AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS

PRACTICA DE AUDITORÍA
INSTRUCCIONES DE ACTIVIDADES A REALIZAR

1. Elabore la revisión analítica en base a las cifras de 2021 y 2020:

* Analisis comparativo de variaciones (a nivel mayor), con al menos 5 interpretaciones
* Analisis de razones financieras (por lo menos 5, incluyendo liquidez y rentabilidad) c/ interpretaciones

2. Proponga un cuestionario de control interno de acuerdo a los rubros que presenta la empresa
* El cuestionario debe ser de almenos 20 preguntas y abarcar todos los rubros de los estados financieros

3. Proponga un programa de auditoría de acuerdo a los rubros que presenta la empresa.

* El programa debe incluir al menos 2 procedimientos por rubro, señalando el alcance y fecha

4. Elaboré las hojas de trabajo, cedulas sumarias y analíticas.

5. Elabore confirmaciones de saldos de bancos, cuentas por cobrar y cuentas por pagar.

7.Verifique el correcto calculo de la depreciación del ejercicio.

8. Proponga los ajustes que consideré de acuerdo a las notas de la practica, registrelos en los papeles de trabajo (hoja de
trabajo, cedulas sumarias y analíticas)

9. Cierré los papeles de trabajo, anotando las conclusiones globales e individuales. Elaboré la cedula de observaciones

10. Elabore la opinión, estados financieros y notas a los estados financieros.

AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS
PRACTICA DE AUDITORÍA
NOTAS ACLARATORIAS PARA LA AUDITORÍA DEL EJERCICIO 2021

CAJA CHICA

El 16 de mayo se entregó al empleado Fulanito Ochoa el fondo de caja chica, incrementandose a

$20,000 al momento de la entrega

BANCOS

En la conciliación bancaria de la cuenta Banamex 12345 se identificó un deposito no registrado

en contabilidad por $ 40,600, corresponde a la cobranza del cliente Lopez Cruz Melissa Valeria

En la conciliación bancaria de la cuenta BBVA Bancomer 232323 se identificó el cheque 234 no

registrado en contabilidad por $25,520 correspondiente al pago al taller mecanico La Bujia S.A.
de C.V. por mantenimiento de vehículo de la empresa

En la conciliación bancaria de la cuenta BBVA Bancomer 232323 se identificó deposito no

registrado en contabilidad por $ 5,800 correspondiente a una venta de contado.

CLIENTES

El saldo del cliente Collins Castro Reyna tiene una antigüedad considerable, se considera muy
dificil su cobranza debido a que se ha cambiado de domicilio y esto ha complicado el proceso de
demanda.

DEUDORES DIVERSOS

El 28 de Febrero se le prestó $ 100,000 al socio Ronaldo Escutia, no se ha celebrado contrato ni

ha firmado pagaré, se desconoce cuando lo pagara. Mencione la contingencia fiscal de dicho
saldo y el monto del impuesto que podría determinarse.

INVENTARIOS

De acuerdo al encargado de almacén el inventario final del 2021 suma $ 750,000

ACTIVO FIJO

El activo fijo se integra de la siguiente manera:

Edificio adquirido 1 enero 2020 $796,000
Mobiliario y equipo diverso adquirido el 1ro. Enero 2020 $ 57,800
Equipo de computo diverso adquirido el 1ro. Enero 2020 $ 45,200
Ford Lobo King Ranch 2016 adquirido el 1ro de enero 2020 $ 452,000
El 1ro. de Julio 2021 se compra un automovil TSURU por $176,510
Esta pendiente de registrarse la depreciación del ejercicio
ACREEDORES DIVERSOS

El socio Roberto Cuevas presto $ 25,000 en efectivo el 30 de julio de 2021, no se ha celebrado

contrato ni se ha firmado pagarés. Mencione la posible contingencia fiscal por este adeudo.

CAPITAL SOCIAL

De acuerdo a acta de asamblea extraordinaria del 31 de mayo 2021 se acuerda el incremento de

capital social por $100,000 ($50,000 cada socio) emitiendose las acciones correspondientes de la
serie B, el capital queda exhibido el 5 de julio de 2021.

COSTO DE VENTAS

En revisión de pagos posteriores se observó que en enero de 2022 se pagó una factura del 2021
por una compra por $ 60,000+IVA, de esta no fue registrada la provisión en el 2021.
Esta pendiente el registro del costo de ventas

GASTOS

En la revisión de gastos por mantenimiento de edificio se observó una factura con fecha 1 de
agosto 2021 que corresponde a un contratista por $250,000 por la construcción de un almacén
anexo al edificio de la empresa.

En la revisión documental de la cuenta de honorarios personas morales se observó en la poliza de

egresos 100 un registro de una factura por $ 5,000 de compra de papelería (error)
LA MAS BONITA S.A. DE C.V.
BALANZA DE COMPROBACIÓN AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021 Y DE 2020

31-dic-20 31-dic-21
NO. CUENTA CONCEPTO
DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
101 CAJA CHICA 5,000.00 - 20,000.00 -
101 001 Caja chica administración 5,000.00 20,000.00
102 BANCOS 191,053.00 - 305,899.00 -
102 001 Banamex 12345 145,230.00 206,000.00
102 002 BBVA Bancomer 232323 45,823.00 99,899.00
103 CLIENTES 282,100.00 - 510,410.00 -
103 001 Collins Castro Reyna 15,000.00 15,000.00
103 002 Geraldo Lopez Ariana Carolina 36,200.00 45,200.00
103 003 Lopez Cruz Melissa Valeria 146,000.00 305,200.00
103 004 Paredes Dueñas Luisa Fernanda 58,900.00 95,300.00
103 005 Almeida Camacho Claudia Mayela 26,000.00 49,710.00
104 DEUDORES DIVERSOS - - 100,000.00 -
104 001 Ronaldo Escutia - Socio - 100,000.00
106 IVA POR ACREDITAR 94,287.00 72,862.00
106 001 IVA por acreditar 94,287.00 72,862.00
107 INVENTARIOS 453,200.00 - 453,200.00 -
107 001 Inventario de mercancías 453,200.00 453,200.00
121 TERRENOS 435,000.00 - 435,000.00 -
121 001 Loma Obrera 123 435,000.00 435,000.00
122 EDIFICIOS 796,000.00 - 796,000.00 -
122 001 Loma Obrera 123 796,000.00 796,000.00
123 MOBILIARIO Y EQUIPO 57,800.00 - 57,800.00 -
123 001 Mobiliario y equipo de oficina y tienda 57,800.00 57,800.00
124 EQUPO DE COMPUTO 45,200.00 - 45,200.00 -
124 001 Equipo de computo de oficina y tienda 45,200.00 45,200.00
125 EQUIPO DE TRANSPORTE 452,000.00 - 628,510.00 -
125 001 Equipo de transporte 452,000.00 628,510.00
130 DEPRECIACIÓN ACUMULADA - 172,140.00 - 172,140.00
130 001 Depreciación acum. de edificio 39,800.00 39,800.00
130 002 Depreciación acum. de mobiliario y equipo 5,780.00 5,780.00
130 003 Depreciación acum. De equipo de computo 13,560.00 13,560.00
130 004 Depreciación acum. De equipo de transporte 113,000.00 113,000.00
201 PROVEEDORES - 683,580.00 - 528,250.00
201 001 Escobar Cruz Ezequiel 156,000.00 185,760.00
201 002 Gavarain Araiza Estefania 253,000.00 28,410.00
201 003 Meza Rojas Darla Krissel 86,900.00 94,250.00
201 004 Leon Oribio Daniel Michael 91,450.00 74,230.00
201 005 Mendoza Cuevas Rodrigo 96,230.00 145,600.00
202 ACREEDORES DIVERSOS - 455,000.00 - 375,000.00
202 001 Roberto Cuevas - Socio - 25,000.00
202 002 BBVA Bancomer 455,000.00 350,000.00
203 IMPUESTOS POR PAGAR 5,000.00 95,000.00
203 001 IVA por pagar 5,000.00 95,000.00
204 IVA POR TRASLADAR 38,910.00 70,401.00
204 001 IVA por trasladar 38,910.00 70,401.00
301 CAPITAL SOCIAL - 500,000.00 - 600,000.00
301 001 Ronaldo Escutia - Socio 250,000.00 300,000.00
301 002 Roberto Cuevas - Socio 250,000.00 300,000.00
302 RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES - - - 1,296,265.00
302 001 Ejercicio 2019 1,296,265.00
401 VENTAS - 4,029,110.00 - 5,670,777.00
401 001 Venta de mercancías 4,029,110.00 5,670,777.00
LA MAS BONITA S.A. DE C.V.
BALANZA DE COMPROBACIÓN AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021 Y DE 2020

31-dic-20 31-dic-21
NO. CUENTA CONCEPTO
DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
501 COSTO DE VENTAS 1,568,760.00 - - -
501 001 Costo de ventas 1,568,760.00
502 COMPRAS 2,887,290.00 -
502 001 Compra de mercancías 2,887,290.00
503 GASTOS SOBRE COMPRAS 343,200.00 -
503 001 Gastos sobre compras 343,200.00
504 DEVOLUCIONES Y REB S/COMPRAS - 49,800.00
504 001 Devoluciones y rebajas s/compras 49,800.00
601 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 1,164,085.00 - 1,688,728.00 -
601 001 Sueldos y salarios 715,645.00 1,008,875.00
601 002 Vacaciones 31,640.00 44,590.00
601 003 Prima vacacional 7,910.00 11,147.00
601 004 Aguinaldos 36,400.00 42,036.00
601 005 Agua 4,200.00 5,200.00
601 006 Energía electrica 35,420.00 49,750.00
601 007 Telefono 12,450.00 18,500.00
601 008 Mantenimiento de equipo de transporte 57,400.00 68,200.00
601 009 Mantenimiento de edificios 45,200.00 356,200.00
601 010 Depreciación de edificio 39,800.00 -
601 011 Depreciación de mobiliario y equipo 5,780.00 -
601 012 Depreciación de equipo de computo 13,560.00 -
601 013 Depreciación de equipo de transporte 113,000.00 -
601 014 Combustibles 14,630.00 20,780.00
601 015 Papelería y utiles 4,750.00 7,250.00
601 016 Honorarios a personas morales 26,300.00 56,200.00
602 GASTOS DE VENTA 339,255.00 513,534.00
602 001 Sueldos y salarios 306,705.00 471,632.00
602 002 Vacaciones 13,560.00 19,110.00
602 003 Prima vacacional 3,390.00 4,777.00
602 004 Aguinaldos 15,600.00 18,015.00

SUMAS IGUALES 5,883,740.00 5,883,740.00 8,857,633.00 8,857,633.00