INSTITUCIÓN UNIVERSITARIA POLITÉCNICO GRANCOLOMBIANO

FACULTAD DE NEGOCIOS GESTIÓN Y SOSTENIBILIDAD

CONTADURÍA PÚBLICA

TALLER CONTABILIDAD DE PASIVOS

ENTREGA PREVIA 2 SEMANA 5

YULEINIS LORENA BORJA MOLINA

FLOR MARIBEL MURCIA VASQUEZ
ANGIE PAOLA MARIN GAMBOA
ALEXANDER MARIN MARIN
CAMARGO CABRERA ROBERTO MANUEL

CONTABILIDAD DE PASIVOS
GRUPO B03

TUTOR: BEJARANO BLANCA INES

BOGOTA, 14 DE JUNIO DE 2021
 ENTREGA PREVIA 2 ESCENARIO 5
La compañía ABC, responsable de IVA compra:

Compañía RTG mercancía exenta IVA, por valor de $15.000.000 um

Compañía XYZ mercancía excluida de IVA, por valor de $30.000.000 um
Compañía MNO mercancía gravada por valor de $45.000.000 um,mas IVA
Compañía STV mercancía gravada por valor de $36.500.000 u.m,mas IVA
ABC Vende mercancía gravada por valor de $25.000.000 um, mas IVA

Se pide realizar los registros contables con retenciones y determinar si hay saldo
a favor o en contra del
IVA

Compañía ABC

Compañía RTG

CÓDIGO CUENTA
1435 M/cias no fabricadas por la empresa
2365 Retención en la fuente 2,5%
1110 Bancos
Sumas Iguales

Nota: los bienes exentos tarifa de IVA (0)

Compañía XYZ

CÓDIGO CUENTA
1435 M/cias no fabricadas por la empresa
2365 Retención en la fuente 2,5%
1110 Bancos
Sumas Iguales

Nota: los bienes excluidos no causan IVA

Compañía MMO

CÓDIGO CUENTA
1435 M/cias no fabricadas por la empresa
 2405 Iva descontable (19%)
2365 Retención en la fuente (2,5%)
1110 Bancos
Sumas Iguales

Compra a Compañía STV

CÓDIGO CUENTA
1435 M/cias no fabricadas por la empresa
2405 Iva descontable (19%)
2365 Retención en la fuente (2,5%)
1110 Bancos
Sumas Iguales

Venta a Compañía BB

CÓDIGO CUENTA
4135 Comercio al por mayor y al por menor
2408 Iva generado (19%)
1355 Anticipo de impuesto (2,5%)
1305 Clientes
Sumas Iguales

IVA generado
IVA descontable
Saldo a favor IVA

IVA con saldo a favor

CENARIO 5

m
IVA
VA

hay saldo

DEBE HABER
$ 15,000,000
$ 375,000
$ 14,625,000
$ 15,000,000 $ 15,000,000

DEBE HABER
$ 30,000,000
$ 750,000
$ 29,250,000
$ 30,000,000 $ 30,000,000

DEBE HABER
$ 45,000,000
 $ 8,550,000
$ 1,125,000
$ 52,425,000
$ 53,550,000 $ 53,550,000

STV

DEBE HABER
$ 36,500,000
$ 6,935,000
$ 912,500
$ 42,522,500
$ 43,435,000 $ 43,435,000

DEBE HABER
$ 25,000,000
$ 4,750,000
$ 625,000
$ 29,125,000
$ 29,750,000 $ 29,750,000

$ 4,750,000
$ 15,485,000
$ 10,735,000

$ 10,735,000
 NOMBRE SUELDO DIAS

Gerente 6,000,000 30
Secretaria 1 1,500,000 30
Contador 2,800,000 30
Auxiliar Contable 1 1,300,000 30
Operario 1 1,400,000 30
TOTAL SALARIO
Hora ordinaria 5,833 Valor de hora OPERARIO 1
Factor Dominical ordinario 1.75 Horas trabajo el domingo
PARAFISCALES

NOMBRE IBC EPS

Gerente 6,000,000 -
Secretaria 1 1,500,000 -
Contador 2,800,000 -
Auxiliar Contable 1 1,300,000 -
Operario 1 1,481,667 -
TOTAL 13,081,667 -

PROVISIÓN PRESTACIONES S
NOMBRE IBC
Gerente 6,000,000
Secretaria 1 1,606,454
Contador 2,800,000
Auxiliar Contable 1 1,406,454
Operario 1 1,588,121
TOTAL 13,401,029

Causación de la nómina
CODIGO CUENTAS PARCIAL DEBE
5105 Gastos de personal 13,401,029
510506 Sueldos 13,000,000
510515 Horas extras y recargos 81,667
510527 Auxilio de transporte 319,362
2370 Retenciones y aportes de nómina
237005 Aportes a EPS 523,267
 2380 Acreedores varios
238030 Fondo de cesantías y pensiones 523,267
238030 Fondo de solidaridad 60,000
2505 Salarios por pagar
250505 Sueldos 12,294,495
Sumas iguales 13,401,029

Provisión parafiscales
CODIGO CUENTAS PARCIAL DEBE
5105 Gastos de personal 523,267
510572 Aportes a caja de compensación familiar 523,267
2370 Retenciones y aportes de nómina
237010 Aportes a caja de compensación familiar 523,267
Sumas iguales 523,267

Provisión para la seguridad social

CODIGO CUENTAS PARCIAL DEBE
5105 Gastos de personal 1,638,086
510568 Aportes a administradora de riesgos 68,286
510570 Aportes a fondos de pensiones 1,569,800
2370 Retenciones y aportes de nómina
237006 Aportes a administradora de riesgos 68,286
2380 Acreedores varios
238030 Fondo de cesantías y pensiones 1,569,800
Sumas iguales 1,638,086

Provisión para prestaciones sociales

CODIGO CUENTAS PARCIAL DEBE
5105 Gastos de personal 2,912,585
510530 Cesantías 1,116,752
510533 Intereses sobre cesantías 134,010
510536 Prima de servicios 1,116,752
510539 Vacaciones 545,069
2610 Para obligaciones laborales
261005 Cesantías 1,116,752
261010 Intereses sobre cesantías 134,010
261015 Vacaciones 545,069
261020 Prima de servicios 1,116,752
Sumas iguales 2,912,585
 NOMINA MES DE MAYO

VALOR HORA Trabajo TOTAL

Recargos Aux.
BASICO MES EXTRA dominical y DEVENGAD
nocturnos Transporte
DOMINICAL festivo, extra O

6,000,000 - 6,000,000
1,500,000 106,454 1,606,454
2,800,000 - 2,800,000
1,300,000 106,454 1,406,454
1,400,000 81,667 106,454 1,588,121
13,000,000 - - 81,667 319,362 13,401,029
lor de hora OPERARIO 1 10,208
Horas trabajo el domingo 8
PARAFISCALES MAYO
CAJA DE
TOTAL POR
PENSION ARL SENA ICBF COMPENSAC
PERSONA
ION
720,000 31,320 - - 240,000 991,320
180,000 7,830 - - 60,000 247,830
336,000 14,616 - - 112,000 462,616
156,000 6,786 - - 52,000 214,786
177,800 7,734 - - 59,267 244,801
1,569,800 68,286 - - 523,267 2,161,353

SIÓN PRESTACIONES SOCIALES

INTERES TOTAL POR
PRIMA VACACIONES CESANTIAS
CESANTIAS PERSONA
500,000 250,000 500,000 60,000 1,310,000
133,871 62,500 133,871 16,065 346,307
233,333 116,667 233,333 28,000 611,333
117,205 54,167 117,205 14,065 302,640
132,343 61,736 132,343 15,881 342,304
1,116,752 545,069 1,116,752 134,010 2,912,585

Nota para el cálculo de la provisión de vacaciones deben tomar el sueldo sin el auxilio de transporte

HABER

523,267
 583,267

12,294,495

13,401,029

HABER

523,267

523,267

HABER

68,286

1,569,800

1,638,086

HABER

2,912,585

2,912,585
 SM AÑO  $908.526

Total
Salud Pensión Fondo de Retencion Total a
Deduccione
4% 4% Solidaridad en la fuente Pagar
s

240,000 240,000 60,000 - 540,000 5,460,000

60,000 60,000 - - 120,000 1,486,454
112,000 112,000 - - 224,000 2,576,000
52,000 52,000 - - 104,000 1,302,454
59,267 59,267 - - 118,533 1,469,587
523,267 523,267 60,000 - 1,106,533 12,294,495

Factor
1 8.33% 4.17%
Provisión 12

Concepto Recargo Factor

Hora Dominical Ordinaria Hora ordinaria + 75 % 1.75
Operario trabajo el domingo de 8:00 am a 5:00 pm

el auxilio de transporte