I.

DATOS DE IDENTIFICACIÓN:

Proyecto de CIENCIAS FISCALES

Carrera:
Programa de Ingenier
Estudio: TSU Licenciado X o Diplomado
Unidad Curricular: Impuesto sobre Sucesiones Donaciones y otros ramos conexos
Semestre Código Unidad Horas Semanales Horas Semestre
Crédito
VII 4 UC 5 80

General Profesional Profesional X

Componente de Formación: Básica Especializada

Práctica Pasantía:
Profesional:

Carácter de la Unidad Curricular: Obligatoria X Electiva

Requisitos para Cursar la Unidad Legislación Mercantil (Propuesta)

Curricular (Prelaciones): Teoría General del Tributo (Propuesta)
Código Orgánico Tributario (Propuesta)

Elaborado por: Maureen Monsalve Fecha: Enero 2015

VºBº Coordinador (a) del Proyecto de Carrera:

Nombre: Firma:
VºBº Coordinador (a) de Currículo:

Nombre: Firma:

1
 II. PROPÓSITO:

Comúnmente en el ámbito de los ingresos obtenidos por el Estado a través de los tributos, los hechos
considerados imponibles en la ley se generan por la realización de actos entre personas jurídicas que
están vivas y hábiles para el ejercicio de sus derechos, sin embargo, existe un tributo que se genera
producto de actos post mortem. Este impuesto posee características propias y especiales, por cuanto
requiere del profesional de las Ciencias Fiscales el conocimiento del derecho civil de familia, a fin de
determinar las categorías de los sujetos pasivos, no solo llamados a suceder al de cujus, sino también de
aquellos afectados al pago del tributo, y sus formulas de cálculo.

III. COMPETENCIAS GENÉRICAS:

1. Capacidad para identificar, plantear y resolver problemas a través de diferentes métodos

2. Conocimiento de la estructura organizacional
3. Aplicación de las políticas institucionales
4. Planificación, control y evaluación de proyectos en su organización o medio socio-cultural
5. Desarrollo de la Capacidad crítica,
6. Desarrollo de la Comunicación escrita y verbal en su idioma nativo y en otro idioma.
7. Comprensión decodificación e interpretación del lenguaje formal y simbólico, para entender
su relación con el lenguaje natural
8. Manejo de los recursos instrumentales y metodológicos de la investigación.
9. Aplicación de las nuevas tecnologías de la información y la comunicación.

IV. COMPETENCIAS PROFESIONALES:

1.- Habilidad para interpretar, calcular y registrar las obligaciones tributarias de las personas
naturales o jurídicas.
2.- Habilidad para desarrollar y evaluar sistemas que generen información tributaria para la
toma de decisiones.

V. COMPETENCIAS DE LA UNIDAD CURRICULAR:

Desarrolla la capacidad de identificar las distintas instituciones que existen en materia sucesoral
enmarcadas en la Ley de Sucesiones Donaciones y otros ramos conexos, y el Código Civil con la
finalidad de entender la entidad de los sujetos llamados a suceder al de cujus y de determinar el
tributo a cancelar y los sujetos pasivos afectados al pago de los mismos, de igual forma la
habilidad de adoptar un criterio para resolver las situaciones tributarias y patrimoniales que se
derivan de las mismas.

VI. VALORES Y ACTITUDES:

 Respeto a la diversidad.
 Desarrollo de la Identidad Institucional.
 Conciencia ética y Honestidad
 Responsabilidad social.


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VII.

TEMARIO:

Tema 1. Impuesto sobre sucesiones y donaciones.

Tema 2. Sucesión Testada.

Tema 3. La legítima.

Tema 4. Sucesión Testada.

Tema 5 Liquidación y Partición de la Herencia

Tema 6. Impuesto sobre Sucesiones

Tema 7. Derecho de Donaciones

VIII. CONTENIDO DETALLADO POR TEMA:

Tema 1. Impuesto sobre sucesiones y donaciones.

1.1 Breve –Historia. 1.2. Concepto 1.3. Clasificación. Sucesión intestada. Sucesión Testada.

Tema 2. Sucesión Testada.

2.1. Concepto. 2.2. Características. 2.3. Categorías de las personas llamadas a suceder. 2.4.
Incapacidades para suceder. 2.5. Formas de suceder. 2.6. Orden de suceder. Fundamento Legal. Código
Civil Venezolano. Ley de Registro y del Notariado.

Tema 3. La legítima.

3.1. Concepto. Fundamento. 3.2. Caracteres. 3.3. Determinación o cálculo de la legítima. Fundamento
Legal. Código Civil Venezolano.

Tema 4. Sucesión Testada.

4.1. Concepto. 4.2. Características. 4.3. Capacidad para testar. 4.4. Capacidad para recibir por
testamento. 4.5. Sanciones por inobservancia de normas sobre incapacidad para recibir por testamento.
4.6. Formalidades del Testamento. 4.7. Tipos de Testamento. Testamento Ordinario Abierto.
Testamento otorgado por escritura pública. Testamento otorgado sin inscripción ante el Notario.
Testamento otorgado ante cinco testigos. Testamento Ordinario Cerrado. 4.8. Formalidades para la
apertura del testamento cerrado. Fundamento Legal. Código Civil Venezolano. Ley de Registro y del
Notariado.

3
 Tema 5 Liquidación y Partición de la Herencia

5.1. La comunidad hereditaria. Concepto. 5.2. Principios o reglas fundamentales de la partición. 5.3.
Momentos de la partición. Formación de la masa activa y pasiva. Formación o composición de los lotes
Adjudicación de los lotes.

Tema 6. Impuesto sobre Sucesiones

6.1. Concepto. 6.2. Importancia del conocimiento del derecho civil respecto del impuesto sucesoral.
6.3. Sujetos. Clasificación. 6.4. Sujeto Activo. 6.5. Sujeto Pasivo. 6.6. Hecho Imponible. 6.7. Exenciones y
Exoneraciones. 6.8. Base Imponible. 6.9. Tarifas o alícuotas aplicables. 6.10. Automatización del proceso
ante el SENIAT. Providencia SNAT 2013/0050 de fecha 29/07/2013. G.O. No.40.216. 6.11. Recaudos para
la presentación de la declaración. 6.12 Ejemplos prácticos- cálculo y declaración sucesoral.

Tema 7. Derecho de Donaciones

7.1. Donaciones. Evolución Histórica. Concepto. 7.2. Características. 7.3. Impuesto sobre Donaciones.
7.4. Concepto. 7.5. Sujetos. Clasificación. 7.6. Sujeto Activo. 7.7. Sujeto Pasivo. 7.8. Hecho imponible.
7.9. Exenciones y Exoneraciones. 7.9. Base imponible. 7.10. Tarifa o alícuota. 7.11. Ejemplo práctico -
cálculo y declaración

IX. ESTRATEGIAS DIDÁCTICAS:

1. ESTRATEGIAS DOCENTES:

Guías explicativas. En ella se elaboran conceptos y se precisan detalles y aclaratorias de lo

expresado en la ley, concatenado con la normativa y distintos conceptos contenido en otros
instrumentos que rigen la materia aduanera.
Bibliografía actualizada. En ella se presentan disertaciones de distintos autores en el área
tributaria y aduanera que permiten al estudiante entender los diversos puntos de vista que
sobre una misma operación actos y o servicios aduaneros han establecido los doctrinarios en la
materia.

2. ESTRATEGIAS DE APRENDIZAJES

Talleres escritos. Con ellos se busca que el estudiante discuta los distintos contenidos del área
aduanera. En estos se busca la solución de problemas planteados aplicando la normativa que rige
cada caso específico.
Debates y discusiones en clase. En el desarrollo de cada tema por parte del profesor, el estudiante
plantea sus inquietudes, las cuales pueden ser objeto de debate por los demás estudiantes o ser
respondidas por estos y la ayuda del profesor.
Trabajos grupales. El derecho aduanero es un ámbito en continua evolución y cambio, por ello es
preciso que se oriente al estudiante a la investigación por cuanto las políticas aduaneras en
Venezuela y en el exterior son objeto de continuas modificaciones, y por tanto es preciso que el
estudiante desarrolle la importancia de la investigación en esta materia.

4
X. PLAN DE EVALUACIÓN:

TÉCNICA E
ACTIVIDADES CRITERIO E % DE LA
EVIDENCIA O PRODUCTO INSTRUMENT
INDICADORES EVIDENCIA DE
O
EVALUACIÓN
Lectura sugerida por
el docente 25%
Identificación de
Capacidad de
conceptos básicos
interpretación.
de aduanas. Análisis de la
Taller grupal Diferenciación de las producción
Argumentació
distintas leyes, escrita
n con fuentes
organismos y
válidas
convenios que rigen
en materia de
aduanas
Lectura sugerida por 25%
Capacidad de
el docente
análisis y toma
Evaluación de la Análisis de la
de decisiones
Examen Individual aplicación en casos producción
Argumentació
prácticos de la escrita.
n con fuentes
normativa aduanera
válidas.
y tributaria vigente.
Lectura sugerida por 25%
el docente.

Evaluación de los Capacidad de Análisis de la

criterios para la la toma de toma de
toma de decisiones decisiones. decisiones.
Trabajo de Investigación
en el área aduanera Organización Análisis de la
y tributaria tomando de Ideas por capacidad de
en consideración los Nivel argumentación
distintos
instrumentos
jurídico vigentes
Lectura sugerida por Uso de 25%
el docente Capacidad de lenguaje
Evaluación de la análisis y toma técnico
aplicación en casos de decisiones aduanero
Debate grupal
prácticos de la Argumentació Análisis de la
normativa aduanera n con fuentes toma de
y tributaria vigente. válidas. decisiones.

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XI. REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS:

1. El Impuesto sobre sucesiones y donaciones: análisis especialmente referido a las instituciones

sin fines de lucro / Miguel Angel Itriago Machado; Antonio L. Itriago Machado .--Caracas :
Ediciones del Escritorio Dr. Pedro L. Itriago P., 1995
2. Temas de impuesto sobre sucesiones y donaciones / Juan Carlos Colmenares Zuleta ; revisión
técnica Juan Antonio Golia Amodio --Caracas : McGraw-Hill Interamericana, 1998
3. XXXIV Jornadas J.M. Domínguez Escovar Derecho Tributario: en Homenaje a la memoria del Dr.
Oswaldo Padrón Amaré / Colegio de Abogados del Estado Lara. Instituto de Estudios Jurídicos
del Estado Lara .--Barquisimeto : Instituto de Estudios Jurídicos del Estado Lara, 2008
4. Régimen impositivo aplicable a sociedades en Venezuela / Manuel Candal Iglesias .--Caracas :
Universidad Católica Andrés Bello; Espiñeira, Sheldon y Asociados; Academia de Ciencias
Políticas y Sociales, 2005
5. Las comunidades hereditarias en la Ley de Impuesto a la Renta / Elizabeth Emilfork Soto.-- pp.
35-79.-- En: Revista de Derecho / Universidad de Concepción. Facultad de Ciencias Jurídicas y
Sociales.-- Concepción, No. 217-218 (2005)
6. LARES MARTINEZ, Eloy. Manual de Derecho Administrativo. 13º Edición. Universidad Central de
Venezuela. Facultad de Ciencias Jurídicas y Políticas. Año 2001.
7. Derecho de Sucesiones. Colección Completa. Francisco López. UCAB. 2008.
8. Ley sobre Sucesiones Donaciones y Otros Ramos Conexos.
9. Código Civil Venezolano
10. Ley del Registro Público y del Notariado.

Referencias electrónicas: Revista de la Asociación Venezolana de Derecho Tributario. www.advt.com