Alpha y Omega S.

A:
ejercicio 2014
casa matriz sucursal
no. concepto debe haber no. concepto
1 Bancos 1,200,000.00 1
Clientes 500,000.00
Almacen 700,000.00
Equipo de reparto 150,000.00
Moobiliario y equipo 25,000.00
Proveedores 275,000.00
Capital social 2,300,000.00
Asiento de Apertura
2 Sucursal cuenta corriente 350,000.00 2 Bancos
bancos 350,000.00 Casa matriz, cuneta inversion
Envio de Efectivo CH 12345 Apertura en cuenta de cheques
3 Sucursal cuenta corriente 400,000.00 3 Almacen
Almacen 400,000.00 Casa matriz, cuneta inversion
Envio de Mcias a la sucursal Recepcion de Mcias de la Matriz
4 Almacen 25,000.00 4 Casa matriz, Cuenta inversion
Sucursal, Cuenta corrtiente 25,000.00 Almacen
Devolucion de Mcias de la sucursal Devolucion de Mcias a la Matriz
5 5 Equipo de reparto
Mobiliario y Equipo
Iva acreditable
Bancos
Compra de Activos CH. 98701
6 7 Almacen
Iva acreditable
Iva Pendiente de acreditas
bancos
Proveedores
Compra de Mcias CH 98702
8 Proveedores
Almacen
Iva pendiente de acreditar
Devolucion sobre Compra
9 Gastos de Venta
Gastos de Admon
Iva acreditable
Bancos
Pago de Gastos CH 98703
9 Bancos
Clientes
Ventas
Iva causado
 Iva pendiente de Causar
Venta de Mercancias
9a Costo de Ventas
.. Almacen
Registro del costo de ventas
10 ventas
Iva pendiente de Causar
Clientes
Devolucion sobre venta a credito
10a almacen
Costo de Ventas
Registro del costo de la devolucion
11 Bancos
Iva pendiente de Causar
Clientes
Iva causado
Cobro a Clientes
12 Bancos 100,000.00 12 Casa matriz, Cuenta inversion
Sucursal Cuenta Corriente 100,000.00 Bancos
Recepcion de Efectivo De la Sucursal Envio de Efectivo a Casa Matriz
13 Proveedores
Iva acreditable
Bancos
Iva pendiente de acreditar
Pago a Proveedores CH 98705
14 Sucursal cuenta Corriente 60,000.00 14 Gastos de Venta
Bancos 60,000.00 Iva acreditable
Casa matriz, cuneta inversion
Pago de Gastos de la sucursal CH12346 Pago de Gastos por la Matriz
15 almacen 15
iva pendiente de acreditar -
Proveedores -
Compra de Mcias a Credito
16 Bancos - 16
Clientes -
Ventas -
Iva Causado -
Iva Pendiente de Causar -
Venta de Mcias
16a Costo de Ventas - 16a
Almacen -
Registro del costo de las Ventas
17 Ventas - 17
iva pendiente de Causar -
clientes -
 Devolucion sobre Ventas a cuenta del adeudo
17a almacen - 17a
Costo de Ventas -
Registro del Costo de la Devolucion
18 Ventas - 18
iva pendiente de Causar -
Clientes -
Rebajas sobre Ventas
19 Gastos de Venta - 19
Gastos de Admon. -
iva pendiente de acreditar -
Acredores Diversos -
Gastos pendiente de pago
20 Gastos de venta 50,000.00 20 Gastos de venta
Estimacion de Cuentas Incobrables 50,000.00 Estimacion de Cuentas Incobrables
Estimacion de cuentas Incobrables Estimacion de cuentas Incobrables
21 Gastos de Venta 30,000.00 21 Gastos de Venta
Depreciacion Acum. Eqpo. De Rpto 30,000.00 Depreciacion Acum. Eqpo. De Rpto
Registro de depreciaciones Registro de depreciaciones
22 Gastos de Admon. 2,500.00 22 Gastos de Admon.
Depreciacion Acum. Mob. Y eqpo. 2,500.00 Depreciacion Acum. Mob. Y eqpo.
Registro de depreciaciones Registro de depreciaciones
23 Ventas - 23 Ventas
Costo de Ventas - Costo de Ventas
determinacion de la utilidad bruta determinacion de la utilidad bruta
24 ventas - 24 ventas
resultado del ejercicio - resultado del ejercicio
Traspaso de la utilidad Traspaso de la utilidad
25 Resultado del ejercicio 82,500.00 25 Resultado del ejercicio
Gastos de venta 80,000.00 Gastos de venta
Gastos de admon. 2,500.00 Gastos de admon.
Determinacion de la utilidad de operación Determinacion de la utilidad de operaci

26 Resultado del ejercicio (sucurs 36,275.86

Utilidad de la sucursal 36,275.86
Traspaso de la utilidad de la sucursal
27 Utilidad de la sucursal 36,275.86
Resulta del ejercicio (matriz) 36,275.86
Registro de la Utilidad
28 Resultado del ejercicio - 18,489.65
35% ISR por pagar - 13,867.24
10% PTU por pagar - 4,622.41
Provision de Impuestos
29 casa matriz, cuneta inversion 685,000.00
sucursal, cuenta corriente 685,000.00
cancelacion por combinacion de EF.
 sucursal
debe haber

350,000.00
cuneta inversion 350,000.00
en cuenta de cheques
400,000.00
cuneta inversion 400,000.00
de Mcias de la Matriz
25,000.00
25,000.00
n de Mcias a la Matriz
43,103.45
25,862.07
11,034.48
80,000.00
de Activos CH. 98701
646,551.72
31,034.48
72,413.79
225,000.00
525,000.00
de Mcias CH 98702
40,000.00
34,482.76
de acreditar 5,517.24
cion sobre Compra
17,241.38
21,551.72
6,206.90
45,000.00
e Gastos CH 98703
450,000.00
450,000.00
775,862.07
62,068.97
 62,068.97
a de Mercancias
600,000.00
600,000.00
del costo de ventas
25,862.07
4,137.93
30,000.00
n sobre venta a credito
15,000.00
15,000.00
costo de la devolucion
150,000.00
20,689.66
150,000.00
20,689.66
bro a Clientes
100,000.00
100,000.00
Efectivo a Casa Matriz
50,000.00
6,896.55
50,000.00
de acreditar 6,896.55
oveedores CH 98705
51,724.14
8,275.86
cuneta inversion 60,000.00
Gastos por la Matriz
 27,000.00
e Cuentas Incobrables 27,000.00
de cuentas Incobrables
8,620.69
Acum. Eqpo. De Rpto 8,620.69
o de depreciaciones
2,586.21
Acum. Mob. Y eqpo. 2,586.21
o de depreciaciones
585,000.00
585,000.00
ion de la utilidad bruta
165,000.00
165,000.00
aso de la utilidad
128,724.14
104,586.21
24,137.93
de la utilidad de operación
 bancos clientes
1 1,200,000.00 350,000.00 2 1 500,000.00 - 17 1
12 100,000.00 60,000.00 14 16 - - 18 4
16 - 500,000.00 - 15
1,300,000.00 410,000.00 500,000.00 17a
890,000.00

Capital social Sucursal cuenta corriente

2,300,000.00 1 2 350,000.00 25,000.00 4 15
3 400,000.00 100,000.00 12 19
14 60,000.00
810,000.00 125,000.00
685,000.00 685,000.00 29

Costo de Ventas resultado del ejercico

16a - - 17a 25 82,500.00 - 24 19
- - - 82,500.00 20
36,275.86 27 21
28 - 18,489.65 - 46,224.14
- 27,734.48

Depreciacion Acum. Eqpo. De Rpto Depreciacion Acum. Mob. Y eqpo.

30,000.00 21 2,500.00 22
 almacen equipo de reparto mob. Y equipo
700,000.00 400,000.00 3 1 150,000.00 1 25,000.00
25,000.00 - 16a
-
-
725,000.00 400,000.00
325,000.00

iva pendiente de acreditar Ventas Iva Causado

- 17
- 18
- 23
24
- 0 16 - 16
- 18
- 0
- -
- -

Gastos de Venta Gastos de Admon. Acredores Diversos

- 19 - - 19
50,000.00 22 2,500.00
30,000.00 2,500.00 2,500.00 25
80,000.00 80,000.00 25

Utilidad de la sucursal ISR por pagar PTU por pagar

36,275.86 36,275.86 26 - 13,867.24 28 - 4,622.41 28
 proveedores
275,000.00 1
- 15
275,000.00

Iva Pendiente de Causar

- - 16
-
- -
-

Estimacion de Cuentas Incobrables

50,000.00 20
 Bancos Casa matriz, cuneta inversion Almacen
2 350000 80000.0032 5 350,000.00 2 3 400,000.00
9 450000.0006 225,000.00 6 6 646,551.72
11 150000 45000.00 8 10a 15,000.00
100000 12 1,061,551.72
50000 13 402,068.96
950000.0006 499999.998
450000.00284

Iva Pendiente de acreditas Gastos de Venta Gastos de Admon

6 72413.79264 5517.2416 7 8 17,241.38 8 21,551.72
6896.55172 13 14 51,724.14 22 2,586.21
72413.79264 12413.7933 20 27,000.00 24,137.93
59999.9993159 21 8,620.69
104,586.21 104,586.21 25

Clientes Costo de Ventas Casa matriz, Cuenta inversion

9 450000.0006 150000 11 9a 600,000.00 15,000.00 10a 4 25,000.00
30,000.00 10 585,000.00 585,000.00 23 12 100,000.00
450000.0006 180,000.00
270,000.00 125,000.00
685,000.00

Proveedores Clientes Resultado del Ejercicio

7 40000 524999.997 6 30,000.00 10 25 128,724.14
13 50000 26 36,275.86
90000 524999.997
434999.997
 Almacen Equipo de reparto Mobiliario y Equipo
25,000.00 4 5 43,103.45 5 25,862.07 5
34,482.76 7 6
600,000.00 9a 8
659,482.76 13
14

Gastos de Admon Iva causado Iva pendiente de Causar

62,068.97 9 10 4,137.93 62,068.97 9 10
20,689.66 11 11 20,689.66 23
24,137.93 25 82,758.62 24,827.59 62,068.97 24
37,241.38

sa matriz, Cuenta inversion Estimacion de Cuentas Incobrables Depreciacion Acum. Eqpo. De Rpto
400,000.00 3 27,000.00 20 8,620.69 21
60,000.00 14
350,000.00 2
810,000.00
685,000.00

Resultado del Ejercicio bancos Iva Pendiente de acreditas

165,000.00 24 2 350,000.00 80,000.00 5 72,413.79 5,517.24 7 7
36,275.86 225,000.00 6
 Iva acreditable
11,034.48
31,034.48
6,206.90
6,896.55
8,275.86
63,448.28

ventas
25,862.07 775862.07 9
585,000.00 750,000.00
165,000.00 165,000.00

Depreciacion Acum. Mob. Y eqpo.

2586.207 22

Proveedores
40,000.00 525,000.00 6
 Alpha y mega S.A
Estados de Resultados del Ejercicio 2014
Matriz

ventas -
costos de ventas -
utilidad bruta -
gastos de operación
gastos de venta 80,000.00
gastos de administracion 2,500.00 82,500.00
utilidad de operación - 82,500.00

Elaborado por: Aprobado por:

Alpha y mega S.A

Estados de Resultados del Ejercicio 2014
Matriz

ACTIVO
CIRCULANTE
Disponible
bancos 890,000.00
Realizable
Clientes 500,000.00
Estimacion de cuentas incobrables 50,000.00 450,000.00
iva pendiente de acreditar -
Almacen 325,000.00
Total Activo Realizable 775,000.00
Total Activo circulante $ 1,665,000.00
NO CIRCULANTE
Inmuebles, maquinaria y equipo
Equipo de Reparto 150,000.00
Depreciacion acumulada 30,000.00 120,000.00
Mobiliario y equipo 25,000.00
Depreciacion acumulada 2,500.00 22,500.00
Total IME 142,500.00
Otros Activos
Sucursal, cuenta corritente 685,000.00
TotaL activo No circulante 827,500.00
TOTAL ACTIVO $ 2,492,500.00
PASIVO
A corto Plazo
proveedores $ 275,000.00
Acreedores diversos -
iva causado -
Iva pendiente de causar -
TOTAL PASIVO $ 275,000.00
CAPITAL
Contribuido
Capital social 2,300,000.00
Ganado
Resultado del ejercicio - 82,500.00
TOTAL DE CAPITAL 2,217,500.00
PASIVO + CAPITAL $ 2,492,500.00

Elaborado por: Aprobado por:

 Alpha y mega S.A
hoja relativa al balance genaral del ejercicio del 2014
casa matriz sucursal
deudor acreedor deudor
bancos 890,000.00 450,000.00
Clientes 500,000.00 270,000.00
Estimacion de cuentas incobrables 50,000.00
Iva acreditable 63,448.28
iva pendiente de acreditar - 60,000.00
Almacen 325,000.00 402,068.96
Equipo de Reparto 150,000.00 43,103.45
Depreciacion acumulada 30,000.00
Mobiliario y equipo 25,000.00 25,862.07
Depreciacion acumulada 2,500.00
Sucursal, cuenta corritente 685,000.00
proveedores 275,000.00
Acreedores diversos -
iva causado -
Iva pendiente de causar -
Capital social 2,300,000.00
casa matriza, cuenta inversion
Resultado del ejercicio - 82,500.00
$ 2,575,000.00 $ 2,575,000.00 $ 1,314,482.76

Alpha y mega S.A

Estados de Resultados del Ejercicio 2014
Matriz

ACTIVO
CIRCULANTE
Disponible
bancos 1,340,000.00
Realizable
Clientes 770,000.00
Estimacion de 77,000.00 693,000.00
IVA ACREDITABLE 63,448.28
iva pendiente de acreditar 60,000.00
Almacen 727,068.96
Total Activo Realizable 1,543,517.23
Total Activo circulante $ 2,883,517.24
NO CIRCULANTE
Inmuebles, maquinaria y equipo
Equipo de Re 193,103.45
Depreciacion 38,620.69 154,482.76
 Mobiliario y 50,862.07
Depreciacion 5,086.21 45,775.86
TotaL activo No circulante 200,258.62
TOTAL ACTIVO $ 3,083,775.86
PASIVO
A corto Plazo
proveedores $ 710,000.00
Acreedores diversos -
iva causado 82,758.62
Iva pendiente de causar 37,241.38
ISR POR PAGAR - 16,178.45
PTU POR PAGAR - 4,622.41
TOTAL PASIVO $ 809,199.13
CAPITAL
Contribuido
Capital social 2,300,000.00
Ganado
Resultado del ejercicio - 25,423.28
TOTAL DE CAPITAL 2,274,576.72
PASIVO + CAPITAL $ 3,083,775.86

Elaborado por: Aprobado por:

sucursal Eliminaciones
acreedor DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1,340,000.00
770,000.00
27,000.00 77,000.00
63,448.28
60,000.00
727,068.96
193,103.45
8,620.69 38,620.69
50,862.07
2,586.21 5,086.21
685,000.00 29
$ 435,000.00 710,000.00
-
82,758.62 82,758.62
37,241.38 37,241.38
2,300,000.00
685,000.00 ### 685,000.00
36,275.86 - 46,224.14
$ 1,314,482.76 3,204,482.76 3,204,482.76
 Alpha y mega S.A
Estados de Resultados del Ejercicio 2014
SUCURSAL

ventas 750,000.00
costos de ventas 585,000.00
utilidad bruta 165,000.00
gastos de operación
gastos de venta 104,586.21
gastos de administracion 24,137.93 128,724.14
utilidad de operación 36,275.86

Elaborado por: Aprobado por:

Alpha y mega S.A

Estados de Resultados del Ejercicio 2014
Matriz

ACTIVO
CIRCULANTE
Disponible
bancos 450,000.00
Realizable
Clientes 270,000.00
Estimacion de cuentas incobrables 27,000.00 243,000.00
Iva acreditable 63,448.28
iva pendiente de acreditar 60,000.00
Almacen 402,068.96
Total Activo Realizable 768,517.23
Total Activo circulante $ 1,218,517.24
NO CIRCULANTE
Inmuebles, maquinaria y equipo
Equipo de Reparto 43,103.45
Depreciacion acumulada 8,620.69 34,482.76
Mobiliario y equipo 25,862.07
Depreciacion acumulada 2,586.21 23,275.86
TotaL activo No circulante 57,758.62
TOTAL ACTIVO $ 1,276,275.86
PASIVO
A corto Plazo
proveedores $ 435,000.00
iva causado 82,758.62
Iva pendiente de causar 37,241.38
TOTAL PASIVO $ 555,000.00
CAPITAL
Contribuido
Ganado
casa matriza, cuenta inversion 685,000.00
Resultado del ejercicio 36,275.86
TOTAL DE CAPITAL 721,275.87
PASIVO + CAPITAL $ 1,276,275.86

Elaborado por: Aprobado por:

 Alpha y mega S.A
Hoja de trabajo relativa al Estados de Resultados del Ejercicio 2014
SUCURSAL matriz saldos combinados

ventas 750,000.00 - 750,000.00

costos de ventas 585,000.00 - 585,000.00
utilidad bruta 165,000.00 - 165,000.00
gastos de operación
gastos de venta 104,586.21 80,000.00 184,586.21
gastos de administracion 24,137.93 128,724.14 2,500.00 82,500.00 26,637.93 211,224.14
utilidad de operación 36,275.86 - 82,500.00 - 46,224.14
ISR por pagar 35% - 16,178.45
PTU por pagar 10% - 4,622.41 - 20,800.86
Resultado del ejercicio -$ 25,423.28

Alpha y mega S.A

Estados de Resultados combinadodel Ejercicio 2014