UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN MARCOS DOCENTE : Dr. Adrián A.

Flores Konja
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES CURSO : AUDITORÍA INTEGRAL I
SEMESTRE : 2021-II
NOTA
EXAMEN FINAL

Apellidos :___________________________________________
Nombres :___________________________________________
Aula :__________ Turno : _____________

Indicaciones:
Tiempo: 90 minutos

I. Usted es el Gerente de Auditoria interna de una compañía manufacturera y cuenta con un personal de 10
(4 ptos)
auditores cuya experiencia esta principalmente orientada a la auditoria de áreas financieras.
La empresa es relativamente grande y continua creciendo, consecuentemente los problemas administrativos
son muy complejos.
A solicitud de la Gerencia General usted está intentando revisar cada vez más áreas operativas en las cuales
su personal no tiene experiencia. Muchos de sus auditores son reacios a revisar áreas operacionales y usted
ve que es necesario mejorar sus habilidades para mejorar la eficiencia de su departamento
Se solicita
a) Elabore una lista de por lo menos 2 proyectos de auditoria (que no sean del área financiera) que
usted seleccionaría para sus primeras auditorias operacionales, indicando brevemente las razones y
el trabajo que efectuaría.
b) Esbozar un plan de capacitación del personal de auditoria para desarrollar sus habilidades en áreas
operacionales de su empresa

II. Elabore un Memorandum de planeamiento de Auditoría Integral aplicado a una empresa, área o unidad
(4 ptos) orgánica, considerando principalmente los aspectos siguientes:
a) Conocimiento de la actividad del negocio
b) Conocimiento de la estructura del control interno (COSO)
c) Análisis FODA
d) Evaluación de Riesgo de Auditoria
e) Diagrama de Pareto y de causa y efecto
f) Programa de Auditoría y cuestionario de Control Interno

III. Casos:
(3 ptos)
a) Condición: El personal responsable de efectuar las compras, elabora las especificaciones para
solicitar las cotizaciones

Posible efecto: …………………………………………………………………………………………

Controles: ……………………………………………………………………………………………..

b) Condición: No se mantiene un listado de proveedores aceptable

Posible efecto: …………………………………………………………………………………………

Controles: ……………………………………………………………………………………………..

c) Condición: Algunas compras se efectúan de una sola fuente sin competición de precios

Posible efecto: …………………………………………………………………………………………

C.U. 27-01-22
(4 ptos)
(3

UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN MARCOS DOCENTE : Dr. Adrián A. Flores Konja

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES CURSO : AUDITORÍA INTEGRAL I
SEMESTRE : 2021-II

Controles: ……………………………………………………………………………………………..

IV. ¿Deben otros profesionales (no Contadores Públicos) efectuar, dirigir o participar en la Auditoría Integral y
(3 ptos) en qué manera?, ¿Debe un Contador Público independiente efectuar la Auditoria Integral sin realizar un
examen de estados financieros de la entidad examinada?, ¿Cuál es el marco conceptual adecuado que debe
introducirse en la práctica de la auditoría Integral?

V. Caso: Plan Estratégico, Estrategias

(6 ptos)
El Señor Irvin Martínez Arbulú de 55 años de edad, bachiller en contabilidad por la Universidad Nacional
Mayor de San Marcos. Durante la década de los noventa había laborado en un reconocido estudio contable y
de auditoria. Desde el 2001 en que se inaugura CORVILAM S.R.L. dedicada a la fabricación de vidrios, el
señor Irvin Martínez labora en esta empresa desempeñando funciones de analista de personal aunque en
realidad su actividad radicaba en asuntos administrativos y contables.
En los años 2001-2015, CORVILAM S.R.L. era prácticamente una empresa monopólica debido a que
abastecía al 80% del mercado nacional y las cuatro empresas competidoras restantes se encontraban a años
luz de distancia. Para el año 2018 y en relación a la participación en el mercado, CORVILAM S.R.L. tiene el
45%, la siguiente empresa (VIDRIOLAMP) tiene el 35% y las otras 3 tienen el 20%.
Desde que inició sus actividades laborales en CORVILAM S.R.L., el señor Irvin Martínez percibía que a
largo plazo sus posibilidades de progreso personal y profesional estaban muy limitadas. Observaba que el
área administrativa de la empresa no se administraba de manera adecuada en donde incluso carecían de una
buena planificación; inclusive, se estaba descuidando del competidor más cercano (VIDRIOLAMP) el que
prácticamente en la actualidad ya le está alcanzando en cuanto a su participación en el mercado.
Todos los puestos de Alta Dirección que tiene CORVILAM S.R.L. están ocupados por los familiares del
dueño de la empresa. Aparte de que se contaba con 95 trabajadores estables entre empleados y obreros.
Cuando la demanda aumentaba se procedía a contratar personal eventual descuidando la capacidad de
rendimiento de las maquinarias nuevas con las que contaba y de las cuales nunca llegaron a trabajar ni
siquiera al 90% de su capacidad operativa. Las actividades de la empresa se desarrollaban con alto grado de
informalidad. Los proyectos de mejoras administrativas u operativas que el señor Martínez Arbulú
presentaba a la gerencia general simple y llanamente no eran aceptados y lo peor de todo es que ni siquiera se
le daba las explicaciones. Notaba que no se producía ningún tipo cambio positivo para la organización y que
desde el 2019 las utilidades de la empresa estaban descendiendo de manera permanente.
Aproximadamente para enero del 2021 Irvin Martínez comienza a pensar en un proyecto de empresa propia.
Formar una empresa industrial o comercial o de servicios. Una S.A.A o S.A.C. o S.R.L., etc; ser una empresa
importadora o exportadora.
Considera que para el comienzo de las operaciones requiere una cantidad ascendente a unos S/ 70,000 de los
cuales S/ 40,000 son de sus propios recursos y los otros S/ 30,000 son de un familiar. A mediados de enero
del 2021 comienza a tomar cursos cortos de ventas y de administración en institutos superiores de educación.
A fines de febrero de 2021 renuncia a CORVILAM y solicita se le cumpla con el pago de sus beneficios
sociales por ser un trabajador antiguo de la empresa
Se Solicita:
Datos de la Empresa
- Referenciar la actividad de la empresa propia que tendrá el Sr. Irvin Martínez, el sector de la
empresa (Industrial, Comercial o de Servicios) y otros datos que considere necesario anotar

Planeamiento Estratégico
- Visión de la empresa del Sr. Irvin Martínez
- Misión de la empresa del Sr. Irvin Martínez
- Ética Empresarial de la empresa del Sr. Irvin Martínez
- Dos ejemplos de Objetivos con sus metas correspondientes
- Dos ejemplos de Políticas de la empresa del Sr. Irvin Martínez
- Dos ejemplos de Estrategias con sus tácticas correspondientes

C.U. 27-01-22