ACT 3 Analisis Presupuestal

Presupuesto de producción
ACTVIDAD 3
ALUMNOS ABIGAIL FONSECA CHAGALA

HECTOR HUGO GARCIA MENDOZA
THANIA VALENCIA LOPEZ
Presupuesto de producción
Instrucciones: lee con atención lo siguiente y responde lo que se solicita.
1. Para elaborar el presupuesto de producción, el comité de presupuestos de la Industria del Sureste te pide qu
a. ¿Qué información se requiere para determinar el presupuesto de producción?
Inventario inicial.
Inventario final.
Ventas previstas.
Producción prevista
b. ¿Cuáles son los aspectos fundamentales que deben considerarse al momento de establecer una polít
Las cantidades necesarias para satisfacer las necesidades de ventas.

La naturaleza perecedera de los artículos.
La duración del periodo de producción.
La capacidad de almacenamiento.
c. ¿Qué información debe determinarse en el presupuesto de producción?

El presupuesto de producción, a su vez, debe incluir varios elementos: presupuestos de materiales, compras de
d. ¿Cuáles son los elementos que se deben considerar para su estimación?
Análisis de propuestas ,costes de la calidad , Reserva de los sueldos , valor monetario esperado , estimacio
Presupuesto de costo de producción
2. Para la elaboración del presupuesto de costo de producción se presentan los siguientes datos referentes a la
periodo 2:
Política de inventarios de productos te

Chocolate con
leche 5% de las unidades que se esperan vender el
Chocolate
negro 6% de las unidades que se esperan vender el
Inventarios iniciales y finales de productos terminados
Inventario inicial diciembre del
año anterior
Chocolate con 690
leche
Chocolate
negro 473
Con base en la información anterior:
a. Elabora el presupuesto de producción de unidades.
(ACT2) ENERO FEBRERO MARZO

Unidades a vender
Chocolate con leche 14,208 14,208 14,208
Chocolate negro 9,472 9,472 9,472
Inventario final de Productos Terminados en unidades

ENERO FEBRERO MARZO
Chocolate con leche 710 710 710
Chocolate negro 568 568.34 568
Presupuesto de Producción
Chocolate con Leche ENERO FEBRERO MARZO
Unidades a vender 14,208 14,208 14,208
(+) Inventario final deseado 710 710 710
Disponible 14,919 14,919 14,919
(-) Inventario Inicial 690 710 710
Unidades a producir 14,229 14,208 14,208
Chocolate Negro ENERO FEBRERO MARZO

Unidades a vender 9,472 9,472 9,472
Disponible 10,041 10,041 10,041
Unidades a producir 9,568 9,472 9,472
Presupuesto de materia prima directa, pago a proveedores y cuentas por pagar

Los requerimientos, políticas de inventario y saldos iniciales y finales de materia prima directa, así como las pol
a. Requerimiento de materia prima por unidad.
Materia Kilogramos
Azúcar 0.12
Lecitina de Soya 0.05
Canela 0.01
Cacao 0.09
b. Costo de materia prima por kilogramo.
Materia Costo por kg

Azúcar $12.00
Lecitina de Soya $9.00
Canela $7.00
Cacao $22.00
c. Política de inventarios de materia prima.
Azúcar y Lecitin 10% de la materia prima requerida al mes sigu

Canela y Cacao 20% de la materia prima requerida al mes sigu
d. Inventarios iniciales y finales de materia prima en kilogramos.
Materia Inventario inicial diciembre del

año anterior
Azúcar 289
Lecitina de Soya 120
Canela 135
Cacao 170
e. Inventario inicial de materia prima en pesos: $9,233.00

f. Política de pago a proveedores.
Contado
Crédito a un mes
Saldo inicial de cuentas por pagar a proveedores:
Con la información anterior:

a. Elabora el presupuesto mensual de materia prima directa considerando:
– Kilogramos requeridos.
Azucar
Produccion 14,229 14,208 14,208
x Requerimiento Unitario 0.12 0.12 0.12
Kilogramo requerido 1,707 1,705 1,705
x Costo por kilogramos $ 12.00 $ 12.00 $ 12.00
Costo de Requerimiento $ 20,489.62 $ 20,460.21 $ 20,460.21
Lecitina de Soya
Produccion 14,229 14,208 14,208
Kilogramo requerido 711.45 710.42 710.42
Canela
Produccion 14,229 14,208 14,208
Kilogramo requerido 142 142 142
Costo de Requerimiento $ 996.02 $ 994.59 $ 994.59
Cacao
Produccion 14,229 14,208 14,208
Kilogramo requerido 1,280.60 1,278.76 1,278.76

Azucar
Produccion 9,568 9,472 9,472
Kilogramo requerido 1,148 1,137 1,137
Lecitina de Soya
Produccion 9,568 9,472 9,472
Canela
Produccion 9,568 9,472 9,472
Kilogramo requerido 96 95 95
Costo de Requerimiento $ 669.74 $ 663.06 $ 663.06
Cacao
Produccion 9,568 9,472 9,472
– Compra de materia prima directa en kilogramos y pesos.

ENERO FEBRERO MARZO
Azucar
Kilogramos requeridos 2,856 2,842 2,842
Materia Disponible 3140 3126 3126
Kilogramos a comprar 2,850.76 2,841.70 2,841.70
x Costo por kilogramo 12 12 12
Importe de las compras $ 34,209.09 $ 34,100.35 $ 34,100.35
Lecitina de Soya
Canela
Kilogramos requeridos 238 237 237
Kilogramos a comprar 150.33 236.81 236.81
Cacao
– Inventario final de materia prima en pesos.

ENERO FEBRERO MARZO
Azucar 3,410.04 3,410.04 3,410.04
Lecitina de Soya 1,065.64 1,065.64 1,065.64
Canela 331.53 331.53 331.53
Cacao 9,377.60 9,377.60 9,377.60
TOTAL 14,184.80 14,184.80 14,184.80
b. Elabora el presupuesto de pago a proveedores y cuentas por pagar a proveedores.

CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO
Contado $ 69,097.18 $ 65,311.65 $ 65,311.65
Crédito a un mes $ 39,870.00 $ 29,613.08 $ 27,990.71
TOTAL $ 108,967.18 $ 94,924.72 $ 93,302.35
Saldo de Proveedores $ 29,613.08 $ 27,990.71 $ 27,990.71
Presupuesto de mano de obra
4. Para la elaboración del presupuesto de mano de obra, el comité de presupuestos de la Industria del S
a. ¿Quién es la persona idónea para elaborar este tipo de presupuesto?
Ajustar el organigrama
Reunir la información del período actual. ...
Trazar los objetivos para el período siguiente. ...
Identificar las fuentes de ingreso. ...
Identificar los usos del dinero. ...
Contrastar el presupuesto del periodo anterior.
b. ¿Cómo debe considerarse el pago del personal que trabaja en el área de Producción, misma que está
Se debe considerar el pago por destajo ya que estan haciendo producto y la mejor manera de pagarle es por lo
c. ¿Cuáles son los elementos que se consideran en este presupuesto?

Recogida de información.
Planificación de actividades.
Intervención de todas las áreas de la compañía.
Determinación de los fines para cada una de las áreas.
Herramienta de motivación y seguimiento de los planes.
Control.
Presupuesto de mano de obra directa
5. La elaboración de chocolates en la compañía Industria del Sureste se realiza por medio de tres procesos: Fe
Las horas y el costo que se invierte para elaborar una pieza de pan en cada uno de los proceso es el siguiente:
Tiempo en
Procesos
minutos
Fermentación y secado 0.05

Almacenaje y conchado 0.033
Moldeo y embalaje 0.025
a. Elabora el presupuesto mensual de mano de obra directa en horas y pesos.

Fermentación y secado
Produccion 14,229 14,208 14,208
Costo por Hora requerido 711.45 710.42 710.42
Costo por hora $ 17.00 $ 17.00 $ 17.00
Importe en pesos $ 12,094.57 $ 12,077.21 $ 12,077.21
Almacenaje y conchado
Produccion 14,229 14,208 14,208
Costo por hora $ 15.00 $ 15.00 $ 15.00
Importe en pesos $ 7,043.31 $ 7,033.20 $ 7,033.20
Moldeo y Embalaje
Produccion 14,229 14,208 14,208
Costo por hora $ 14.00 $ 14.00 $ 14.00
Importe en pesos $ 4,980.12 $ 4,972.97 $ 4,972.97

Fermentación y secado
Produccion 9,568 9,472 9,472
Costo por hora $ 17.00 $ 17.00 $ 17.00
Importe en pesos $ 8,132.51 $ 8,051.47 $ 8,051.47
Almacenaje y conchado
Produccion 9,568 9,472 9,472
Costo por hora $ 15.00 $ 15.00 $ 15.00
Importe en pesos $ 4,735.99 $ 4,688.80 $ 4,688.80
Moldeo y Embalaje
Produccion 9,568 9,472 9,472
Costo por hora $ 14.00 $ 14.00 $ 14.00
Importe en pesos $ 3,348.68 $ 3,315.31 $ 3,315.31
Total de HRS 2,570.03 2,557.53 2,557.53

HRS CHOCOLATE BLANCO 1,536.72
HRS CHOCOLATE NEGRO 1,033.31
Total de MANO DE OBRA $ 40,335.17 $ 40,138.96 $ 40,138.96
6. La compañía considera como base de asignación de los costos indirectos presupuestados el total de horas d
Costo de
Depreciaciones
adquisición
De maquinaria 300,000.00
De mobiliario 200,000.00
Materiales indirectos (agua, papel 3,600.00

encerado, etc.)
Sueldo del supervisor 8,000.00
Energía eléctrica 3,000.00
Gas 7,000.00
Mantenimiento 1,100.00
Otros costos indirectos 1,500.00
a. Elabora el presupuesto mensual de costos indirectos de producción.

CONCEPTO ENERO FEBRERO
Materiales indirectos (agua, papel encerado, $ 3,600.00 $ 3,600.00
etc.)
Sueldo del supervisor $ 8,000.00 $ 8,000.00
Energía eléctrica $ 3,000.00 $ 3,000.00
Gas $ 7,000.00 $ 7,000.00
Mantenimiento $ 1,100.00 $ 1,100.00
Otros costos indirectos $ 1,500.00 $ 1,500.00
Depriciacion maquinaria $ 2,500.00 $ 2,500.00
Depreciacion mobiliario $ 333.33 $ 333.33
TOTAL $ 27,033.33 $ 27,033.33
b. Determina la tasa de asignación de costos indirectos.
ENERO FEBRERO
Tasa de Asignación 10.52 10.57
c. Determina la asignación de costos indirectos de producción para cada producto.
ENERO FEBRERO
Chocolate con Leche $ 16,164.30 $ 16,243.32
Chocolate Negro $ 10,869.04 $ 10,922.17
TOTAL $ 27,033.33 $ 27,165.49
Presupuesto de costo unitario de producción e inventario final de productos terminados
7. Con los datos que obtuviste del presupuesto de costo de producción valúa:
a. El costo unitario de producción para cada producto.
CHOCOLATE CON LECHE ENERO FEBRERO MARZO

Materia prima $ 56,061.88 $ 55,981.41 $ 55,981.41
Mano de obra $ 24,117.99 $ 24,083.37 $ 24,083.37
Gts Indirectos $ 16,164.30 $ 16,243.32 $ 16,243.32
Costo total de producción $ 96,344.17 $ 96,308.10 $ 96,308.10
Producción 14,229 14,208 14,208
Costo Unitario 6.7710 6.7782 6.7782
CHOCOLATE NEGRO ENERO FEBRERO MARZO

Materia prima $ 37,696.58 $ 37,320.94 $ 37,320.94
Mano de obra $ 16,217.18 $ 16,055.58 $ 16,055.58
Gts Indirectos $ 10,869.04 $ 10,922.17 $ 10,922.17
Costo total de producción $ 64,782.80 $ 64,298.69 $ 64,298.69
Producción 9,568 9,472 9,472
Costo Unitario 6.7710 6.7881 6.7881
b. El inventario final de productos terminados.
ENERO FEBRERO MARZO

Chocolate Blanco 4,810 4,815 4,815
Chocolate Negro 3,848 3,858 3,858
TOTAL 8,659 8,673 8,673
de la Industria del Sureste te pide que, como su asesor, le contestes las siguientes preguntas:
oducción?
al momento de establecer una política de manejo de los inventarios?
ción?
supuestos de materiales, compras de la empresa, mano de obra, gastos de fabricación y los costes operativos de la empresa.
ación?
valor monetario esperado , estimacion con tres valores
n los siguientes datos referentes a las políticas de inventarios y las unidades que se tendrán al inicio y al final del
tica de inventarios de productos terminados
unidades que se esperan vender el mes que entra, excepto diciembre.
unidades que se esperan vender el mes que entra, excepto diciembre.

nales de productos terminados
Inventario final diciembre del año
actual
750
540
ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO
14,208 14,208 14,208 14,208 14,208

9,472 9,472 9,472 9,472 9,472

710 710 710 710 1,184
568 568 568 568 947

14,208 14,208 14,208 14,208 14,208
710 710 710 710 1,184
14,919 14,919 14,919 14,919 15,393
710 710 710 710 710
14,208 14,208 14,208 14,208 14,682

9,472 9,472 9,472 9,472 9,472
568 568 568 568 947
10,041 10,041 10,041 10,041 10,420
568 568 568 568 568
9,472 9,472 9,472 9,472 9,851
por pagar
ateria prima directa, así como las políticas y saldos iniciales de los pagos a proveedores son los siguientes:
a materia prima requerida al mes siguiente, excepto diciembre.

a materia prima requerida al mes siguiente, excepto diciembre.
Inventario final diciembre

del año actual
295
145
150
190
70%
30%
$39,870.00
14,208 14,208 14,208 14,208 14,682

0.12 0.12 0.12 0.12 0.12
1,705 1,705 1,705 1,705 1,762
$ 12.00 $ 12.00 $ 12.00 $ 12.00 $ 12.00
$ 20,460.21 $ 20,460.21 $ 20,460.21 $ 20,460.21 $ 21,142.22
14,208 14,208 14,208 14,208 14,682

0.05 0.05 0.05 0.05 0.05
710.42 710.42 710.42 710.42 734.10
$ 9.00 $ 9.00 $ 9.00 $ 9.00 $ 9.00
$ 6,393.82 $ 6,393.82 $ 6,393.82 $ 6,393.82 $ 6,606.94
14,208 14,208 14,208 14,208 14,682

0.01 0.01 0.01 0.01 0.01
142 142 142 142 147
$ 7.00 $ 7.00 $ 7.00 $ 7.00 $ 7.00
$ 994.59 $ 994.59 $ 994.59 $ 994.59 $ 1,027.75
14,208 14,208 14,208 14,208 14,682

0.09 0.09 0.09 0.09 0.09
1,278.76 1,278.76 1,278.76 1,278.76 1,321.39
$ 22.00 $ 22.00 $ 22.00 $ 22.00 $ 22.00
$ 28,132.79 $ 28,132.79 $ 28,132.79 $ 28,132.79 $ 29,070.55
9,472 9,472 9,472 9,472 9,851

0.12 0.12 0.12 0.12 0.12
1,137 1,137 1,137 1,137 1,182
$ 12.00 $ 12.00 $ 12.00 $ 12.00 $ 12.00
$ 13,640.14 $ 13,640.14 $ 13,640.14 $ 13,640.14 $ 14,185.73
9,472 9,472 9,472 9,472 9,851
0.05 0.05 0.05 0.05 0.05
473.62 473.62 473.62 473.62 492.56
$ 9.00 $ 9.00 $ 9.00 $ 9.00 $ 9.00
$ 4,262.54 $ 4,262.54 $ 4,262.54 $ 4,262.54 $ 4,433.04
9,472 9,472 9,472 9,472 9,851

0.01 0.01 0.01 0.01 0.01
95 95 95 95 99
$ 7.00 $ 7.00 $ 7.00 $ 7.00 $ 7.00
$ 663.06 $ 663.06 $ 663.06 $ 663.06 $ 689.58
9,472 9,472 9,472 9,472 9,851

0.09 0.09 0.09 0.09 0.09
852.51 852.51 852.51 852.51 886.61
$ 22.00 $ 22.00 $ 22.00 $ 22.00 $ 22.00
$ 18,755.19 $ 18,755.19 $ 18,755.19 $ 18,755.19 $ 19,505.38
2,842 2,842 2,842 2,842 2,944

284 284 284 294 474
3126 3126 3126 3136 3418
284 284 284 284 294
2,841.70 2,841.70 2,841.70 2,851.93 3,123.21
12 12 12 12 12
$ 34,100.35 $ 34,100.35 $ 34,100.35 $ 34,223.11 $ 37,478.52
1,184 1,184 1,184 1,184 1,227

118 118 118 123 197
1302 1302 1302 1307 1424
118 118 118 118 123
1,184.04 1,184.04 1,184.04 1,188.30 1,301.34
9 9 9 9 9
$ 10,656.36 $ 10,656.36 $ 10,656.36 $ 10,694.72 $ 11,712.04
237 237 237 237 245

47 47 47 49 79
284 284 284 286 324
47 47 47 47 49
236.81 236.81 236.81 238.51 275.20
7 7 7 7 7
$ 1,657.66 $ 1,657.66 $ 1,657.66 $ 1,669.59 $ 1,926.41
2,131 2,131 2,131 2,131 2,208

426 426 426 442 710
2558 2558 2558 2573 2918
426 426 426 426 442
2,131.27 2,131.27 2,131.27 2,146.62 2,476.82
22 22 22 22 22
$ 46,887.98 $ 46,887.98 $ 46,887.98 $ 47,225.57 $ 54,490.01

3,410.04 3,410.04 3,410.04 3,532.79 5,683.37
1,065.64 1,065.64 1,065.64 1,104.00 1,776.05
331.53 331.53 331.53 343.47 552.55
9,377.60 9,377.60 9,377.60 9,715.19 15,629.26
14,184.80 14,184.80 14,184.80 14,695.45 23,641.23
a proveedores.
$ 65,311.65 $ 65,311.65 $ 65,311.65 $ 65,669.10 $ 73,924.89
$ 27,990.71 $ 27,990.71 $ 27,990.71 $ 27,990.71 $ 28,143.90
$ 93,302.35 $ 93,302.35 $ 93,302.35 $ 93,659.80 $ 102,068.79
$ 27,990.71 $ 27,990.71 $ 27,990.71 $ 28,143.90 $ 31,682.09
presupuestos de la Industria del Sureste te plantea las siguientes preguntas:

o?
ea de Producción, misma que está integrada por productores, supervisores y jefe del área? Justifica por qué.
la mejor manera de pagarle es por lo que haga
aliza por medio de tres procesos: Fermentación-secado, almacenaje-conchado y, por último, moldeo y embalaje.
a uno de los proceso es el siguiente:
Costo por hora
$17.00
$15.00
$14.00
sos.
14,208 14,208 14,208 14,208 14,682

0.05 0.05 0.05 0.05 0.05
710.42 710.42 710.42 710.42 734.10
$ 17.00 $ 17.00 $ 17.00 $ 17.00 $ 17.00
$ 12,077.21 $ 12,077.21 $ 12,077.21 $ 12,077.21 $ 12,479.78
14,208 14,208 14,208 14,208 14,682

0.033 0.033 0.033 0.033 0.033
468.88 468.88 468.88 468.88 484.51
$ 15.00 $ 15.00 $ 15.00 $ 15.00 $ 15.00
$ 7,033.20 $ 7,033.20 $ 7,033.20 $ 7,033.20 $ 7,267.64
14,208 14,208 14,208 14,208 14,682

0.025 0.025 0.025 0.025 0.025
355.21 355.21 355.21 355.21 367.05
$ 14.00 $ 14.00 $ 14.00 $ 14.00 $ 14.00
$ 4,972.97 $ 4,972.97 $ 4,972.97 $ 4,972.97 $ 5,138.73
9,472 9,472 9,472 9,472 9,851

0.05 0.05 0.05 0.05 0.05
473.62 473.62 473.62 473.62 492.56
$ 17.00 $ 17.00 $ 17.00 $ 17.00 $ 17.00
$ 8,051.47 $ 8,051.47 $ 8,051.47 $ 8,051.47 $ 8,373.52
9,472 9,472 9,472 9,472 9,851

0.033 0.033 0.033 0.033 0.033
312.59 312.59 312.59 312.59 325.09
$ 15.00 $ 15.00 $ 15.00 $ 15.00 $ 15.00
$ 4,688.80 $ 4,688.80 $ 4,688.80 $ 4,688.80 $ 4,876.34
9,472 9,472 9,472 9,472 9,851

0.025 0.025 0.025 0.025 0.025
236.81 236.81 236.81 236.81 246.28
$ 14.00 $ 14.00 $ 14.00 $ 14.00 $ 14.00
$ 3,315.31 $ 3,315.31 $ 3,315.31 $ 3,315.31 $ 3,447.92
2,557.53 2,557.53 2,557.53 2,557.53 2,649.60

$ 40,138.96 $ 40,138.96 $ 40,138.96 $ 40,138.96 $ 41,583.94
os presupuestados el total de horas de mano de obra directa. Los importes presupuestados para cada mes son:
% de asignación
% de
del costo a los
depreciación Ventas Administración
departamentos
anual
de producción
10% 100%
10% 20% 30% 50%
de incremento a partir del mes de

mensuales 40%
octubre
mensuales
mensuales 40% de incremento a partir del mes de
mensuales 50% octubre
mensuales
mensuales
n.
MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO
$ 3,600.00 $ 3,600.00 $ 3,600.00 $ 3,600.00 $ 3,600.00
$ 8,000.00 $ 8,000.00 $ 8,000.00 $ 8,000.00 $ 8,000.00

$ 3,000.00 $ 3,000.00 $ 3,000.00 $ 3,000.00 $ 3,000.00
$ 7,000.00 $ 7,000.00 $ 7,000.00 $ 7,000.00 $ 7,000.00
$ 1,100.00 $ 1,100.00 $ 1,100.00 $ 1,100.00 $ 1,100.00
$ 1,500.00 $ 1,500.00 $ 1,500.00 $ 1,500.00 $ 1,500.00
$ 2,500.00 $ 2,500.00 $ 2,500.00 $ 2,500.00 $ 2,500.00
$ 333.33 $ 333.33 $ 333.33 $ 333.33 $ 333.33
$ 27,033.33 $ 27,033.33 $ 27,033.33 $ 27,033.33 $ 27,033.33
10.57 10.57 10.57 10.57 10.57
ada producto.

$ 16,243.32 $ 16,243.32 $ 16,243.32 $ 16,243.32 $ 16,243.32
$ 10,922.17 $ 10,922.17 $ 10,922.17 $ 10,922.17 $ 10,922.17
$ 27,165.49 $ 27,165.49 $ 27,165.49 $ 27,165.49 $ 27,165.49
ductos terminados
ón valúa:

$ 55,981.41 $ 55,981.41 $ 55,981.41 $ 55,981.41 $ 57,847.46
$ 24,083.37 $ 24,083.37 $ 24,083.37 $ 24,083.37 $ 24,886.16
$ 16,243.32 $ 16,243.32 $ 16,243.32 $ 16,243.32 $ 15,678.88
$ 96,308.10 $ 96,308.10 $ 96,308.10 $ 96,308.10 $ 98,412.50
14,208 14,208 14,208 14,208 14,682
6.7782 6.7782 6.7782 6.7782 6.7029

$ 37,320.94 $ 37,320.94 $ 37,320.94 $ 37,320.94 $ 38,813.73
$ 16,055.58 $ 16,055.58 $ 16,055.58 $ 16,055.58 $ 16,697.79
$ 10,922.17 $ 10,922.17 $ 10,922.17 $ 10,922.17 $ 10,542.64
$ 64,298.69 $ 64,298.69 $ 64,298.69 $ 64,298.69 $ 66,054.16
9,472 9,472 9,472 9,472 9,851
6.7881 6.7881 6.7881 6.7881 6.7052

4,815 4,815 4,815 4,815 7,937
3,858 3,858 3,858 3,858 6,351
8,673 8,673 8,673 8,673 14,288
tas:
os costes operativos de la empresa. El presupuesto de materiales hace referencia a la materia prima que será necesaria para
án al inicio y al final del

SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
23,681 23,681 30,785 44,994

15,787 15,787 20,523 29,996

1,184 1,539 2,250 750
947 1,231 1,800 540

23,681 23,681 30,785 44,994
1,184 1,539 2,250 750
24,865 25,220 33,035 45,744
1,184 1,184 1,539 2,250
23,681 24,036 31,495 43,494

15,787 15,787 20,523 29,996
947 1,231 1,800 540
16,734 17,018 22,323 30,536
947 947 1,231 1,800
15,787 16,071 21,092 28,736
on los siguientes:
23,681 24,036 31,495 43,494

0.12 0.12 0.12 0.12
2,842 2,884 3,779 5,219
$ 12.00 $ 12.00 $ 12.00 $ 12.00
$ 34,100.40 $ 34,611.90 $ 45,353.47 $ 62,631.14
23,681 24,036 31,495 43,494

0.05 0.05 0.05 0.05
1,184.04 1,201.80 1,574.77 2,174.69
$ 9.00 $ 9.00 $ 9.00 $ 9.00
$ 10,656.37 $ 10,816.22 $ 14,172.96 $ 19,572.23
23,681 24,036 31,495 43,494

0.01 0.01 0.01 0.01
237 240 315 435
$ 7.00 $ 7.00 $ 7.00 $ 7.00
$ 1,657.66 $ 1,682.52 $ 2,204.68 $ 3,044.57
23,681 24,036 31,495 43,494

0.09 0.09 0.09 0.09
2,131.27 2,163.24 2,834.59 3,914.45
$ 22.00 $ 22.00 $ 22.00 $ 22.00
$ 46,888.04 $ 47,591.36 $ 62,361.02 $ 86,117.81
15,787 16,071 21,092 28,736

0.12 0.12 0.12 0.12
1,894 1,929 2,531 3,448
$ 12.00 $ 12.00 $ 12.00 $ 12.00
$ 22,733.28 $ 23,142.50 $ 30,372.05 $ 41,379.75
15,787 16,071 21,092 28,736
0.05 0.05 0.05 0.05
789.35 803.56 1,054.58 1,436.80
$ 9.00 $ 9.00 $ 9.00 $ 9.00
$ 7,104.15 $ 7,232.03 $ 9,491.26 $ 12,931.17
15,787 16,071 21,092 28,736

0.01 0.01 0.01 0.01
158 161 211 287
$ 7.00 $ 7.00 $ 7.00 $ 7.00
$ 1,105.09 $ 1,124.98 $ 1,476.42 $ 2,011.52
15,787 16,071 21,092 28,736

0.09 0.09 0.09 0.09
1,420.83 1,446.41 1,898.25 2,586.23
$ 22.00 $ 22.00 $ 22.00 $ 22.00
$ 31,258.26 $ 31,820.94 $ 41,761.56 $ 56,897.16
4,736 4,813 6,310 8,668

481 631 867 295
5217 5444 7177 8963
474 481 631 867
4,743.81 4,962.63 6,546.17 8,095.82
12 12 12 12
$ 56,925.75 $ 59,551.51 $ 78,554.05 $ 97,149.80
1,973 2,005 2,629 3,611

201 263 361 145
2174 2268 2991 3756
197 201 263 361
1,976.59 2,067.76 2,727.57 3,395.34
9 9 9 9
$ 17,789.30 $ 18,609.85 $ 24,548.14 $ 30,558.06
395 401 526 722

80 105 144 150
475 506 670 872
79 80 105 144
395.96 426.03 565.16 727.84
7 7 7 7
$ 2,771.70 $ 2,982.22 $ 3,956.10 $ 5,094.87
3,552 3,610 4,733 6,501

722 947 1,300 190
4274 4556 6033 6691
710 722 947 1,300
3,563.61 3,834.29 5,086.41 5,390.54
22 22 22 22
$ 78,399.50 $ 84,354.36 $ 111,901.06 $ 118,591.98

5,775.44 7,572.55 10,401.09 3,540.00
1,804.82 2,366.42 3,250.34 1,305.00
561.50 736.22 1,011.22 1,050.00
15,882.46 20,824.52 28,602.99 4,180.00
24,024.23 31,499.71 43,265.64 10,075.00

$ 109,120.37 $ 115,848.56 $ 153,271.55 $ 175,976.29
$ 31,682.09 $ 46,765.87 $ 49,649.38 $ 65,687.81
$ 140,802.47 $ 162,614.43 $ 202,920.93 $ 241,664.10
$ 46,765.87 $ 49,649.38 $ 65,687.81 $ -

el área? Justifica por qué.
mo, moldeo y embalaje.
23,681 24,036 31,495 43,494

0.05 0.05 0.05 0.05
1,184.04 1,201.80 1,574.77 2,174.69
$ 17.00 $ 17.00 $ 17.00 $ 17.00
$ 20,128.71 $ 20,430.63 $ 26,771.14 $ 36,969.77
23,681 24,036 31,495 43,494

0.033 0.033 0.033 0.033
781.47 793.19 1039.35 1435.30
$ 15.00 $ 15.00 $ 15.00 $ 15.00
$ 11,722.01 $ 11,897.84 $ 15,590.25 $ 21,529.45
23,681 24,036 31,495 43,494

0.025 0.025 0.025 0.025
592.02 600.90 787.39 1,087.35
$ 14.00 $ 14.00 $ 14.00 $ 14.00
$ 8,288.29 $ 8,412.61 $ 11,023.41 $ 15,222.85
15,787 16,071 21,092 28,736

0.05 0.05 0.05 0.05
789.35 803.56 1,054.58 1,436.80
$ 17.00 $ 17.00 $ 17.00 $ 17.00
$ 13,418.95 $ 13,660.50 $ 17,927.94 $ 24,425.55
15,787 16,071 21,092 28,736

0.033 0.033 0.033 0.033
520.97 530.35 696.03 948.29
$ 15.00 $ 15.00 $ 15.00 $ 15.00
$ 7,814.57 $ 7,955.23 $ 10,440.39 $ 14,224.29
15,787 16,071 21,092 28,736

0.025 0.025 0.025 0.025
394.68 401.78 527.29 718.40
$ 14.00 $ 14.00 $ 14.00 $ 14.00
$ 5,525.45 $ 5,624.91 $ 7,382.09 $ 10,057.58
4,262.53 4,331.58 5,679.41 7,800.82

$ 66,897.97 $ 67,981.74 $ 89,135.24 $ 122,429.48
s para cada mes son:
AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

$ 3,600.00 $ 3,600.00
$ 5,040.00 $ 5,040.00 $ 5,040.00
$ 8,000.00 $ 8,000.00 $ 8,000.00 $ 8,000.00 $ 8,000.00
$ 3,000.00 $ 3,000.00 $ 4,200.00 $ 4,200.00 $ 4,200.00
$ 7,000.00 $ 7,000.00 $ 10,500.00 $ 10,500.00 $ 10,500.00
$ 1,100.00 $ 1,100.00 $ 1,100.00 $ 1,100.00 $ 1,100.00
$ 1,500.00 $ 1,500.00 $ 1,500.00 $ 1,500.00 $ 1,500.00
$ 2,500.00 $ 2,500.00 $ 2,500.00 $ 2,500.00 $ 2,500.00
$ 333.33 $ 333.33 $ 333.33 $ 333.33 $ 333.33
$ 27,033.33 $ 27,033.33 $ 33,173.33 $ 33,173.33 $ 33,173.33
10.20 6.34 7.66 5.84 4.25

$ 15,678.88 $ 9,746.03 $ 11,768.96 $ 8,975.96 $ 6,534.98
$ 10,542.64 $ 6,553.33 $ 7,913.57 $ 6,035.53 $ 4,394.19
$ 26,221.52 $ 16,299.36 $ 19,682.52 $ 15,011.48 $ 10,929.17

$ 93,302.47 $ 94,702.00 $ 124,092.13 $ 171,365.75
$ 40,139.01 $ 40,741.09 $ 53,384.81 $ 73,722.07
$ 9,746.03 $ 11,768.96 $ 8,975.96 $ 6,534.98
$ 143,187.51 $ 147,212.05 $ 186,452.90 $ 251,622.79
23,681 24,036 31,495 43,494
6.0466 6.1246 5.9200 5.7853

$ 62,200.78 $ 63,320.46 $ 83,101.29 $ 113,219.60
$ 26,758.97 $ 27,240.65 $ 35,750.43 $ 48,707.42
$ 6,553.33 $ 7,913.57 $ 6,035.53 $ 4,394.19
$ 95,513.08 $ 98,474.67 $ 124,887.25 $ 166,321.20
15,787 16,071 21,092 28,736
6.0501 6.1274 5.9212 5.7879

7,159 9,427 13,318 4,339
5,731 7,545 10,657 3,125
12,890 16,973 23,975 7,464
ria prima que será necesaria para llevar a cabo la producción

ACT 3 Analisis Presupuestal

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Presupuesto de producción

ALUMNOS ABIGAIL FONSECA CHAGALA

a. ¿Qué información se requiere para determinar el presupuesto de producción?

Las cantidades necesarias para satisfacer las necesidades de ventas.

c. ¿Qué información debe determinarse en el presupuesto de producción?

d. ¿Cuáles son los elementos que se deben considerar para su estimación?

Presupuesto de costo de producción

Política de inventarios de productos te

Con base en la información anterior:

a. Elabora el presupuesto de producción de unidades.

(ACT2) ENERO FEBRERO MARZO

Inventario final de Productos Terminados en unidades

Chocolate Negro ENERO FEBRERO MARZO

Presupuesto de materia prima directa, pago a proveedores y cuentas por pagar

a. Requerimiento de materia prima por unidad.

b. Costo de materia prima por kilogramo.

Materia Costo por kg

c. Política de inventarios de materia prima.

Azúcar y Lecitin 10% de la materia prima requerida al mes sigu

d. Inventarios iniciales y finales de materia prima en kilogramos.

Materia Inventario inicial diciembre del

e. Inventario inicial de materia prima en pesos: $9,233.00

Con la información anterior:

Chocolate Negro ENERO FEBRERO MARZO

– Compra de materia prima directa en kilogramos y pesos.

– Inventario final de materia prima en pesos.

b. Elabora el presupuesto de pago a proveedores y cuentas por pagar a proveedores.

Saldo de Proveedores $ 29,613.08 $ 27,990.71 $ 27,990.71

Presupuesto de mano de obra

c. ¿Cuáles son los elementos que se consideran en este presupuesto?

Presupuesto de mano de obra directa

Fermentación y secado 0.05

Moldeo y embalaje 0.025

Con la información anterior:

a. Elabora el presupuesto mensual de mano de obra directa en horas y pesos.

Chocolate Negro ENERO FEBRERO MARZO

Total de HRS 2,570.03 2,557.53 2,557.53

Chocolate con Leche ENERO FEBRERO MARZO

Materiales indirectos (agua, papel 3,600.00

Con la información anterior:

a. Elabora el presupuesto mensual de costos indirectos de producción.

c. Determina la asignación de costos indirectos de producción para cada producto.

Presupuesto de costo unitario de producción e inventario final de productos terminados

a. El costo unitario de producción para cada producto.

CHOCOLATE CON LECHE ENERO FEBRERO MARZO

CHOCOLATE NEGRO ENERO FEBRERO MARZO

b. El inventario final de productos terminados.

ENERO FEBRERO MARZO

al momento de establecer una política de manejo de los inventarios?

valor monetario esperado , estimacion con tres valores

tica de inventarios de productos terminados

unidades que se esperan vender el mes que entra, excepto diciembre.

unidades que se esperan vender el mes que entra, excepto diciembre.

ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO

14,208 14,208 14,208 14,208 14,208

ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO

ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO

ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO

a materia prima requerida al mes siguiente, excepto diciembre.

Inventario final diciembre

14,208 14,208 14,208 14,208 14,682

14,208 14,208 14,208 14,208 14,682

14,208 14,208 14,208 14,208 14,682