Eje 3 Aud Integ Mectronics SA Papeles Trabajo

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ACTIVIDAD EJE 3
AUDITORIA INTEGRAL MECTRONICS SA
PAPELES DE TRABAJO Y REDACCIÓN DE HALLAZGOS
PRESENTA:
LUZ ESNEIDY GARCIA LOPEZ
ERIKA YARLEY CHAVEZ ESPITIA
SANDRA PATIÑO VARGAS
TUTOR:
GONZALO ANDRES RODRIGUEZ
FUNDACIÓN UNIVERSITARIA DEL ÁREA ANDINA
ESPECIALIZACIÓN REVISORÍA FISCAL Y AUDITORIA FORENSE
AUDITORIA INTEGRAL
OCTUBRE 2021
Tabla de Contenido
INTRODUCCION .................................................................................................................... 3
FASE 1 – ETAPA PRELIMINAR ........................................................................................... 4
Presentación de empresa y su entorno: .............................................................................. 4
PROPUESTA DE AUDITORIA .............................................................................................. 8
INFORME................................................................................................................................. 9
Análisis de tres de las áreas de la organización que presentan inconformidades, falencias
y debilidades: ................................................................................................................................ 9
Diagnóstico de tres auditorías para implementar en las debilidades de la organización: 11
Descripción de debilidades detectadas y riesgo que presenta en la organización: .......... 13
Conclusiones .................................................................................................................... 14
ESQUEMA DE PROGRAMA DE AUDITORIA .................................................................. 17
Cotización ........................................................................................................................ 20
Contrato por prestación de servicios auditoría externa.................................................... 26
NORMAS A APLICAR A NIVEL INTERNO Y EXTERNO EN MECTRONICS SA ......... 1
REVISION ANALITICA DE LAS CIFRAS DE ESTADOS FINANCIEROS DE LOS
ULTIMOS DOS AÑOS ................................................................................................................... 3
Análisis Horizontal y Vertical del Balance General .......................................................... 3
IDENTIFICACION DEL RIESGO EN GENERAL PARA LA PRECALIFICACION E
IDENTIFICACION DEL RIESGO INHERENTE .......................................................................... 5
IDENTIFICAR AREAS CRÍTICAS Y AREAS SIGNIFICATIVAS...................................... 6
ANALIZAR LA VIGENCIA DEL PRINCIPIO DEL NEGOCIO EN MARCHA .............. 6
1.1. Liquidez: ............................................................................................................................ 6
1.2. Capital de Trabajo: ............................................................................................................ 7
1.3. Solvencia: .......................................................................................................................... 7
1.4. Endeudamiento: ................................................................................................................. 8
1.5. Ebitda: ................................................................................................................................ 9
FASE 3 - DESARROLLO DE LA AUDITORIA ............................................................. 10
REFERENCIAS .................................................................................................................. 23
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INTRODUCCION
Toda organización durante el desarrollo de su actividad económica debe tener una
auditoría Integral, la cual le permita conocer a profundidad todas aquellas falencias que
se están teniendo en la organización y le permita tomar decisiones asertivas con el f in de
mitigar todos aquellos posibles riesgos a los cuales se puede ver enfrentada sí tiene unos
malos procedimientos. A lo largo del tiempo la auditoría integral como se ha venido
evidenciando, esun proceso con el cual se busca llegar a un objetivo, además realiza una
revisión de los estadosfinancieros de una organización en específico, esto con el fin de
brindar una opinión o un puntode vista acerca de los mismos. Una vez se verifique su
estado; este proceso va sujeto a las normasinternacionales de auditoría (NIA) basada en las
profesiones de los contadores públicos (Blanco, 2012).
La auditoría integral se conoce como la recopilación de procesos y procedimientos
que generan obtención de las evidencias del manejo de los controles internos en las
organizaciones, los cuales se implementan acorde a las normas e indicadores establecidos
para los procesos de auditoría, en donde se evidencian los distintos componentes, procesos
y objetivos de acuerdo con los principios establecidos para generar de manera correcta la
auditoría.
Es por ello por lo que en esta actividad se plantea una metodología que permita el
planteamiento de una auditoría integral en una empresa del sector real con el fin de analizar
todasaquellas áreas que poseen falencias y a simple vista no se pueden detectar a menos
que cada una pueda sea estudiada, con el fin de poder mitigar los riesgos y disminuir los
procesos que en ellasse aplican en las diferentes labores.

FASE 1 – ETAPA PRELIMINAR
Aceptación del cliente,
Presentación de empresa y su entorno:
MECTRONICS S.A, presta servicios técnicos especializados para la administración y
mantenimiento de llantas de vehículos automotores. Distribución y suministro de repuestos
originales y alternativos para flotas de transporte terrestre. Mantenimiento de vehículos
automotores.
Razón Social:
Mectronics SA constituida desde el año1996 y su actividad económica está basada en el
mantenimiento y reparación de vehículos automotores, la cual ofrece excelencia y valor a sus
consumidores. (SA, 2004, pág. 1)
Objeto Principal:
La empresa Mectronics S A Siendo se encuentra ubicada en BOGOTA, el domicilio
social de esta empresa es CALLE 20C 44 41, Bogotá DC.

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La forma jurídica de Mectronics S A Siendo es SOCIEDAD ANONIMA y su principal
actividad es "Mantenimiento y reparación de vehículos automotores".
Misión:
Generamos valor a la competitividad de nuestros clientes, con nuestra amplia experiencia en:
 Prestación de servicios técnicos especializados para la administración de llantas de
vehículos automotores
 Suministro de Repuestos
 Mantenimiento de flota
 Desarrollo de Software
Visión:
Para el 2023 posicionaremos nuestras soluciones en nuevos mercados y nos mantendremos
como aliados estratégicos de sistemas organizados de transporte, reconocidos por la excelencia
operacional y la competencia de nuestro personal.
Políticas:
Nuestros clientes encuentran soluciones enfocadas a mejorar su competitividad, ofrecidas
por personal amable, competente y especializado.
Con nuestros colaboradores, clientes y aliados nos comprometemos a:
- Promover ambientes y prácticas de trabajo saludables y seguros, eliminando los peligros y
reduciendo los riesgos a los cuales están expuestos.
- Prevenir lesiones y deterioro de la salud relacionados con las actividades laborales.

- Prevenir la contaminación mediante el uso eficiente de recursos y gestión integral de residuos.
- Generar espacios para la participación y consulta de los trabajadores.
- Mejorar continuamente; siendo conscientes de nuestra responsabilidad social, contractual y
legal, aplicables al transporte y otros sectores de influencia.
Estructura del Servicio:
(MARIA, 2018)
Certificaciones: Nuestro compromiso con la calidad, el medio ambiente la seguridad y
salud ocupacional de nuestros colaboradores nos hace merecedores de las certificaciones ISO 9001
ISO 14001 y OHSAS 18001.

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Reseña Histórica:
Mectronics SA, es una empresa creada desde el 1996, para ofrecer soluciones técnicas y
tecnológicas para la programación, mantenimiento y administración de flotas.
Cuenta con un sistema de gestión integral, certificada con normas internacionales de calidad,
ambiental, seguridad y salud ocupacional.

PROPUESTA DE AUDITORIA
MECTRONICS S.A.es la organización a auditar a la cual se le presentará una propuesta
con el fin de implementar una auditoría integral.
Vemos necesario enfocarnos en este tipo de auditoria ya que existen distintos riesgos a
nivel interno, por ello es necesario conocer el estado actual de la organización de forma
detallada ya queasí podremos evidenciar que servicios de auditoría a nivel financiero,
administrativo y todo el conjunto organizacional se requiere, por lo anterior proponemos:
 Realizar una auditoría que le ayude a la organización con el buen manejo de toma
dedecisiones en la parte de auditoría integral, auditoría financiera y auditoría de gestión,
evaluando así cada uno de estos aspectos y presentando un informe detallado, donde se
indiquen los problemas por los cuales está atravesando la compañía, identificando las
debilidades, dando a conocer las inconformidades expuestas por parte de sus clientes y
trabajadores, además describiendo los riesgos que estos representan para la misma e
identificarlos a tiempo para que no generen ningún tipo de daño o afectación a la que se
encuentre expuesta. Se busca que lasrecomendaciones dadas de manera oportuna y
pertinente puedan contribuir a un mejor desempeño de la organización.

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Grafica
INFORME
Título: Informe de auditoría integral
Destinatario: Accionistas de la empresa MECTRONICS S.A.
Alcance del trabajo: En el presente informe se darán a conocer los procesos que se
implementaron para los hallazgos de los problemas que presenta la compañía
MECTRONICSS.A., los cuales se analizan y contemplan de la siguiente manera:
Análisis de tres de las áreas de la organización que presentan inconformidades,
falenciasy debilidades:
Las áreas que presentan falencias en la organización son el área financiera, de
control interno y el área organizacional, estas áreas son las que se determinaron
principalmente en los problemas que hacen que la compañía no se encuentre en su mejor
estado y este a punto de declararse en proceso de insolvencia ya que está afectando varias
áreas de la compañía en general,dentro de estas tres áreas se encuentran los problemas

más críticos los cuales se explican a continuación:
 Área financiera: En esta área se pudieron identificar inconsistencias significativas
ya quela base de la compañía es precisamente esta área, se evidencio que el flujo de caja está
por debajo de los estándares normales que se venían manejando en periodos anteriores,
presenta
Obligaciones financieras con bancos y algunos proveedores, lo anterior es la causal de que se
procediera a hacer una revisión minuciosa de los estados financieros de los últimos tres años.
En el resultado de esta revisión se pudo evidenciar que la falta de clientes tuvo un gran
impacto en lafacturación mensual de la empresa lo cual tuvo un efecto negativo en el flujo de
caja, adicional se encontró que la empresa está en mora con el IVA ante la DIAN, pero este
se maneja con la declaración de renta a favor de la compañía este proceso está bien pero su
tratamiento no es elmás idóneo. Se pudo evidenciar también que la facturación electrónica
afecto el proceso financiero puesto que, al depender de un solo cliente, poder llegar a un
acuerdo con este e implementar lorequerido por la DIAN a lo que se refiere a la facturación
electrónica tuvo un impacto negativo encuanto al ingreso de dinero lo cual genero
inconsistencias en los procesos de pago que se implementan actualmente.
Gracias a la revisión de los estados financieros se identificaron los puntos críticos en
cuantoa la situación real en la que se encuentra la compañía en estos momentos.
 Área de control interno: En la auditoría se evidenció que los procesos y
procedimientosque se están implementando en los planes para salvaguardar sus bienes no
son los correctos puesto que no se está manejando eficiencia en las operaciones que brinda
la compañía como servicio, y los trabajadores no se acoplan a las políticas establecidas por
el representante legal y jefe de patio, ya que estos son los que delegan las diferentes
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funciones a realizar por parte de todos los empleados dependiendo de los vehículos que van
ingresando al taller.
Esto hace que la empresa se encuentre en riesgo puesto que al ser una empresa que
presta sus servicios como reparación y mantenimiento de vehículo automotores no depende
solo de laorganización del jefe de patio para poder cumplir estas actividades, sino que
depende de los contratistas encargados para realizar estas labores y es ahí en donde se
evidencia la falta de controles para el cumplimiento a la hora de entregar los procesos.
● Área organizacional: Una vez analizada esta área se determinó que son varias las
falencias que se presentan y estas son las que han llevado a la organización a varios de los
puntoscríticos por los que se encuentra pasando la organización, dentro de ellas están la
falta de organización administrativa, la falta de manejo por parte de las operaciones de los
contratistas encargados de las áreas de operación, el mal manejo de los ingresos de caja
menor en gastos personales, la falta de organización en los procesos de alistamiento de los
vehículos; todas estasdebilidades que se presentan en esta área hacen que el
funcionamiento de la empresa requiera deauditoría para determinar los procesos a seguir y
se pueda brindar una solución a tiempo antes deque la empresa se declare en quiebra.
Diagnóstico de tres auditorías para implementar en las debilidades de la organización:
Cada auditoría fue seleccionada con un análisis previo a los riesgos que presenta
MECTRONICS S.A.; con estas se lograra realizar una labor de investigación y control a las
falencias que está presentando internamente, con el fin de implementar a cada área
procesos realmente productivos, útiles y que contribuyan al crecimiento de la
organización, teniendo como prioridad cumplir el mismo objetivo, por esto dentro del
diagnóstico realizado a la empresase logró determinar que estas son las auditorías a
implementar, debido a las falencias y debilidades a las que se encuentra expuesta en las
distintas áreas ya mencionadas
● Auditoría financiera: Todas las organizaciones están en condiciones de registrar
cada movimiento y operación que se realice dentro de sí misma, es decir el flujo de dinero
y activos opasivos que mantiene la empresa, pues esta es la manera en cómo se puede
mantener de maneraconfiable y real la estabilidad financiera junto con toda su información,
es por esto por lo que se establece la auditoría financiera una de las más importantes, ya
que esta permite llevar un control cada determinado tiempo, sometiendo a la empresa a una
revisión contable de los estados de sus cuentas y cada uno de sus registros, con esto se
lograra determinar qué tan rentable es, en quéerror incurre frecuentemente MECTRONICS
S.A. y como se puede empezar a ejercer de maneraprofesional y con la normatividad
vigente la administración contable de la empresa. (Emprendepyme, 2016).
● Auditoria de control interno: Este proceso de auditoría le brinda a la organización
conocimiento sobre los procesos que se implementan en la organización para que el
desarrollo delos servicios que se ofrecen se cumplan de la mejor manera y de la forma más
oportuna, con el finde brindar a los clientes confiabilidad en los procesos que se manejan en
la organización, aunque sies necesario que se establezcan mayores controles y normas que
generen responsabilidad a la hora de cumplir las entregas de los vehículos para que así
se promueva la eficacia de las operaciones mitigando los riesgo y cumpliendo con las
políticas establecidas por la compañía paraque de este modo se genere un mejor impacto
con los clientes y de flujo de caja mejore.

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Auditoría operacional: Es importante que se establezca esta auditoría dentro de la compañía,
debido a que proporciona un factor esencial en el que busca que la empresa no sólo está
implementada para hacer más y más dinero, sino que además ofrezca calidad al momento de
ofrecer su servicio, esto con el fin de lograr cumplir sus objetivos de manera eficaz, eficiente y
oportuna, pues a través de la auditoria operacional se logrará que MECTRONICS S.A valore,
controle y gestione de una manera más integral sus operaciones internas, fortaleciendo el
desarrollo de su negocio y eliminando las debilidades expuestas en cada área de la organización,
estableciendo tiempos y políticas para cada una de las actividades y labores, incluso manejando
de manera adecuada los recursos con los que se cuentan en la empresa, de este modo se podrán
verificar cuales son los procedimientos aceptables y cuáles no, para determinar las estrategias
que finalmente ayudarán a alcanzar el éxito.
Descripción de debilidades detectadas y riesgo que presenta en la organización:
Ilustración 1 Descripción de debilidades detectadas y riesgos
Fuente: Creación Propia

Una vez analizado el proceso de las auditorías en las áreas de trabajo que más se
presentanfalencias y debilidades se analizaron los riesgos que se presentan en cada una de
estas áreas evaluando así mismo las debilidades que presentan en las compañías
determinado el tamaño de la amenaza y la probabilidad con la que esta puede ocurrir y así
de eso modo se puede generar controles que contribuyan con las mejoras de estas para que
no se sigan presentando estas afectaciones que perjudican de gran manera la compañía;
todo eso se debe hacer bajo la auditoríaque se le presenta los administrativos de la
organización manejando las leyes y normas establecidaspara la elaboración de un buen
proceso de auditoría brindando confiabilidad, eficiencia y eficacia en los procesos.
Conclusiones
Una vez realizad a la auditoría se pudo evidenciar que la empresa
MECTRONICS S.A.es un taller que se encuentra presentando demasiadas debilidades y
falencias que hacen que la organización no se vea estable y se encuentre a punto de
declararse en solvencia pero si estos riesgos por los que están pasando entran auditoría y se
logra encontrar una solución a tiempoque ayude a estabilizar la empresa se considera que es
una empresa rentable y muy buena; al analizar los estados financieros de los 3 últimos años
se puede determinar que la compañía se encuentra pasando por un mal momento de falta de
flujo de efectivo que es el principal problema porel que se encuentra atravesando en este
momento la compañía pero en años anteriores como el 2017fue un año bueno para la
compañía.
Otra de las conclusiones que se evidenciaron en el proceso de auditoría se basa en
los créditos que maneja la empresa con distintos bancos a largo plazo, cuotas mensuales
elevadas ytasas de intereses elevadas, este proceso perjudica la estabilidad de la empresa

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puesto que en elmomento que se presentan problemas de flujo de efectivo la compañía no
tiene cómo solventar estas deudas y generan más intereses que no se pueden pagar en el
momento oportuno y le puedeacarrear procesos jurídicos.
Una de las soluciones que se le puede recomendar a la organización se basan en la
búsquedade nuevos clientes o empresas que generen liquidez para que así la empresa
genere estabilidad tanto económica como laboral, en dado caso conseguir un socio
‘accionista’ que genere inyecciónde capital a la compañía para que así mismo esta se logre
poner al día en los bancos y con algunode los proveedores mayoristas y así al momento de
presentarse otro proceso de poco flujo de efectivo no genere tantas inconsistencias.
MECTRONICS S.A. no es una empresa desequilibrada o en mal estado solo requiere deun
mejor control interno y de nuevas políticas que sean cumplidas tanto por la parte
administrativa y contratistas del taller, logrando así una mejor estabilidad y mejoras en los
procesos que hacen que la empresa presente falencias, adicional a ello se debe generar una
mejor organización en la parte administrativa para que el dinero que se maneja en la
compañía no se mezcle con deudas que no son de la organización.
La auditoría realizada en la entidad propone gestionar y dar respuesta de manera
eficiente a los desequilibrios encontrados en cada una de las áreas, es de mencionar que lo
que se quiere lograr es un On boarding, para estos procesos y poder determinar las mejoras
inmutables, para ellos.
Por otra parte, con ayuda de actividades evaluativas y de observación, logro llevar
a cabouna auditoria de gestión controlada y brindando posibles soluciones a las
inconsistencias encontradas.
Fecha: 15 de septiembre de 2021
Nombre de los auditores: Sercoint – Servicios
Contables Integrados SAS
Lugar de la emisión del informe: Bogotá- Colombia

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ESQUEMA DE PROGRAMA DE AUDITORIA
Al realizar la auditoría a la Empresa Mectronics SA., determinamos el plan de auditoría
quese llevará a cabo de manera global; con esta podremos manejar el registro y control al
desarrollo de la auditoría. En él se puede observar los objetivos trazados con su tiempo
estipulado en cada área de la empresa.
EMPRESA DE AUDITORIA:
Sercoint – Servicios Contables Integrados SAS
PROGRAMA DE AUDITORIA
CLIENTE: AUDITORIA PRESENTADA :
Mectronics SA
INTRODUCCIÓN 30/07/2021
El Disponible: el dinero efectivo o en cuentas bancarias, disponibles para ser utilizados por la
OBJETIVOS DE LA AUDITORIA
empresa Confirmación de Saldos, se determina si los saldos de las partidas de disponible que
aparecen en el Balance General representan los recursos con liquidez inmediata de

1
propiedad de la empresa a Junio 30 de 2021
2 Establecer que no existan restricciones sobre las partidas de disponible

3 Evaluar el control interno del grupo contable disponible.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICABLES A LA ETAPA PRELIMINAR
HORAS HORAS HECHO FECHA

No. OPERACIÓN
ESTIMADAS REALES POR: Julio 2021
Prepare una cédula con
los datos de Bancos e

Martes 06
1 Instituciones Financieras 1 hora 45 minutos Auditores
de Julio
con las cuales mantiene
negocios la empresa
Prepare una cédula con
la relación de los fondos
fijos existentes con los Martes 06 de

2 1 hora 40 minutos Auditores
nombres de los Julio
responsables, montos,
fianzas y restricciones
Elabore un diagrama de
flujo del movimiento de
efectivo, recepción, Miércoles 07

3 4 horas 5.30 horas Auditores
depósitos y registro de de Julio
ingresos en efectivo, así
como las salidas de este.
Verifique los
Jueves 08 de
4 procedimientos de 3 horas 2.30 horas Auditores
Julio
control del disponible
Responda el cuestionario Viernes 09

5 8 horas 11 horas Auditores
de control interno de Julio
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICABLES A LA ETAPA INTERMEDIA
HORAS HORAS FECHA

No. OPERACIÓN HECHO POR:
ESTIMADAS REALES Julio 2021
efectúe un arqueo de
Lunes 12 de
1 caja general y fondos 6 horas 5 horas Auditores
Julio
fijos a la fecha de cierre
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de los Estados
Financieros
Al cierre del ejercicio
efectúe un corte de
documentación Martes 13 de
2 2 horas 2:30 horas Auditores
relacionado con el Julio
control de entradas y
salidas de efectivo
Obtenga confirmación
de los saldos de cada una Martes 13 de

de lasas cuentas de la Julio
empresa
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICABLES A LA ETAPA FINAL
HORAS HORAS HECHO FECHA

No. OPERACIÓN
ESTIMADAS REALES POR: Julio 2021
Realice reconciliación de
todas las cuentas
bancarias de la empresa,
Miercoles 14
1 verificando corrección 6 horas 5 horas Auditores
de Julio
aritmética, autenticidad,
ajustes de partidas en el
siguiente mes
Examine los eventos
posteriores, estudiando Jueves 15 de

los asientos en las Julio
cuentas de Disponible
Ilustración 2: Esquema de programa de auditoría
Cotización
 Los componentes de auditoría:
Financiera Razonabilidad de los Estados Financieros
De gestión En cumplimiento de metas
De Control interno Procesos y Procedimientos
 Tiempo de ejecución e informes:
Se realizarán avances del trabajo parcial auditado cada dos semanas, o informes eventuales
cuandoustedes lo requieran.
El informe final se entregará el jueves 16 de septiembre de 2021 con los anexos.
 Equipo de auditoría: Sandra Patiño, Erika Chávez y Luz García de la firma Sercoint –
Servicios contables integrados sas
 Presupuesto:
Es de un periodo de dos meses iniciando a partir del 6 de julio hasta el 6 de Septiembre
del año 2021, con un valor total del contrato de ocho millones trescientos mil pesos mcte.
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Auditoría Financiera Descripción del área a auditar:
contabilidad, facturación, gastos pagados por anticipado
Técnica de la auditoría a implementar:
Verificación documental, verificación ocular
Auditoría de Control Interno Descripción del área a auditar:
Área financiera
Verificación ocular, técnicas de verificación oral, técnicas
deverificación documental y técnicas de verificación física.
Auditoría de Gestión Descripción del área a auditar:
Servicio al Cliente
Verificación ocular, técnicas de verificación documental
Ilustración 3: Proceso de auditoría

PLANEACIÓN DE AUDITORÍA DE CONTROL INTERNO
N° de Auditoría: 001 de 2021 Fecha de la auditoría: 16 de julio de 2021
Tiempos de duración
1 Mes Equipo auditor Sercoint SAS
de la auditoria:
Proceso, procedimiento o Actividad para auditar: La auditoría de control interno se aplica a la empresa
OBJETIVOS
Proponer programas de auditoría que permitan revisar y evaluar el sistema de
Objetivo general de la
control interno inherente al proceso de compra de insumos a los productores
Auditoria:
bajo una nueva
Evaluar el sistema de control interno asociado a las operaciones de compra de
insumos
Verificar la confiabilidad de las informaciones que se procesan.
Observar la compatibilidad entre los modelos y registros establecidos.
Comprobar que las obligaciones de pago con los productores de insumos se
encuentren registradas adecuadamente.
Objetivos Específicos
Comprobar si se han efectuado correctamente las liquidaciones parciales y
finales correspondientes
Obtener evidencias competentes y relevantes que permitan identificar si los
procedimientos de control interno asociados al sistema de
Adjudicación de insumos, estén funcionando adecuadamente durante todo el
periodo.
ALCANCE Y METODOLOGÍA
Alcance del trabajo y los aspectos que deberán ser comprobados,
constituyéndose en un método ordenado para indicar y controlar la ejecución
Alcance:
de los procedimientos de auditoria mediante los cuales se va a efectuar el
trabajo.
Comprobar si los documentos emitidos por los organismos especializados con
previa contratación al servicio.
Método de recolección
Comprobar el área de adjudicación, a través del cual se le aplicó, verificando
de evidencia
la bonificación y penalizaciones según
Comprobar si los insumos requeridos cumplen con los estándares.
Recoger los comentarios negativos y las debilidades reportadas en las
encuestas de satisfacción
Puntos de interés de la Medir el tiempo de entrega promedio a los clientes y verificar que esté de
auditoría acuerdo con las políticas
Hacer una selección de productos y comparar los precios de los productos de
la Compañía con los competidores para medir la aceptación
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RECURSOS MATERIALES Y COSTOS

Para la auditoria de Control Interno se van a requerir los siguientes equipos y materiales.
DESCRIPCIÓN CANTIDAD
Equipos: Computador
1
portátil
CONCEPTO Valor
$ 100.00
Transporte
Costos:
$ 2.000.000
Honorarios
$ 2.100.000
TOTAL
ÁMBITO DE Este procedimiento se aplicará al área de control interno de la empresa
APLICACIÓN Mectronics
ELABORÓ: REVISÓ: APROBÓ:
Encargado de Auditoria
Ilustración 4: Auditoría de Control interno

PLANEACIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA
N° de Auditoría: 002 de 2021 Fecha de la auditoría: 16 de Julio de 2021
Tiempos de
duración de la 1 mes Equipo auditor Sercoint SAS
auditoria:
Proceso, procedimiento o Actividad para auditar: La auditoría Financiera se aplica a la empresa Mectronics
SA específicamente a los procesos de Contabilidad, facturación y Gastos pagados por Anticipado
OBJETIVOS
Establecer los parámetros de control y seguimiento de la información financiera, por
Objetivo general
medio del análisis, verificación y evaluación de procedimientos, que se realizan en esta
de la auditoria:
área, con el fin de fomentar una buena gestión financiera.
Evaluar la información que se encuentra en los estados financieros
Objetivos
Elaborar recomendaciones que eviten la mala utilización y perdida de los recursos
específicos:
Evaluar el grado de productividad y rendimiento en las áreas a examinar.
El alcance de la auditoría incluye generalmente una descripción de las ubicaciones, las
Alcance:
unidades de la organización, las actividades y los procesos, así como el período
Método de Comparación de resultados
recolección de
evidencia Información Consignada en El Balance General
Puntos de interés Evaluación de la información sobre la información dispuestos en los estados financieros
de la auditoría Revisión de las notas a los estados financieros
Para la auditoria de Financiera se van a requerir los siguientes equipos y materiales.
Equipos:
Computador portátil 1
CONCEPTO TOTAL
Costos: Transporte $ 100.00
Honorarios $ 1.800.000
TOTAL $ 1.900.000
ÁMBITO DE
Este procedimiento se aplicará al área financiera de la empresa Mectronics
APLICACIÓN
Ilustración 5: Auditoría Financiera

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PLANEACIÓN DE AUDITORÍA DE GESTIÓN

003 de Fecha de la
N° de Auditoría: 10 de agosto de 2021
2021 auditoría:
Tiempos de
2 horas cada
duración de la Equipo auditor Sercoint SAS
departamento
auditoria:
Proceso procedimiento o Actividad para auditar: La auditoría de gestión se aplica a la empresa
MECTRONICS S.A. específicamente a los procesos de servicio al cliente
OBJETIVOS
Realizar una auditoría de gestión a los procesos de servicio al cliente para evaluar
Objetivo general los niveles de eficiencia y eficacia, los cuales nos permitirán determinar falencias e
de la auditoria: identificar oportunidades de mejora en el manejo de los recursos disponibles de
acuerdo con los objetivos propuestos por la compañía.
Evaluar el nivel de cumplimiento de los objetivos de la empresa
Objetivos
Elaborar recomendaciones que eviten la mala utilización y perdida de los recursos
específicos:
Evaluar el grado de productividad y rendimiento en las áreas a examinar.
La auditoría comprenderá un análisis de las actividades, operaciones realizadas en
Alcance:
las áreas a auditar considerando temas financieros y económicos.
Método de Comparación de resultados
recolección de Revisión de carpetas, análisis de información solicitada a cada área
Evaluación de las actividades que desarrolla el personal en las áreas examinadas
Puntos de interés
Revisión de los indicadores de gestión para determinar el uso adecuados de los
de la auditoría
recursos económicos
Para la auditoria de Control Interno se van a requerir los siguientes equipos y materiales.
Equipos:
Computador portátil 2
CONCEPTO Valor
$ 100.00
Transporte
Costos:
$ 1.200.000
Honorarios
$ 1.300.000
TOTAL
ÁMBITO DE
Este procedimiento se aplicará al área gestión de la empresa Mectronics
APLICACIÓN
Ilustración 7: Auditoría de Gestión

Contrato por prestación de servicios auditoría externa
Contrato de prestación de servicio de auditoría externa
Entre los suscritos, a saber: Carlos Antonio Murcia Pérez , mayor de edad,
identificado conla cédula de ciudadanía No. 88.435.876 expedida en la ciudad de Bogotá,
en su calidad de representante legal de la compañía Mectronics SA, con domicilio principal
en el municipio de Chíadel departamento de Cundinamarca y NIT 830.140.289-2,
legalmente constituida mediante escritura pública n. 2345del 20 Septiembre del 1992, de la
Notaría cuarta de la ciudad de Bogotá, quien en adelante se denominará el contratante, y por
la otra parte, Erika Yarley Chávez Espitia , igualmente mayor de edad, identificado con la
cédula de ciudadanía No. 37.275.667 expedida en la ciudad de Cúcuta, en su calidad de
representante legal de la empresa Sercoint – Servicios contables integrados y como auditor
externo con domicilio principal en la ciudad de Cúcuta y NIT 900.000.001-1, quien en
adelante se denominará el contratista independiente, hemos celebrado el contrato de
prestación de servicios profesionales de (auditoría externa que se regirá por las siguientes
cláusulas:
PRIMERA – OBJETO: el contratista independiente se obliga a cumplir la labor de
auditoría externa en la compañía Mectronics SA, por el año calendario de 2021, de acuerdo
con loestablecido por las normas que rigen su encargo1 y de conformidad con la propuesta
que presentó al contratante de fecha 16 de Julio, la que para el efecto de descripción de
funciones se considera incorporada al presente contrato.
SEGUNDA – DURACIÓN: el presente contrato tendrá una vigencia de dos meses,
comprendido entre el 16 de julio hasta el 16 de septiembre, entendiéndose que el período
sobre el cual se ejercerá el trabajo es el año calendario comprendido entre el 16 de Julio, el

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cual fue elegidopor el órgano directivo según consta en el acta n. °020, correspondiente a la
reunión celebrada el 2de julio de 2021.
TERCERA – VALOR Y FORMA DE PAGO: el contratante reconocerá al
contratista independiente, como precio de este contrato y por la sola prestación de los
servicios descritos en lapropuesta de que trata la cláusula primera de este documento,
honorarios por la suma de ocho millones trescientos mil pesos mcte, los que pagará en
cuatro cuotas iguales, cada una por la sumade dos millones setenta y cinco mil pesos mcte,
en los meses de julio y agosto del año 2021.
PARÁGRAFO: los anteriores pagos los efectuará el contratante directamente al contratista
independiente en las oficinas del primero, dentro de los cinco días siguientes a la
presentación de lacorrespondiente cuenta de cobro. PARÁGRAFO 2: el retardo en el pago
de las cuotas pactadas dará derecho al contratista independiente para exigir intereses
moratorios del 2% por ciento mensuales sobre los saldos no pagados, sin que esto implique
prórroga del plazo y sin perjuicio delderecho del contratista independiente para exigir, por la
vía judicial, el cumplimiento de la obligación total.
CUARTA – DESIGNACIONES: para el correcto cumplimiento de sus funciones,
el contratista independiente designará las personas que habrán de cumplir con las
obligaciones quepor este contrato asume, las cuales deben llenar los requisitos que para
este tipo de funcionarios exige la ley. Entre estas personas y el contratante no existirá
ninguna relación de carácter laboral;por ende, el pago de sus salarios y demás prestaciones
sociales es responsabilidad exclusiva del contratista independiente.
QUINTA – OBLIGACIONES DEL CONTRATANTE: además de las
obligaciones generales derivadas del presente contrato, el contratante se compromete con lo
siguiente: a) prestarle toda la colaboración que solicite el contratista independiente,

facilitándole todos los documentos o informes que requiera para el correcto cumplimiento de
sus funciones; b) asumir todos los gastos que se ocasionen con motivo del desarrollo de este
contrato, tales como fotocopias,gastos de viaje fuera de la ciudad donde fue contratado el
servicio, llamadas telefónicas locales y delarga distancia, servicio de fax, etc.; c) en caso de
documentos que deban ser revisados y/o certificados por el contratista independiente para su
posterior presentación a entidades oficiales o particulares, el contratante se obliga a entregar
dichos documentos al contratista independiente conno menos de tres días hábiles de
anticipación a la fecha de vencimiento para su presentación.
PARÁGRAFO: en caso de incumplimiento de cualquiera de estas obligaciones por
parte del contratante, en especial la contenida en el literal c) de esta cláusula, el contratista
independienteno será responsable por demoras en la presentación de los documentos a las
autoridades que lo requieran, quedando absolutamente libre de responsabilidad por errores u
omisiones en que haya incurrido el contratante al diligenciar los documentos respectivos.
SEXTA – OBLIGACIONES DEL CONTRATISTA INDEPENDIENTE: el
contratista independiente se obliga única y exclusivamente a la realización de las labores
descritas en la propuesta presentada al contratante el 16 de julio y que son las que
corresponden a la auditoría externa, de acuerdo con las disposiciones de la Ley 43 de 1990,
Normas de Aseguramiento de laInformación y demás normas aplicables en el desarrollo de
su encargo.
SÉPTIMA – LUGAR DE PRESTACIÓN DEL SERVICIO: el servicio contratado
por el contratante se prestará en la ciudad de Bogotá y se extenderá a otros lugares cuando por
razón delservicio contratado se presenten circunstancias que lo requieran.
OCTAVA – DOMICILIO CONTRACTUAL: para todos los efectos, las partes
acuerdancomo domicilio contractual el municipio de Chía ubicado en el departamento de

29
Cundinamarca.
NOVENA – TERMINACIÓN DEL CONTRATO: sin perjuicio de lo dispuesto
en la cláusula segunda de este documento, el contratante podrá dar por terminado este
contrato en formaunilateral sujetándose a las siguientes previsiones: a) antes del
cumplimiento del plazo inicial pactado, en cualquier momento, pagando al contratista
independiente el precio total acordado en lacláusula tercera de este documento; b) el aviso de
terminación del contrato debe darse al contratistaindependiente con no menos de 30 días
calendario de anticipación a la fecha efectiva de dicha terminación.
DÉCIMA – DOTACIONES Y RECURSOS: el contratante facilitará al
contratista independiente el espacio físico, así como los elementos necesarios requeridos
para el desempeñode su labor, tales como equipo de cálculo, mesas, sillas, etc.
DECIMO PRIMERA – AUTONOMIA DEL CONTRATISTA
INDEPENDIENTE en desarrollo del presente contrato de prestación de servicios
profesionales de auditoría externa, elcontratista independiente actúa como tal, realizando la
labor encomendada con libertad y autonomía técnica y directiva.
DECIMOSEGUNDA – GASTOS: los gastos en que se incurra como
consecuencia de lacelebración del presente contrato serán sufragados por el contratante.
DECIMOTERCERA – CLÁUSULA COMPROMISORIA: las diferencias que
surjanentre las partes con ocasión del desarrollo o terminación de este contrato serán
dirimidas por tres (3) árbitros, quienes seguirán el procedimiento fijado por la Ley 1563 de
2012 y cuyo fallo será enderecho. En este evento, las notificaciones se recibirán en las
siguientes direcciones: el contratante,en el domicilio ubicado en la Cl. 20 C # 44 -41 del
municipio de Chía, en el departamento de Cundinamarca; el contratista independiente, en

el domicilio ubicado en la Av. 10 18 R-23 Santa Helena, en el departamento de
Cundinamarca.
Para constancia se firma en la ciudad de Bogotá a los 15 días del mes de Julio del año
2021,ante testigos, en dos (2) ejemplares del mismo valor y contenido.
Contratante,
CARLOS ANTONIO MURCIA PEREZ

Representante Legal
Mectronics SA
Nit. 830.140.289-2
Contratista independiente,
ERIKA Y CHAVEZ ESPITIA

Representante Legal
Sercoint – Servicios Contables Integrados SAS
Nit. 900.000.001-1
NORMAS A APLICAR A NIVEL INTERNO Y EXTERNO EN MECTRONICS SA
El equipo auditor observará en detalle en su labor las normas aceptadas incluyendo
los estándares de las normas internacionales, esto con el fin de garantizar la efectividad y el
cumplimiento de todos sus resultados, incrementando la credibilidad de la información
financieraen la empresa.
Se realizarán informes parciales con la información que se encuentre y al final
de la auditoria un informe completo de manera detallada,bajo los principios éticos.
Se aplicarán las siguientes normas de auditoría:
1.1 NIA 200 : La responsabilidad del auditor al momento de realizar la auditoria a los
EstadosFinancieros de la empresa Mectronics SA, realizando un informe adecuado basado en
los hallazgos de la auditoría y en la evidencia que se obtenga, con el fin de identificar cualquier
falencia y reportar para sus respectivas mejoras.
1.2 NIA 400. Evaluación de riesgo y control interno: evaluará los riesgos en los sistemas de
control interno que existan ya establecidos dentro de la organización Mectronics SA,
analizando los componentes y detectando los riesgos, evaluando y diseñando procedimientos
para reducir losfraudes que pueda afectar la empresa.
1.3 NIA 500: Evidencia de auditoría: Obtención de la mayor cantidad de evidencias
suficientespara alcanzar las conclusiones basadas en la documentación auditada. Después
de auditados los Estados Financieros de la empresa Mectronics SA, se lograrán obtener los
soportes que permitan dar la opinión correcta; teniendo en cuenta un juicio claro y conciso
dando opiniones que puedan repercutir en mejoras para la empresa.
1.4 NIA 1000 : Procedimientos de confirmación entre bancos: Para la empresa Mectronics
SA,es esencial la aplicación de esta norma de auditoría, puesto que al realizar el análisis de
los Estadosfinancieros, podremos confirmar la información económica de manera directa por
los proveedoresfinancieros, esto permitirá evidenciar saldos que se registren en los balances
general y en detalle en los balances de comprobación, teniendo así una mayor confiablidad
de la información y losmovimientos financieros realizados.

3
REVISION ANALITICA DE LAS CIFRAS DE ESTADOS FINANCIEROS DE LOS
ULTIMOS DOS AÑOS
Análisis Horizontal y Vertical del Balance General
31 de diciembre de 2019 31 de diciembre de 2018 Variación Variación relativa Clasificación % participación sobre total Clasificación
Activo
Activo Corriente
Efectivo y Equivalentes 5,921,909.00 4,878,804.00 1,043,105.00 21% Alta 1% Baja
Operaciones Conjuntas - 10,701,032.00 - 10,701,032.00 -100% Alta 0% Baja

Cuentas por cobrar - corrientes 47,698,486.00 40,711,828.00 6,986,658.00 17% Media 12% Media
Inventarios 54,642,349.00 54,456,716.00 185,633.00 0% Baja 13% Media
Saldo a favor en impuestos 2,990,957.00 3,476,150.00 - 485,193.00 -14% Media 1% Baja
Otros Activos no financieros corrientes 602,141.00 506,635.00 95,506.00 19% Media 0% Baja
- 0% Baja 0% Baja
Total Activo Corriente 111,855,842.00 114,731,165.00 - 2,875,323.00 -3% Media 27% Alta
Activo No Corriente
Propiedad planta y equipo 248,854,161.00 251,536,868.00 - 2,682,707.00 -1% Media 60% Alta
Inversiones en subsidiarias 38,886,420.00 34,000,054.00 4,886,366.00 14% Media 9% Baja
Cuentas por cobrar - no corrientes 3,353,098.00 3,910,315.00 - 557,217.00 -14% Media 1% Baja
Activo por impuesto diferido 1,567,656.00 610,879.00 956,777.00 157% Alta 0% Baja
Otras Inversiones 355,631.00 353,930.00 1,701.00 0% Baja 0% Baja
Otros activos no financieros no corrientes 9,352,673.00 6,765,903.00 2,586,770.00 38% Alta 2% Baja
- 0% Baja 0% Baja
Total Activo No Corriente 302,369,639.00 297,177,949.00 5,191,690.00 2% Baja 73% Alta
Total Activos 414,225,481.00 411,909,114.00 2,316,367.00 1% Baja 100% Alta
Pasivo Corriente
Pasivos financieros corrientes 75,543,400.00 82,265,868.00 - 6,722,468.00 -8% Media 18% Media
Beneficios a empleados de corto plazo 5,259,822.00 4,859,989.00 399,833.00 8% Baja 1% Baja
Cuentas por pagar 31,618,426.00 25,956,642.00 5,661,784.00 22% Alta 8% Baja
Pasivos por impuestos corrientes 2,244,372.00 2,590,867.00 - 346,495.00 -13% Media 1% Baja
- 0% Baja 0% Baja
Total Pasivo Corriente 114,666,020.00 115,673,366.00 - 1,007,346.00 -1% Media 28% Alta
Pasivo No Corriente
Pasivos financieros de largo plazo 18,627,728.00 22,329,363.00 - 3,701,635.00 -17% Media 4% Baja
Beneficios a empleados de largo plazo 5,611,494.00 5,466,546.00 144,948.00 3% Baja 1% Baja
Pasivo por impuestos diferidos 31,286,852.00 31,818,037.00 - 531,185.00 -2% Media 8% Baja
- 0% Baja 0% Baja
Total Pasivo Corriente 55,526,074.00 59,613,946.00 - 4,087,872.00 -7% Media 13% Media
Baja Baja
Total Pasivos 170,192,094.00 175,287,312.00 - 5,095,218.00 -3% Media 41% Alta
Capital emitido 17,556.00 17,556.00 - 0% Baja 0% Baja

Prima en emision 500,990.00 500,990.00 - 0% Baja 0% Baja
Resultado del periodo 12,789,220.00 11,052,584.00 1,736,636.00 16% Media 3% Baja
Ajustes de adopción por primera vez 160,529,761.00 160,529,761.00 - 0% Baja 39% Alta
Otros resultado integral 19,030,255.00 19,269,104.00 - 238,849.00 -1% Media 5% Baja
Reservas obligatorias 49,310.00 49,310.00 - 0% Baja 0% Baja
Otras reservas 51,116,295.00 45,202,497.00 5,913,798.00 13% Media 12% Media
- 0% Baja 0% Baja
Total Patrimonio 244,033,387.00 236,621,802.00 7,411,585.00 3% Baja 59% Alta
Total Pasivo + Patrimonio 414,225,481.00 411,909,114.00 2,316,367.00 1% Baja 100% Alta

Análisis Horizontal y Vertical del Estado de Resultados
31 de diciembre de 2019 31 de diciembre de 2018 Variación Variación relativa Clasificación Clasificación

% participación sobre Ingresos
Ingresos ordinarios 233,372,904 204,632,727 28,740,177.00 14% Media 100% Alta
Devoluciones en ventas - - - 0% Baja 0% Baja
0% Baja 0% Baja
Total Ingresos 233,372,904 204,632,727 28,740,177.00 14% Media 100% Alta
Costo de Ventas 0% Baja 0% Baja

Costos de Operación/Producción 186,367,233 163,985,957 22,381,276.00 14% Media 80% Alta
Costo por la prestación del servicio - - - 0% Baja 0% Baja
Total Costos 186,367,233 163,985,957 22,381,276.00 14% Media 80% Alta
Utilidad/Perdida Bruta 47,005,671 40,646,770 6,358,901.00 16% Media 20% Alta
Gastos
Gastos de administración 12,669,596 10,622,298 2,047,298.00 19% Media 5% Baja

Gastos de ventas 10,695,039 9,374,031 1,321,008.00 14% Media 5% Baja
Gastos de logística 6,429,515 5,548,798 880,717.00 16% Media 3% Baja
Ganancia Operacional 17,211,521 15,101,643 2,109,878.00 14% Media 7% Baja
Diferencia en cambio neta 52,368 - 1,731,905 1,784,273.00 -103% Alta 0% Baja
Ingresos Financieros 228,381 442,904 - 214,523.00 -48% Alta 0% Baja
Gastos Financieros 6,208,749 6,028,588 180,161.00 3% Baja 3% Baja
Otros ingresos 637,620 1,912,623 - 1,275,003.00 -67% Alta 0% Baja
Otros gastos 1,643,160 2,114,123 - 470,963.00 -22% Alta 1% Baja
Utilidad antes de Impuesto 10,277,981 7,582,554 2,695,427.00 36% Alta 4% Baja
Impuesto a las ganancias 2,025,201 531,708 1,493,493.00 281% Alta 1% Baja
Ganancia neta de impuestos y antes de subsidiarias 8,252,780 7,050,846
Utilidad en Método de participación patrimonial 4,536,440 4,001,738 534,702.00 13% Media 2% Baja
Ganancia del Periodo 12,789,220 11,052,584 1,736,636.00 16% Media 5% Baja
Cobertura de flujo de efectivo - 16,904 - 21,429 4,525.00 -21% Alta 0% Media
Impto diferido de las coberturas 5,578 8,571 - 2,993.00 -35% Alta 0% Baja
Revaluacion de Activos - 29,411 21,488,761 - 21,518,172.00 -100% Alta 0% Media
Impuesto diferido revaluacion de activos 8,823 - 3,875,363 3,884,186.00 -100% Alta 0% Baja
Diferencia en cambio de asociada a Inversiones 349,925 470,872 - 120,947.00 -26% Alta 0% Baja
Beneficio a Empleados - 556,860 227,397 - 784,257.00 -345% Alta 0% Media
Otro resultado integral del ejercicio, neto- de impto 238,849 18,298,809 - 18,537,658.00 -101% Alta 0% Media
RESULTADO INTEGRAL TOTAL DEL EJERCICIO 12,550,371 29,351,393 - 16,801,022.00 -57% Alta 5% Baja
EBITDA 28,068,937 23,150,953 4,917,984.00 21% Alta 12% Media

5
IDENTIFICACION DEL RIESGO EN GENERAL PARA LA PRECALIFICACION
E IDENTIFICACION DEL RIESGO INHERENTE
La compañía tiene diversos mecanismos para la implementación de sistemas adecuados
de control interno y para la divulgación de los mismos, entre ellos la estructura contable, la
Revisoría Fiscal y el Comité de auditoría.
Determinamos que el riesgo inherente en este caso es, el de la moneda extranjera donde
el riesgo que el valor razonable o los flujos futuros de una exposición fluctúen por las tasas de
cambio de moneda extranjera.
Las compañías colombianas están expuestas principalmente en sus cuentas por cobrar al
riesgo de tasas de cambio. La ganancia o pérdida por diferencial cambiario está relacionada
principalmente por la apreciación o devaluación del peso colombiano, que es la moneda
funcional de las compañías colombianas, contra el dólar estadounidense.
El riesgo de crédito es el incumplimiento de una contraparte de sus obligaciones
asumidas en un instrumento financiero o contrato comercial, tiempo y forma, y que ello resulte
en una pérdida financiera.
Las Compañías Colombianas están expuesta al riesgo de crédito por sus actividades
operativas (principalmente por las cuentas por cobrar comerciales), incluyendo depósitos en
bancos e instituciones financieras, operaciones de cambio de moneda extranjera y otros
instrumentos financieros.
IDENTIFICAR AREAS CRÍTICAS Y AREAS SIGNIFICATIVAS
Analizando los Estados Financieros de la compañía, se identifican las siguientes áreas críticas:
 Deudores comerciales, están representando el 12%, el cual se refleja en baja recuperación
de la cartera, no se ve la gestión en recuperación de las cuentas por cobrar por las
utilidades en cuentas de participación ya que siguen constantes entre cada periodo y las
cuentas corrientes comerciales se incrementaron de 37 mil millones a 43 mil millones.
 En el rubro de las subsidiarias, en los dividendos por cobrar en Ecuador, se observa que
siguen mismas cifras del periodo anterior, sin mostrar gestión de recaudos.
En áreas de importancia relativa se observa:
 Los inventarios en un 13%, en general el inventario total es constante en cada año, hubo
un incremento de 6 mil millones en materia prima y un deceso en producción de 4 mil
millones.
 La Propiedad Planta y Equipo representa el 60%, del cual se observa en mayor
proporción en terreno por un valor aproximado a 125 mil millones de pesos.
En el año 2019 realizan un deterioro a la propiedad planta y equipo por valor de 397 mil
millones de pesos.
ANALIZAR LA VIGENCIA DEL PRINCIPIO DEL NEGOCIO EN MARCHA
1.1. Liquidez: se puede observar que la compañía, ha mantenido un indicador de liquidez
constante para cubrir sus pasivos de corto plazo:

7
2019 2018 2017
Activo
Liquidez = Corriente 111,855,842.00 114,731,165.00 102,874,104.00
Pasivo
Corriente 114,666,020.00 115,673,366.00 101,000,976.00
97,55% 99,19% 101,85%
1.2. Capital de Trabajo: Se observa que la compañía tiene un capital de trabajo negativo, lo
cual es un indicio que se puede estar en riesgo al no poder cubrir las obligaciones a corto
plazo:
2019 2018 2017
Capital de Activo Cte. - Pas
Trabajo = Cte. - 2,810,178.00 - 942,201.00
1.3. Solvencia: Se puede determinar que la compañía ha mantenido un indicador de solvencia
constante. El nivel de solvencia es óptimo, ya que está por encima de 1,50

2019 2018 2017
Solvencia = Activo Total 414,225,481.00 411,909,114.00 373,826,351.00
Pasivo Total 170,192,094.00 175,287,312.00 161,555,941.00
243,39% 234,99% 231,39%
1.4. Endeudamiento: En lo relacionado con el endeudamiento, se observa que éste se
mantiene en constante en los años 2017 al 2019. El indicador adecuado debe oscilar entre
el 40 y el 60%
2019 2018 2017
Endeudamiento = Pasivo Total 170,192,094.00 175,287,312.00 161,555,941.00
Activo Total 414,225,481.00 411,909,114.00 373,826,351.00
41% 43% 43%

9
1.5. Ebitda: El ebitda en el año 2019, llego a la suma de 28.068.937; representando un
incremento del 21% respecto al año 2018.
2019 2018 2017
(ganancias antes de
EBITDA intereses,
impuestos, depreciación, 28,068,937.00 23,150,952.00 23,460,447.00
amortización)
FASE 3 - DESARROLLO DE LA AUDITORIA
Desarrollo de auditorías de Control interno, Financiera y de Gestión, con sus papeles de trabajo
 CUESTIONARIO PARA LA EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL
INTERNO
SERCOINT - SERVICIOS CONTABLES INTEGRADOS SAS
CUESTIONARIO PARA EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL

INTERNO
Selecciona las opciones que apliquen con las siguientes declaraciones
Sí No No Aplica
La estructura organizativa de la encuesta se

encuentra debidamente establecida
Se encuentran establecidas y delimitadas las
responsabilidades
Existe un adecuado flujo de información entre la
junta directiva y el personal ejecutivo
El personal es seleccionado de acuerdo a sus
capacidades técnicas, profesionales y honestidad
Se cuenta con un adecuado plan de entrenamiento
al personal que labora en la compañía
Se rota adecuadamente al personal relacionado con
la administración y registro de recursos de la
empresa
11
 PRUEBAS DE IDENTIFICACION
PRUEBA DE IDENTIFICACION
REF HECHO
No. PROCEDIMIENTO OBSERVACIONES
P/T POR
Los clientes que tiene la empresa
MECTRONICS, son personas particulares,
Erika
empresas de transporte, además cuenta con
1 Identificar el tipo de Clientes chavez
convenios nacionales para prestación de
servicios de mantenimiento en Colombia
A clientes particulares se les ofrece el
Identificar los plazos
Erika servicio de contado, para las empresas de
establecidos de acuerdo al
2 chavez transportes y los convenios los plazos son
tipo de clientes.
desde 30 a 180 días.
 PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
PRUEBA DE CUMPLIMIENTO
No. PROCEDIMIENTO CALIFICACIÓN OBSERVACIONES
La empresa cuenta con un programa establecido
para verificar la existencia de los pagos, aunque en
Verificar el cumplimiento de
1 1 sus estados financieros se refleja un rubro llamado
los pagos
giros que es de importancia relativa y materialidad y
corresponde a consignaciones no identificadas.
Se encontraron pólizas de cumplimiento y de
Verificar las garantías y el
2 3 Responsabilidad Civil y Extracontractual, vigentes a
respaldo de la deuda.
la fecha de la auditoría.
Verificar pólizas de seguro de Se validó la existencia de las pólizas de seguro de
3 3
deuda. deuda las cuales se encuentran activas y vigentes al
Se identificó que el paso a castigo de la cartera está
Verificar el análisis del castigo determinado por vencimiento
4 3
de cartera. de los derechos contractuales sobre los flujos de
efectivo.
TOTAL 10
ELABORÓ: REVISÓ: APROBÓ: NOTAS
Auditor Junior Auditor Jefe
 SOLICITUD DE CONFIRMACION BANCARIA
13
 CIRCULARIZACION DE CLIENTES
15
Señores:
Mectronics
Cordial Saludo,
Dando respuesta a su solicitud con fecha 21 de julio de 2021, me permito informar que el
saldo arriba indicado por valor de $4.235.163 a 30 de junio de 2021 y a favor de
Mectronics NO corresponde al saldo reflejado en nuestros registros.
Atentamente,
Nataly Guevara
Gerente COHAN
PAPELES DE TRABAJO AUDITORIA FINANCIERA
1. Procedimientos Adelantados
La ejecución de la Auditoría estuvo acorde a los procedimientos de auditoria definidos en el
programa de auditoria. Adicionalmente se realizaron las siguientes actividades:
 Reuniones de apertura y cierre.
 Solicitud de información.
 Relevamiento de la documentación del SGI.
 Validación de soportes contables
 Verificación de presentación de impuestos
 Realización de Informe de Auditoría
2. Riesgos y Controles
Se observó que los riesgos vigentes para el proceso requieren de su actualización, así:
 Riesgo 1: Los soportes contables no corresponden a los legalmente establecidos por la
ley.
 Riesgo 2 y 3: La falta de control sobre el proceso de causación y pago de los hechos
económicos registrados por la compañía.
 Riesgo 4: No existe coherencia en la presentación y pago de impuestos a la Dirección de
Aduanas nacionales – DIAN.

17
3. Hallazgos y observaciones
Se identificaron algunos hallazgos de los cuales se realizan las siguientes observaciones, así:
 Manejo inadecuado de los pagos realizados por la compañía: Se evidencia el uso de
pagos en efectivo el cuál es un riesgo de pérdida muy latente, el pago en efectivo siempre
está sujeto a robos, desapariciones, cambios y préstamos que no están relacionados con el
desarrollo del objeto social de la empresa.
 Ausencia de soportes contables que legalizan pagos realizados: Se evidencian
legalizaciones de pagos realizados los cuales no cuentan con los soportes contables
idóneos para la legalización del mismo, lo cual es sujeto a consideración si dichos pagos
corresponden o no a la operación realizada.
 Deficiencia en el manejo del archivo contable y financiero: Se evidencia que el manejo y
control de archivo contable no cumple con las normas establecidas por la normatividad
colombiana. “De acuerdo a los artículos 123 a 125 del Decreto 2649 de 1993, todos los
hechos económicos deben ser documentados a través de soportes, las partidas que estén
registradas en los libros debe ser respaldadas con comprobantes y los libros deben
conformarse y diligenciarse de manera que se garantice su autenticidad e integridad,
puesto que estos sirven como base para la elaboración de los estados financieros, estos
deben guardar concordancia con la información estipulada en los soportes y
comprobantes. Adicionalmente, el artículo 134 de este decreto menciona que las
empresas deben conservar de forma organizada los libros de contabilidad, las actas, los
comprobantes, los soportes y toda la correspondencia que se relacione con la
administración y operación del ente económico”.

 Falta de información contable en software contable de la compañía, lo cual conlleva a un
mal manejo de los recursos económicos de la compañía. Por regla general, el Código de
Comercio en su artículo 19, menciona que todos los comerciantes están obligados a llevar
contabilidad. El no cumplir, puede acarrear consecuencias, una de ellas no poder
comprobar ante un litigio con terceros, o con temas de impuestos, el no permitir deducir
los costos y gastos, asimismo, puede llevar a tener sanciones por irregularidades en la
información contable.
 Al momento de realizar verificación y control de las cuentas por cobrar y cuentas por
pagar se evidencia que no existe un manejo adecuado para las mismas y es imposible
tener información oportuna y a tiempo de los activos y pasivos de la empresa.
 Abonos realizados a facturas y/o cuentas de cobro sin especificación alguna de que
documento abonan: Se evidencia que se realizan abonos a facturas de crédito, pero dicho
documento que respalda el abono es ineficaz por falta de información.
 No existe control en los pagos que se realizan por caja menor o bancos: No se logra
identificar conciliaciones bancarias realizadas mes a mes y a su vez tampoco se evidencia
arqueos de caja menor, ni legalización de la misma.
 Legalización de viáticos sin soportes de los gastos afectados: Se evidencian
legalizaciones de viáticos del personal sin soporte que acrediten dichos gastos efectuados.
 Creación de cajas menores sin soporte ni acta de constitución, así mismo no se anexa
legalización de las mismas.
 Ausencia de información para validar facturas de compras realizadas en el exterior.
Existen varias compras realizadas a terceros del exterior las cuales no cuentan con la
suficiente documentación y soportes para validación de las mismas.

19
 Pagos realizados a tarjeta de crédito a nombre del señor FERNEY CASTILLO
OVALLE: Existe una mala práctica en el pago de la tarjeta de crédito, la cual no se
debería legalizar como un gasto de la compañía por motivo que se encuentra a nombre de
un tercero y no a nombre de la empresa.
 No existe presentación de información exógena correspondiente al periodo gravable año
2017, 2018 y 2019. La no presentación de la información exógena conlleva a sanciones
las cuales se deben de presentar lo más pronto posible y así mismo pagar sanción
correspondiente a la no presentación de la información exógena, tal presentación se debe
de realizar antes de un requerimiento de la DIAN, con el ánimo de acogerse a los
beneficios de descuento de las sanciones.
 Incoherencia en la presentación del IVA. Según lo dispuesto en el artículo 481 del
Estatuto Tributario, para efectos del impuesto sobre las ventas, y devolución de IVA, la
presentación del impuesto debe de realizarse de manera bimestral, por lo tanto se debe de
realizar correcciones y presentación de los periodos bimestrales que no se realizaron y
liquidar sanciones correspondientes.
 La declaración de IVA período 6 año 2017, se le realizó corrección el 14 de mayo de
2019, en el cual se le realizó una sanción por corrección la cual se encuentra mal
calculada, ya que el valor es 1.787.500 y el valor que reportaron fue de 343.000.
 La declaración de Retención en la fuente año 2018 período 1-3-4-5-6-7-8-9-10-11-12, es
ineficaz por motivo que se presentó de manera extemporánea y se pagó días después.
Inciso 5 art 580-1 ET.

 La declaración de IVA período 6 año 2020, se le realizó corrección el 30 de abril de
2021, en el cual se le realizó una sanción por corrección la cual se encuentra mal
calculada, ya que el valor es 491.000 y el valor que reportaron fue de 726.000.
 Se evidencia que el día 30 de septiembre de 2020 se formalizó solicitud de devolución de
IVA, mediante documento 108006338151, el valor solicitado fue de $125.445.000, donde
manifiestan que el motivo que originó el saldo a favor fue “Por exceso de Impuesto
Descontable por Diferencia de Tarifas”. El 05 de octubre de 2020, se recibe respuesta por
parte de la DIAN mediante documento 12257002065488, la cual es un Auto Inadmisorio
de Devolución, debido a las siguientes causales: a.) Certificación Proporcionalidad ART
490 Est. Tributario. Periodo Anterior (No se anexó el certificado de proporcionalidad
conforme al artículo 490 del Estatuto Tributario. Para el año 2019 Periodo 3) b.) Relación
Impuestos Descontables (La declaración objeto de devolución y/o compensación registra
un valor en la casilla "Total Impuesto descontable" y no se anexo la relación de los
descontables.) c.) Certificación Proporcionalidad artículo 490 del Estatuto Tributario.
(No se anexo el certificado de proporcionalidad conforme al artículo 490 del Estatuto
Tributario para la declaración objeto de devolución.) d.) Certificación Proporcionalidad
ART 490 Est. Tributario. Periodo Anterior. (No se anexó el certificado de
proporcionalidad conforme al artículo 490 del Estatuto Tributario. Para el año 2018
Periodo 3) e.) Certificación Proporcionalidad ART 490 Est. Tributario. Periodo Anterior.
(No se anexó el certificado de proporcionalidad conforme al artículo 490 del Estatuto
Tributario. Para el año 2019 Periodo 2) f.) Certificación Proporcionalidad ART 490 Est.
Tributario. Periodo Anterior. (No se anexó el certificado de proporcionalidad conforme al
artículo 490 del Estatuto Tributario. Para el año 2019 Periodo 1) g.) Certificación
21
Proporcionalidad ART 490 Est. Tributario. Periodo Anterior. (No se anexó el certificado
de proporcionalidad conforme al artículo 490 del Estatuto Tributario. Para el año 2018
Periodo 2).
4. Conclusiones
Como resultado de la auditoría practicada el equipo auditor concluye:
 Se debe de realizar reestructuración del manejo y control del archivo contable, el cual
debe de estar debidamente organizado y con todos sus respectivos soportes contables.
 Es necesario realizar presentación de información exógena por los años gravables 2017,
2018 y 2019.
El equipo auditor en aras de dar respuesta a la auditoría realizada, menciona las siguientes
observaciones para que sean tomadas a consideración de los órganos administrativos de la
empresa:
 Se evidencia que ninguna de las declaraciones de IVA presentadas se encuentra
presentada en los períodos correspondientes, es decir, se viene presentando de forma
cuatrimestral, cuando deberían presentarse de forma bimestral, por motivo de que la
empresa se encuentra amparada por el literal h del artículo 481 del Estatuto Tributario.
 Adicionalmente, se evidencia que las declaraciones de IVA, no se encuentran realizadas
con proporcionalidad de acuerdo al artículo 490 del Estatuto Tributario.

Con base en causales antes mencionados, el equipo auditor concluye que se deben de
realizar las correcciones de las declaraciones presentadas con errores, realizar reestructuración de
los hallazgos encontrados y tomar en cuenta las recomendaciones realizadas.
Agradecemos de antemano atención prestada.
Equipo Auditor
LUZ ESNEIDY GARCIA LOPEZ
ERIKA YARLEY CHAVEZ ESPITIA
SANDRA PATIÑO VARGAS

23
REFERENCIAS
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1

AUDITORIA INTEGRAL MECTRONICS SA

PAPELES DE TRABAJO Y REDACCIÓN DE HALLAZGOS

LUZ ESNEIDY GARCIA LOPEZ

ERIKA YARLEY CHAVEZ ESPITIA

SANDRA PATIÑO VARGAS

GONZALO ANDRES RODRIGUEZ

FUNDACIÓN UNIVERSITARIA DEL ÁREA ANDINA

ESPECIALIZACIÓN REVISORÍA FISCAL Y AUDITORIA FORENSE

Toda organización durante el desarrollo de su actividad económica debe tener una

se están teniendo en la organización y le permita tomar decisiones asertivas con el f in de

malos procedimientos. A lo largo del tiempo la auditoría integral como se ha venido

revisión de los estadosfinancieros de una organización en específico, esto con el fin de

profesiones de los contadores públicos (Blanco, 2012).

La auditoría integral se conoce como la recopilación de procesos y procedimientos

organizaciones, los cuales se implementan acorde a las normas e indicadores establecidos

procesos que en ellasse aplican en las diferentes labores.

Aceptación del cliente,

Presentación de empresa y su entorno:

MECTRONICS S.A, presta servicios técnicos especializados para la administración y

mantenimiento de llantas de vehículos automotores. Distribución y suministro de repuestos

originales y alternativos para flotas de transporte terrestre. Mantenimiento de vehículos

Mectronics SA constituida desde el año1996 y su actividad económica está basada en el

mantenimiento y reparación de vehículos automotores, la cual ofrece excelencia y valor a sus

consumidores. (SA, 2004, pág. 1)

La empresa Mectronics S A Siendo se encuentra ubicada en BOGOTA, el domicilio

social de esta empresa es CALLE 20C 44 41, Bogotá DC.

La forma jurídica de Mectronics S A Siendo es SOCIEDAD ANONIMA y su principal

actividad es "Mantenimiento y reparación de vehículos automotores".

 Prestación de servicios técnicos especializados para la administración de llantas de

Para el 2023 posicionaremos nuestras soluciones en nuevos mercados y nos mantendremos

como aliados estratégicos de sistemas organizados de transporte, reconocidos por la excelencia

operacional y la competencia de nuestro personal.

Nuestros clientes encuentran soluciones enfocadas a mejorar su competitividad, ofrecidas

por personal amable, competente y especializado.

Con nuestros colaboradores, clientes y aliados nos comprometemos a:

- Promover ambientes y prácticas de trabajo saludables y seguros, eliminando los peligros y

reduciendo los riesgos a los cuales están expuestos.

- Prevenir lesiones y deterioro de la salud relacionados con las actividades laborales.

- Generar espacios para la participación y consulta de los trabajadores.

- Mejorar continuamente; siendo conscientes de nuestra responsabilidad social, contractual y

legal, aplicables al transporte y otros sectores de influencia.

Estructura del Servicio:

Certificaciones: Nuestro compromiso con la calidad, el medio ambiente la seguridad y

ISO 14001 y OHSAS 18001.

tecnológicas para la programación, mantenimiento y administración de flotas.

ambiental, seguridad y salud ocupacional.

MECTRONICS S.A.es la organización a auditar a la cual se le presentará una propuesta

con el fin de implementar una auditoría integral.

detallada ya queasí podremos evidenciar que servicios de auditoría a nivel financiero,

administrativo y todo el conjunto organizacional se requiere, por lo anterior proponemos:

dedecisiones en la parte de auditoría integral, auditoría financiera y auditoría de gestión,

encuentre expuesta. Se busca que lasrecomendaciones dadas de manera oportuna y

pertinente puedan contribuir a un mejor desempeño de la organización.

Título: Informe de auditoría integral

Destinatario: Accionistas de la empresa MECTRONICS S.A.

implementaron para los hallazgos de los problemas que presenta la compañía

MECTRONICSS.A., los cuales se analizan y contemplan de la siguiente manera:

Análisis de tres de las áreas de la organización que presentan inconformidades,

Las áreas que presentan falencias en la organización son el área financiera, de

principalmente en los problemas que hacen que la compañía no se encuentre en su mejor

áreas de la compañía en general,dentro de estas tres áreas se encuentran los problemas

 Área financiera: En esta área se pudieron identificar inconsistencias significativas