Examen Teórico Técnico – Intensivo Invierno 2019

1) Imposición sobre los consumos:

Cuando en el Comercio Internacional se desea instrumentar el sistema de
gravabilidad por país de destino, si a lo largo de la cadena comercial existe una
diversidad de tasas, ¿cuál es el método que permite una mejor instrumentación de
dicho sistema, si el impuesto aplicado es un plurifasico no acumulativo: a ) el que
calcula el impuesto por la adición; b) el de sustracción base contra base; o c) el que
lo hace por sustracción con el mecanismo determinativo de “impuesto contra
impuesto”? Justifique la respuesta.

OM
2) Imposición sobre los consumos:
Describa sucintamente las 3 formas propuestas por la doctrina para evitar la
complejidad administrativa de un impuesto plurifásico no acumulativo que se
determina por el mecanismo de impuesto contra impuesto, en cabeza de los
pequeños responsables pero que no impliquen la pérdida total de la recaudación

3)

.C
Sistemas tributarios:
Señale si la siguiente afirmación es verdadera o falsa (en este caso mencione todas
las causales de falsedad que contenga) y justifique su respuesta. “Entre las
DD
soluciones para la coordinación financiera entre el Gobierno Nacional y las
provincias, las de “asignaciones globales” permite, al igual que la de “separación
de fuentes”, eliminar la superposición de gravámenes pero, con la relación a esta
última, le hace perder autonomía financiera a la provincia”

4) Sistemas tributarios:
LA

Indique 6 obligaciones asumidas por la provincia dentro del marco de la ley

convenio de coparticipación federal de impuestos (ley N°23.548).

5) Impuesto a los sellos:

Señale el tratamiento a otorgarle a la anulación, por falta de cumplimiento, de un
FI

contrato de locación de servicios que oportunamente generó el ingreso del tributo.

Señale si la situación variaría en el supuesto que la anulación se produjese como
consecuencia de una sentencia judicial obtenida por la parte afectada por el
incumplimiento


6) Régimen simplificado para pequeños contribuyentes (monotributo):

Indique si existe algún limite cuantitativo (por el importe involucrado) sobre sus
provisiones (compras y otros gastos) que debe contemplar el pequeño responsable
para que no quedar excluido de puro derecho del régimen. Expréselo
conceptualmente, no resultan relevantes los importes. La pregunta no ser refiere a
los parámetros para categorizar a los sujetos (vg. Alquileres pagados, consumos de
electricidad etc.)

7) Impuestos internos:
Mencione 2 diferencias en el armado de la base imponible de una venta alcanzada
en el mercado interno, con relación a la forma de establecerla para el IVA

8) Procedimiento:

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 Mencione los cuatro casos en los que resulta procedente la instrumentación del
procedimiento de determinación de oficio

9) Procedimiento:
Indique si existe en la ley algún limite cuantitativo (cantidad) para los
requerimientos que la AFIP puede formular en el transcurso de una fiscalización
iniciada al contribuyente por un ejercicio en particular. En el caso de existir, indique
la cantidad máxima que puede realizar. En el caso de no existir, indique el motivo
por el que no se lo hubiera limitado

OM
10) Procedimiento:
Mencione como deben contarse los días para los plazos establecidos en materia
tributaria (de impuestos nacionales). Indique alguna excepción a la regla general
enunciada

11) Procedimiento:
Siendo que en ambos caos se pretende cambiar una declaración jurada presentada

.C
por el contribuyente, ¿Qué mecanismos puede/debe adoptar el fisco para realizar
dicho ajuste si lo que se pretende cambiar es, en un caso, un pago a cuenta
descontado sin el comprobante respaldatorio, y en el otro caso un gasto deducido
DD
por el contribuyente y objetado por los funcionarios fiscales?

12) Procedimiento:
Indique cual de las siguientes afirmaciones es la correcta:
“…Los libros y documentación respaldatoria exigidos por las normas fiscales deben
conservarse:
LA

a) en el domicilio legal
b) en el domicilio fiscal
c) en el domicilio constituido por el representante legal del contribuyente, con
poder para representarlo fiscalmente
d) en cualquier domicilio, en tanto estén a disposición de la autoridad fiscal
FI

cuando esta los solicite

e) indistintamente en el domicilio fiscal o en el legal
f) indistintamente en cualquiera de los domicilios (fiscal, legal o especial), a
condición de que se haya comunicado fehacientemente a la Autoridad fiscal
el lugar donde se los iba a conservar


13) Procedimiento:
A partir de la existencia de un saldo a favor del contribuyente por impuesto a las
ganancias generado por retenciones sufridas, puede utilizar el mismo dentro del
instituto de la compensación pero aplicándolo:
a) Solo para extinguir las deudas tributarias propias
b) Solo para extinguir deudas tributarias asumidas en el carácter de responsable
por deuda ajena
c) Para extinguir ambos tipos de deuda
d) Para extinguir también las deudas generadas en materia previsional
e) Para extinguir todas las deudas indicadas en los puntos anteriores
f) No puede aplicarse a la extinción de ninguna de las deudas indicadas

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14) Procedimiento:
Indique que diferencias se producen si el contribuyente, ante la propuesta de los
fiscalizadores identificados en la orden de intervención, acepta la pretensión fiscal
presentando la respectiva declaración jurada rectificativa antes de la corrida de vista
(art. a continuación del 36 de la ley 11683) o con posterioridad a la misma (art. 17
ley 11683).

15) Procedimiento:
¿Qué sucede en materia del cómputo de los plazos de prescripción para determinar
y exigir el ingreso de un tributo, cuando se notifica la corrida de vista (con la que

OM
comienza el procedimiento de determinación de oficio) durante el último mes
previo al plazo en el que se producía la prescripción?. ¿Difiere la respuesta si la
notificación de la corrida de vista se hubiera producido en el último mes previo a
completarse el cuarto año del conteo del plazo de prescripción? Mencione
brevemente cual es la regla en la materia.

16) Procedimiento:

.C
Indique los efectos que en materia de prescripción puede generar la presentación
tardía de una declaración jurada.
DD
17) Procedimiento:
Describa el mecanismo de “correcciones simétricas” (anteúltimo párrafo art.81 ley
11.683) y mencione porque se sostiene que el mismo es un límite a la
discrecionalidad del accionar fiscal.

18) Procedimiento:
LA

Mencione sintéticamente 5 tipos de acciones y/u omisiones que ameritan la

aplicación de la sanción de clausura

19) Procedimiento:
Mencione, describiéndolas brevemente, cuatro situaciones en las que el
FI

contribuyente queda, con relación a periodos ya transcurridos, protegido de los

cambios de criterio que puedan ocurrir en la Dirección General Impositiva (es decir
que ésta antes tenia un criterio que ahora lo cambia) en relación con la
determinación de tributos de dichos periodos.


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