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Universidad Abierta y A Distancia de Mxico

Licenciatura en Administracin y Gestin de Pymes

Quinto Semestre

Nombre de la materia: Normatividad Fiscal

Estudiante: Melina Montserrat Gonzlez Mendoza

Matrcula: ES1511119605

U2. Actividad 1. Estructura general del reglamento del Cdigo Fiscal

Docente: Juan Manuel Villagmez Gmez

Fecha de Entrega: 30 de Abril del 2017

U2. Actividad 1. Estructura general del reglamento del Cdigo Fiscal


En esta actividad se te presentarn una serie de situaciones referentes al
reglamento general del Cdigo Fiscal, con la finalidad de que identifiques las
normas del mismo, para la solucin a situaciones fiscales que pueda enfrentar
una PyME

Instrucciones:

Para desarrollarlo debers seguir las instrucciones que a continuacin se


presentan:

En un documento elabora un esquema comparativo de un artculo local y


un artculo, ley o norma de otro pas.
Descarga el documento RCF, lee con atencin e interpreta la clase de
situacin a la cual se hace referencia. Debers elegir la norma que d
solucin a la situacin planteada de acuerdo a lo establecido en el
Reglamento del Cdigo Fiscal.

Guarda tu trabajo con la siguiente nomenclatura GNFI_U2_A2_XXYZ (sustituye


las XX por las dos primeras letras de tu primer nombre, la Y por la inicial de tu
apellido paterno y la Z por la inicial de tu apellido materno), envalo a tu docente
en lnea en este espacio y espera su retroalimentacin
En un documento elabora un esquema comparativo de un artculo local y un
artculo, ley o norma de otro pas.

Contenido de los preceptos jurdicos que regulan la vida institucional de los


siguientes Pases.
Sustento legal de la Autonoma.
Lee con atencin y contesta:

1. Una empresa acaba de recibir una carta invitacin por parte del SAT,
para presentar su declaracin anual, la cual requiere de apoyo para
entender y cumplir con este requisito fiscal solicitado. Dentro de lo
que marca el RCFF.

Qu artculos describen la forma de presentar las declaraciones de


acuerdo a lo establecido por la autoridad fiscal?

Uno de los principales medios que utilizan las autoridades fiscales como canal de
comunicacin para la atencin a asuntos relacionados con situaciones
fiscales lo realizan a travs de las declaraciones, de acuerdo a lo estipulado
al artculo 53 del RCFF, describiendo la manera de presentar pagos
provisionales (es decir, la entrega a cuenta de un impuesto que realiza el
contribuyente en el plan provisional, tanto de retenciones, pagos definitivos o de
impuesto anual), y debern hacerlo por medios y formatos electrnicos, indicando
que los pagos a realizarse se aplicarn a los crditos ms antiguos cuando sea la
misma contribucin y antes del adeudo principal que se trate. Figurando adems
como medio para hacer llegar los avisos y solicitudes, que podrn efectuarse de
acuerdo a lo establecido en el artculo 31 prrafo dcimo primero del CFF,
indicando que podrn realizar cualquier tipo de solicitud y aviso siempre y cuando
se realicen dentro de los plazos indicados segn las autoridades fiscales de
acuerdo a lo establecido a la situacin a abordar, adems que cuando las
disposiciones fiscales, no sealen plazo para la presentacin de declaraciones, se
tendr por establecido quince das siguientes al de la realizacin del hecho que se
trate (Prontuario fiscal, 2013:851).
2. Una PyME que operaba bajo la administracin familiar despus de
tres aos de actividades, ha decido dar por terminada su relacin y
actividades empresariales para emprender caminos separados, en
ese sentido, la empresa requiere apoyo y direccin para el cese de
actividades de acuerdo a lo que marca la autoridad fiscal.

Qu artculos del RCFF describen las razones y como es que hay que dar
aviso ante el RFC?

Uno de los aspectos fundamentales que el RFC considera para el cumplimiento y


cobertura de los criterios que exige el SAT para el reporte de cualquier
incidencia o cambio en cualquiera de los sentidos del ente econmico,
indica que debe realizarse por medio de los avisos ante el Registro Federal de
Contribuyentes. Describiendo en ese sentido que debern hacer el aviso tanto las
personas Fsicas y Morales bajo los fundamentos que exige el artculo 25 y 26
del RCFF, el cual est representado en la seccin II de los avisos al Registro
Federal de Contribuyentes, llamado Presentacin de Avisos ante el RFC de
Personas Fsicas y Morales, indicando que se presentarn los avisos bajo los
siguientes casos:
Presentacin de Avisos ante el Registro Federal de Contribuyentes:
Y debern hacerse inmediatamente un mes antes de presentar los avisos ante el
SAT para hacer buena la modificacin o actualizacin, con excepcin de los
avisos sealados en las fracciones X, XI Y XVII. Considerando adems los casos
especiales que marca el artculo 26, fracciones VII, XI y XIV de este reglamento,
que indican:

3. Un emprendedor necesita el apoyo para inscribirse dentro del


Registro Federal de Contribuyentes (RFC), tratando de cumplir con
todos los requerimientos marcados por las autoridades fiscales, ya
que al cumplir con este tendr acceso a un apoyo econmico federal
para el desarrollo de su negocio.

Qu artculos del RCFF, hacen referencia sobre las formas de inscribirse al


RFC de manera que orienten de manera exitosa al emprendedor a cumplir
con dicho requisito?
La inscripcin al Registro Federal de Contribuyentes (RFC), el cual hace
mencin a que todo individuo o entidad econmica que perciba ingresos derivado
de las actividades que realicen estn obligados, a expedir comprobantes fiscales
es por ello que debern solicitar su RFC y su certificado de firma electrnica
avanzada (FIEL), ante el SAT, teniendo referencia en el artculo 27 del CFF.

Adems de la solicitud de inscripcin en el RFC de acuerdo a lo que marca


el artculo 19, 20, 21, 22 y 23 del Reglamento del Cdigo Fiscal de la
Federacin (RCFF) representado en el captulo III De la inscripcin y avisos
en el Registro Federal de Contribuyentes, Seccin I de la Inscripcin en el
RFC, manifestando que se torna obligatorio hacer la solicitud del RFC ante las
siguientes situaciones:
4. Una PyME que originalmente se encargaba de la comercializacin y
venta de vestidos de novia, se encuentra ante la oportunidad de
diversificar su giro comercial mediante la distribucin y
comercializacin de chocolates finos, tomando como base lo que
establece el RCFF.
Qu artculos indican, las acciones a realizar de acuerdo a la
situacin descrita para estar dentro de los lineamientos que marca la
autoridad fiscal y continuar de manera correcta las actividades
comerciales de la empresa?

El artculo 25 y el artculo 26 del RCFF, por cambio de denominacin o


razn social y para presentar el aviso de cambio de rgimen
respectivamente.
5. Una empresa que se dedica a la fabricacin artesanal de mermeladas,
en la ltima declaracin anual realizada obtuvo una cantidad
considerable de saldo a favor de la cual solo compenso lo
proporcional a dicho periodo, por consiguiente, en la declaracin del
presente ao pretende hacer lo mismo, dentro del RCFF, Qu articulo
apoya a defender y aprovechar esta condicin ante la autoridad
fiscal?

Artculo 16 del RCFF cuando no efectu LA COMPENSACION TOTAL DE LAS


CONTRIBUCIONES podr continuar compensando el remanente del saldo favor
en pagos futuros o solicitar su devolucin, en trminos de las disposiciones
aplicables.

Artculo 23 de CFF podrn optar por compensar las cantidades que tenga a favor
contra las que estn obligadas a pagar por adeudo propio.

Una vez efectuada la compensacin podr solicitar la devolucin.

No se podr compensar las cantidades cuya devolucin se haya solicitado


o cuando haya prescrito la obligacin para devolverlas.

Si la compensacin se hubiera efectuado y no procediera se causaran


recargos en los trminos del art. 21 del cdigo sobre las cantidades
compensadas indebidamente.
6. Una persona fsica que recin inicia operaciones econmicas con su
negocio dedicado a la reparacin y venta de electrnicos, requiere
apoyo para identificar el artculo del RCFF, que le indique la forma de
solicitar la impresin de facturas de acuerdo a lo que marcan las
autoridades fiscales dentro de lo establecido en el RCFF.

R: Artculo 29 del CFF cuando las leyes establezcan la obligacin de expedir


comprobantes por los actos o actividades que realicen y debern emitirlos en la
pgina de internet del Servicio de Administracin Tributaria aplica para todas las
personas que adquieran bienes, disfruten de su uso o goce temporal.

Obligaciones:

Certificado o firma electrnica avanzada vigente.


Certificado de sellos digitales tramitado ante el SAT.
Opcin por el uso de uno o ms sellos digitales que se utilizaran para
expedicin de los comprobantes fiscales.
Tramitar sus certificados de sello digital. El SAT establecer mediante
reglas de carcter general los requisitos de control e identificacin a que
sujetar el uso del sello digital de los contribuyentes.
Tramitacin mediante formato electrnico

Remisin del comprobante al SAT

a) Validar el cumplimiento de los requisitos establecidos en el artculo 29-A de


este cdigo.
b) Asignar el folio del comprobante fiscal digital
c) Incorporacin del sello digital del SAT.
Artculo 42. Del RCFF. - Los contribuyentes que hayan optado por emitir
comprobantes fiscales digitales podrn seguir utilizando los comprobantes
fiscales y deben de cumplir con los siguientes requisitos:

I. Se trate de contribuyentes que dictaminen o hayan optado por dictaminar


sus estados financieros
II. En el reporte mensual se incluyan los datos de los comprobantes fiscales
impresos que determine el Servicio de Administracin Tributaria

Artculo 43.- Para los efectos de los artculos 29 y 29-A del Cdigo, cuando la
autoridad fiscal modifique la clave del Registro Federal de Contribuyentes de
alguna persona fsica que perciba ingresos de los sealados en el Ttulo IV,
Captulo I de la Ley del Impuesto sobre la Renta, los comprobantes que
amparen las erogaciones que contengan la clave anterior y los que incluyan la
clave nueva sern vlidos para la deduccin o acredita miento, siempre que el
nombre y domicilio correspondan al mismo contribuyente.

Artculo 44.- Para los efectos de los artculos 29, 29-A y 29-C del Cdigo, se
considera que los contribuyentes que expidan comprobantes en los que trasladen
impuestos en forma expresa y por separado los desglosan por tasa o cuota de
impuesto en los siguientes supuestos:
I. Cuando la totalidad de los actos o actividades que ampara el comprobante
se encuentren sujetos a la misma tasa o cuota, salvo que se trate de la
tasa del 0%, en cuyo caso no ser necesario hacer separacin o desglose
del impuesto;
II. Cuando la operacin comprenda actos o actividades gravados y exentos,
el comprobante seale el monto o suma de los grabados y de los exentos
y, en caso de que los primeros se encuentren gravados a tasas distintas
ser aplicable lo dispuesto en las fracciones I y II de este artculo,
III. En el caso en que se deban trasladar dos impuestos, el comprobante
indique el importe que corresponda a cada impuesto por separado y la
tasa o cuota aplicable.

Artculo 45.- Para los efectos del artculo 29-A del Cdigo, los contribuyentes
debern llevar los comprobantes en talonario, o bien, expedirlos en original y
copia. Cuando se opte por llevar talonario, stos debern estar empastados y
foliados en forma consecutiva previamente a su utilizacin, debiendo conservar
las copias.

Cuando no se usaren en su totalidad los comprobantes, o bien, se recuperen


como resultado de una devolucin, se conservarn los sobrantes o devueltos
anotando en ellos la palabra cancelado y la fecha de cancelacin.

Artculo 46.- Para los efectos del artculo 29-A del Cdigo, los comprobantes
que amparen donativos debern reunir los siguientes requisitos:

I. Nombre, denominacin o razn social, domicilio fiscal y clave del Registro


Federal de Contribuyentes del donatario;

II. Lugar y fecha de expedicin;

III. Nombre, denominacin o razn social y domicilio del donante y, en su caso,


domicilio fiscal y clave del Registro Federal de Contribuyentes;

IV. Cantidad, valor y descripcin de los bienes donados o, en su caso, el monto


del donativo;

V. El sealamiento expreso que amparan un donativo y que la donataria se obliga


a destinar los bienes donados a los fines propios de su objeto social, y
VI. El nmero y fecha del oficio en que se haya informado a la donataria la
procedencia de la autorizacin para recibir donativos deducibles o, en su caso,
del oficio de renovacin correspondiente.

Cuando el comprobante ampare la donacin de bienes, deber consignar la


siguiente leyenda: En el caso de que los bienes donados hayan sido deducidos
previamente para los efectos del impuesto sobre la renta, este donativo no es
deducible.

Artculo 47.- Para los efectos del artculo 29-A, fraccin I del Cdigo, el domicilio
fiscal que sealen los comprobantes fiscales deber coincidir con el que el
contribuyente proporcion en su solicitud de inscripcin o, en su caso, en su aviso
de cambio de domicilio fiscal en el Registro Federal de Contribuyentes. En los
casos de cambio de domicilio fiscal, los contribuyentes podrn continuar usando
los comprobantes que tienen impreso el domicilio fiscal anterior hasta el mes
siguiente a aqul en que se present el aviso de cambio de domicilio fiscal en el
Registro Federal de Contribuyentes.
7. Una PyME, que ha considerado pertinente realizar una alianza
estratgica temporal con otra empresa para abatir a su competencia
directa mediante lo que ellos indican como unin de fuerzas y
atributos de sus productos para aumentar su competitividad e
innovacin empresarial, por lo que esta empresa requiere saber, de
acuerdo a lo que marca el RCFF: Cul es la forma y el apartado del
RCFF que indica cmo realizar el aviso de manera correcta ante la
autoridad fiscal y continuar con sus actividades econmicas de forma
normal dentro de lo que marcan las leyes fiscales?

Artculo 14-b del CFF. FUSION DE SOCIEDADES

a) Presentar el aviso de fusin a que se refiere el reglamento del CFF.

b) Continuar con las mismas actividades y las sociedades fusionadas antes de la


fusin en un periodo de un ao inmediato posterior a la fecha en la que surta
efectos la fusin este requisito no ser exigido cuando rena los siguientes
supuestos

1. Cuando los ingresos de la actividad preponderante de la fusin nada


correspondiente al ejercicio inmediato anterior de la fusin deriven del
arrendamiento de bienes que se utilicen en la misma actividad de la fusionaste.

2. Cuando la fusionada haya percibido ms del 50% de sus ingresos de la


fusionante o esta ltima haya percibido ms del 50% de sus ingresos de la
fusionada.
No ser exigido este requisito cuando la sociedad que subsista se liquide antes
de ao posterior a la fecha en que surta efecto s la fusin

c) La sociedad que subsista o la que surja con motivo de la fusin presente la


declaracin de impuestos del ejercicio y las informativas que en los trminos
establecidos por las leyes fiscales les correspondan a la sociedad o sociedades
fusionadas correspondiente al ejercicio que termino por fusin.
8. Un microempresario dedicado a la consultora financiera est en
crecimiento, por lo que ahora es propietario de una pequea empresa.
Qu tramites de acuerdo al RCFF requiere para pasar del rgimen de
persona fsica con actividades empresariales a una empresa S.A.?

De la Inscripcin en el Registro Federal de Contribuyentes

Artculo 22.- Para los efectos del artculo 27 del Cdigo, las solicitudes de
inscripcin en el registro federal de contribuyentes sern las siguientes:

I. Inscripcin de personas morales residentes en Mxico y de personas


morales residentes en el extranjero con establecimiento permanente en Mxico;

II. Inscripcin y cancelacin en el registro federal de contribuyentes por fusin


de sociedades;

III. Inscripcin y cancelacin en el registro federal de contribuyentes por


escisin total de sociedades;

IV. Inscripcin por escisin parcial de sociedades;

V. Inscripcin de asociacin en participacin;

VI. Inscripcin de personas morales residentes en el extranjero sin


establecimiento permanente en Mxico;

VII. Inscripcin de personas fsicas residentes en Mxico y personas fsicas


residentes en el extranjero con establecimiento permanente en Mxico;
VIII. Inscripcin de personas fsicas sin actividad econmica;

IX. Inscripcin de personas fsicas residentes en el extranjero sin


establecimiento permanente en Mxico, y

X. Inscripcin de fideicomisos.

Las personas morales obligadas a solicitar su inscripcin en el registro


federal de contribuyentes, debern sealar el nombre de su representante
legal en su solicitud de inscripcin a dicho registro.

Artculo 23.- Para los efectos del artculo anterior, las personas morales
residentes en Mxico presentarn su solicitud de inscripcin en el registro federal
de contribuyentes en el momento en el que se firme su acta o documento
constitutivo, a travs del fedatario pblico que protocolice el instrumento
constitutivo de que se trate, incluyendo los casos en que se constituyan
sociedades con motivo de la fusin o escisin de personas morales.

Las personas morales que no se constituyan ante fedatario pblico, debern


presentar su solicitud de inscripcin dentro del mes siguiente a aqul en que se
realice la firma del contrato, o la publicacin del decreto o del acto jurdico que les
d origen.

Cuando las personas morales precisen, ante fedatario pblico, en el instrumento


jurdico suscrito que les d origen, una fecha posterior cierta y determinada o una
condicin suspensiva para su surgimiento, presentarn su solicitud de inscripcin
al registro federal de contribuyentes en la fecha establecida en dicho instrumento
o cuando se d el cumplimiento de dicha condicin suspensiva o, en su caso, lo
podr llevar a cabo el fedatario pblico en los trminos que para tal efecto
establezca el Servicio de Administracin Tributaria mediante reglas de carcter
general.

En los dems supuestos, la solicitud de inscripcin se presentar dentro del mes


siguiente al da en que:

I. Se actualice el supuesto jurdico o el hecho que d lugar a la presentacin


de declaraciones peridicas, de pago o informativas por s mismas o por cuenta
de terceros, y

II. Los contribuyentes a que se refiere el Captulo I del Ttulo IV de la Ley del
Impuesto sobre la Renta, inicien la prestacin de sus servicios.

Artculo 24.- Para los efectos del artculo 22 de este Reglamento, los
contribuyentes que a continuacin se sealan realizarn su inscripcin en los
siguientes trminos:

I. La inscripcin y cancelacin en el registro federal de contribuyentes por


fusin de sociedades se presentar por la sociedad que surja con motivo de la
fusin, con lo cual dicha sociedad tendr por cumplida la obligacin de presentar
el aviso de fusin a que se refiere el artculo 14-B, fraccin I, inciso a) del Cdigo
y el aviso de cancelacin en el registro federal de contribuyentes por cuenta de la
o las sociedades fusionadas;

II. La inscripcin y cancelacin en el registro federal de contribuyentes por


escisin total de sociedades se presentar por la sociedad escindida designada
en el acuerdo de escisin, debiendo proporcionar la clave del registro federal de
contribuyentes de la sociedad escindente, quien estar relevada de presentar el
aviso de cancelacin.
Las dems sociedades que, en su caso, surjan con motivo de la escisin,
nicamente presentarn la solicitud de inscripcin en el registro federal de
contribuyentes;

III. La inscripcin en el registro federal de contribuyentes por escisin parcial


de sociedades se presentar por las sociedades escindidas, debiendo
proporcionar la clave del registro federal de contribuyentes de la sociedad
escindente, y

IV. Los residentes en el extranjero sin establecimiento permanente en Mxico


que no tengan representante legal en territorio nacional, presentarn su solicitud
de inscripcin en el registro federal de contribuyentes, as como los avisos a que
se refiere el artculo 29 de este Reglamento, incluso por correo certificado con
acuse de recibo, ante el consulado mexicano ms prximo al lugar de su
residencia o ante la autoridad que para estos efectos autorice el Servicio de
Administracin Tributaria.

Cdigo Fiscal de la Federacin

Artculo 27. Las personas morales, as como las personas fsicas que deban
presentar declaraciones peridicas o que estn obligadas a expedir
comprobantes fiscales digitales por Internet por los actos o actividades que
realicen o por los ingresos que perciban, o que hayan abierto una cuenta a su
nombre en las entidades del sistema financiero o en las sociedades cooperativas
de ahorro y prstamo, en las que reciban depsitos o realicen operaciones
susceptibles de ser sujetas de contribuciones, debern solicitar su inscripcin en
el registro federal de contribuyentes, proporcionar la informacin relacionada con
su identidad, su domicilio y, en general, sobre su situacin fiscal, mediante los
avisos que se establecen en el Reglamento de este Cdigo. Asimismo, las
personas a que se refiere este prrafo estarn obligadas a manifestar al registro
federal de contribuyentes su domicilio fiscal; en caso de cambio de domicilio fiscal
debern presentar el aviso correspondiente dentro de los diez das siguientes al
da en el que tenga lugar dicho cambio, salvo que al contribuyente se le hayan
iniciado facultades de comprobacin y no se le haya notificado la resolucin a que
se refiere el artculo 50 de este Cdigo, en cuyo caso deber presentar el aviso
previo a dicho cambio con cinco das de anticipacin. La autoridad fiscal podr
considerar como domicilio fiscal del contribuyente aqul en el que se verifique
alguno de los supuestos establecidos en el artculo 10 de este Cdigo, cuando el
manifestado en las solicitudes y avisos a que se refiere este artculo no
corresponda a alguno de los supuestos de dicho precepto. Las personas morales
y las personas fsicas que deban presentar declaraciones peridicas o que estn
obligadas a expedir comprobantes fiscales por los actos o actividades que
realicen o por los ingresos que perciban, debern solicitar su certificado de firma
electrnica avanzada. En caso de que el contribuyente presente el aviso de
cambio de domicilio y no sea localizado en este ltimo, el aviso no tendr efectos
legales. El Servicio de Administracin Tributaria, mediante reglas de carcter
general, podr establecer mecanismos simplificados de inscripcin al registro
federal de contribuyentes, atendiendo a las caractersticas del rgimen de
tributacin del contribuyente.

(Reformado mediante Decreto Publicado en el Diario Oficial de la Federacin el 9


de diciembre de 2013)

Asimismo, debern solicitar su inscripcin en el registro federal de contribuyentes


y su certificado de firma electrnica avanzada, as como presentar los avisos que
seale el Reglamento de este Cdigo, los representantes legales y los socios y
accionistas de las personas morales a que se refiere el prrafo anterior, salvo los
miembros de las personas morales con fines no lucrativos a que se refiere el
Ttulo III de la Ley del Impuesto sobre la Renta, as como las personas que
hubiesen adquirido sus acciones a travs de mercados reconocidos o de amplia
bursatilidad y dichas acciones se consideren colocadas entre el gran pblico
inversionista, siempre que, en este ltimo supuesto, el socio o accionista no
hubiere solicitado su registro en el libro de socios y accionistas.

(Reformado mediante Decreto publicado en el Diario Oficial de la Federacin el


30 de noviembre de 2016)

Las personas morales cuyos socios o accionistas deban inscribirse conforme al


prrafo anterior, anotarn en el libro de socios y accionistas la clave del registro
federal de contribuyentes de cada socio y accionista y, en cada acta de asamblea,
la clave de los socios o accionistas que concurran a la misma. Para ello, la
persona moral se cerciorar de que el registro proporcionado por el socio o
accionista concuerde con el que aparece en la cdula respectiva.

(Adicionado mediante Decreto publicado en el Diario Oficial de la Federacin el


31 de diciembre de 1998)

No estarn obligados a solicitar su inscripcin en el registro federal de


contribuyentes los socios o accionistas residentes en el extranjero de personas
morales residentes en Mxico, as como los asociados residentes en el extranjero
de asociaciones en participacin, siempre que la persona moral o el asociante,
residentes en Mxico, presente ante las autoridades fiscales dentro de los tres
primeros meses siguientes al cierre de cada ejercicio, una relacin de los socios,
accionistas o asociados, residentes en el extranjero, en la que se indique su
domicilio, residencia fiscal y nmero de identificacin fiscal.

(Adicionado mediante Decreto publicado en el Diario Oficial de la Federacin el


31 de diciembre de 1999)

Las personas que hagan los pagos a que se refiere el Captulo I del Ttulo IV de la
Ley del Impuesto sobre la Renta, debern solicitar la inscripcin de los
contribuyentes a los que hagan dichos pagos, para tal efecto stos debern
proporcionarles los datos necesarios.

(Reformado mediante Decreto publicado en el Diario Oficial de la Federacin el


31 de diciembre de 1986)

Las personas fsicas y las morales, residentes en el extranjero sin establecimiento


permanente en el pas, que no se ubiquen en los supuestos previstos en el
presente artculo, podrn solicitar su inscripcin en el registro federal de
contribuyentes, proporcionando su nmero de identificacin fiscal, cuando tengan
obligacin de contar con ste en el pas en que residan, as como la informacin a
que se refiere el primer prrafo de este artculo, en los trminos y para los fines
que establezca el Servicio de Administracin Tributaria mediante reglas de
carcter general, sin que dicha inscripcin les otorgue la posibilidad de solicitar la
devolucin de contribuciones.

(Reformado mediante Decreto publicado en el Diario Oficial de la Federacin el 5


de enero de 2004)

Los fedatarios pblicos exigirn a los otorgantes de las escrituras pblicas en que
se haga constar actas constitutivas, de fusin, escisin o de liquidacin de
personas morales, que comprueben dentro del mes siguiente a la firma que han
presentado solicitud de inscripcin, o aviso de liquidacin o de cancelacin, segn
sea el caso, en el registro federal de contribuyentes, de la persona moral de que
se trate, debiendo asentar en su protocolo la fecha de su presentacin; en caso
contrario, el fedatario deber informar de dicha omisin al Servicio de
Administracin Tributaria dentro del mes siguiente a la autorizacin de la
escritura.

(Reformado mediante Decreto publicado en el Diario Oficial de la Federacin el


28 de junio de 2006)
Asimismo, los fedatarios pblicos debern asentar en las escrituras pblicas en
que hagan constar actas constitutivas y dems actas de asamblea de personas
morales cuyos socios o accionistas y sus representantes legales deban solicitar
su inscripcin en el registro federal de contribuyentes, la clave correspondiente a
cada socio o accionista y representante legal o, en su caso, verificar que dicha
clave aparezca en los documentos sealados. Para ello, se cerciorarn de que
dicha clave concuerde con la cdula respectiva.

(Reformado mediante Decreto publicado en el Diario Oficial de la Federacin el


30 de noviembre de 2016)

Cuando de conformidad con las disposiciones fiscales los notarios, corredores,


jueces y dems fedatarios deban presentar la informacin relativa a las
operaciones consignadas en escrituras pblicas celebradas ante ellos, respecto
de las operaciones realizadas en el mes inmediato anterior, dicha informacin
deber ser presentada a ms tardar el da 17 del mes siguiente ante el Servicio
de Administracin Tributaria de conformidad con las reglas de carcter general
que al efecto emita dicho rgano.

(Reformado mediante Decreto publicado en el Diario Oficial de la Federacin el


28 de junio de 2006)

La declaracin informativa a que se refiere el prrafo anterior deber contener, al


menos, la informacin necesaria para identificar a los contratantes, a las
sociedades que se constituyan, el nmero de escritura pblica que le corresponda
a cada operacin y la fecha de firma de la citada escritura, el valor de avalo de
cada bien enajenado, el monto de la contraprestacin pactada y de los impuestos
que en los trminos de las disposiciones fiscales correspondieron a las
operaciones manifestadas.
(Adicionado mediante Decreto publicado en el Diario Oficial de la Federacin el 5
de enero de 2004)

El Servicio de Administracin Tributaria realizar la inscripcin o actualizacin del


registro federal de contribuyentes basndose en los datos que las personas le
proporcionen de conformidad con este artculo o en los que obtenga por cualquier
otro medio; tambin podr requerir aclaraciones a los contribuyentes, as como
corregir los datos con base en evidencias que recabe, incluyendo aqullas
proporcionadas por terceros; asimismo, asignar la clave que corresponda a cada
persona que inscriba, quien deber citarla en todo documento que presente ante
las autoridades fiscales y jurisdiccionales, cuando en este ltimo caso se trate de
asuntos en que el Servicio de Administracin Tributaria o la Secretara de
Hacienda y Crdito Pblico sea parte. Las personas inscritas debern conservar
en su domicilio fiscal la documentacin comprobatoria de haber cumplido con las
obligaciones que establecen este artculo y el Reglamento de este Cdigo.

(Reformado mediante Decreto Publicado en el Diario Oficial de la Federacin el 9


de diciembre de 2013)

La clave a que se refiere el prrafo que antecede se proporcionar a los


contribuyentes a travs de la cdula de identificacin fiscal o la constancia de
registro fiscal, las cuales debern contener las caractersticas que seale el
Servicio de Administracin Tributaria mediante reglas de carcter general.

(Reformado mediante Decreto publicado en el Diario Oficial de la Federacin el


28 de junio de 2006)

Tratndose de establecimientos, sucursales, locales, puestos fijos o semifijos,


lugares en donde se almacenen mercancas y en general cualquier local o
establecimiento que se utilice para el desempeo de sus actividades, los
contribuyentes debern presentar aviso de apertura o cierre de dichos lugares en
la forma que al efecto apruebe el Servicio de Administracin Tributaria y conservar
en los lugares citados el aviso de apertura, debiendo exhibirlo a las autoridades
fiscales cuando stas lo soliciten.

(Reformado mediante Decreto publicado en el Diario Oficial de la Federacin el


28 de junio de 2006)

La solicitud o los avisos a que se refiere el primer prrafo de este artculo que se
presenten en forma extempornea, surtirn sus efectos a partir de la fecha en que
sean presentados. Las autoridades fiscales podrn verificar la existencia y
localizacin del domicilio fiscal manifestado por el contribuyente en el aviso de
cambio de domicilio y, en el caso de que el lugar sealado no se considere
domicilio fiscal en los trminos del artculo 10 de este Cdigo o los contribuyentes
no sean localizados en dicho domicilio, el aviso de cambio de domicilio no surtir
sus efectos. Tal situacin ser notificada a los contribuyentes a travs del buzn
tributario.

(Reformado mediante Decreto Publicado en el Diario Oficial de la Federacin el 9


de diciembre de 2013)

Las personas fsicas que no se encuentren en los supuestos del prrafo primero
de este artculo, podrn solicitar su inscripcin al registro federal de
contribuyentes, cumpliendo los requisitos establecidos mediante reglas de
carcter general que para tal efecto publique el Servicio de Administracin
Tributaria.

(Adicionado mediante Decreto publicado en el Diario Oficial de la Federacin el


28 de junio de 2006)
FUENTE BIBLIOGRFICA:

Divisin de ciencias sociales y administrativas | Gestin y administracin de


PyME. (Enero, 2017). Unidad 2. Cdigo Fiscal de la Federacin. Abril 29, 2017 ,
de Divisin de ciencias sociales y administrativas | Gestin y administracin de
PyME Sitio web:
https://unadmexico.blackboard.com/bbcswebdav/institution/DCSA/BLOQUE2/GAP
/05/GNFI/U2/Unidad%202.%20Codigo%20fiscal%20de%20la%20federacion.pdf

Universidad Nacional Autnoma de Mxico (UNAM). (abril 28, 2017). Cdigo


Fiscal de la Federacin. Abril 29, 2017, de Universidad Nacional Autnoma de
Mxico (UNAM Sitio web:
https://www.juridicas.unam.mx/legislacion/ordenamiento/codigo-fiscal-de-la-
federacion#8079

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