y
definiciones sobre qué se desea evaluar, con qué propósito, cómo evaluarlo, para quien,
entre otros aspectos. Por lo tanto, se deben evaluar procesos y no solo resultados, evaluar
no solo conocimientos sino también valores, actitudes, habilidades cognitivas complejas. La
evaluación además debe ser compatible y coherente con el proceso de enseñanza y
aprendizaje, evitando así plantear la evaluación como una práctica aislada, distante y con un
fin en sí misma.
Los contenidos conceptuales y prácticos serán evaluados mediante actividades escritas y
exposiciones orales individuales y grupales. Se realizará un control mediante planilla de
calificación y asistencia. Se evaluará el proceso de aprendizaje teniendo en cuenta el
desempeño, la entrega en tiempo y forma de las actividades propuestas, los informes,
trabajos prácticos acordados con el estudiante y las evaluaciones parciales y finales.
Se tendrá en cuenta el compromiso, puntualidad, respeto y la responsabilidad que el alumno
asuma frente a la realización de los temas propuestos.
Se evaluará la participación y solidaridad tanto con sus pares como con el resto de la
comunidad educativa.
Se trabajara con la resolución de problemas, utilizando los siguientes métodos:
- Método de casos Nacionales y Subnacionales
- Trabajos de investigación
- Análisis de recortes periodísticos
- Debates

10-Propuesta de Trabajo Final:

Se propone un trabajo de investigación final donde el alumno pueda integrar los temas
desarrollados en la materia, en el cual se tendrá especial consideración las técnicas
utilizadas en la búsqueda de información, análisis crítico del tema elegido, y bibliografía
utilizada entre otras cosas.

11- Bibliografía del alumno:

Se trabajara con apuntes seleccionados de diferente bibliografía a criterio del docente,
adecuado al grupo de alumnos y sus conocimientos previos

12- Bibliografía del Docente:

 Jarach, Dino. “El hecho imponible. Teoría General del Derecho Tributario Sustantivo”.
3ra edición. Ed. Abeledo Perrot.
 Sainz de Bujanda, Fernando. “El nacimiento de la Obligación Tributaria”.
 Códigos Fiscales y leyes impositivas. Código Fiscal Armonizado.
 Ley 11683
 Ley de IVA
 Ley de Impuesto a las Ganancias
 Convenio Multilateral.
 Constitución Nacional
 Jurisprudencia Tribunal Fiscal de la Nación.