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DE TRABAJO
1
ADMINISTRACIÓN DEL CAPITAL DE TRABAJO
Contenido
… encontrar el ratio
óptimo de
endeudamiento …
CAPITAL DE TRABAJO
… y a pesar de todo …
¡Hundirse!
CAPITAL DE TRABAJO
… porque nadie se
preocupa de …
¡buscar LIQUIDEZ!
… para pagar las
facturas de este año
…
CAPITAL DE TRABAJO
… de ahí la
necesidad de …
… la planificación a
corto plazo …
Componentes del capital de trabajo
Pasivo
¿Cuánto tengo?
Activo ¿Cuánto debo?
Patrimonio
Componentes del capital de trabajo
Pasivo •Patrimonio:
Dinero que
Activo colocaron los
Patrimonio accionistas.
Componentes del capital de trabajo
Estado de situación financiera
Pasivo
Activo Estado de situación financiera
ACTIVO PASIVO
Patrimonio
PASIVO
ACTIVO CORRIENTE
CORRIENTE
PASIVO NO
CORRIENTE
ACTIVO NO
CORRIENTE
Patrimonio
Componentes del capital de trabajo
Capital de trabajo:
= Activos corrientes memos pasivos corrientes.
Mercadería
Cuentas x cobrar
instalaciones
maquinaria
Retomemos nuestro
ESF, pero ahora con
una nueva clasificación Estado de situación financiera
… ACTIVO PASIVO
PASIVO
ACTIVO CORRIENTE
CORRIENTE
PASIVO NO
CORRIENTE
ACTIVO NO
CORRIENTE
Patrimonio
Relación entre el capital de trabajo y el ciclo del negocio
Activos corrientes
temporales (estacional Pasivos corrientes
o coyuntural)
Activos corrientes
Capital de
permanentes trabajo neto Pasivos a largo
(estructural) plazo y capital
contable
Activos fijos
Relación entre el capital de trabajo y el ciclo del negocio
¿ Mercadería
en almacén
Ventas
al crédito
Dinero
?
Relación entre el capital de trabajo y el ciclo del negocio
Ejemplo:
Ejemplo:
Ejemplo:
2°) transforma en
Productos Terminados
(mercadería), y …
Relación entre el capital de trabajo y el ciclo del negocio
Ejemplo:
Ejemplo:
Caja (efectivo)
Materias
Cuentas x cobrar Primas
Productos
Terminados
Ejemplo:
Ejercicio:
Ejercicio:
Métodos
1.-Contable AC-PC
2.-Ciclo de efectivo
3.-Porcentaje sobre el cambio en las ventas
Importancia de la Administración del capital de trabajo