PROGRAMA DE DERECHO TRIBUTARIO II

Primer Semestre 2019

Profesor : Mario Silva

Ayudante : César Toledo

A. OBJETIVOS GENERALES:

Comprender, analizar y aplicar la estructura impositiva en el marco del proceso de

globalización de empresas nacionales y multinacionales que operan en Chile.

El objetivo general del curso es capacitar a los alumnos en la imposición de

impuestos a las operaciones cuya fuente de ingresos se considera localizada al
interior de las fronteras de nuestro país. Lo anterior, con énfasis en el tratamiento y
aplicación del denominado Impuesto Adicional, normas de retención, declaración y
pago. El curso considera especialmente la normativa vigente aplicable a las
inversiones provenientes desde el extranjero.

El curso combina un enfoque teórico y práctico, utilizando ejemplos y estudios de

casos para ilustrar los conceptos clave aprendidos.

Siendo este un curso de profundización a los temas vistos en “Derecho Tributario I”,
el énfasis estará centrado en el desarrollo de habilidades analíticas, aplicación de
conceptos y revisión de jurisprudencia.

B. OBJETIVOS ESPECIFICOS:

Con este curso los estudiantes aprenderán que ciertos hechos económicos tienen
efectos a nivel global, o multi-jurisdiccional, siendo así aplicable juntamente con la
legislación doméstica, los tratados de doble tributación suscritos por Chile.
Identificando así sus aspectos más relevantes y los problemas que generan los
negocios internacionales, no sólo para potenciales clientes nacionales, sino además
para los países que pueden ver erosionada su base de recaudación.

Por tanto, serán además objetivos específicos del curso la integración del
conocimiento ya adquirido en otras disciplinas del derecho (derecho económico,
derecho comercial, derecho civil, etc.) ramas legales con las cuales se entrecruza la
normativa impositiva internacional.
C. METODOLOGÍA:

Clases participativas de discusión y análisis. El curso contará con presentaciones,

así como con lecturas complementarias que estén orientadas al desarrollo de la
capacidad analítica y de aplicación de los conceptos a casos específicos.

El análisis de casos y jurisprudencia domestica (aún muy escasa) e internacional

(Corte Europea de Justicia y Cortes de Estados Unidos) tiene como propósito
permitir a los alumnos anticipar los conflictos que la aplicación puramente domestica
de la normativa tributaria genera y las soluciones que los Convenios Internacionales
de Doble Imposición plantean.

Adicionalmente se planteará la posibilidad de elaborar trabajos, sea individualmente

o en pequeños grupos y exposición ante sus compañeros, de manera de que haya
oportunidad de comentar en plenario el análisis del sistema tributario aplicable a
jurisdicciones múltiples.

D. ASISTENCIA A CLASES:

La asistencia a clases es Voluntaria. El alumno es el administrador de su tiempo,

sujeto a la restricción de cumplir con las evaluaciones y obligaciones de la
asignatura, por tanto, es responsable de cumplir con los trabajos o tareas que se le
encarguen. La inasistencia los días en que el alumno se haya comprometido a
entregar trabajos o tareas, significa inmediatamente la nota mínima en dichos
trabajos o tareas. No existirán excusas para no cumplir con las evaluaciones, salvo
indicación en contrario en el reglamento académico. Las inasistencias a los controles
y a él examen establecidos por la Universidad debe justificarse ante el Director de
Escuela. No está demás señalar, que en esta asignatura fomentaremos la discusión
en clases, la que será evaluada de manera que tenga influencia marginal en la nota
final de la asignatura para quienes hayan participado en clases.

E. EVALUACIÓN:

La evaluación del curso constará de dos controles de materia (25% de ponderación

en la nota final cada uno), y un 10% por control de lectura. El examen final valdrá un
40% de la nota. Los controles serán acumulativos, esto es, incluyen toda la materia
cubierta hasta aquella tratada en la sesión de la última clase anterior al control. La
participación en clases tiene como propósito evaluar la capacidad del alumno de
investigar las materias requeridas, exponerlas, y reflexionar sobre materias
impositivas aplicadas a los casos.

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F. BIBLIOGRAFÍA:

MASSONE, Pedro, La doble tributación internacional, Santiago, Conosur, 1998.

OCDE, Modelo de Convenio Tributario sobre la Renta y el Patrimonio y sus

comentarios, 2014.

ONU, Convención Modelo sobre doble tributación entre países desarrollados y en

desarrollo, 2011.

SALORT, Vicente (coord.), Doble tributación internacional, Medidas Bilaterales.

Santiago, Edimatri, 2009.

VOGEL, Klaus, On Double Taxation Conventions, Kluwer Law International, 1997.

TRIBUTACIÓN INTERNACIONAL. Hugo Hurtado Araneda. Edición: abril 2018.

Editorial: Thomson Reuters.

Jurisprudencia del Servicio de Impuestos Internos: El curso plantea un uso intensivo

de la página web del Servicio de Impuestos Internos, a través del uso de los recursos
y contenidos relativos a jurisprudencia administrativa y judicial.

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G. PROGRAMA DEL CURSO

I. Conceptos fundamentales.
• Aspectos básicos de domicilio, residencia y fuente.
• Aspectos elementales de los negocios multi-jurisdicción.

• Modalidades del Impuesto Adicional.

o Declaración
o Retenciones de impuestos.

• Tipos de renta en el Impuesto Adicional:

o Dividendos
o Intereses
o Regalías (royalties, derechos de marca, patentes, cánones)
o Ganancias de capital y otras.

• Enajenación de acciones o derechos con activos subyacentes en Chile.

• Normas sobre exceso de endeudamiento.

II. Análisis de Convenios

• Análisis de su estructura.
o Modelo OCDE
o Modelo ONU
o Modelo Pacto Andino
• Aspectos derivados de la interpretación de la ley y de los convenios
internacionales.

• Análisis de cláusulas especiales

o Beneficio empresarial
o Intereses, dividendos y regalías
o Otras cláusulas

• Normativa tributaria que incide en la fiscalización de operaciones multi-

jurisdicción.
o Establecimientos permanentes.
o Precios de transferencia
o Intercambio de información.

III. Normas BEPS (Base Erosion and Profit Shifting) y su influencia en las
normas domésticas de imposición.
•. Análisis de casos, situaciones contingentes,
•. Revisión de ejemplos, casos y jurisprudencia relevante.

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