UNIVERSIDAD VIZCAYA DE LAS AMERICAS

CAMPUS NAVOJOA

LICENCIATURA EN CONTADURIA PÚ BLICA

DOCENTE:
Jesú s Arturo Samaniego Esquer

ALUMNA:
Loreto Isela Buelna Valdez

MATERIA:
Auditoria II

Navojoa, Sonora 31 de mayo de 2021.

Definición y contenido de inversión y valores
Las inversiones en valores son aquellas que se hacen para canalizar temporal o
permanentemente los excesos de efectivo que la empresa no puede utilizar en sus
propios fines y que de otro modo permanecerían ociosos o que de cualquier
manera conviene invertir así.

En este caso nos referimos a inversiones en valores tales como acciones,

certificados a plazo fijo, valores gubernamentales. Usualmente se les clasifica de
la siguiente manera:

Valores de renta variable. Son valores de renta variable aquellos cuyo producto

no es seguro sino fluctuante, como en el caso de las acciones de sociedades
anónimas. A estos valores se les consideran también valores de especulación
porque ofrecen cierto riesgo tanto en el producto como la inversión.

Valores de renta fija. Son valores de renta fija a los que se les estipula un
rendimiento seguro. A estos valores también se les considera valores de inversión
porque ofrecen seguridad respecto de su valor y estabilidad respecto del
rendimiento, ejemplo de este tipo de valores son los bonos, los certificados
financieros, los depósitos a plazo fijo y las obligaciones de las sociedades
anónimas.
Aspectos del control interno a tomar en la cuenta de inversiones
y valores
El diseño de pruebas de control que establezca la administración y la gerencia
sobre las inversiones son de vital importancia, ya que estas deben proporcionar a
los dueños la seguridad razonable que las inversiones existen, fueron autorizadas
y son propiedad de la empresa en la fecha del Balance General.

Al realizar inversiones los empresarios y administradores deben evaluar el tipo de

inversión que se va a realizar, las herramientas que se utilizan son:

Comprobación interna

 Las compras y ventas de valores o inversiones deben ser aprobadas por un

funcionario específicamente designado.
 Se deben mantener registros detallados de las inversiones que muestren,
los números de serie de los documentos, los nombres en la que aparece
registrada, los importes y la garantía colateral si existe.
 Producir una conciliación de los registros detallados de las inversiones con
los valores que se muestran en el valor periódicamente. Esa conciliación
debe realizarse por un empleado responsable.

Control funcional

 Anotaciones en los libros generales.

 Registros detallados de las inversiones o garantías.
 Operaciones de enajenación de inversiones.
 Preparación de comprobantes.
 Preparar las conciliaciones del análisis detallado con las cuentas de control.
 Propósitos de la auditoría de inversiones y valores

1. Obtener certeza de la realidad de los valores registrados.

2. Determinar el cobro de las cuentas de inversiones.
3. Verificar que se haya realizado una planeación y análisis de inversiones
adecuados.
4. Obtener información acerca de las transacciones de inversiones más
representativas en relación con los procedimientos.
5. Determinar la eficiencia y eficacia de los métodos de inversiones de la
compañía.
6. Establecer el cumplimiento de las políticas de inversiones

 Definición de las cuentas por cobrar

Cuenta por cobrar. - es el derecho exigible del Banco al cobro de una

contraprestación a cambio de la satisfacción de una obligación a cumplir que se
origina por la venta de bienes o prestación de servicios.

Aspectos del control interno a tomar en la cuenta en las cuentas por cobrar

El control interno sobre las cuentas por cobrar se ve fortalecido por una división de
funciones, de manera que los diferentes departamentos o individuos son
responsables por: * Control de los pedidos de los clientes * La aprobación del
crédito * La entrega de mercancía * La función del despacho * La función de
facturación * La verificación 

Propósitos de la auditoría de las cuentas por cobrar

Comprobar si los valores registrados son realizables en forma efectiva (cobrables en

pesos). Comprobar si hay una valuación permanente –respecto de intereses y
reajustes- del monto de las cuentas por cobrar para efectos del balance. Verificar la
existencia de deudores incobrables y su método de cálculo contable. Comprobar si
las cuentas por cobrar son auténticas y si tienen origen en operaciones de ventas .