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Manual de Contabilidad 2 Pub
Manual de Contabilidad 2 Pub
DE CONTABILIDAD
GENERAL
NIVEL TECNICO
- CONTABILIDA FINANCIERA
- CONTABILIDAD DE COSTO
- LEGISLACION TRIBUTARIA
- LEYES SOCIALES
- ADMINISTRACION
- ADMINISTRACION DE PERSONAL
- ADMINISTRACION FINANCIERA
- ECONOMIA
- ESTADISTICA
- EXCEL
TOMO II
CAPITULO II
LEGISLACION TRIBUTARIA
ANTECEDENTES HISTORICOS
El hombre, desde el principio de su historia, se ha visto enfrentado
a la necesidad de pagar tributo, en una primera instancia con animales
o fenómenos naturales de difícil comprensión para la capacidad mental
que tenía en aquel tiempo, con el fin de obtener su identidad y protección.
Posteriormente una vez tuvo conciencia de que era el animal más débil
que existía en la naturaleza y que podía trascenderla a través del tiempo,
mediante su capacidad de conocer y de organizarse socialmente, pagó
tributo para ser protegido y gozar de los beneficios y adelantos
civilizadores de dicha sociedad, a través del desarrollo histórico; al Jefe
de la Tribu, al Rey, a la República, al Emperador, al señor dueño de la
tierra y últimamente al Estado.
En Chile en la época precolombina, gran parte de los habitantes de
esta tierra, especialmente los del norte, debieron pagar tributo al Inca y a
su Imperio. Durante el descubrimiento y conquista por parte de los
españoles, en Chile, como el resto de América, el primer tributo o
impuesto que se pago fue el de la encomienda;
La base de este sistema era, la creencia profundamente arraigada,
de que el Rey de España era el dueño y protector de los indios
americanos, como tal, y en virtud de sus derechos de soberano, podía
someterlos al pago de un tributo. Debiendo remunerar los servicios
prestados por sus capitanes en la conquista del nuevo mundo pagaba
dichos servicios traspasándoles por un tiempo determinado cierto
número de indios, cuyos tributos debían ser para el concesionario. Este
sistema nació de las ideas que engendró la organización feudal de la
Edad Media, fue creado gradualmente por una serie de ordenanzas que
se corregían o se complementaban, convirtiéndose en una explotación
mucho más práctica y beneficiosa. El tributo de los indios fue
transformándose con el tiempo, en un impuesto de trabajo personal”. (1)
Antes y durante la organización de la República y hasta 1923, no se
encuentra desarrollada en el país un sistema de impuesto verdaderamente
tal, la libertad de comercio y el paso obligado de las naves que surcan el
Pacifico vía estrecho de Magallanes, hizo que los ingresos principales
fueran los derechos arancelarios que gravaban la importación de
mercaderías, después de la guerra de Pacifico, cobran importancia dentro
de este grupo los derechos de exportación especialmente los que gravan el
salitre y el yodo. El 18 de Enero de 1902 el Gobierno del Presidente
Germán Riesco estableció el impuesto a la producción de alcoholes y
promulga la Ley N° 1.515 que crea la “Administración de los
Impuestos sobre Alcoholes”, Servicio Público encargado de fiscalizar
dichos tributos. Al Ingeniero don Julio Cousin Daumiere se le da la
misión de organizar y dirigirlo. Al Impuesto al Alcohol siguen los que
gravan el tabaco y las barajas, después a los trámites y diversión;
timbres, estampillas, papel sellado, entradas a Hipódromos, Circos y
Teatros. Distintas leyes que van entregando a la administración de
alcoholes la aplicación de todos estos tributos, debiendo dicho organismo
modificar su estructura y su nombre. En 1912 se transforma en la
“Dirección General de Impuestos” y el 1916, la ley le completa el
nombre agregándole “Internos”. Esta misma ley establece la
contribución de haberes, que grava la propiedad territorial edificada o
no, los bienes muebles y los valores mobiliarios, encargándole también
su aplicación. La principal fuente de recursos para solventar el gasto
público sigue siendo en este periodo; la recaudación aduanera.
1924 hasta 1932, se caracteriza por la creación de un sistema de
impuesto “Directos”, aprobándose el Impuesto Cedular General a la
Renta, al que luego se agregan los impuestos; Global Complementario,
Adicional y Territorial, y por la organización de la administración
tributaria y la decadencia en su rendimiento de los recursos aduaneros.
La crisis económica que estalla al término de la primera guerra
mundial y la caída de los precios del salitre y del cobre hace necesario el
desarrollo de una legislación impositiva y el establecimiento en Chile de
un sistema tributario como el que tienen otros países. El 2 de Enero de
1924 se promulga la primera ley general sobre impuestos a la renta, con
categorías y tasas proporcionales.
En 1927 por recomendación de la misión norteamericana
Kemmerer, el Ministerio de Hacienda decreta la organización de la
“Dirección General de Impuestos Internos” dándole una determinada
estructura con su primer reglamento orgánico. Entre 1933 y 1947 se crea
un sistema de impuestos a las transacciones comerciales de bienes y
servicios el cual fue reemplazado posteriormente por el impuesto al valor
agregado.
Posteriormente en las décadas del 50 al 70 debido a la inflación y a
la inestabilidad económica que vive el país y la efervescencia social y
política que se encuba y desarrolla en dicha época obligan a efectuar
múltiples adecuaciones y complementos a las leyes tributarias existentes
con el fin de promover el desarrollo, estabilidad y control de los
impuestos; es así como en 1969 se crea el Rol Único Tributario, sistema
de identificación del contribuyente y en 1974 el Código Tributario que
fija normas para la administración, pago y sanción de los impuestos.
En los últimos 30 años diversas reformas han buscado adecuar la
estructura tributaria a las necesidades de una economía abierta
procurando mantener el equilibrio fiscal y el desarrollo económico con
equidad, solidaridad y justicia social.
(1)DIEGO BARROS ARANA Historia General de
Chile, tomo primero
Segunda parte
capitulo IV página 278
R. Jover
Editor 1884.
Derecho Privado
“ Comercial
“ Penal
Derecho Tributario “ Procesal
“ Internacional
“ Administrativo
“ Económico etc.
2.1.3.2.- Derecho Tributario Adjetivo o de Procedimiento
Formas
Procedimientos
Derecho Tributario Adjetivo Medidas de Fiscalización
Tramitación (de reclamos tributarios y
cauciones por deberes tributarios)
2.1.3.3.- Derecho Tributario Externo: No se considera dentro del tributario, so no
que del Internacional, ejemplo:
Tributario Aduanero
Derecho Internacional
Tratados Comerciales
2.1.4.- PRINCIPIOS BASICOS DEL DERECHO TRIBUTARIO
- Legalidad: los Impuestos en Chile solo son establecidos mediante
una ley o norma de rango legal.
- Igualdad: la carga tributaria se debe repartir en forma igualitaria pata
todos los contribuyentes; pero considerando la realidad económica de
cada uno de ellos, los impuestos deben ser proporcional y progresivos.
2.2.- IMPUESTO
2.2.1.- Clasificación:
1.- Impuesto
2.- Tasa
3.- Contribución
2.2.1.1.- Impuestos: Obligación coactiva establecida por la ley a favor de un ente
público con la función de enriquecerlo (Giannini).
Características:
Obligación jurídica
Carácter coactivo (sin voluntad del contrario)
Cumplimiento forzado (código tributario entáblese mecanismos especiales
para el cobro de impuesto.
2.2.1.2.-Tasa: Prestación espontánea que tiene por objeto, obtener una ventaja o un
servicio para el contribuyente.
Características:
Prestación; el contribuyente no paga por qué debe hacerlo, si no que por el
servicio, ejemplo: plaza de peaje.
Contribución: en Chile restringido al pago de tributo que afecta a los bienes
raíces (tanto por ciento del avaluó fiscal)
Pueden ser:
Reales
Personales
Declarados y pago simultaneo
Retención y recargo
Directo
Indirectos
Reales: atienden al hecho grabado sin importar persona o contribuyente,
ejemplo: IVA, Impuesto a Bines Raíces, etc.
Personales: establece diferencias tributables, en consideración a la situación
económica personal del contribuyente, ejemplo: Impuesto Global
Complementario.
Declaración y pago simultáneo: una vez declarado, los impuestos deben
pagarse simultáneamente, ejemplo: Impuesto de 2ª Categoría, Impuesto a la
Renta, de Alcoholes, Estampillas, etc.
Retención y recargo: el impuesto es retenido y pagado en fecha indicada por
cierto sujeto; la obligación se traslada a un tercero, ejemplo: IVA, Impuesto de
2ª Categoría.
Directo: nace como consecuencia de ser el contribuyente poseedor de un bien
y su percepción de realiza en basé a roles, ejemplo: Bienes Raíces, Rentas
Municipales, Alcoholes, Permiso de Circulación, Derechos Aduaneros, ,
Impuestos de Herencia, etc.
Indirectos: no están orientados a la posesión de bienes, sino que al desarrollo
de actividades, ejemplo: Impuesto a la Renta, IVA, etc.
Forma de declarar
Norma sobre prueba Giro de impuesto Parcial
y Pago de impuesto Forma Con
exceso
Declaración de impuesto Reajuste de intereses moratorios Exacta
Condonación de intereses penales
Compensación
2.2.5.- DE LAS INFRACCIONES Y SANCIONES (Art.97)
Las siguientes infracciones a las normas tributarias son sancionadas en la
forma que a continuación se indica:
1.- El retardo u omisión en la presentación de declaraciones, informes, o
solicitudes de inscripción en roles o registros obligatorios, que no constituyan
las bases inmediatas para la determinación o liquidación de impuesto, multa;
una unidad tributaria mensual.
2.- Las que si constituyan la base para la determinación o liquidación del
impuesto, multa; una unidad tributaria anual.
3.- La declaración incompleta o errónea, la omisión de balances o
documentos anexos a la declaración o la presentación incompleta de estos que
puedan inducir a la liquidación de un impuesto inferior a lo que corresponde,
multa; 5% al 20% de las diferencias de impuesto que resulten.
4.- La declaración maliciosamente incompleta o falsa en libros, asientos
boletas, facturas, notas de crédito o débito, con objeto de burlar el impuesto,
multa; del 50% al 300% del valor del tributo eludido y con presidio menor en
su grado medio máximo.
5.- La omisión maliciosa de declaraciones exigidas por las leyes tributarias
para la determinación o liquidación de un impuesto en que incurra el
contribuyente o su representante, los gerentes, administradores, de personas
jurídicas o los socios que tengan la representación social, multa; del 50% al
300% del impuesto que se trata de educir y con presidio menor en sus grado
medio o máximo.
6.- La no exhibición de libros de contabilidad o auxiliares y otros
documentos exigidos por la Dirección Regional del Servicio de II.II. de
acuerdo con las disposiciones legales, o la oposición al examen de los mismos,
multa; una unidad tributaria mensual a una unidad tributaria anual.
7.- El hecho de no llevar la contabilidad o los libros auxiliares exigidos por
la Dirección Regional del Servicio de II.II. llevarlos atrasados o en forma
distinta a lo ordenado por la ley y que no se de cumplimiento a las
obligaciones respectivas dentro del plazo que señala el Servicio de II.II. (no
inferior a 10 días), multa; una unidad tributaria anual.
8.- El comercio ejercido a sabiendas sobre mercaderías, valores o especies
de cualquier naturaleza sin que se hayan cumplido las exigencias legales
relativas a la declaración y pago de impuesto, multa; del 50% al 300% de los
impuestos eludidos y con presidio o relegación menores en su grado máximo.
9.- El ejercicio efectivamente clandestino del comercio o la industria multa;
del 30% de la unidad tributaria anual a 5 unidades tributarias anuales y con
presidio o relegación menores en su grado medio y el comiso de los productos
e instalaciones de fabricación y envases respectivos.
10.- El no otorgamiento de guías de despacho, boletas, facturas, notas de
débitos o créditos en los casos y forma obligada por las leyes, multa; 50% al
500% del monto de la operación (mínimo 2 unidades tributarias mensuales
máximo 40 anuales) , con presidio o relegación menor en su grado máximo.
11.- El retardo en entregar en Tesorería impuestos sujetos a retención o
recargo, multa; 10% de los impuestos adeudados, aumentándose en un 2% por
cada mes o fracción de mes de retardo sin exceder el 30% de los impuestos
adeudados.
12.- La reapertura de un establecimiento comercial o industrial o de la
sección correspondiente, con violación de clausura impuesta por el Servicio de
II.II., multa; del 20% de una unidad tributaria anual a 2 unidades tributarias
anuales y con presidio o relegación menor en su grado medio.
13.- La destrucción o alteración de los sellos o cerraduras puestos o
impuestos por el Servicio de II.II., multa; ½ unidad tributaria anual a 4
unidades tributarias anuales y con presidio menor en su grado medio.
14.- La sustracción u ocultación o enajenación de especies que quedan
retenidas en poder del presunto infractor, multa; de ½ unidad tributaria anual
a 4 unidades tributarias anuales y con presidio menor en su grado medio.
15.- el incumplimiento de las obligaciones establecidas en los Arts. 34
(obligación de atestiguar) y 60 (declaración bajo juramento), multa 20% al
100% de una unidad tributaria anual.
16.- La pérdida o inutilización de los libros de contabilidad o datos que sirvan
para acreditar las anotaciones contables o que estén relacionadas con las
actividades afectas a cualquier impuesto, multa; del 1% al 30% del capital
efectivo con mínimo de 2 unidades tributarias mensuales y máximo de 40
unidades tributarias anuales.
17.- La movilización o traslado de bienes corporales muebles realizados en
vehículos destinados al transporte de carga sin la respectiva guía de despacho
o factura otorgada en forma exigida por las leyes, multa; 10% al 200% de una
unidad tributaria anual.
18.- Los que compren y vendan fajas de control de impuestos o entradas a
espectáculos públicos en forma ilícita, multa; de 1 a 10 unidades tributarias
anuales con presidio menor en su grado medio.
19.- El no cumplimiento de las obligaciones de exigir el otorgamiento de la
boleta o factura y de retirarla del local o establecimiento del emisor, multa; de
1 unidad tributaria mensual en el caso de las boletas y de hasta 20 en el caso
de las facturas.
Artículo 98.- de las sanciones pecuniarias responde el contribuyente y las
demás personas legalmente obligadas.
Articulo 99.- Las sanciones corporales y los apremios se aplicaran a quien
debió cumplir la obligación y tratándose de personas jurídicas; a los gerentes,
administradores o quienes hagan las veces de estos y los socios a quienes
corresponda dicho cumplimiento.
Articulo 100.- el contador que al confeccionar o firmas cualquiera
declaración o balance o que como encargado de la contabilidad de un
contribuyente incurriese en falsedad o acto doloso será sancionado con multa
de 1 a 10 unidades tributarias anuales y podrá ser sancionado con presidio en
su grado medio máximo, según la gravedad de la infracción, o mayor como
coparticipe del delito del contribuyente, y se oficiara al Colegio de Contadores
para los efectos de las sanciones que procedan. No se consideran dolosa la
intervención si existe en los libros de contabilidad o al término de cada
ejercicio la declaración firmada del contribuyente dejando constancia de que
los asientos corresponden a datos que este ha proporcionado como fidedignos.
Antecedentes a presentar:
Primer timbraje:
Comprobante de iniciación de actividades
Rut o cedula de identidad del contribuyente
Libros o documentos a timbrar.
Timbraje siguiente:
Libros o documentos a timbrar
Formulario 3230 con datos de identificación del contribuyente, con
identificación de documentos a timbrar
Cedula de identidad del contribuyente
Cedula de identificación de quien realiza el trámite, representante
legal (registrado en el Serv.de II.II.) mandatario o habilitado (poder
simple).
2.2.8.2.- Documentos a timbrar:
- Facturas
- Boletas de ventas y servicios
- Rollos de máquinas registradoras
- Facturas de compras
- Guías de despachos
- Notas de debito
- Notas de créditos
- Boletas de honorarios
- Entradas de espectáculos (boletas)
- Boletas de prestación de servicios de terceros
2.2.8.4.- Libros:
- Libro diario
- Libro mayor
- Libro de inventario y balances
2.2.8.5.- Libros auxiliares:
- Libro caja
- Libro de compra venta
- Libro de remuneraciones
- Libro control de timbraje
- Libro control de documentos
- Libro FUT (fondo de utilidades tributarias)
2.2.9.- OBTENCIO DE PATENTE MUNICIPAL
2.2.9.1.- Requisitos:
1.- Informe aprobatorio de la Dirección de Obra de la municipalidad
respectiva
2.- Resolución del Servicio de Salud ambiental (elaboración o
manipulación de alimentos)
3.- Resolución de seguridad industrial del mismo servicio (taller o
industria)
2.2.9.2.- Patentes de alcoholes: (distribuidoras, vinos, licores, botillerías depósitos,
bar etc.)
Requisitos:
1.- Informe del Servicio Agrícola Ganadero (SAG)
2.- Certificado de Antecedentes
3.- Declaración Jurada notarial (Art.166 ley 17.105)
4.- Carta de la Unidad Vecinal correspondiente indicando de que no hay
oposición
5.- Lejos de establecimientos educacionales
Cada Municipalidad cuenta con una cantidad limitada de patentes de
alcoholes las que si no se pagan al vencimiento (enero, julio) se rematan.
2.2.9.3.- Antecedentes a presentar:
- Solicitud de patente
- Fotocopia del Rut o Cedula de Identidad
- Documento que establezca propiedad del local
- Contrato notarial de arrendamiento (si es arrendatario)
- Declaración jurada simple de capital
- Escritura de formación de sociedad (en el caso)
2.2.9.4.- Infracciones a la ley Municipal
- Comercio clandestino
- Realizar obras sin haber pagado los permisos respectivos
- Conducir vehículos sin permiso de circulación, al día
- Patentes atrasadas en los pagos (multas), remates, más un año de
clausura.
- No presentación de declaración de capital propio (base: valor de
la patente) multa a esta infracción es el 50% del valor de la patente.
2.2.9.5.- Ley de Rentas Municipales (D. Ley 3063)
2.2.9.6.- Art.23: El ejercicio de toda profesión, oficio, industria, comercio, arte o
cualquier otra actividad lucrativa, secundaria o terciaria, está sujeta a una
contribución de patente municipal.
A si mismo quedan grabadas con esta contribución; las actividades primarias o
extractivas de minerales, casos de explotación en que medie algún proceso de
elaboración de productos, aunque se trate de los exclusivamente provenientes
del respectivo fundo rustico, tales como; aserraderos, labores de separación de
escoria, molienda o extracción de minerales, y cuando los productos se venden
directamente por los productores locales en; locales, puestos, quioscos, o
cualquier otra forma al público en general.
2.2.9.7.- Art.24.: La patente graba la actividad que ejerce un mismo contribuyente en
su local, oficina, establecimiento, quiosco o lugar, prescindiendo de la clase o
número de giro o rubros distintos. El valor de la patente por 12 meses equivale
entre el 2 ½ por mil y el 5 por mil del capital propio, lo que no podrá ser
inferior a una Unidad Tributaria Mensual (UTM).
2.8.-IMPUESTO GLOBAL
COMPLEMENTARIO
RENTA IMPONIBLE
.5.1.-Para Determinar la Renta imponible de las personas extranjeras y de los
chilenos residentes en el extranjero, se suma las rentas de las distintas
categorías imponibles, incluidas aquellas exentas de los impuestos cedulares,
(exceptuando sólo las provenientes de sueldos o rentas mensuales)
reajustadas de acuerdo a la variación de IPC.
.5.2.-Para Determinar el Impuesto, de dicha renta, impuesto que se devenga
en el año en que se retiran de la empresa o se remesen al exterior, tratándose
de:
Socios de Sociedades de Personas; se entiende como imponible todos los
ingresos, beneficios, utilidades o participaciones obtenidas en él respectiva
sociedad, siempre que no estén exentas a menos que deban formar parte de
los ingresos brutos de dicha sociedad.
Rentas de Capitales Mobiliarios y mayor valor en enajenaciones, no
obligadas a declarar según contabilidad, pueden compensar las pérdidas de
beneficio de este tipo, de años anteriores.
También forman parte de este impuesto las cantidades retenidas por
contribuyentes obligados a declarar renta efectiva.
2.9.6.- CREDITO DEL IMPUESTO ADICIONAL
6.1.-Contribuyentes del impuesto adicional se les otorga un crédito
equivalente al monto que resulte de aplicar a las cantidades gravadas, la
misma tasa de primera categoría que les afecta. De igual crédito gozan los
contribuyentes afectos a este impuesto, sobre aquellas partes de sus rentas de
fuentes chilenas que les corresponda como socios o accionistas de
sociedades, por las cantidades de estas en su calidad de socios o accionistas
de otras sociedades.
.6.2.-No da derecho a crédito, el impuesto determinado sobre renta presunta,
de cuyo monto solo se puede rebajar el impuesto territorial pagado.
Los créditos o deducciones que la Ley permite rebajar de los impuestos
establecidos en esta Ley que dan derecho a devolución del excedente, se
aplican a continuación de aquellas que no son reembolsables.
El Presidente de la República, está facultado para dictar normas que en
conformidad a los convenios internacionales suscritos y a la legislación
interna, eviten la doble tributación internacional o aminoren sus efectos.
2.10.- OTROS IMPUESTOS
2.10.1.- IMPUESTO TERRITORIAL
2.10.1.1.-ELIMPUESTO TERRITORIAL es el que se les aplica a los Bines Raíces,
se define como impuesto patrimonial que se determina sobre la base del
avalúo de las propiedades y cuya recaudación es destinada en su totalidad a
las Municipalidades, constituyendo su principal fuente de ingresos y
financiamiento.
El Propietario u ocupante de la propiedad debe pagar este impuesto
anualmente en cuatro cuotas, cuyas fechas de vencimiento son abril, junio,
septiembre y noviembre respectivamente.
2.10.1.2.-BASE DEL IMPUESTO
La base del impuesto territorial son los avalúos de las propiedades que se
determinan a los procesos de re avalúos que se efectúan por comunas en
plazos no superior a cinco años ni inferior a tres entre uno y otro, se
modifican por cambios físicos producidos en los predios y por la
actualización semestral según el IPC.
2.10.2.- TASAS DE IMPUESTO
2.10.2.1.- Bienes Raíces no Agrícolas; que por decisión del Alcalde se adelantó la
vigencia del reevalúo del año 2000, la tasa del Impuesto Territorial es del
1,425, excepto:
Bienes raíces no agrícolas, destinados a uso habitacional con avalúo igual o
inferior a $33.550.456 (al 1º Semestre de 1999) cuya tasa de avalúo es del
1,2%.
Bines raíces no agrícola rebalsados destinados a uso habitacional con avalúo
igual o inferior a $9.394.128 (al 1º semestre de 1999), están exentos de
contribuciones.
2.10.2.2.- Bienes Raíces Agrícolas;
Bienes raíces agrícolas; cuyo avalúo (Al 1º semestre de 1999) era igual o
inferior a $1.743.149 y la casa patronal cuyo avalúo no exceda de $5.048.937,
están exentos.
La Ley de este impuesto contempla exenciones generales para las viviendas y
predios agrícolas y especiales, como por ejemplo; predios destinados a culto,
a la educación y al deporte.
.10.2.3.- El Avalúo Fiscal
También se utiliza para la determinación de la renta presunta de predios
agrícolas, cálculo de los derechos de concesiones marítimas, para él
saneamientos de títulos de dominios del Ministerio de Bienes Nacionales,
Impuesto de Herencia, descuento del valor del terreno en negocios
inmobiliarios afectos a IVA, derechos municipales por división o fusión de
terrenos y beneficios de la Ley de Renovación Urbana.
3.1.3.3.- Derecho realista: el derecho del trabajo pretende regular la actividad de los
trabajadores del modo más realista posible tomando en consideración
elementos geográficos, sociales y culturales, que permitan una reglamentación
efectiva.
3.1.4.1.- Fuentes materiales: son los factores históricos que impulsan el nacimiento
y desarrollo del derecho, ejemplo; cuestión social en materia laboral.
3.1.4.2.- Fuentes formales: son los medios a través de los cuales se expresan y
toman firma o se hace patente el derecho.
Fuentes formales se distinguen: las sociales, estatales, empresariales y
profesionales.
3.2.2.2.- Renuncia del trabajador: en este caso el trabajador pone fin a la relación
laboral mediante su sola voluntad, el derecho a renunciar, es a la vez un
derecho renunciable.
La renuncia del trabajador deberá constar por escrito y se deberá dar un
aviso de 30 días de anticipación.
3.2.2.3.- Muerte del trabajador
Causales de despidos:
Necesidad de la empresa
Libre desahucio
Despido injustificado
Auto despido
3.2.4.4.- El desafuro:
3.2.4.5.- El finiquito:
El finiquito es una transacción extra judicial cuyo objeto es poner fin a un
litigio pendiente o precaver juicio futuro. Esta transacción opera una vez
concluida la relación laboral por lo que la renuncia de los derechos laborales
en esta instancia es absolutamente valida en términos prácticos mediante en
que las partes liquidan asuntos pendientes
Desde un punto de vista formal el finiquito deberá contar por escrito, además
deberá ser firmado por el interesado, el presidente del sindicato, delegado del
personal, o ratificado por el trabajador ante el inspector del trabajo u Notario,
el Oficial del Registro Civil o Secretario Municipal correspondiente, a falta de
estos requisitos el empleador no podrá invocar el finiquito.
Interpretar la ley
Fiscalizar el cumplimiento de ella, esta última atribución podrá ejercerse de
oficio o a petición de partes, en este último caso el procedimiento se inicia
mediante denuncia. Una vez efectuada la denuncia se levantara un acta en la
cual se notificara al empleador, citándolo a una audiencia, en dicha audiencia
se levanta un acta, instrumento que gozara de mérito ejecutivo respecto a las
obligaciones en el consignadas.
La vía administrativa no es obligatoria y en la práctica solo se utiliza como
instancia de conciliación.
3.2.5.2.- Vía judicial: el trabajador en esta vía puede decidir concurrir directamente
al tribunal del trabajo con el objeto de hacer valer sus pretensiones, en este
caso deberá concurrir por abogados habilitados.
CAPITULO IV
ADMINISTRACION
ANTECEDENTES HISTORICOS
La administración tiene que ver fundamentalmente con lo que es la
división del trabajo y optimización de los recursos.
En economía división del trabajo, es la especialización del trabajo
aplicado a la producción y al intercambio de bienes dentro del proceso de
transformación que realizan trabajadores o grupos de trabajadores. La división
del proceso productivo en diferentes operaciones individuales que realizan
distintos grupos de trabajadores es una características de las fabricas
modernas, y constituyen el punto de partida para la creación de cadenas de
montaje la principal ventaja de la división del trabajo es la mayor
productividad debido a los factores de; aumento de la eficiencia individual y
colectiva a causa de la mayor calificación que permite una mejor
especialización, el menor costo de formación de los trabajadores, el ahorro
derivado de utilizar de modo continuo la maquinaria y la investigación y
fabricación de herramientas productivas más especializadas.
La división del trabajo es una de las características de la producción
desde la antigüedad. A medida que la civilización avanzaba se fue
estableciendo una división del trabajo que dependía cada vez más de las
aptitudes y vocación de cada empleado. Las variadas actividades económicas
eran realizadas por distintos grupos de productores. Con la creación de nuevas
herramientas y técnicas productivas se generó una división entre trabajadores
agrícolas y artesano o trabajadores manuales el crecimiento de las ciudades
acelero la especialización de los artesanos. La división del trabajo aumento
durante la Edad Media debido al desarrollo de los gremios y adquirió mayor
importancia durante la Baja Edad Media debido al aumento de la producción
de bienes de consumo. La Revolución Industrial de finales del siglo XVIII y
principio del XIX, dio lugar al moderno sistema industrial de producción, que
ha fortalecido más el incremento de la división del trabajo. Esta división ha
creado múltiples y complejos problemas técnicos, organizativos y de personal.
Para poder resolverlos se han desarrollados técnicas de gestión o
“Administración” industrial altamente específicas y sofisticadas.
La gestión industrial, o administración, surgio a finales del siglo XIX dio
un gran salto a adelante gracias al ingeniero estadounidense Frederick Taylor,
que desarrollo técnicas para analizar las operaciones de la producción y para
establecer los mínimos a cumplir en una jornada laboral. Estas técnicas fueron
con el tiempo adaptadas a todos los procesos de la empresa, incluso el trabajo
de los empleados calificados, y se iniciaron también los incentivos salariales,
tanto para reemplazar como para reforzar los sistemas anteriores. Los expertos
en gestión industrial posteriores a Taylor ampliaron la aplicación de sus
técnicas a nuevas areas dentro de los negocios y fuera de ellos.
La moderna gestión industrial y la teoría de la organización tiende hoy
en día a estudiar el microclima social de las empresas más que los factores
económicos tradicionales: el comportamiento de los individuos dentro de una
estructura organizativa es tan importante como la misma estructura. Así
aunque el pago por ejecución y otros incentivos siguen siendo factores claves
para lograr mayores beneficios y cuotas de mercado, otras medidas, como el
control de calidad y la gestión de recursos humanos se emplean al margen de
las estrategias tradicionales. Dentro de las relaciones laborales, se suelen
utilizar estas técnicas para romper con el colectivismo laboral tradicional, y
para acercar más a los empleados a la empresa. Sin embargo, la competencia
entre empresa implica que todas procuran aplicar las mejores técnicas de
gestión pero, según algunos pensadores, aun no se ha encontrado el modelo
ideal de gestión que proteja a la empresa de sus propios errores.
4.- LA ADMINISTRACION
4.1.1.- DEFINICIÓN:
Administración; acción de administrar; Ad y minutare del latín palabra que
en conjunto significa servir, definición de Welser que determina que la palabra
Administración su significado es amplio.
A partir de esta definición se puede afirmar que cuando se habla de
Administración indudablemente habrá que hacer referencia al hombre y por
tanto al ser humano.
La cooperación y el servicio es su acción y no puede dejarse en la práctica al
azar si no que debe hacerse consciente y sistemáticamente a través de
principios, procedimientos y técnicas administrativas.
La administración es una ciencia social compuesta de principios, técnicas y
procedimientos cuya aplicación humana permite establecer sistemas
ordenados y racionales del esfuerzo cooperativo, a través de sus canales se
puede lograr productos comunes de manera que sin dichos canales no podrían
lograrse.
Principios
Ciencias sociales Técnicas Sistemas Orden
Procedimientos
También se puede conceptuar la acción como una labor consustancial a todo
proceso; es decir esta presente en todo momento. También la administración es
una función genérica que se hace presente en todas las áreas de una
organización y a todos nos nivela siendo ella intangible, pero cuando no se
realiza engendra problemas en la organización, aparecen los conflictos y la
ineficiencia
La administración en suma contribuye para que las organizaciones obtengan
su propio ordenamiento enfoques y principios técnicos.
LA ADMINISTRACIÓN COMO FENOMENO SOCIAL:
La administración puede definirse desde distintos puntos de vista;
Como Fenómeno
“ Función o Proceso
“ Técnica o Arte
“ Ciencia
Como fenómeno; es un hecho social que consta de distintos elementos
características y se puede definir como actividad de las personas para alcanzar
objetivos comunes sujetándose a ciertas reglas que la regulan.
En consecuencia en el fenómeno administrativo se encuentran distintos
elementos como son:
Personas
Objetivos
Técnica o arte
Ciencia
Normas
Actividad es el trabajo de las personas es decir el esfuerzo que se realiza para
alcanzar un objetivo susceptible de medirse en tiempo y costo.
Del punto de vista de la institución; es la utilización de la energía del
trabajador, (física y síquica) en la ejecución de los procesos de la institución.
Del punto de vista del trabajador es el desempeño de un cargo o de un puesto
de trabajo.
Las actividades pueden ser administrativas o mecánicas. Son administrativos
las que se realizan en los procesos o funciones en la dirección, control,
planificación, coordinación, etc.
Son actividades mecánicas u operativas las que se realizan a través de tareas
operativas bajo supervisión o control de otros.
Las actividades pueden agruparse en funciones o procesos;
b) Función; es el conjunto de actividades similares o afines que persiguen un
objetivo común y que puede ser desempeñado por una o por más persona.
c) Proceso; es un conjunto de actividades que se desarrollan en forma esencial
o sucesiva para lograr un objetivo.
Personas; son los seres humanos y sus atributos físicos, intelectuales,
sociológicos, morales, y jurídicos; según su rol frente a la institución,
organización o empresa, las personas pueden actuar como; trabajadores,
accionistas, propietarios, inversionistas, proveedores, clientes, y todos ellos
forman como familia que actúa frente al estado.
Según su condición legal pueden ser naturales o jurídicas;
Persona natural es todo individuo de la especie humana cualquiera sea su
raza, estirpe o sexo.
Persona jurídica es una ficción legal mediante la cual se reconoce
personalidad a una institución, de modo que pueda contratar, comprar o
vender, como si fuera natural.
Recursos los recursos humanos son considerados como fuentes de energía y
conocimientos, sin embargo su condición humana les confiere; derechos,
sentimientos, ciencias y valores que la empresa debe tomar en cuenta en sus
procedimientos de obtención y desarrollo en la utilización de personal.
Recursos materiales son los medios tangibles como; terrenos, edificios,
instalaciones, maquinarias, muebles y materias primas.
Recursos financieros son dineros y otros medios de cambio como; vales,
cheques, acciones, prestamos etc. Y los derechos sobre las empresas y las
instituciones.
Recursos técnicos o tecnológicos son los métodos y procedimientos de
trabajo que utiliza la institución u organización para combinar sus recursos
transformándolos en bienes y servicios.
Diferencia entre técnica y tecnología; forman parte de los recursos técnicos,
los descubrimientos científicos productos de técnicas de programación y
presupuesto, los programas y lenguajes computacionales, las formulas
químicas, las estadísticas, las matemáticas etc.
Técnica es la aplicación práctica de las ciencias y las artes.
Tecnología es el conjunto de los instrumentos y métodos empleados en las
distintas ramas industriales.
Normas científicas son leyes o principios técnicos que describen o explican
un fenómeno o el comportamiento de un objeto, cuando las personas asignen
este comportamiento o normas pueden reproducir el fenómeno o aproximarse
al objeto para conocerlo o transformarlo.
Normas sociales son modelos de conducta respaldadas por un sistema de
sanciones que pueden dar premio o castigo, así por ejemplo; la persona que
trabaja gana una remuneración, la persona que comete un delito se expone a
un castigo que puede ser la privación de su libertad, según el campo que
abarque y el tipo de sanciones que lo respalde las normas pueden ser y se
pueden dividir o clasificar en:
Normas de estratos sociales que se fundan en signos externos con respecto a
los demás, se sancionan con simple aceptación o rechazo, aprobación o
desaprobación del grupo y las personas bajo este concepto buscan la compañía
de aquellos que hacen grata su convivencia por su bondad, corrección, sano
humor o moderación; pero evitaran a los desconsiderados a los groseros, entre
estas normas se encuentran las normas de urbanidad y cortesía, los protocolos,
juegos, las de orden, diplomáticas o políticas y la moda.
Normas morales o religiosas se basan en valores o ciencias religiosas su
cumplimiento se encuentra respaldado por la aprobación o desaprobación de
los demás y la propia conciencia a diferencia de las normas de estrato social,
modela nuestra conducta aun cuando estamos solos.
Entre estas normas tenemos; los dogmas religiosos, los votos, los
mandamientos religiosos, el respeto a la integridad física propia y ajena, la
honestidad, la responsabilidad, el pudor y la ética profesional, y las normas
jurídicas.
4.1.3.- EL FENÓMENO ADMINISTRATIVO:
Social - Lo realizan personas
Características Complejo - Intervienen elementos
Dinámico - Elemento que interactúan
Universal - Sé dan en todo grupo social
El fenómeno administrativo tiene ciertas características;
Es social por que lo realizan personas y afecta a otras personas.
Es complejo por que intervienen diferentes elementos que asumen diferentes
estructuras, funciones y procesos.
Es dinámico por que sus elementos interactúan y cambian transformándose
constantemente.
Es universal por que se da en todo grupo social; en la familia, el estado, la
empresa, la iglesia, etc. Y en todo grupo social que se realice una actividad
humana.
4.1.4.- LA ADMINISTRACIÓN COMO PROCESO O FUNCION:
Las actividades se representan por las flechas que deben iniciarse y terminar
en un nodo, la única frecuencia de relación es termino y final, es decir, una
actividad solo podrá iniciarse cuando todas las actividades que concurren a sus
nodos iniciales hayan concluido, sobre la flecha se escribe con mayúscula, el
nombre de la actividad, bajo la flecha se indica con un numero la duración de
esta.
Los nodos representan un acontecimiento al diseñar la frecuencia entre
actividades, no interesa la forma de la flecha si estas no representan medida
alguna. Ejemplo.
Actividades ficticias; se recurre a ellas cuando hay dificultades para
representar gráficamente una determinada frecuencia de actividades, se
representa con una flecha segmentada y no requiere de recursos ni tiempo para
su desarrollo, ya que no existe, cuando se realiza una carta por este medio se
deben tomar algunas precauciones por lo que debe evitarse:
Dos actividades que se inician en un mismo nodo y llega a otro, esto produce
confusión de tiempo y continuidad, por lo tanto para que esto no ocurra debe
unirse al nodo inicial y final en dos nodos y unirlos por una actividad ficticia.
Iniciar una actividad en una parte intermedia de otra actividad.
Toda actividad debe empezar y terminar en un nodo, cuando se presenta este
problema; se dividen los nodos. Ejemplo
2
2
2
2
1
1
a)
3
3
1
1
2
2
1
1
“No”
b)
3
3
CONFECCIÓN DE UNA RED C.P.M.:
En primer lugar se debe confeccionar una lista de las actividades a efectuar,
luego se hacen las siguientes preguntas:
¿Qué tareas deben atenderse en forma inmediata?
¿Qué tareas deben seguirla en forma inmediata?
¿Qué tareas se pueden efectuar inmediatamente?
¿Qué duración tiene la tarea?
Respondiendo a estas preguntas se confecciona una “Tabla de Actividades”.
Tabla de actividades:
Actividad debe ir d/de debe ir ant/de Tiempo
esperado
A ------ B - D
16
B A C - E 10
C B F - H 10
D A E 8
E D - B I 6
F C G 4
G F I 1
H C I 2
Diseño de la red:
5
5
3
3
G
4
4
2
2
1
1
A G Z J
9
9
8
8
7
7
6
6
E
6
4.2.- ADMINISTRACIÓN DE PERSONAL
2.2.1.-DEFINICIONES DE CONCEPTOS:
Administración; (Koontz y O’Donnel) función básica en cualquier nivel o
clase de empresa, destinada a lograr y mantener un ambiente en cual los
individuos que trabajan en grupos puedan alcanzar metas y objetivos
preestablecidos (planificación) en forma óptima y satisfactoria.
Organización; etapa destinada a crear y desarrollar el orden funcional y
material de los recursos que componen la empresa, en el cual se estructura el
organigrama o pirámide organizacional que indica el tipo de poder,
jerarquización, diferentes niveles y a donde a cada función se le otorga el
recurso humano y material necesario para poder desarrollarse y cumplir los
objetivos.
Objetivos; fines o metas hacia las cuales se dirigen las actividades.
Función; sistema constituido por actividades destinadas a cumplir un mismo
fin u objetivo fundamental.
Rol; pauta o descripción de las tareas y sus requerimientos, prescindiendo del
individuo que las desempeña o pueda desempeñarlas.
4.3.1.- DEFINICIÓNES:
4.3.1.1.- La administración financiera es una técnica desprendida de las ciencias
económicas y administrativas, es casi una ciencia por compartir los `principios
administrativos generales y algunos económicos. Su objetivo es controlar los
ingresos y egresos del flujo de efectivo desde la planificación y su misión es la
toma de decisiones en tres aspectos o políticas:
1.- política de financiamiento
2.- “ “ inversión
3.- “ “ dividendos.
Por lo tanto podemos decir que es la técnica que se preocupa de la obtención y
utilización del objetivo en forma eficiente, la función esencial del
administrador financiero es la de lograr y mantener el calce financiero en la
empresa, y la de esta es generar es generar ganancias y utilidades.
4.3.1.2.- Liquidez; es cuando los activos de una empresa están representados por una
parte importante de efectivo o su equivalentes, y en su forma más pura por el
manejo y manutención de montos considerables de efectivos.
Rentabilidad; retorno real que tiene una empresa por la explotación de sus
activos.
Empresa; conjunto de recursos y elementos relacionados que interactúan en
forma coordinada en pos de un objetivo común:
Recursos Subsistema
Financiero Finanzas
Humanos Recursos humanos
Materiales Producción
Tecnológicos Comercialización
Marketing.
Sistema social y dinámico que transforma recursos para entregar un bien o
servicio a la comunidad.
Administrador financiero; su misión principal es la de administrar flujo de
fondos de corto y largo plazo de acuerdo a políticas generales y estrategias
preestablecidas.
En el área financiera se toman decisiones relacionadas básicamente con el
destino de los fondos en el corto y largo plazo y en cómo obtenerlos en las
mejores condiciones.
Corto plazo; periodo menor a dos años, para compatibilizar con las normas
contables, las decisiones se toman dentro de un año, y giran en torno a la
administración del capital de trabajo (activo circulante-pasivo circulante), el
calce e en cómo obtener recursos adecuados y oportunos para hacer frente a
las obligaciones, de corto plazo.
Largo plazo; el área financiera administra los recursos de acuerdo a las
políticas de inversión, financiamiento y dividendo y cuyo objetivo es
maximizar las riquezas de los dueños o incrementar el valor de la inversión de
los accionistas de la empresa. Esta área actúa coordinadamente con las otras
áreas especialmente con la dirección general ya que la gerencia de finanzas es
un administrador que planifica, dirige y organiza recursos y no tiene la
responsabilidad exclusiva de las decisiones si no que es del conjunto de
gerencias, no fija las políticas, estas son responsabilidad del conjunto y
especialmente del gerente general.
El gerente financiero necesita ejercer control siempre, nunca debe perderlo.
El calce financiero; es un problema de corto y largo plazo ya que es un
proyecto.
Análisis financiero; estudia el comportamiento económico sobre la base de
comparaciones en un punto dado o a través del tiempo.
Base de comparación; negocios homogéneos (industrias y competencia más
cercana), estados financieros de ejercicios anteriores. La información debe ser
consistente en los criterios contables y legislación vigente, el valor del dinero
de igual poder adquisitivo, considerar los cambios estructurales
experimentados por la empresa en el tiempo.
Análisis vertical; se efectúa tomando como base de comparación, de los
estados financieros de un mismo año; el total de cada rubro, se puede hacer
por partida y por rubros. Para que esta herramienta sea útil se debe obtener una
segunda que puede ser los estados financieros de periodos anteriores o los de
la competencia. El objetivo es conocer la estructura de los estados financieros.
Análisis horizontal; toma como base de comparación los estados financieros
de ejercicios anteriores, puede ser echo tomando un año base de un periodo
específico para determinar la relación conceptual que existe entre el año base y
el último ejercicio, o tomando un año base comparado con una serie de
ejercicios posteriores, hasta llegar al actual.
Análisis trasversal; es el estudio cruzado entre el análisis horizontal y el
vertical con el objeto de hacer más estrictas las conclusiones de la situación
financiera de la empresa con relación a periodos anteriores. Para esto los
estados financieros deben ser de tamaño común (partidas como porcentajes ya
sea de un resultado de un análisis vertical u horizontal).
4.3.2.-ANÁLISISDE LOS ESTADOS FINANCIEROS A TRAVÉS DE
RATIOS O INDICADORES FINANCIEROS:
Para el inversionista el análisis sirve únicamente para la predicción del futuro
financiero, desde el punto de vista de la administración, es útil para anticipar
las condiciones futuras y punto de partida para la planificación de las
operaciones que van a influir sobre el curso futuro de los eventos, en muchos
casos el análisis de las razones es el primer paso de un análisis financiero y
estas se han diseñado para mostrar las relaciones que existen las cuentas de los
estados financieros.
La carga de una deuda y la capacidad de la empresa para reembolsarla puede
determinarse:
1.- comparando la deuda con sus archivos
2.- comparando los intereses que debe pagar con el ingreso que tenga
disponible para su pago.
Este análisis se realiza a través del análisis de razones financiera:
4.3.3.-RAZONES DE LIQUIDES: activo líquido es el que puede convertirse en
efectivo en un valor justo en forma inmediata.
Activo circulante
4.3.3.1.-Razón circulante: = indica el grado en que los pasivos
circulantes
Pasivo circulante
quedan cubiertos por los activos circulantes.
Activo circulante - existencias
4.3.3.2.-Razón rápida o prueba ácida: = aquí las
existencias
Pasivo circulante
son deducidas por ser las menos liquidas y presentar la posibilidad de tener
perdida en momento de liquidación.
Deuda total
4.3.4.1.-Razón de endeudamiento: = indica en que forma porcentual
los activos
Activos totales
Están siendo financiados con deudas a terceros o que porcentaje de estos les
pertenece.
Utilidad ante de impuesto e interés
operacional
4.3.4.2.-Razón de interés a utilidades: =
Cargos de interés
Determina el número de veces que los cargos fijos por intereses quedan
cubiertos por las utilidades de la operación.
Deuda total
4.3.4.3.-Razón deuda a patrimonio: = relación porcentual entre deuda
total y
Patrimonio
Patrimonio.
Pasivo circulante
4.3.4.4.-Razón de deuda a corto plazo a deuda total: =
indica relación
Deuda total
Porcentual entre pasivo circulante y la deuda total o que porcentaje de la
deuda total será exigida en el corto plazo.
Utilidad neta
4.3.5.1-Razón margen de utilidad sobre las ventas: = indica
relación porcentu-
Ventas
cuál sobre la utilidad neta y las ventas.
Utilidad neta
4.3.5.2.-Razón de rentabilidad del patrimonio: = indica relación
porcentual entre
Patrimonio
La utilidad neta y el patrimonio inicial.
Utilidad neta
4.3.5.3.-Razón de rendimiento sobre los activos: = indica relación
porcentual entre
Activos totales
la utilidad neta y el patrimonio inicial.
4.3.6.-RAZONES DE ADMINISTRACIÓN DE LOS ACTIVOS:
son indicadores que miden la efectividad o eficiencia con que la empresa
esta administrando sus activos.
Costo de venta
4.3.6.1.-Razón de rotación de las existencias: = indica
cantidad de veces
Existencias
que el inventario se va rotando durante el ejercicio.
Existencias
4.3.6.2.-Razón de número de meses de venta de existencias:
indica
Costo venta/12
tiempo de demora en vender el inventario.
Cuentas x cobrar
4.3.6.3.-Razón de periodo de promedio de cobranza: = mide
la efec Ventas/360
tividad en la administración de recuperación (cobro) de sus cuentas por cobrar
con re-
lacion a las ventas diarias.
4.3.7.-RAZONES DE VALOR DE MERCADO:
Precio x acción
4.3.7.1.-Razón de precio utilidad por acción: = entrega la tasa de
Utilidad x acción
dimiento por acción en %.
Valor mercado
4.3.7.2.-Razón de valor de mercado a valor libro: = mide variación
comer-
Valor libro
cial del precio de una acción en el mercado producto de sus fluctuaciones en la
bolsa.
4.4.- ADMINISTRACIÓN DEL CAPITAL DE
TRABAJO
4.4.1.- Capital de trabajo bruto: total del activo circulante neto; total del activo
circulante (-) total del pasivo circulante. Puede ser positivo o negativo, lo
ideal es que sea positivo o igual a 0.
4.4.1.1.- La política: se refiere a las políticas básicas de la empresa:
Niveles fijados como metas para cada categoría de activos circulantes.
Formas en que se financiaran los activos circulantes.
4.4.1.2.- Administración general: administración de los activos y de los pasivos
circulantes dentro de ciertos lineamientos de políticas. Hay que distinguir;
pasivos circulantes que se usan específicamente para financiar activos
circulantes y aquellos que representan:
Vencimientos circulante deuda largo plazo
Vencimientos de deuda a corto plazo para financiar adquisición de activos de
largo plazo.
4.4.1.3.- Ciclo de conversión del efectivo: el modelo se refiere al tiempo que corre
desde que la empresa hace pago hasta que recibe los flujos de efectivo, en este
se utilizan los siguientes términos:
Periodo de conversión de inventario; plazo promedio de tiempo que se
requiere para convertir la materia prima en producto terminado y posterior
venta.
Periodo promedio de cobranza; plazo promedio de tiempo requerido para
convertir en efectivo las cuentas por cobrar.
Periodo de diferimiento; de las cuentas por pagar, es el promedio de tiempo
que trascurre entre la compra de la materia prima (MP), pago de la mano de
obra (MO) y el plazo de tiempo para liquidarla.
Periodo de conversión del efectivo; se calcula: periodo de conversión de
inventario + periodo promedio de cobranza – periodo de diferimiento = ciclo
de conversión de efectivo: formula: CCE = PCI + PPC – PDD
4.4.1.4.- Administración de efectivo: razones que fundamentan el efectivo;
1.- Transacción; los saldos de efectivo son necesarios en las operaciones de
negocio.
2.- Saldo promedio mínimo; exigido por los bancos.
3.- Razones por producción; (eventual déficit de caja)
4.- Razones de tipo especulativo; aprovechar descuentos por pronto pago o
liquidación
5.- Adecuado de efectivo; permite a la empresa:
aprovechar oportunidades (oferta por parte de proveedores)
mantener prestigio y reputación de crédito
enfrentar emergencia como; huelgas, incendios, circunstancias estaciónales
etc.
4.4.1.5.- Dinero rentabilidad v/s liquidez: La administración de los flujos de
efectivo implica;
1.- Sincronización de los flujos de efectivos (canje)
2.- Aceleración de las cobranzas (tener fondos disponibles cuando se
necesiten)
3.- Tener presente las metas de rentabilidad lo que implica un costo de
oportunidad de los efectivos.
4.4.1.6.-Administración de crédito: la empresa prefiere vender al contado, pero las
presiones del mercado y la competencia obliga a la mayoría a ofrecer créditos,
de esta forma los bienes son despachados y los inventarios se reducen
creándose una cuenta por cobrar, finalmente el cliente pagara la empresa
recibirá efectivo y los saldos de las cuentas por cobrar disminuirán.
4.4.1.7.- Evaluación económica de la administración de crédito: determina el
beneficio económico que resulta al comparar los costos y gastos de la
administración del crédito v/s los ingresos que aportan las ventas al crédito en
consecuencias con las metas de la empresa.
4.4.1.8.- Política de crédito: generalmente abarca las siguientes variables;
1.- periodo de crédito; plazo de tiempo que se otorga a los clientes para pagar.
2.- normas de créditos; capacidad financiera mínima, para ser aceptados, y
monto de crédito disponible para distintos tipos de clientes.
3.- naturaleza del crédito que puede ser;
Simple (facturas a 30, 60,90 días)
Documentados (letras, cheques, pagare, por cobrar)
4.4.1.9.- Políticas de cobranza: abarca generalmente las siguientes variables;
1.- sistema a utilizar; cobranza propia de la empresa o sistema Factory.
2.- efectividad permanente
3.- metas de cobranza; predeterminadas por el presupuesto maestro de la
empresa y relacionadas con el promedio del presupuesto de cobranzas.
4.- metas de créditos; están relacionadas con las políticas de marketing de la
empresa.
4.4.1.10.- Decisión del crédito: estrechamente ligada a las políticas de crédito y
cobranza al establecerse las condiciones del crédito, al momento de la decisión
existen dos alternativas;
1.- no conceder el crédito; el beneficio esperado de este es igual a 0.
2.- conceder el crédito existiendo dos alternativas;
Probabilidad P de que el cliente pague
Probabilidad –P que no pague.
Si el cliente paga se tiene ingresos y costos del crédito, si el cliente no paga se
tiene costos pero no beneficios. El beneficio esperado (BE) de las dos
alternativas será el siguiente:
Negar crédito BE = 0
Conceder crédito P x VA (ingreso-costos)-(1-P) x VA (costos)
BE: beneficio esperado
P: probabilidad de pago
VA: valor actual
Ingresos = ventas + intereses
Costos = costos de ventas + gastos de administración.
Ejemplo:
Valor actual de venta: 1200
Valor actual de costo: 1000
Probabilidad de cobro: 0,8%
BE = P x VA (ingreso-costos) – (1-P) x VA (costos)
BE = 0,8 x (1200 – 1000) – 0,2 x 1000
BE = 0,8 x 200 – 0,2 x 1000
BE = 160 – 200
BE = - 40
En este caso no conviene conceder crédito por el nivel de venta el resultado es
negativo.
Probabilidad de equilibrio: implica que el BE sea mayor o menor de 0
BE = 0
0 = P x (1220 – 1000) – (1 – P) x (1000)
0 = P1200 – P1000 – 1000 + P1000
0 = P1200 – 1000
1000 = P1200
1000 = P
1200
+ P = 0,83%.
Ejercicio:
Valor actual de venta: 25.000
Valor actual de costo: 19.000
Probabilidad de cobro 8,65%
1.- calcular BE si se decide otorgar crédito.
2.- determinar probabilidad de equilibrio.
3.- determinar conveniencia de otorgar el crédito
BE = P x VA (ingreso – costo) – (1 – P) x VA (costo)
BE = P x (25.000 – 19.000) – 7,65 x 19.000
BE = 8,65 x 6.000 – 7,65 x 19.000
BE = 51.900 – 145.350
BE = - 94.000.
4.5.- FUENTES DE FINANCIAMIENTO
4.5.1.- FUENTE DE FINANCIAMIENTO DE CORTO PLAZO:
4.5.1.1.- sin garantía;
Crédito de proveedores
Extensión de los plazos de pago
Anticipo de clientes
Préstamos bancarios no garantizados
Prestamos privados
Compra venta de papeles financieros.
4.5.1.2.- con garantía;
Crédito documentado, (letras, cheques, pagare, etc.)
Factorización (Factory)
Existencia como garantía (certificado de bodegaje; Warren e ínsito)
Instrumento financiero (emisión de acciones, crías de acciones, bonos
garantizados por acciones).
MO Recursos productivos
Sueldos, salarios, utilidades
Bienes y servicios
Pagos por bienes y servicios
Bienes públicos
Bienes públicos
MO Recursos productivos
Sueldos, salarios, utilidades
Bienes y servicios
Pagos por bienes y servicios
Bienes públicos
Bienes públicos
Familias
Familias
Empresa
Empresa
Gobierno
Gobierno
5.1.2.5.- El consumo (la demanda):
Las familias representan a los consumidores.
Se supone que las familias consumen en forma racional
persiguiendo un objetivo, que es satisfacer sus necesidades o sea lograr
una utilidad.
5.1.2.6.- Unidad marginal:
Es el aumento en la utilidad total, por consumir una unidad
adicional
Utilidad total
13,5
13
12
Cantidad
consumida
1 2 3 4 5
Utilidad total
13,5
13
12
Cantidad
consumida
1 2 3 4 5
Bienes Utilidad total
Utilidad marginal
1 5
5
2 9
4
3 12
3
4 13
1
5 13,5
0,5
El equilibrio en el consumo va a llegar cuando la utilidad marginal de un
producto sea igual al otro producto:
Equilibrio en el consumo = UMpan = UMleche
UMpan = UMlrche
Equilibrio general en el consumo = Prec.pan Prec.leche
UM 1 = UM 2
P 1 P 2
UM 1 = UM 2
P 1 P 2
Bienes: X1: X2
Precios: P1: P2
Cuando aumenta el precio de un bien disminuye el consumo. Cuando
disminuye aumenta el consumo:
P1 Q X1
P2 Q X2
P1 Q X1
P2 Q X2
5.1.2.7.- Bienes complementarios: son aquellos que aumentan su utilidad
marginal cuando se consumen en conjunto.
5.1.2.8.- Bienes sustitutivos o sustitutos: son aquellos que disminuyen su
utilidad marginal cuando se consumen en conjunto con otros, todos los que
satisfacen la misma necesidad son bienes sustitutivos.
Ejemplo: Pan - Galletas
Y = $1.000
Y = $1.000
Ingreso
nominal
X1 P1 = $200 Máxima X1
= 5 unidades
X2 P2 = $100 Máxima X2
= 10 unidades
Y = X1 * P1 + X2 * P2
1.000 = X1 * 200 + X2 * 100
X1
10
6
Aumento en
el ingreso real
3
Recta de presupuesto
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
X2
X1
10
Aumento en
el ingreso real
3
Recta de presupuesto
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
X2
5.1.2.9.- El ingreso real; es la cantidad de bienes que se puede adquirir, por
ejemplo; si el ingreso nominal se mantiene; se tiene que ver qué cantidad de
bienes se puede adquirir con el tiempo
Precio Q
Efecto sustituto
Precio Q
Precio bien Ingreso real
Efecto ingreso (en el consumo por
var. Ing. Real)
Precio bien Ingreso real
5.1.2.10.- Variables que afectan el consumo:
Q = Precio
Ingreso
Calidad
Ubicación geográfica
Publicidad
Sexo
Gusto
Cultura
Política
Religión
P
Q = F (P,Po,X,Q)
Curva de demanda
o Q
P
Q = F (P,Po,X,Q)
Curva de demanda
o Q
Cambio en la demanda
o 30 45 Q
Cambio en la demanda
o 30 45 Q
P
40
En el mercado
20
o 15 25 50 65 70 Q
Qo = Cantidad de equlibrio
P
40
En el mercado
20
o 15 25 50 65 70 Q
Qo = Cantidad de equlibrio
2 30 5
4 28 7
6 25 11
8 23 13
10 20 15
12 18 18
14 15 23
16 11 25
18 8 26
20 5 27
22 3 28
2 30 5
4 28 7
6 25 11
8 23 13
10 20 15
12 18 18
14 15 23
16 11 25
18 8 26
20 5 27
22 3 28
Oferta
Demanda
P = Precio de equilibrio
o Qo Q Qo= Cantidad de equilibrio
A = Punto de equilibrio
Oferta
Demanda
P = Precio de equilibrio
o Qo Q Qo= Cantidad de equilibrio
A = Punto de equilibrio
5.1.2.11.- Punto de equilibrio: es la cantidad que están dispuestos a
ofrecer los productores que es igual a la cantidad que están dispuestos
a comprar los consumidores.
5.1.3.-ELASTIDAD
Po
P1
Q Q1 Q
P1
Q Q1 Q
Po
P1
Q Q1 Q
P1
Q Q1 Q
Si baja el precio hay un aumento en el consumo.
Elasticidad; es cuando varia la cantidad consumida al haber una variación en
el precio.
P P
Po 10
$8
10x30 8x33
QO Q
Qo Q
30 33 Q
P P
Po 10
$8
10x30 8x33
QO Q
Qo Q
30 33 Q
Elasticidad=N
N = 0,5 P 10% Q 5%
N = 1 P 10% Q 10%
N = 2 P 10% Q 20%
P 10% Q 20%
N = 0,3 P 30% Q 9%
P 20% Q 6%
N = 0,5 P 10% Q 5%
N = 1 P 10% Q 10%
N = 2 P 10% Q 20%
P 10% Q 20%
N = 0,3 P 30% Q 9%
P 20% Q 6%
Elasticidad superior a 1 – conveniente
N = 0,3 P 10% Q 3%
0,3 P 10% Q 3%
N = 2 P 10% Q 20%
P 10% Q 20%
N = 0,3 P 10% Q 3%
0,3 P 10% Q 3%
N = 2 P 10% Q 20%
P 10% Q 20%
Oferta
Po =
Precio de equilibrio
P1 Qo =
Cantidad de equilibrio
Po A A =
Punto de equilibrio
P2
Demanda
Qo
Oferta
Po =
Precio de equilibrio
P1 Qo =
Cantidad de equilibrio
Po A A =
Punto de equilibrio
P2
Demanda
Qo
5.1.4.- ELEMENTOS QUE DETERMINAN LA ELASTICIDAD DE UN
BIEN
1.- La elasticidad de un bien será mayor mientras más facial sea
sustituirlo por otro
2.- la elasticidad de un bien complementario de otro, cuando el precio
de los damas bienes
3.- la elasticidad de un bien será mayor mientras mayor sea la
proporción del ingreso real que se gasta en el bien en cuestión
4.- la elasticidad de un bien varía según el plazo transcurrido desde que
el precio cambio:
- a medida que el precio sube más cantidad se va a ofrecer, Oferta
Precio Q
si el precio es mayor o igual al costo se vende el producto. Costo unitario <
Precio
Costo marginal es el aumento en el costo total por el hecho de producir una
unidad adicional del producto
Costo variable es aquel que varía con el volumen de producción (sueldo,
comisión)
Costo fijo son aquellos que no varían con el volumen producido, es decir se
mantiene constante
Costo mixto son aquellos que tienen una parte variable y una parte fija
(energía, electricidad)
Costo no evitable con el cierre de la planta ejemplo: arriendo por contrato en
el tiempo.
En economía el costo total incluye el costo alternativo o de oportunidad o sea
lo que deja de ganar al producir otra cosa.
Costo = Ingreso
Costo total = MP, Vo, QF +
Costo alternativo
(Costo + C. Alternativo)
5.1.5.- ECONOMIA DE ECONOMIAS EXTERNAS:
Son variables externas que influyen en nuestras empresas, a favor o en
contra.
5.1.5.1.- Mercado: es todo lugar físico donde hay vendedores y compradores
transando un bien
5.1.5.2.- Mercado de competencia perfecta: son aquellos en que
productores y consumidores n influyen en el precio, y tienen que haber
muchos compradores y vendedores.
Características:
Transparencia; todos saben que producto hay en el mercado, características,
precios, ayuda a la transparencia la publicidad
Costo de la información = 0
Costo del transporte = 0
Productos divisibles
Productos homogéneos
Movilidad de los recursos
5.1.5.3.- Mercado de competencia imperfecta:
Características
- Pocos compradores y muchos vendedores
Oligoprorio
- Pocos vendedores y muchos compradores
Oligopolio
Monopolio 1
Comprador (Iansa)
Oligoprorio
Duopolio 2 Compradores
Monopolio 1
Vendedor (Emos Chile)
Oligopolio
Duopolio 2
Vendedores
5.2.- LOS SISTEMAS ECONOMICOS
Un sistema económico es la forma de organización social que existe en una
comunidad, para responder a las tres preguntas de la economía:
¿Qué y cuándo producir?
¿Para quién producir?
¿Cómo producir?
Un sistema económico se define en esencia por tres elementos:
1.- El mecanismo de asignación de recursos.
2.- Quien es el propietario de los factores de producción
3.- El conjunto de motivaciones y valores que impulsa el sistema
5.2.1.- EL SISTEMA SOCIALISTA CON PLANIFICACION CENTRAL:
En este sistema la economía funciona sobre la base de las
decisiones que el estado adopta, y no en conformidad con los consumidores y
productores.
Hay quienes piensan que las decisiones que adopta el estado son más correctas
que las de los consumidores y productores independientes, y que el estado
sabe mejor que nadie que cosa producir.
El estado según sus propias preferencias decide que producir, cuando producir
y en qué forma producir y distribuir el producto a los miembros de la
comunidad.
En su concepción más extrema este sistema de economía
centralmente planificada funciona completamente siguiendo un plan detallado
que elabora el estado.
Este plan determina que cosas producir y cuanto, considerando los
recursos de que se dispone en el país y determina cuanto debe pagarse a cada
persona y familia. Así el estado no solo decide la producción, sino que
también la distribución. En un sistema como este, nada hay que asegure que
las preferencias de los consumidores, orienten la producción. Tampoco hay
seguridad de que los bienes asignados a cada familia, correspondan a las
necesidades o preferencias que estas tengan, en otros términos en una
economía con planificación central, el sistema económico funciona
sustituyendo las señales del mercado por órdenes del gobierno.
En los sistemas centralmente planificados, el estado fija los
precios, y cuando esto ocurre es muy difícil garantizar que el precio fijado sea
igual a la oferta y la demanda de cada producto. Por este motivo los sistemas
centralmente planificados, establecen mecanismos de racionamientos. Si el
precio fijado; la demanda excede la oferta, la diferencia entre ambos se
elimina racionando la cantidad disponible del producto entre los consumidores
que deseen adquirirlo. Puede ocurrir que se realicen operaciones ilegales, de
personas que han logrado adquirir el producto a su precio oficial y que lo
vendan luego a precio más alto a las personas que no han logrado comprarlo;
este tipo de transacción al margen de la legalidad se denomina “transacción de
mercado negro”, y han sido relativamente comunes en las economías con
planificación central y en otras en que se han aplicados controles de precios.
5.2.2.- EL SISTEMA CAPITALISTA LIBERAL:
En este sistema son las preferencias de los consumidores y
productores así como sus ingresos, los que orientan todo el funcionamiento del
sistema económico.
Es un sistema competitivo, la acción y la preferencia de los
consumidores y productores permiten decidir qué cosas se producirán, en que
cantidad y en qué forma. El sistema de señales emitido por los consumidores y
captado por los productores en el mercado funciona para indicar hacia qué
actividad deberán dirigirse los recursos de que dispone la comunidad. Hay
personas que piensan que debe permitirse al sistema económico jugar
libremente y que la función del estado es solo la de establecer las instituciones,
las leyes y reglamentaciones que garanticen dicha libertad.
Naturalmente que el estado deberá asumir algunas
responsabilidades mínimas que las preferencias de los consumidores no
resolvieran o resolvieran muy mal, como ejemplo; la policía, la defensa de las
fronteras, la justicia.
El sistema capitalista liberal, indica que el estado tendrá muy
poco o nada que hacer.
En el mundo real no se dan caso que funcionen los sistemas
económicos copletamentes liberales. El grado en que el gobierno interviene en
los asuntos económicos varía de un país a otro.
5.2.3.- EL SISTEMA MIXTO DE MERCADO Y LA INTERNENCION
DEL ESTADO:
En general, los países del mundo occidental aplican sistemas
capitalistas que se basan en gran medida en las preferencias de los
consumidores y productores pero que tienen también elementos de
intervención del estado de importancia variable. Estos sistemas son los
sistemas mixtos de mercados, en que el mercado predomina como instrumento
para la asignación de recursos.
Los instrumentos que posee un estado moderno para intervenir en
un proceso económico, son muchos y muy variados:
1.- todos los países aplican impuestos en diferentes formas y
proporciones. Los impuestos afectan las señales del mercado, si se aplica un
impuesto a la venta de ciertos productos, se desalienta la producción de el,
pero si el mismo impuesto se aplica a las ventas de todos los productos por
igual no habrá el mismo efecto desalentador.
2.- todos los países utilizan subsidios que son como impuestos
negativos para estimular determinadas actividades o ayudar a sectores
deprimidos, por ejemplo; en Chile el gobierno da en subsidio a la compra de
casa por parte de los demandantes de menores ingresos.
3.- otro instrumento de intervención del estado son las
regulaciones; disposiciones que norman ciertas actividades. Como ejemplo;
no se puede quemar basura libremente, se exigen ciertas condiciones sanitarias
a hoteles y restaurantes.
4.- los gastos del gobierno también representan una forma de
intervención en el funcionamiento económico. Si el gobierno provee
educación gratuita a los grupos más necesitados, esta en realidad alterando las
condiciones del mercado a favor de dichos grupos para que mejoren su
condición. Del mismo modo, cuando hay muchos desempleados el gobierno
debe contribuir a a ocuparlos o darle una ayuda hasta que se resuelva su
situación.
5.- el gobierno también puede fijar o regular los precios para
impedir el aprovechamiento del poder monopólico o monosoprolico de cierto
producto.
6.- en ciertos casos, el estado interviene directamente en la
producción de ciertos productos mediante empresas públicas que lo elaboran.
Esto ocurre en general cuando los particulares no están dispuestos a fabricar el
producto en cuestión, o cuando este producto tiene una importancia muy
grande o estratégica para el país.
7.- existen instrumentos de acción del gobierno que producen
efectos más generales como; el dinero, el tipo de cambio o precio del dólar.
Cualquiera sea el sistema económico que emplee el gobierno tiene
que coordinar las acciones que el mismo realiza en distintos campos de la
economía.
La coordinación política-económica es indispensable para un
buen gobierno en cualquier sistema económico.
5.2.4.- LAS FORMAS DE PROPIEDAD DE LOS SISTEMAS
ECONOMICOS:
Los sistemas económicos van asociados por la forma en que
adquieren la propiedad del capital (maquinaria, edificios, terrenos etc.).
En el sistema centralmente planificado el capital es en general;
propiedad del estado. En los sistemas occidentales el capital es por lo común
de propiedad privada.
Sin embargo la forma de propiedad de los bienes de producción o
K no garantiza la existencia de un sistema u otro.
Es posible concebir sistemas en que la propiedad del K sea del
estado, pero donde el mercado funciona ampliamente para orientar la
asignación de recursos, el estado podría arrendar sus bienes de producción o
K a los empresarios privados. En este caso el estado mantendría la propiedad
del K pero su utilización estaría determinada por el mercado, puede ocurrir
también que el sector privado sea dueño de los factores productivos, pero el
estado podría tomarlo en arriendo con el fin de decidir su utilización,
5.2.5.- LAS TENDENCIAS HACIA LAS ECONOMIAS MIXTAS:
Desde la década del 60 las economías socialistas mostraban una
tendencia general a incorporar cada vez más el mecanismo del mercado como
instrumento de asignación de recursos. De esta manera las economías
socialistas trataban de utilizar el hecho comprobado de que los agentes
económicos reaccionan frente a los incentivos que se les otorgan. Esta
tendencia se acelera aun mas y en forma violenta a comienzo de la década de
los 90, la gran mayoría de los sistemas de planificación central se
derrumbaran.
Por otra parte durante este siglo se ha registrado una progresiva
explosión de los sistemas capitalistas liberales hacia el sistema mixto, en que
el estado interviene para regular el funcionamiento de la economía.
La elección de uno de estos sistemas (socialista, capitalista o
mixto) no es una elección de naturaleza puramente económica, cada sistema
tiene implicaciones de carácter social, política y moral que son las que
finalmente predominan en el juicio de las personas.
5.2.6.- LAS ECONOMIA SOCIAL DE MERCADO Y LA ECONOMÍA
SOLIDARIA:
La importancia que adquirido la economía de mercado mixta se
refleja en el hecho de que se ha buscado dar un nombre especifico a cierto tipo
de tales economías, una economía de mercado en que el estado interviene
para controlar los monopolios, para evitar concentraciones excesivas del
ingreso y la riqueza, para garantizar ciertos niveles mínimos aceptables de
vida a los sectores mas desposeídos de la población y para cuidar en lo posible
que nadie se aproveche de los demás si una justa retribución, se ha llamado;
“Economía Social de Mercado” .
No existe una definición estricta de la economía social de
mercado, por lo que países de organización económica diversa han adoptado la
denominación señalada, la ideal general es la de promover un cierto grado de
intervención del estado en la economía que permita agregar ciertas
valoraciones sociales y no solo las individuales en el funcionamiento
económico.
Cuando la acción del estado busca asegurar la igualdad de
oportunidades para todos, combatir activamente la pobreza, promover la
participación de todos los ciudadanos en las diferentes instancias de poder a
nivel de barrios, municipalidades, provincias, y regiones, en el contacto de un
sistema político democrático, se habla de “Economía Solidaria”. Este tipo de
economía no se refiere solo a características propiamente económicas, sino
que también; éticas, políticas y sociales, se sabe que los aspectos económicos
son solo una parte de cada problema en la vida real, y que no toda la vida en
sociedad se realiza alrededor de los aspectos puramente económicos.
5.3.- MACROECONOMIA
5.3.1.1.- Macroeconomía: es el estudio agregado de la economía o estudio de
la economía agregada
5.3.1.2.- Producto de la economía: es el valor de todos los bienes y servicios
producidos e intercambiados durante un periodo de tiempo.
5.3.1.3.- Producto: son bienes y servicios producidos durante un año
valorizado a precio de mercado.
5.3.1.4.- Ingresos: es el producto obtenido.
I = A
I = A
Y = C + A
Y = C + A
P = C + I
P = C + I
Ingresos = Consumo +
Ahorro
Ahorro + Inversión
C + I = C + A
C + I = C + A
Ingresos = Consumo +
Ahorro
Ahorro + Inversión
C + I = C + A
C + I = C + A
5.3.1.5.-Inverciones
Son vienes que se aumentan.
Suponiendo que una economía de producción de tres bienes y solamente un
servicio; manzana, pan, vino y servicio de transporte.
Producción Valor unitario Valor total
300 manzanas $100 $ 30.000
10 kilos pan 300 3.000
200 litros vino 900 180.000
$ 213.000
5..3.1.6.- Valor del producto en la economía:
Ingresos:
Producto = Ingreso
Producto = Ingreso
El ingreso es la producción total de bienes y servicios finales valorados
en términos de dinero, cuando la medición se refiere a los producidos dentro
de la frontera del país se habla de producto geográfico o producto interno.
Cuando se adiciona los ingresos recibidos desde el exterior por parte de
factores productivos extranjeros que trabajan en chile, se tiene el concepto de
producto nacional.
Producto geográfico + Ingreso del exterior – Ingreso enviado al exterior =
Producto nacional o (ingreso nacional).
5.3.1.7.- Producto bruto:
Se refiere a que la contabilidad del valor de los bienes y servicios
productivos, incluyendo el desgaste del capital en proceso productivo. Este
desgaste de capital se conoce como “Depreciación” y se halla incluido en el
valor de la producción. Por el contrario, si se descuenta el valor que alcanza el
desgaste del capital utilizado es decir si se resta la depreciación del capital se
tiene el concepto de:
5.3.1.8.- Producto neto:
De lo anterior se tiene que el Producto neto = Producto bruto –
Valor depreciación.
5.3.1.9.- Los indicadores:
Los indicadores más utilizados en la medición económica, son los
de Producto Geográfico Bruto, también llamados Producto Interno Bruto y
Producto Nacional Bruto: P.G.B., P.I.B. y P.N.B. respectivamente.
CAPITULO VI
61.- NOCIONES GENERALES DE ESTADÍSTICA
DESCRIPTIVA
ANTECEDENTES HISTORICOS
Desde los comienzos de la civilización han existidos formas sencillas
de estadísticas, pues ya se utilizaban representaciones gráficas y otros
símbolos en pieles, rocas, palos de maderas y paredes de cuevas para contar el
número de personas, animales o cosas. Hacia el año 3000 a.C., los babilonios
usaban pequeñas tablillas de arcilla para recopilar datos sobre la producción
agrícola y sobre los géneros vendidos o cambiados mediante trueque. En el
siglo XXXI a.C., mucho antes de construir las pirámides, los egipcios
analizaban los datos de la población y la renta del país. Los libros bíblicos de
Números y Crónicas incluyen, en algunas partes, trabajos de estadísticas. El
primero contiene dos censos de la población de Israel y el segundo describe el
bienestar material de las diversas tribus judías. En China existían registros
numéricos similares con anterioridad al año 2000 a.C. Lo griegos clásicos
realizaban censos cuya información se utilizaba hacia el año 594 a.C. para
cobrar impuestos.
El imperio romano fue el primer gobierno que recopilo una gran
cantidad de datos sobre la población, superficie y renta de todos los territorios
bajo su control. Durante la edad media solo se realizaron algunos censos
exhaustivos en Europa. Los reyes carolingios Pepino el breve y Carlomagno
ordenaron hacer estudios minuciosos de las propiedades de la Iglesia en los
años 758 y 762 respectivamente.
Después de la conquista normanda de Inglaterra en 1066, el rey Guillermo I de
Inglaterra encargo la realización de un censo, llevado a cabo en 1086, se
recoge en el “Domesday Book”. El registro de nacimientos y defunciones
comenzó en Inglaterra a principios del siglo XVI, y en 1662 apareció el
primer estudio estadístico notable de población, titulado “Observations on the
London Bills Of. Mortality” (comentarios sobre las partidas de defunción en
Londres). Un estudio similar sobre la tasa de mortalidad en la ciudad de
Breslau, en Alemania, realizada en 1691, fue utilizado por el astrónomo ingles
Edmund Halley como base para la primera tabla de mortalidad. En el siglo
XIX, con la generalización del método científico para estudiar todos los
fenómenos de las ciencias naturales y sociales, los investigadores aceptaron la
necesidad de reducir la información a valores numéricos para evitar la
ambigüedad de las descripciones verbales.
En nuestros días, la estadística se ha convertido en un método efectivo
para describir con exactitud los valores de datos económicos, políticos,
sociales, psicológicos, biológicos o físicos, y sirve como herramienta para
relacionar y analizar dichos datos. El trabajo de expertos estadísticos no
consiste ya solo en reunir y tabular los datos, sino sobre todo en el proceso de
“interpretación” de esa información. El desarrollo de la teoría de la
probabilidad ha aumentado el alcance de las aplicaciones de la estadística.
Muchos conjuntos de datos se pueden aproximar, con gran exactitud,
utilizando determinadas distribuciones probabilísticas; los resultados de estas
se pueden se pueden utilizar para analizar datos estadísticos. La probabilidad
es útil para comprobar la fiabilidad de las inferencias estadísticas y para
predecir el tipo y la cantidad de datos necesarios en un determinado estudio
estadístico.
Concepto de Estadística:
La estadística es un método científico que permite la recolección,
clasificación, organización y análisis de los datos numéricos de los cuales se
pueden obtener conclusiones para la toma de decisiones.
6.1.1.-Forma de obtener información:
Existen dos grandes formas de obtener información:
La primera es considerar a toda la población, la cual corresponde al conjunto
completo de individuos y/o objetos que poseen un antecedente común
observable y medidle en el caso; del censo.
Si por motivo de recursos no es posible de considerar a todo el universo, se
considera una o más parte de la población, denominada muestra.
La característica principal de una muestra es su representabilidad característica
que se logra cuando:
sus unidades son seleccionadas
su tamaño está de acuerdo con normas preestablecidas.
podemos mencionar los gráficos de barras, circulares, de torta etc.
6.1.1.1.-Grafico de una frecuencia:
Grafico es una representación de la relación entre variables. Muchos tipos de
gráficos aparecen en estadísticas, según la naturaleza d los datos involucrados
y propósitos del gráfico, en ellos podemos mencionar los gráficos de barras,
circulares de torta etc.
Grafico de barras: La siguiente información relaciona la población de
EE.UU entre los año 1860 y 1970
AÑO 1860 1870 1880 1890 1900 1910 1920 1930 1940 1950 1960
1970
Población 31,4 39,8 50,2 62,9 76,0 92.0 105,7 122,8 131,7 151,1 139,3
203,3
(Millones)
220
200
180
160
140
120
100
80
60
40
20
AÑO 1860 1870 1880 1890 1900 1910 1920 1930 1940 1950 1960
1970
Población 31,4 39,8 50,2 62,9 76,0 92.0 105,7 122,8 131,7 151,1 139,3
203,3
(Millones)
220
200
180
160
140
120
100
80
60
40
20
6.1.1.2.- Clasificación de los datos:
Existen dos tipos de datos estadísticos; los cualitativos, llamados también atr
Grafico de Sectores:
Áreas de los Continentes
3 3
3 3
Áreas de los continentes:
(en millones de millas)
Gráfica Poligonal o de Trazos:
Ejemplo de aplicación:
Las siguientes son las temperaturas registradas a un paciente durante 7
días consecutivos: 37,5 ; 36,2 ; 36,8 ; 37,5 ; 38,2 ; 39,0 y 37,5.
27,5
39,0
38,2
37,5
36,8
36,2
36,0
0 1 2 3 4 5 6 7
27,5
39,0
38,2
37,5
36,8
36,2
36,0
0 1 2 3 4 5 6 7
6.2.- ESTADÍSTICAS DE VARIABLES
6.2.1.- ESTADISTICAS DE VARIABLE DISCRETA
El siguiente grupo de datos corresponde al Nº de hijos que poseen 50
familias.
Información obtenida en una encuesta.
0 3 2 1 0 1 0 1 4 3
4 5 3 0 2 2 3 2 5 2
3 2 1 1 5 3 4 4 6 3
4 3 0 2 3 5 5 5 3 0
4 5 0 1 4 6 3 3 0 1
0 3 2 1 0 1 0 1 4 3
4 5 3 0 2 2 3 2 5 2
3 2 1 1 5 3 4 4 6 3
4 3 0 2 3 5 5 5 3 0
4 5 0 1 4 6 3 3 0 1
35
30 30%
25
20
16,25%
15 15%
11,25%
10
8,75%
1,25%
46,5 52,5 58,5 64,5 70,5 76,5 82,5 88,5 94,5 100,5
Ni hi
35
30 30%
25
20
16,25%
15 15%
11,25%
10
8,75%
1,25%
46,5 52,5 58,5 64,5 70,5 76,5 82,5 88,5 94,5 100,5
N1 + N2
Xg = N1 * X1 + N2 * X2
N1 + N2
Ejercicios:
En un curso mixto de 45 integrante el promedio de edad de las 20 mujeres es
20,5 años, si el promedio de edad de los hombres es 23,2 años ¿cuál es el
promedio de edad de todo el grupo?.
Xg = N1 * X1 + N1 * X2
N1 + N2
Xg = 20 * 20,5 + 25 * 23,2 = 410 + 580 = 990
20 + 25 45 45
En cierta empresa, el promedio de sueldo de 100 trabajadores es de $ 198.000,
si promediado los sueldos por sexo se obtiene $ 180.000 para las damas y $
240.000 para los varones ¿Cuántas mujeres y hombres hay?
Xg = N1 * X1 + N2 * X2
N1 + N2
198 = Nq 180.000 + No 240.000
100
18(0.000) + 24(0.000) 19.80 (0.000)
1
18 Ng + 24 No = 1.980 1
Ng + 24 No = 100 - 18
18 Nq + 24 No = 1.980
- 18 Nq - 18 No = 1.800
6 No = 180
No = 30 – 100 = 70
Respuesta: Nq = 70, No = 30
6.3.1.1.- Cuartiles
Si los elementos de una distribución ordenados de menor a mayor se dividen
en cuatro porciones iguales (cada una con la cuarta parte de los individuos),
los puntos que separan las distintas porciones se llaman cuartiles. El cuartil
inferior, Q1, o primer cuartil, es un número que supera la cuarta parte de los
datos y es superado por las tres cuartas partes de ellos. El cuartil superior, Q3,
o tercer cuartil, supera a las tres cuartas partes de los datos y es superado por
la cuarta parte. El segundo cuartil es la mediana.
25% 25% 25% 25%
Q1 Me Q3
Q1 Me Q3
6.3.1.2.- Percentiles
Se llama Percentil a (o centil a) a un número que supera al a% de los valores,
por ejemplo, si la nota de un alumno es superior a la del 87% de sus
compañeros, y por tanto, es superada por el 13% de ellos, se dice que el
alumno ocupa el percentil 87, y se designa mediante P87.
Es claro que los cuartiles son los percentiles 25 y 75 y la mediana es el
percentil 50:
Q1 = P25 ; Me = P50 ; Q3 = P75
6.4.- NÚMEROS INDICES
6.4.1.- CONCEPTOS
Un número índice es una medida estadística diseñada para resaltar cambios en
una variable o en grupo de variables relacionadas con respecto al tiempo,
situación geográfica, ingresos, u otras características.
6.4.1.1.- Aplicación de los Números Índices
Los números índices se utilizan para hacer comparaciones, por ejemplo; se
puede comparar el costo de alimentación o de otros servicios en una ciudad
durante un año con respecto al año anterior, o la producción de cobre en un
año, en una zona del país con la de otra zona, aunque estos Nº se usan
principalmente en economía e industrias, los números índices son aplicables
en diversos campos.
Muchos Gobiernos y agencias privadas se ocupan de elaborar números
índices, con el propósito de predecir condiciones económicas o industriales
tales como; de producción, salariales, etc. Quizás el más conocido sea el
“Índice de Precios al Consumidor” que prepara que prepara el I.N.E.S.
(Instituto Nacional de Estadística y Censo) en muchos contratos aparecen
ciertas cláusulas de servicios que producen aumentos salariales automáticos
correspondientes a los aumentos del IPC. (Índice de Precio al Consumidor).
6.4.1.2.- Relaciones de Precios
Uno de los ejemplos más simples de un número índice, es una relación de
precio, que no es otra cosa que la razón (cuociente) entre el precio de un
artículo, en un periodo dado y su precio en otro periodo conocido como
periodo base o de referencia.
S i Pn y Po, representan los precios de un artículo durante el periodo dado y el
periodo base respectivamente, entonces por definición se tiene:
Relación de Precio = Pn
Po
Relación de Precio = Pn
Po
Ejemplos:
1.- Se supone que el precio de entrada al cine en el año 1996 fue de $2.000, y
el valor por el mismo concepto en el año l998 es de $2.500; calcular tomando
como año base 1996 la variación de precio será:
Relación de Precio = 1996 / 1998
= Precio l998 = 2.500 = 1,25 = 125%
100% “ l996 2.000
Esta cifra (125%) señala que el precio del año l998 es un 125% del año l996,
es decir hay un aumento de un 25%.
2.000 100% X = 2.500 * 100
2.500 X 2.000
2.- Relación de Precio = 1998 / l996 = 2.000 - 0,8
2.500
= 0,8 = 80%
2.500 * 100% X = 2.000 * 100
2.000 X 2.500
Esto quiere decir que en 1996 el valor de la entrada era el 80% de l998, es
decir era el 20% menos.
6.4.1.3.- Propiedades de las relaciones de precios
Si Pa, Pb, Pc,…. Denotan los precios en los periodos a, b, c, respectivamente
se tiene las siguientes propiedades para la relación de precio a asociar.
Propiedad de identidad; Pa/a = 1;
Esto significa que la relación de precio para un periodo respecto del
mismo es; 1 o se 100%.
Propiedad de inversión temporal; Pa/b * Pb/a = 1:
Esta propiedad señala que si dos periodos se intercambian, la relación de
precios es cada una la inversa de la otra.
Ejemplo: P 1996/1998 = 1,25
1,25 * 0,8 = 1
P 1998/1996 = 0,8
3) Propiedad cíclica o circular; Pa/b * Pe/c * Pc/a:
Ejemplo:
P 1996/1997 * P 1997/1998 * P 1998/1996 =
2.250 * 2.500 * 2.000 = 1
2.000 2.250 2.500
4) Propiedad cíclica modificada; Pa/b * Pb/c = Pa/c:
Ejemplo:
1996 = $2.000
1997 = $2.250
1998 = $2.500
P 1996/1997 * P1997/1998 = P1996/1998
2.250 * 2.500 = 2.550 = P 1996/1998
2.000 2.250 2.000
Relación de Valor = Vn = Pn * qn
V0 PQ qQ
Relación de Precio x Relación de Cantidad
Ejemplos:
1) Una compañía espera que sus ventas de un producto crezca un 50% el año
próximo
¿ en que porcentaje debe aumentar el precio para doblar los ingresos brutos
proveniente de este producto?.
Pn
P0
Pn
P0
200%
200%
Valores Vn = 2 = 200% = * 150%
totales V0
Relación de Precio
Relación de Precio
Relación Pn = ¿ 200% = *
150%
de precio P0
Relación qn = 1,5 = 150% 200 % = Relación de Precio
q0 150
1,3 = Relación de Precio
33,3%
33,3%
1,3333
Respuesta: el precio debe aumentar en un 33,3%
2) Una empresa bajara el precio de un producto el próximo año en un 20%
¿en qué porcentaje deberá aumentar sus ventas para mantener los ingresos
brutos provenientes ese producto?.
Vn = Pn * qn
V0 P0 q0
- 20 = 80/100 = 0,8
1 = 0,8 Relación de cantidad
Relación de cantidad = 1 = 1,25 25%
0,8
Respuesta: se debe aumentar las venta en un 25% para que disminuya el
precio en un 20%, los ingresos brutos provenientes de dicho artículo y se
mantengan.
3) Una compañía espera que las ventas de uno de sus productos crezca en un
150% el año próximo ¿en qué porcentaje debe aumentar el precio para triplicar
los ingresos brutos provenientes de dicho artículo?.
Vn = 3 = 300% 300% = Pn * 250%
V0 P0
300% = Relación de precio * 250
Pn = ¿ 250 = Relación de precio
1,2 = 100%
qn = 2 = 250%
q0
Respuesta: deberá aumentar en un 1,2% los ingresos brutos.
6.5.- METODO DE AGREGACION SIMPLE
Al calcular un Índice de Precio se expresa el precio total de los artículos en el
precio del año dado como porcentaje del precio total de los artículos en el año
base.
..- ÍNDICE DE PRECIO (agregación simple)
M Pn = Suma de los precios de un grupo de artículos en un año dado
M P0 = Suma de los precios del mismo grupo de artículos en un año base
Ejemplo (por Kilos)
1997 1998
Pan $440 $500
Arroz $330 $350 Calculo Índice de Precios de 1998 con base
1997
Papas $100 $150
Azúcar $360 $400
M Pn = $ 500 + 350 + 150 + 400 = $1.400 = 1,13% = 113% aumenta
13%
M P0 = $ 440 + 330 + 100 + 360 = $1.230
Aunque este método es fácil de aplicar, posee dos grandes desventajas que lo
convierte en inificas o ineficiente:
1.- no tiene en cuenta la importancia relativa de los diferentes artículos.
2.- la unidades escogidas (kilos, litros, etc.) al anotar los precios oferta al
índice.
Vn = Pn * qn
Vn = X * qn
X = qn
Vn
6.6.- METODO DE AGREGACION
PONDERADA
Con el fin de evitar la desventaja del Método de Agregación Simple, se
pondera cada precio de los artículos incluido en general por la cantidad o
volumen vendido durante el año base, durante el año dado o durante un año
típico (que puede corresponder a un % de varios años) tales cantidades indica
la importancia que posee cada artículo en el índice. Dependiendo de que se use
el año base o el año dado, se usan las siguientes formulas:
6.6.1.- ÍNDICE DE LOS PRECIOS AGREGADOS O METODO DEL AÑO
BASE (los pegres)
M Pn * qn = sumat.de los precios de los años dados pond. c/el consumo
año base
LIP=
M Po * qo = sumat.de los precios del año base pond. c/el consumo del
año base
Ejemplo:
1996 1997
Precio Consumo Precio Consumo
Pan (kilo) $450 20 $480 15
Aceite (litro) $650 4 $660 4
Sal (kilo) $120 1 $120 1
Vino (litro) $1300 4 $1500 3
LIP M Pn * qo =
$480*20+660*4+120*1+1500*4=9600+2640+120+3900=18360 = 1,17
M Po * qo =
$450*20+650*4+120*1+1300*4=9000+2640+120+6000=15620
Ejercicios:
1.- Una compañía espera aumentar los ingresos brutos provenientes de las
ventas de un producto, en un 5,5% el próximo año. ¿ en que porcentaje deben
aumentar las ventas de dicho producto, si se disminuirá su precio en un 10%?.
Vn = Pn * qn Relación de cantidad = 1,055 = 1,172
Vo Po qo 0,9
1,055 0,9 cantidad Respuesta: las ventas deben aumentar en un
17,2% relación
2.- Una empresa en Enero del 1989 posee 100 trabajadores con un sueldo
promedio de $1.200.000, si contrata en Enero del 1990 a 20 trabajadores más
y en planilla aumenta en $2.500.000.
Calcular el índice de precio, índice de cantidad y de valor de l990 con base
de 1989, indicar porcentaje de variación en cada caso.
Pn 1990 = 2.500.000 = 2,8% qn = 120 = 1,2%
Vo 1989 = 1.200.000 qo 100 =
Vn = Pn * qn = 2.500.000 * 120 * 2,496
Vo Po qo 1.200.000 100
3.- Una fábrica comercializa en l980 3000 Art. Cuyo precio unitario es de
$2.000, ¿en que porcentaje debe aumentar el precio unitario en 1981 para que
disminuyendo sus ventas en un 10% pueda aumentar sus ingresos brutos en
$200.000?
q = cantidad
q * P = V
q * P = V
P = precio
q P
1980 3000 * 2.000 = 6.000.000
1981 10% = 2700 X = 6.200.000
2.700
X = $ 2.296
Índice de Precio = 2.296 = 1,148 = 0,148 14,8%
2.000
4.- dada la siguiente información del cuadro
1995 1996
$ q $ q
Papas 250 5 260 5
(Kilos)
Pan corriente. 420 20 450 18
(Kilos)
Calcular:
Índice de precio 1996 con base 1995:
Agregativo simple
De Placer, Laspegres (M Pn * qn)
Fischer
a) = 260 + 450 = 710 = 1,05%
250 + 420 670
b) = Pip M Pn * qn = 260 * 5 + 450 * 18 = 9.400 = 1,066
M Po * qn 250 * 5 + 420 * 18 8.810
Lip M Pn * qo = 260 * 5 + 450 * 20 = 10.300 = 1,067
M Po * qo 250 * 5 + 420 * 20 = 9.650
2
c) VPip * Lip = V1, 066 * 1,067 = 1,066
V1, 1374 = 1,066
6.7.- NOCIONES DE PROBALIDADES
6.7.1.-CONCEPTOS DE PROBABILIDADES PREVIAS:
Existen experimentos en los cuales el resultado es conocido de antemano y
otros en donde el resultado esta determinado por el azar, ejemplo: lanzamiento
de los dados, extracción de cartas, extraer una pieza defectuosa en cierta
producción etc. La probalidad es un Nº real que trata de cuantificar
matemáticamente la ocurrencia de un evento o suceso.
6.7.1.1.-Definición: dado un experimento aleatorio con un Nº N de resultados
posibles y un evento o suceso A con p resultados favorables, entonces la probalidad
p
A (PCA) es PCA =
N
6.7.1.2.-Ejemplos sencillos:
En el lanzamiento de un dado se definen los siguientes eventos :
Espacio muestral = 1, 2, 3, 4, 5, 6
a) = “salga par” = 2, 4, 6
b) = “salga mas que 3” = 1, 2
c) = “salga Nº menos que 7= 1, 2, 3, 4, 5, 6
d) = “salga 8” =
P (a) = 3 = 1 = 0,5 = 50%
6 2
P (b) = 2 = 1 = 0,3 = 33,3%
6 3
P (c) = 6 = 1 = 100% suceso seguro
6
P (d) = 0 = 0 = 0% suceso imposible
6
6.7.1.3.-Ejercicios de aplicación:
1.- Se lanzan simultáneamente 3 monedas distinguibles:
Calcular la posibilidad de que aparezca:
Exactamente 1 sello P(a) = 3/8
“ 2 caras 2/8
Ningún sello 1/8
más de una cara 4/8
(Em = espacio muestral)
C C C (c) (d) P (a) = 3
C C S (a) (b) (d) 8
C S C (b) (d) P (a) (b) = 3
Em C S S (a) 8
S C C (b) (d) P(c) = 1
S C S (a) 8
S S C P (d) = 4
S S S 8
2.- Se lanzan 2 dados distinguibles, definer los eventos:
“la suma de los puntos sea 7”
“la suma de los puntos sea menos que 4”
“ambos muestren el mismo puntaje”
Calcular P (a) P (b) P (c):
Dado Blanco P (a) = 6 = 0,16 =
16,6%
6- . . . . . . 36
5- . . . . . .
4- . . . . . . P (b) = 3 = 0,08 =
0,8%
3- . . . . . . 36
2- . . . . . .
_
1- . . . . . . P (c) = 6 = 0,16, 6
%
. . . . . . . 36
1 2 3 4 5 6 Dado Rojo
7.1.- EXCEL
INTRODUCCION
Microsoft Excel es un programa que entrega múltiples herramientas para
facilitar las funciones de cálculo, financieras y de control tanto en el hogar
como en la empresa a través del uso del computador. La planilla Excel es
concebida en forma de un libro, cada libro a su vez puede contener una o más
hojas las que podrían representar varios requerimientos específicos en la
empresa. Se puede crear en el computador, tantas hojas como se requiera,
siempre y cuando se disponga de la cantidad de memoria en disco suficiente.
Esto quiere decir que se podrá almacenar los libros en el disco duro, en
diskette o en grabador de CD. Cada hoja de trabajo dentro de un libro esta
compuesta de texto, números, formulas, gráficos, funciones y datos en general.
A través de este programa, se puede disponer de todas las herramientas
tecnológicas para llevar un control de las finanzas personales, el presupuesto
familiar y a nivel de empresa, se puede controlar el pago de facturas a los
proveedores, las cobranzas de los clientes y un control sobre el inventario,
entre otros.
UNIDAD l.
7.1.1.- INTRODUCCION A LA PLANILLA MICROSOFT EXCEL:
7.1.1.1.- Carga de programa:
Para iniciar Microsoft Excel por primera vez, se puede ejecutar los siguientes
procedimientos:
Pulsar Clic en el botón Inicio, luego elegir Programas y de la lista de
aplicaciones, elegir Microsoft Excel.
Desde la barra de tareas, localizar el icono Excel y pulsar clic sobre este.
En ambos caso, la pantalla inicial que se visualizara será la de la planilla
Excel.
La barra de herramienta, es un área dentro de la planilla en la que se
encuentran diversos ítems para la manipulación de la planilla. En esta barra, se
pueden cargar las herramientas que se necesiten y ocultar aquellas de las que
se prescindirán. Para cargar herramientas de uso común en Excel, se pulsa clic
en el comando Ver, luego Barra de herramientas y se verifican que estén
marcadas con un ticket las operaciones Estándar y Formato. Con lo anterior, se
debiera visualizar estas dos barras en la parte superior de la pantalla.
UNIDAD ll
7.1.2.- MANIPULACIÓN BÁSICA:
7.1.2.1.- Ingreso de datos:
Como se explico anteriormente, dentro de Excel, se puede ingresa textos,
números y formulas en las celdas disponibles. Para esto, primeramente se
deberá ubicar el indicador del Mouse en la coordenada deseada en donde se
desea escribir la información, pulsar clic con el botón izquierdo del Mouse y
luego digitar la información.
Por ejemplo, ubicar el indicador del mouse en la coordenada C4 y escribir el
texto TIENDA luego pulsar la tecla (Intro) del teclado. En seguida, pulsar clic
nuevamente con el botón izquierdo del mouse en la posición D4 y escribir el
texto CUOTA, de la misma forma anterior. A continuación, ubicarse en la
posición D6 y digitar un número cualquiera que represente el valor de una
cuota mensual de pago a esa tienda comercial. Los números deben digitarse
sin puntos ni comas. Los valores numéricos son alineados a la derecha por
defectos. Completar la planilla para 10 pagos mensuales.
Eliminar una Celda
Para eliminar el contenido de una celda, sea este un texto, un numero o
formula, simplemente se debe pulsar clic sobre la celda que se eliminara y
desde el teclado, pulsar la tecla (Supr).
Ancho de columna
Microsoft Excel permite la modificación dinámica de los anchos de columna.
Para esto, solo se debe ubicar entre las líneas divisorias de columnas y con el
botón izquierdo del mouse presionado, modificar el ancho de la columna
deseada.
Alto de Fila
Excel también permite modificar el alto de las filas en la planilla, para esto,
hay que ubicarse entre el número de la fila a modificar y con el botón
izquierdo del mouse presionado modificar el alto de las filas.
Rango de Celdas
Un rango de celdas es un grupo de celda seleccionada, sobre las cuales se
puede desarrollar diferentes actividades, como por ejemplo, alinearlas y
modificar su formato (apariencia). Este método de seleccionar un rango de
celda permite optimizar la manipulación sobre las celdas. Para seleccionar un
rango de celda, simplemente hay que ubicarse al inicio del rango de celdas,
pulsar clic sobre esta primera celda y con el botón izquierdo del mouse,
marcar el área de celdas a modificar. Por ejemplo desde la planilla de TIENDA
y CUOTA, marcar los nombres de todas las tiendas y aplique el botón Centrar.
Alineación de Celdas
Microsoft Excel, permite que el contenido de las celdas, pueda ser alineado a
la izquierda, centro o derecha dentro de esta, además de poder aliñar textos o
números entre varias columnas. Para esto, Excel dispone de cuatro botones
que se podrán encontrar dentro de la barra de herramientas de Formato. Estos
son Alinear a la izquierda, Centrar, Alinear a la derecha y combinar y centrar.
Nombrar hojas de trabajo
Todas las hojas de trabajo dentro de un libro, pueden ser nombradas de
acuerdo a la conveniencia. Se recomienda que el nombre que se defina para las
hojas, tenga relación con el contenido de las mismas. Es decir, si se desea
crear una hoja que represente los ingresos personales, hay que cambiar el
nombre de la misma por Ingresos, así se facilita la compresión del contenido
de las hojas.
Para cambiar el nombre de las hojas de trabajo, simplemente se debe pulsar
doble clic sobre el nombre por defecto (hoja1, hoja2) y luego digitar el nuevo
nombre para la hoja
Ejercicio practico:
Generar una planilla Excel que represente una lista de todos los gastos fijos
mensuales (en el hogar u oficina) según muestra 1-1
RELACION DE GASTOS GENERALES
MENSUALES
FECHA
DE
GASTOS PROVEEDOR PAGO TOTAL
30-03- $
LUZ CHILECTRA 2003 25.000,00
25-03- $
TELEFONO TELEFONICA 2003 32.900,00
30-03- $
AGUA EMOS 2003 22.500,00
30-03- $
SUPERMERCADO LIDER 2003 73.500,00
28-03- $
TV CABLE SKY 2003 20.000,00
30-03- $
COMBUSTIBLE COPEC 2003 100.000,00
Unidad ll
7.1.2.2.- Funciones de Formato
7.1.2.3.- Insertar Filas y Columnas
Al insertar filas se puede incorporar datos entre celdas que ya contienen
información, sin alterar el contenido de las mismas. Para insertar filas en la
planilla, se debe ubicarse sobre la posición en que se insertara la nueva fila, y
pulsar clic en esta posición e ingresar la secuencia de comandos: Insertar –
Filas. En el caso de las columnas, para insertar una nueva, se debe ubicarse en
la posición correcta e ingresar la secuencia Insertar – Columna.
7.1.2.4.- Eliminar Filas y Columnas
La eliminación de filas y/o columnas involucra que todo el contenido de la fila
o columna seleccionada se eliminara. Para esto, se debe pulsar clic sobre
alguna celda dentro de la fila o columna a eliminar e ingresar la secuencia de
comando Edición – Eliminar y del cuadro de dialogo, elegir la opción de
eliminación más adecuada.
7.1.2.5.- Formato de Celdas
El formato de celdas es la manera en que se presentara el contenido de las
celdas, dentro de esta actividad, se podrá modificar el tipo de letra usado,
cambiar la manera de presentar los valores numéricos, los colores, etc. Para
trabajar con el formato de celdas, primeramente se debe marcar el área de
celdas a las que se aplicara las funciones de formato e ingresar la secuencia de
de comandos Formato – Celda; con lo anterior, Excel mostrara una ventana
consistente de seis fichas, están son Numero, Alineación, Fuentes, Bordes,
Trama y Proteger.
Formato Numérico
Modifica la forma de presentación de números. Si se desea que los números
representen valores monetarios, dentro de la ficha Número, elegir la opción
Moneda, y dentro de esta, dirigirse al área Símbolo y pulsar y seleccionar el
símbolo monetario de acuerdo al país. Dentro de esta misma ventana, se podrá
alterar la cantidad de decimales para los números, para esto hay que dirigirse
al área Posiciones Decimales, pulsar clic dentro del rectángulo y digitar la
cantidad de decimales que se desea para el numero. Recordar que siempre
antes de aplicar cualquiera de estas funciones de modificación de apariencia,
debe marcarse el rango de datos.
Modificación de Fuentes
Modificar la fuente significa alterar el tipo de letra, el color, el tamaño, la
alineación de los textos, etc. Para esto, hay que marcar el área de celdas a
modificar e ingresar la secuencia de comandos: Formato – Celdas – Fuentes, y
modificar las opciones que aparecerán en la ventana y pulsar aceptar. Al
ejecutar la secuencia anterior, se visualizara un cuadro de dialogo con varias
opciones de formato, tales como tipo de letras, estilo, tamaño, etc. Otra forma
de modificar la apariencia de texto y números es través de la barra de
herramientas de Formato, con estos botones se podrí, entre otras funciones,
modificar el tipo de letra o fuente, el tamaño, efecto y color.
Bordes
La herramienta de bordes es útil cuando se desea enmarcar un área dentro de
la planilla. Esta herramienta permite crear bordes personalizados dentro de un
rango de celdas marcado. Para esto, hay que marcar el área de celdas en las
que se generara el borde, y pulsar clic en la flecha ubicada a la derecha del
botón bordes y con esto se era un cuadro con 12 opciones de borde, se debe
elegir un tipo y ver el resultado en pantalla.
Ejerció práctico
Desarrollar en Excel una planilla similar al diseño propuesto en la siguiente
tabla:
PRODUCTOS SUP A SUP B SUP C
SUP D
Harina con polvo de hornear 256 240 198 262
Harina si polvos de hornear 240 236 190 256
Tallarines Nº 5 250 230 210 200
Tallarines Nº 77 230 226 206 209
Tallarines Nº 87 260 250 239 235
Café granulado 1800 1620 1540 1725
Sal de mesa 250 170 190 210
Azúcar refinada 530 490 480 500
Fig. 2-1
MUESTRA DE PRODUCTOS ÁREA
METROPOLITANAS
PRODUCTO
SUP A SUP B SUP C SUP D
HARINA CON POLVOS
DE HORNEAR $ 256,00 $ 240,00 $ 198,00 $ 262,00
HARINA SIN POLVO DE
HORNEAR $ 240,00 $ 236,00 $ 190,00 $ 256,00
TALLARINES Nº 5 $ 250,00 $ 230,00 $ 210,00 $ 200,00
TALLARINES Nº 77 $ 230,00 $ 226,00 $ 206,00 $ 209,00
TALLARINES Nº 87 $ 260,00 $ 250,00 $ 239,00 $ 235,00
$ $ $ $
CAFÉ GRANULADO 1.800,00 1.620,00 1.540,00 1.725,00
SAL DE MESA $ 250,00 $ 170,00 $ 190,00 $ 210,00
AZUCAR REFINADA $ 530,00 $ 490,00 $ 480,00 $ 500,00
UNIDAD Ill
7.1.3.- MANIPULACIÓN COMPLEMENTARIA
7.1.3.1.- Guardar la planilla
Una vez que se ha terminado de manipular el libro de trabajo, debe
almacenarse en un disco todo el trabajo. Al guardar el libro, automáticamente
se estará almacenando todas las hojas que componen ese libro. Para esto, se
debe ingresar la secuencia de comandos Archivo – Guardar Como, se
completa la ficha indicando donde se grabara (ejemplo; disco de 3-“(A:) ), el
nombre del archivo y pulsar el botón Guardar.
7.1.3.2.- Abrir libro de trabajo
Este procedimiento permite cargar en pantalla un libro previamente
almacenado en disco, con todas sus hojas. Para esto, se debe ingresar la
secuencia de comando Archivo – Abrir, desde el área Buscar en: elegir la
unidad de disco en donde se encuentra guardado el archivo. Para abrir el libro,
simplemente se debe pulsar doble clic sobre el nombre.
7.1.3.3.- Ordenamiento de celdas
La función ordenar, permite clasificar en forma ascendente o descendente un
grupo de celdas marcadas. Excel permite ordenar o clasificar una planilla por
cualquier columna, para esto existen dos procedimientos:
a.- A través de comandos
b.- A través de botones
7.1.3.4.- Ordenamientos de celdas
Para esto se necesita una planilla con información, marcar toda el área de
celda de la planilla, incluyendo los títulos, evitando dejar líneas en blanco
dentro del área marcada e ingresar la secuencia de comandos:
Datos – Ordenar, con lo anterior, se visualizara un cuadro de dialogo, desde
el cual se debe manipular lo siguiente:
Dentro del área Ordenar por, debe elegirse la columna por la que se realizara
el ordenamiento, dentro del área La lista tiene fila de encabezamiento, se debe
marcar la opción Sí. Excel además permite ordenar por más de una columna,
en el caso que se posea planilla más extensa y con columnas relacionadas
entre sí. Una vez ingresados los datos para el ordenamiento, se debe pulsar
Acepto. Para probar lo anterior, se necesita una planilla con información y
ubicar el indicador del Mouse sobre el titulo Proveedor de la planilla adjunta,
pulsar clic en esa celda (A6), luego mantener presionado el botón izquierdo
del Mouse y marcar toda la planilla, es decir hasta la posición H15, luego
soltar el botón e ingresar la secuencia Datos – Ordenar, dentro el área La
lista tiene fila de encabezamiento, pulsar clic en opción Si, luego desde el
área Ordenar por, se elige la columna PROVEEDOR, luego, desde la
opción Ascendente (menor a mayor) o Descendente (mayor a menor), se
elige la alternativa Ascendente finalmente se pulsa el botón Aceptar. En esos
momentos se debiera ver la planilla ordenada alfabéticamente por el nombre
del proveedor.
7.1.3.5.- Protección de celdas
Para proteger la hoja de trabajo, se debe ingresar la secuencia de comandos
Herramientas – Proteger – Proteger Hoja, con lo anterior se visualizara una
ventana desde la cual se
Debiera ingresar una contraseña de protección para proteger a futuro la hoja
asociada. NO OLVIDAR DICHA CONTRASEÑA.
Excel permite ingresar dos veces la contraseña y pulsar botón Aceptar. Al
guardar el libro también se debe protegerse con la secuencia de comandos
Herramientas – Proteger – Proteger Libro, luego, digitar la contraseña
asociada al libro y pulsar Aceptar. Luego, de la próxima ventana, volver a
digitar la misma contraseña anterior y pulsar el botón Aceptar.
Finalmente se debe guardar el libro, el cual será almacenado con el atributo de
protegido. Al abrir nuevamente el libro, Excel solicitara ingresar la contraseña.
Ejercicio de aplicación:
Fig.2-2
Distribuidora RAYO Santiago 30 Agosto
2003
LISTADO DE DEUDA A PROEEVEDORES
OVEEDORE
FACTURA EMICION VENCIMIENTO
NETO
IVA TOTAL
04- $
os Toro Ltda. 256985 06-2003 04-07-2003 $ 659.230,00 118.661,00 $ 777.891,00
02- $
12225 04-2003 02-07-2003 $ 963.000,00 173.340,00 1.136.340,00
01- $
265666 08-2003 01-09-2003 $ 560.000,00 100.800,00 $ 660.800,00
05- $
15623 07-2003 05-09-2003 $ 236.000,00 42.300,00 $ 244.300,00
08- $
14526 06-2003 08-10-2003 1.520.000,00 273.600,00 1.793.600,00
03- $
326
05-2003 03-07-2003 $ 125.000,00 22.500,00 $ 147.500,00
10- $
ortadora Lois 3258 05-2003 10-06-2003 $ 156.000,00 28.080,00 $ 184.080,00
07- $
23566 06-2003 07-08-2003 $ 56.000,00 10.080,00 $ 66.080,00
06-05- $
78556 2003 03-07-2003 $ 562.000,00 101.160,00 $ 663.160,00
UNIDAD IV
7.1.4.- MANEJO DE FORMULARIO Y GRAFICAS
7.1.4.1.- Formulas
Una fórmula es una expresión matemática que representa un cálculo
relacionado con el valor que poseen celdas específicas. Al digitar una formula,
Excel muestra automáticamente el resultado. Se debe considerar que las
formulas solo deben hacer referencia a celdas que posean números, de otra
manera se generaran errores. Las fórmulas matemáticas en Excel, deben
comenzar a escribirse con el signo (=). Al escribir las formulas, debe referirse
a la dirección en donde se encuentran las celdas en la planilla.
Las fórmulas matemáticas escritas en Excel, utilizan los siguientes operadores:
a.- + (suma)
b.- - (resta)
c.- * (multiplicación)
d.- / (división)
c.- ( ) (agrupar expresión)
Excel permite la libre creación de fórmulas mezcladas estos operadores dentro
de una misma expresión, ejemplo:
= (H7+K4)*(A5/B9)
En el ejemplo anterior, en la celda en donde se digite la formula, Excel
mostrara el resultado (siempre y cuando todas las coordenadas mencionadas
posean valores numéricos)
7.1.4.2.- Funciones
Una de las ventajas destacable en el programa Excel, es la gran cantidad de
funciones aritméticas, lógicas, estadísticas y financiera que posee, las que se
caracterizan por entregar el resultado requerido en forma automática solo
digitando el nombre de la función y el rango de celdas involucrado. Esta es la
principal diferencia entre las fórmulas de usuario y las funciones. Se puede
visualizar rápidamente todas las funciones disponibles, solo pulsando el botón
Pegar función, que se encuentra dentro de la barra de herramientas Estándar
de Excel. (ver figura).
Al pulsar este botón en pantalla aparecerá un cuadro de dialogo dividido en
dos columnas:
a.- Categoría de la función
b.- Nombre de la función
La columna Categoría de la función representa los tipos generales de
funciones clasificadas por tipo o familias. Por otra parte la columna Nombre
de la función representa el grupo de funciones incluidas en cada familia o tipo
de función específica.
Para insertar una función, se debe respetar la siguiente regla de sintaxis o
escritura:
=función (parámetro de la función)
TODAS LAS FORMULAS O FUNCIONES DEBEN COMENSAR CON
EL SIGNO IGUAL. NUNCA SE DEBE DEJAR ESPACIO EN BLANCO
DENTRO DE LA EXPRECION.
Al escribir la función, hay que digitar el signo igual, luego escribir el nombre
de la función (en mayúscula o minúscula), luego (sin dejar espacios en
blanco), digitar el signo abre paréntesis, luego, escribir los parámetros o lista
de argumentos de la función. Si se desea buscar alguna función específica, hay
que acudir a la ayuda de Excel pulsando el botón Ayuda de Microsoft Excel,
en la barra de herramientas Estándar.
Los parámetros que se digitan dentro de la función corresponden
(generalmente) a rangos de celdas, los que son calculados en conjunto por
cada función.
Por ejemplo, al digitar la expresión:
=PROMEDIO (F5:F25) Excel automáticamente entregara el promedio
aritmético de los números comprendidos dentro del rango de F5 hasta F25.
Considerando que solo debieran existir números enteros o reales dentro de
estas celdas, de lo contrario, se generara un error. Hay que recordar que al
digitar los números, estos deben digitarse sin espacios intermedios.
Por ejemplo, suponiendo que se posee una planilla que representa una relación
de productos del área automotriz, el impuesto al valor agregado (IVA) y el
precio total del producto. En este caso, se podrá obtener la siguiente
información (ver figura 3-1)
Estas fórmulas obtienen el IVA Esta formulas suman
el PRECIO
Desde el Precio Neto NETO más el IVA
LISTA DE PRECIOS
PRODUCTOS PRECIO NETO IVA PRECIO TOTAL
Correa de distribución $ 6200 =C6*18% =C6+D6
Agua destilada $ 1000 =C7*18% =C7+D7
Bujías $ 2500 =C8*18% =C8+D8
Aceite de motor $ 4200 =C9*18% =C9+D9
Liquido de freno $ 3000 =c10*18% =C10+D10
Batería 12v $15000 =C11*18% =C11+D11
TOTALES SUMA (C6:C11) =SUMA (D6:11) =SUMA (E6:E11)
Al digitar estas fórmulas, se obtendrá la sumatoria total de la columna. Y en el
Computador deberá visualizarse el resultado correspondiente
LISTA DE
PRECIOS
PRECIO PRECIO
PRODUCTOS NETO IVA TOTAL
Correa de $
distribución $ 6.200,00 1.116,00 $ 7.316,00
Agua destilada $ 1.000,00 $ 180,00 $ 1.180,00
Bujías $ 2.500,00 $ 450,00 $ 2.950,00
Aceite de motor $ 4.200,00 $ 756,00 $ 4.956,00
Líquido de frenos $ 3.000,00 $ 540,00 $ 3.540,00
$ $
PRIMER
ALUMNO CEMESTRE TOTAL ESTADO
MAR ABR MAY JUN JUL AGO
Carcamo
F. Evelyn 2500 3200 3000 4100
Cerda
Camila 1950 3000 2500 4500
Cerda Luis
Albero 3250 2800 4500 2500 3000
Toro C.
Miriam 9000 6500 3000 4100
Watson
Juan 6000 5000 3500 2500 4000
Álvarez
Carlos 2500 4200
digita =SUMA (B9:E9), pulsar Intro, copiar la fórmula para el resto de los
alumnos.
La fórmula de la columna ESTADO, responde a la siguiente lógica:
Si el aporte del mes de JULIO es 0, entonces debe aparecer el mensaje
“APORTE AL DIA”. Para esto se utiliza la función =SI():
RECAUDACION TOTAL: Sumatoria de TOTAL
APORTE MAXIMO: El máximo de todos los aportes.
APORTE MINIMO: El mínimo de todos los aportes.
PROMEDIO DE APORTES: Promedio de todos los aportes.
Colegio XYZ
Antonio
Salinas 6 5 6,4
Gonzalo
Bello 4,4 5,6 6,5
Nota
Máxima
Nota Mínima
Nota mas
Repetida
Numero %
Insuficiente
Aprobados
7.3.3.1.- Moda y Mediana
La función =Moda () indica el valor que más se repite en un rango de celdas,
en cambio la Mediana (), nos indica el dato central de un conjunto de celdas.
Para encontrar la moda en la planilla anterior, pulsar clic en la celda B11 e
ingresar Insertar-Función. Luego, pulsar clic en la categoría Estadística y
desde el área Nombre de la función, elegir Moda y Aceptar. Desde la
siguiente ventana, pulsar clic dentro del área Numero 1 y digitar el rango
B2:D7 u Aceptar. Luego pulsar clic en B12, repetir los pasos anteriores,
eligiendo ahora la función Mediana y obteniendo el nuevo resultado
=CONTARSE. Esta función permite obtener el Número de celdas que
cumplen con una condición dada. En nuestro caso, probaremos esta función
dentro de la coordenada B16. en esta celda debemos mostrar la cantidad de
notas mayores a 4.0 obtenida parcialmente. Para esto, pulsar clic en la celda
B16 y digitar la siguiente función:
=CONTARSE (B2:D7;”>=4”)
Luego para obtener el número de notas menores a 4.0, pulsar clic en la celda
B15 y digitar la función:
=CONTARSE (B2:D7,”<4”).
=FRECUENCIA. Esta función entrega la cantidad de veces que un valor
determinado, se repite dentro de un rango de celdas. Para probar esta función,
hay que ubicarse en la posición A17 y digitar el siguiente texto:
FRECUENCIA NOTA 5. Luego, en la posición B17, escribir la siguiente
función:
=FRECUENCIA (B2:D7,5)
Continuando la completacion de la planilla, ubicarse en la coordenada B9 y
aplicar la función Máx. () Para encontrar la nota máxima de la columna:
=MAX (B2:B7)
Luego copiar la formula en la celda C9 y D9. Repitiendo el procedimiento
anterior para obtener la nota mínima en las celdas B10, C10, D10.
Finalmente se obtiene la columna NOTA calculando el promedio de cada
alumno con la función =PROMEDIO (), mostrando los resultados con solo un
decimal.
1er 2do 3er
Alumno Trim Trim Trim Nota Evaluación
Ana Jiménez 5,4 5,2 6,8 5,8
Patricia Celis 2,4 4 3,2 3,2
Hernán Bustos 3 5 6,4 4,8
Javiera Calderón 4,5 6,2 5,8 5,5
Antonio Salinas 6 5 5,2 5,4
Gonzalo Bello 4,4 5,6 6,5 4,125
Nota Máxima 6 6 6
Nota Mínimo 2,4
Nota mas
Repetida 5,2
Mediana de Nota 5,2
Numero %
Insuficiente 3
Aprobados 15
FRECUENCIA
NOTA 5 8
Validación de celdas
Excel ofrece una herramienta que permite validar que el ingreso de dato sobre
una celda sea el correcto. Para realizar esta operación genere una hoja Excel,
con la siguiente estructura:
Empresa Sulfa S.A.
RELACIÓN DE
REMUNERACIONES
Año de
Funcionarios Ingreso Actividad Sueldo
Carlos Parra Cobrador 3500
Antonio
Sepúlveda Tesorero 4200
Luis Carcamo Contador 3600
Ejecutivo de
Víctor Soto cuentas 4900
Mónica Vera Auditor 6200
Gabriela Santos Secretaria 3000
Asistente
Maria Velásquez Social 4100
Suponiendo que en la hoja anterior, se desea que el ingreso de datos sobre la
columna C, este comprendido entre 1999 y 2003. Para esto, hay que pulsar clic
sobre la posición C7 y con el botón izquierdo del Mouse se marca hasta la
posición C13, luego se ingresa la secuencia de comandos: Datos-Validación,
del siguiente cuadro de dialogo, desde el área Permitir, se elige el Numero
entero, del próximo cuadro, en Datos, elegir Entre, en el área Mínimo digitar
1999 y en área Máximo digitar 2003. Luego pulsar clic en la ficha Mensaje
entrante, dentro del área Titulo, ingresar el texto que aparecerá cuando el
usuario pulse clic sobre la celda y luego dentro del área Mensaje de entrada,
digitar un texto para mostrar adicionalmente. Se recomienda que el texto
oriente al digitador cerca del rango numérico a ingresar.
Luego pulsar clic sobre la ficha Mensaje de error. De este cuadro de dialogo,
pulsar clic dentro del área Estilo y elegir la opción Advertencia. Luego pulsar
clic dentro del área Mensaje de error y escribir un mensaje de error que
aparecerá automáticamente cuando el año ingresado no corresponda con el
rango deseado. Finalmente pulsar clic en el botón Aceptar y probar digitar
valores correctos e incorrectos dentro de la celda C7. Esta validación será
válida para el rango comprendido entre C7 y C13.
7.3.4.- GRÁFICOS
Los gráficos en Excel son una representación esquemática de una serie de
datos numéricos de una planilla de cálculo. Para la creación automática de un
gráfico, Excel ofrece una herramienta llamada Asistente para Grafico, que es
un botón que se puede encontrar en la barra de herramientas Estándar de
Excel. Este botón guía a través de 4 ventanas de dialogo hasta obtener la
imagen.
7.3.4.1.- CREACION DE UN GRAFICO
Para ensayar la creación de un gráfico, hay generar una planilla en Excel de
acuerdo al modelo sugerido en la siguiente figura:
VARIACION DEL PRECIO DE LOS
COMBUSTIBLES MES DE ENERO
SEMANA SEMANA SEMANA SEMANA
1 2 3 4
93
OCTANOS $ 495,20 $ 502,60 $ 482,30 $ 491,50
95
OCTANOS $ 497,30 $ 503,50 $ 485,60 $ 493,70
97
OCTANOS $ 500,20 $ 505,60 $ 495,90 $ 495,80
DIESEL $ 298,50 $ 299,60 $ 294,70 $ 290,20
KEROSENE $ 275,30 $ 277,60 $ 282,40 $ 277,90
7.3.5.- AUTOFILTRO
Un filtro es una orden que se da a Excel para que extraiga de una lista de
datos, aquellos que cumplan con una o más condiciones determinadas. Es una
herramienta muy práctica cuando las planillas contienen muchas filas de datos.
Por ejemplo, podemos tener una fila con miles de artículos y saber que
artículos valen más de 10 pesos, o cuantos artículos se vendieron entre una
fecha y otra.
Para probar los filtros automáticos, crearemos una sencilla lista como la
propuesta en la siguiente tabla:
CODIGO PRODUCTO PRECIOSTOCK
$
T-1 Tornillo 1 12,00 1200
$
T-2 Tornillo 2 14,00 1350
$
T-3 Tornillo 3 15,00 1100
$
T-4 Tornillo 4 15,00 3250
$
T-5 Tornillo 5 11,00 4000
$
T-6 Tornillo 6 19,00 4350
La planilla anterior, representa una lista de 6 productos sobre los cuales
aplicaremos los autofiltros. Seleccionamos el rango comprendido entre A1
hasta D7 e ingresamos la secuencia de comandos Datos - Filtro – Autofiltro.
Con lo anterior, aparecerán unas flechas desplegables en las cabeceras de las
columnas CODIGOS – PRODUCTOS – PRECIO – STOCK. Al desplegar
una de las flechas, se podrá crear una condición de muestra, es decir se podrá
filtrar la muestra y permitir que aparezcan los datos de una fila especifica.
Cada fila de datos, para Excel, será considerada un Registro y cada columna
será un campo. Por ejemplo pulsar clic sobre la flecha de la columna
CODIGO, luego pulsar clic sobre la opción Personalizar, con lo anterior, se
verá un cuadro de dialogo desde el cual se podrá crear la condición de filtro.
Para esto, de la próxima ventana (autofiltro personalizado), dentro del área
CODIGO, elegir la opción es igual a, dentro del rectángulo que se encuentra a
la derecha del anterior, digitar T-5, luego pulsar Aceptar y, en pantalla se
debiera ver solamente la fila correspondiente al código T-5. En cuanto a las
repeticiones de datos, en este caso, solo se repiten dos precios: el registro 4 y
el 5, tienen el mismo precio, por lo que podemos probar el funcionamiento de
los filtros eligiendo el valor 15 de la columna Precio. Para esto se debe repetir
el procedimiento anterior, solo que en el área es igual a, digitar 15 de la
columna Precio. Para esto repetir el procedimiento anterior, solo que en el área
es igual a, digitar 15. Con lo anterior solo debiera visualizar los registros T-3 y
T-4.
Para volver a visualizar todos los registros, debemos abrir la lista que
tengamos filtrada (su flecha aparecerá en color azul), y elegir la opción Todas.
Se puede también elegir dos o más criterios abriendo varias listas de varias
columnas. Los datos se Irán filtrando.
Ejemplos:
¡Error! Vínculo no válido.
CODIGO PRODUCTO PRECIOSTOCK
T-3 Tornillo 3 15 1100
T-4 Tornillo 4 15 3250
7.3.5.1.- Auto filtro compuesto:
La función de Autofiltro también permite que se pueda construir filtros
compuestos, es decir que Excel muestre aquellos registros que cumplan 2
condicione (Y) o bien una entre 2 condiciones (O) Para esto, desde la planilla
de demostración, pulsar clic sobre la flecha de desplazamiento de la columna
STOCK, pulsar clic en personalizar. Dentro del área STOCK elegir la opción
Mayor o igual que, y en el rectángulo correspondiente, digitar 2000, luego,
elegir la opción Y, completar los rectángulos siguientes con la sentencia es
menor o igual que 4000, pulsar Aceptar. Con todo lo anterior, solo debiera
visualizarse los registros T- 4 y T- 5.
Se puede utilizar los operadores Y y O para realizar una consulta de forma
que se cumplan los dos criterios (operador Y) o bien que solo se cumpla uno
de ellos (operador O)
Para desactivar las listas despegables del autofiltro, se debe seguir la misma
secuencia usada para la creación (Datos - Filtro – Autofiltro).
Ejemplo:
CODIGO PRODUCTO PRECIOSTOCK
T-5 Tornillo 5 11 4000
T-6 Tornillo 6 19 4350
En la siguiente ilustración, se ha utilizado el filtro normal para seleccionar las
empresas de la ciudad de TALCA, y el filtro personalizado al mismo tiempo
para seleccionar las que han tenido unas ventas superiores a $ 12.000.
VENTAS CIUDAD CIUDAD
COPEC 15000 TALCA
ESSO 16000 TALCA
SHELL 18900 TAÑCA
YPF 14000 TALCA
7.3.6.- TABLAS DINAMICAS
Introducción:
Las tablas dinámicas son un recurso ofrecido por Microsoft Excel que permite
facilitar la pesquisa sobre datos específicos dentro de la planilla, definiendo
los títulos de la planilla como campos de búsqueda, así como modificar el
aspecto de la lista de datos.
7.3.6.1.- CREACION DE UNA TABLA DINAMICA
Para crear una tabla dinámica, hay que ejecutar el siguiente grupo de
actividades sobre datos predeterminados:
a.- Activar una planilla Excel vacía, sin datos
b.- transcribir en la hoja vacía, la información sugerida en la siguiente tabla:
Recaudación Cuota Graduación 1er
Semestre
Nombre Mes Valor Pagado
Ana Jiménez Marzo 5000
Patricio Celis Marzo 3000
Hernán Busto Abril 4500
Javier Calderón Junio 6000
Antonio Salinas Marzo 4500
Gonzalo Bello Junio 5000
Cecilia Blin Abril 6000
Orieta Gonzáles Junio 3500
Marcelo Abarca Abril 4000
Mónica Duran Junio 3500
c.- Guardar en un diskette la planilla anterior con el nombre CUOTAS.
Recordar que para esto se debe insertar un diskette en la unidad respectiva e
ingresar la siguiente secuencia de comandos: Archivo – Guardar como,
elegir Disco 3*d3(A:) y en nombre de archivo, digitar CUOTAS.
d.- Ingresar la secuencia de comandos Datos – Informe de tablas y gráficos
dinámicos.
Si la barra de herramientas no posee las opciones de Tabla dinámica, se debe
incluirlas a través de la secuencia de comandos: Ver – Barra de
Herramientas – Tabla dinámica. Si se utiliza este botón, se activaran una
serie de botones de control orientados a Tablas dinámicas.
El Botón Tabla dinámica permite desplegar las opciones habilitadas para
trabajar con la tabla, al presionarla aparecerá una serie de alternativas de
manipulación, algunas de esta son:
Modificar el formato de la tabla desde un grupo de formatos dados.
Permite realizar un gráfico dinámico con los datos de la tabla.
El asistente, guía en la creación de una tabla dinámica en tres pasos.
Permitir seleccionar toda la tabla o solo parte de esta.
Permite seleccionar el orden en la ejecución de las formulas, entre otros.
Permite cambiar la fórmula utilizada para resumir los datos de la tabla.
Permite cambiar la configuración de la tabla.
e.- A continuación presionar el botón de Asistente para tabla dinámica o bien
ingresar la secuencia de comando Tabla dinámica- Asistente. De la próxima
ventana, pulsar clic en el botón siguiente.
En este primer paso, se debe indicar donde se encuentran los datos a utilizar
para crear la tabla dinámica. En este caso se encuentran en Excel, por lo que se
debe seleccionar la primera opción. A continuación se debe elegir si se va a
realizar una tabla dinámica o un gráfico dinámico. Seleccionar Tabla dinámica
y pulsar botón siguiente.
f.- Con lo anterior, se visualizara una ventana que representa el segundo paso
en la creación, en donde se solicita indicar la posición en la que se encuentran
los datos a considerar para la tabla. Dirigirse al área Rango e ingresar el rango
de celda considerado para la creación de la tabla.
g.- Al marcar el área de celdas para la tabla dinámica, se debe incluir los
títulos de cada columna.
h.- Pulsar a continuación el botón Siguiente.
i.- En esta ventana, Excel da la posibilidad de crear la tabla dinámica en la
misma Hoja de los datos o crearla en una nueva. Además, a través del botón
Diseño, permite seleccionar la forma que tendrá la tabla.
Como se señala en el Asistente para Tabla dinámica, se puede construir la
tabla dinámica arrastrando los botones de campo hacia el Diagrama para
seleccionar la combinación de información que se desea obtener. Cada botón
de campo debe ir asignado a una parte del diagrama, ya sea en Fila, Columna
o Dato. En esta etapa, se está a punto de crear el diseño óptimo para manipular
la tabla.
Nota
Máxima 5,8
Nota
Mínima 3,2
Nota mas
repetida 5,5
Mediana de
Notas 5,45
Numero %
Nº de
Insuficinete 1 0,17 Alumnos
Aprobados 5 0,83 6
Una vez creada la planilla, ejecutar la siguiente lista de actividades:
a.- Pulsar clic sobre la celda que contiene el primer nombre de alumnos (Ana
Jiménez)
Ingresar la siguiente secuencia Datos – Formulario, con lo anterior, se
visualizara una ventana que presenta los siguientes botones:
Nuevo: Este botón permite agregar al formulario un nuevo Registro o fila de
datos. En este caso, un nuevo alumno.
Eliminar: Este botón permite eliminar un registro o alumno de la lista.
Buscar anterior: Este botón recorre la lista de alumnos y muestra el registro
que se encuentra ubicado antes del que se ve en pantalla.
Buscar siguiente: Este botón recorre la lista de alumnos y muestra el registro
que se encuentra a continuación del que se ve en pantalla.
Criterios: Este botón permite establecer un criterio para la búsqueda de un
registro específico.
Cerrar: Cierra el cuadro de dialogo
b.- Luego del cuadro de dialogo anterior, presionar el botón Criterios. Con lo
anterior Excel mostrará un nuevo cuadro de diálogo, desde el cual se puede
comenzar con la pesquisa de información. La herramienta de formularios
permite buscar un determinado registro solo por la letra inicial del contenido
de una columna, por ejemplo, pulsar clic dentro del rectángulo Alumno y
simplemente digitar la letra J y luego pulsar el botón Buscar siguiente. En
pantalla se debiera ver los datos del registro completo que corresponde a
Javiera Calderón. Nótese que se ha activado la barra de desplazamiento
vertical junto a los datos del registro, con ella también se puede recorrer la
lista de información.
c.- Otra aplicación práctica que se puede realizar, es descubrir cuales alumnos
obtuvieron nota 5,5. Para esto, pulsar clic en la casilla Nota digitar dentro de
esta 5,5. A continuación pulsar el botón Buscar siguiente. En la ventana se
debiera ver, en primer lugar, los datos de Javiera Calderón y si se pulsa
nuevamente el botón Buscar siguiente, se verá los datos de Gonzalo Bello.
d.- Para cerrar el cuadro de dialogo, pulsar el botón Cerrar.
e.- Probar ahora agregar un nuevo registro desde el formulario. Para esto
nuevamente pulsar clic sobre el nombre Ana Jiménez, luego ingresar la
secuencia Datos – Formulario. Pulsar el botón Nuevo. Con esto, todos los
campos del nuevo registro quedaran vacíos. Completar todas las casillas con la
información del nuevo registro y pulsar botón nuevo. Nótese que se ha
agregado una nueva fila a la planilla. En este caso, solo se podrá UN nuevo
registro ya que la planilla no tiene más filas libres para agregar más alumnos.
Si a aun así se desea agregar más alumnos, insertar filas en blanco a partir de
la fila 10. Para esto, ubicar el puntero del Mouse sobre la fila 10, manteniendo
presionado el botón izquierdo del Mouse hasta el número de filas que se desea
insertar e ingresar la secuencia de comandos Insertar – filas.
f.- A continuación, se recomienda ensayar la función Eliminar. Repitiendo los
pasos anteriores y desde el cuadro de dialogo pulsar Eliminar. Nótese que la
fila completa desaparece de la planilla
7.3.8.- MACROS
Una macro es una abreviatura de la palabra macroinstrucción, que es una
combinación de instrucciones que pueden ser ejecutadas automáticamente con
la simple pulsación de una combinación de teclas. En ocasiones, puede uno
ver en la necesidad de realizar una serie de tareas repetitivas de forma
rutinaria, para se puede crear una macro que evite ese trabajo.
7.3.8.1.- CREACION DE UNA MACRO:
Imaginar que diariamente se debe modificar una Tabla de datos, agradándole
colores, formatos, bordes, etc., para posteriormente imprimirla. Para evitar
este trabajo, se puede crear una macro que lo realice automáticamente.
Para comenzar, hay que generar en una hoja del libro una planilla con el
formato propuesto en la figura siguiente y luego copiarla en otra Hoja del
libro.
Nota importante:
Antes de grabar o escribir una macro, hay que planificar bien los pasos y los
comandos que se desea ejecutar. Si se comete algún error mientras se graba la
macro, también se grabaran las correcciones que se realicen. Cada vez que se
graba una macro, esta se almacenara en un nuevo módulo adjunto a un libro
A continuación ingresar la siguiente secuencia: Herramienta – Macro –
Grabar nueva macro. Luego, del próximo cuadro, se debe escribir un
nombre que identifique a la macro o aceptar el que ofrece Excel (macro 1) En
este caso, digitar el nombre LISTADO y pulsar Aceptar.
Nota importante:
A partir de este momento, la macro comienza a grabar cualquier pulsaron,
selección, apertura de menús, etc., que se realice, por lo que se debe tener
cuidado en realizar los pasos.
Observar que aparecerá una nueva barra llamada Detener Macro. Esta barra
permite por medio del cuadro azul, detener la grabación de la macro..
Realizar cuidadosamente los siguientes pasos de manipulación sobre los
datos de la planilla:
Marcar todas las celdas y aplicar bordes.
Marcar el titulo y aplicar bordes, combinar y centrar, negrita y color de
relleno al 25%.
Marcar las celdas de la fila 2 y aplicar bordes y negrita.
Marcar el rango desde A2 hasta A11 y aplicar color de relleno gris al 40%.
Marcar el rango desde A3 hasta A11 y aplicar bordes.
Marcar el rango desde B2 hasta B11 y aplicar color de relleno gris al 50%
Marcar el rango desde B3 hasta B11 y aplicar bordes.
Marcar el rango desde C2 hasta C11 y aplicar color de relleno gris al 25%
Marcar el rango desde C3 hasta C11 y aplicar bordes.
Marcar todas las celdas y aplicar cursiva y centrar.
Pulsar clic fuera de la tabla.
Detener la grabación de la macro pulsando el cuadrado azul de detención.
observar que la barra de grabación de macro, desaparecerá.
Para probar la macro LISTADO, dirigirse a la Hoja en donde anteriormente
copio la hoja original.
Ingresar la secuencia de comandos Herramienta – Macro – Macros y se
visualizará una ventana, en esta ventana aparecerá la lista de las macros que
han sido grabadas, en este caso, la macro LISTADO, que es la única creada
hasta ahora.
Seleccionar Ejecutar y observar cómo se ejecutan automáticamente las
instrucciones que se aplicó a la tabla anterior, obteniendo el mismo resultado.
Tabla
de
Datos
1er 2do 3er
Alumnos Trim. Trim. Trim. Nota Evaluación
Ana Jiménez 5,4 5,2 6,8 5,8 Aprobado
Patricio
Celis 2,4 4 3,2 3,2 Insuficiente
Hernán
Bustos 3 5 6,4 4,8 Aprobado
Javiera
Calderon 4,5 6,2 5,8 5,5 Aprobado
Antonio
Salinas 6 5 5,2 5,4 Aprobado
Gonzalo
Bello 4,4 5,6 6,5 5,5 Aprobado
Nota
Máxima 5,8
Nota
Mínima 3,2
Nota mas
repetida 5,5
Mediana de
Notas 5,45
Numero %
Nº de
Insuficiente 1 0,17 Alumnos
Aprobados 5 0,83 6
Carlos Parra Cobrador 3500
Antonio
Sepúlveda Tesorero 4200
Luis Cárcamo Contador 3600
Ejecutivo de
Víctor Soto cuentas 4900
Mónica Vera Auditor 6200
Gabriela Santos Secretaria 3000
Asistente
Maria Velásquez Social 4100
Suponiendo que en la hoja anterior, se desea que el ingreso de datos sobre la
columna C, este comprendido entre 1999 y 2003. Para esto, hay que pulsar clic
sobre la posición C7 y con el botón izquierdo del Mouse se marca hasta la
posición C13, luego se ingresa la secuencia de comandos: Datos-Validación,
del siguiente cuadro de dialogo, desde el área Permitir, se elige el Numero
entero, del próximo cuadro, en Datos, elegir Entre, en el área Mínimo digitar
1999 y en área Máximo digitar 2003. Luego pulsar clic en la ficha Mensaje
entrante, dentro del área Titulo, ingresar el texto que aparecerá cuando el
usuario pulse clic sobre la celda y luego dentro del área Mensaje de entrada,
digitar un texto para mostrar adicionalmente. Se recomienda que el texto
oriente al digitador cerca del rango numérico a ingresar.
Luego pulsar clic sobre la ficha Mensaje de error. De este cuadro de dialogo,
pulsar clic dentro del área Estilo y elegir la opción Advertencia. Luego pulsar
clic dentro del área Mensaje de error y escribir un mensaje de error que
aparecerá automáticamente cuando el año ingresado no corresponda con el
rango deseado. Finalmente pulsar clic en el botón Aceptar y probar digitar
valores correctos e incorrectos dentro de la celda C7. Esta validación será
valida para el rango comprendido entre C7 y C13.
7.3.4.- GRÁFICOS
Los gráficos en Excel son un a representación esquemática de una serie de
datos numéricos de una planilla de calculo. Para la creación automática de un
gráfico, Excel ofrece una herramienta llamada Asistente para Grafico, que es
un botón que se puede encontrar en la barra de herramientas Estándar de
Excel. Este botón guía a través de 4 ventanas de dialogo hasta obtener la
imagen.
7.3.4.1.- CREACION DE UN GRAFICO
Para ensayar la creación de un gráfico, hay generar una planilla en Excel de
acuerdo al modelo sugerido en la siguiente figura:
VARIACION DEL PRECIO DE LOS
COMBUSTIBLES MES DE ENERO
SEMANA SEMANA SEMANA SEMANA
1 2 3 4
93
OCTANOS $ 495,20 $ 502,60 $ 482,30 $ 491,50
95
OCTANOS $ 497,30 $ 503,50 $ 485,60 $ 493,70
97
OCTANOS $ 500,20 $ 505,60 $ 495,90 $ 495,80
DIESEL $ 298,50 $ 299,60 $ 294,70 $ 290,20
KEROSENE $ 275,30 $ 277,60 $ 282,40 $ 277,90
7.3.5.- AUTOFILTRO
Un filtro es una orden que se da a Excel para que extraiga de una lista de
datos, aquellos que cumplan con una o más condiciones determinadas. Es una
herramienta muy práctica cuando las planillas contienen muchas filas de datos.
Por ejemplo, podemos tener una fila con miles de artículos y saber que
artículos valen más de 10 pesos, o cuantos artículos se vendieron entre una
fecha y otra.
Para probar los filtros automáticos, crearemos una sencilla lista como la
propuesta en la siguiente tabla:
CODIGO PRODUCTO PRECIOSTOCK
$
T-1 Tornillo 1 12,00 1200
$
T-2 Tornillo 2 14,00 1350
$
T-3 Tornillo 3 15,00 1100
$
T-4 Tornillo 4 15,00 3250
$
T-5 Tornillo 5 11,00 4000
$
T-6 Tornillo 6 19,00 4350
La planilla anterior, representa una lista de 6 productos sobre los cuales
aplicaremos los autofiltros. Seleccionamos el rango comprendido entre A1
hasta D7 e ingresamos la secuencia de comandos Datos - Filtro – Autofiltro.
Con lo anterior, aparecerán unas flechas desplegables en las cabeceras de las
columnas CODIGOS – PRODUCTOS – PRECIO – STOCK. Al desplegar
una de las flechas, se podrá crear una condición de muestra, es decir se podrá
filtrar la muestra y permitir que aparezcan los datos de una fila especifica.
Cada fila de datos, para Excel, será considerada un Registro y cada columna
será un campo. Por ejemplo pulsar clic sobre la flecha de la columna
CODIGO, luego pulsar clic sobre la opción Personalizar, con lo anterior, se
vera un cuadro de dialogo desde el cual se podrá crear la condición de filtro.
Para esto, de la próxima ventana (autofiltro personalizado), dentro del área
CODIGO, elegir la opción es igual a, dentro del rectángulo que se encuentra a
la derecha del anterior, digitar T-5, luego pulsar Aceptar y, en pantalla se
debiera ver solamente la fila correspondiente al código T-5. En cuanto a las
repeticiones de datos, en este caso, solo se repiten dos precios: el registro 4 y
el 5, tienen el mismo precio, por lo que podemos probar el funcionamiento de
los filtros eligiendo el valor 15 de la columna Precio. Para esto se debe repetir
el procedimiento anterior, solo que en el área es igual a, digitar 15 de la
columna Precio. Para esto repetir el procedimiento anterior, solo que en el área
es igual a, digitar 15. Con lo anterior solo debiera visualizar los registros T-3 y
T-4.
Para volver a visualizar todos los registros, debemos abrir la lista que
tengamos filtrada (su flecha aparecerá en color azul), y elegir la opción Todas.
Se puede también elegir dos o más criterios abriendo varias listas de varias
columnas. Los datos se Irán filtrando.
Ejemplos:
¡Error! Vínculo no válido.
CODIGO PRODUCTO PRECIOSTOCK
T-3 Tornillo 3 15 1100
T-4 Tornillo 4 15 3250
7.3.5.1.- Auto filtro compuesto:
La función de Autofiltro también permite que se pueda construir filtros
compuestos, es decir que Excel muestre aquellos registros que cumplan 2
condicione (Y) o bien una entre 2 condiciones (O) Para esto, desde la planilla
de demostración, pulsar clic sobre la flecha de desplazamiento de la columna
STOCK, pulsar clic en personalizar. Dentro del área STOCK elegir la opción
Mayor o igual que, y en el rectángulo correspondiente, digitar 2000, luego,
elegir la opción Y, completar los rectángulos siguientes con la sentencia es
menor o igual que 4000, pulsar Aceptar. Con todo lo anterior, solo debiera
visualizarse los registros T- 4 y T- 5.
Se puede utilizar los operadores Y y O para realizar una consulta de forma
que se cumplan los dos criterios (operador Y) o bien que solo se cumpla uno
de ellos (operador O)
Para desactivar las listas despegables del autofiltro, se debe seguir la misma
secuencia usada para la creación (Datos - Filtro – Autofiltro).
Ejemplo:
CODIGO PRODUCTO PRECIOSTOCK
T-5 Tornillo 5 11 4000
T-6 Tornillo 6 19 4350
En la siguiente ilustración, se ha utilizado el filtro normal para seleccionar las
empresas de la ciudad de TALCA, y el filtro personalizado al mismo tiempo
para seleccionar las que han tenido unas ventas superiores a $ 12.000.
VENTAS CIUDAD CIUDAD
COPEC 15000 TALCA
ESSO 16000 TALCA
SHELL 18900 TAÑCA
YPF 14000 TALCA
7.3.6.- TABLAS DINAMICAS
Introducción:
Las tablas dinámicas son un recurso ofrecido por Microsoft Excel que permite
facilitar la pesquisa sobre datos específicos dentro de la planilla, definiendo
los títulos de la planilla como campos de búsqueda, así como modificar el
aspecto de la lista de datos.
7.3.6.1.- CREACION DE UNA TABLA DINAMICA
Para crear una tabla dinámica, hay que ejecutar el siguiente grupo de
actividades sobre datos predeterminados:
a.- Activar una planilla Excel vacía, sin datos
b.- transcribir en la hoja vacía, la información sugerida en la siguiente tabla:
Recaudación Cuota Graduación 1er
Semestre
Nombre Mes Valor Pagado
Ana Jiménez Marzo 5000
Patricio Celis Marzo 3000
Hernán Busto Abril 4500
Javier Calderón Junio 6000
Antonio Salinas Marzo 4500
Gonzalo Bello Junio 5000
Cecilia Blin Abril 6000
Orieta Gonzáles Junio 3500
Marcelo Abarca Abril 4000
Mónica Duran Junio 3500
c.- Guardar en un diskette la planilla anterior con el nombre CUOTAS.
Recordar que para esto se debe insertar un dikette en la unidad respectiva e
ingresar la siguiente secuencia de comandos: Archivo – Guardar como,
elegir Disco 3*d3(A:) y en nombre de archivo, digitar CUOTAS.
d.- Ingresar la secuencia de comandos Datos – Informe de tablas y gráficos
dinámicos.
Si la barra de herramientas no posee las opciones de Tabla dinámica, se debe
incluirlas a través de la secuencia de comandos: Ver – Barra de
Herramientas – Tabla dinámica. Si se utiliza este botón, se activaran una
serie de botones de control orientados a Tablas dinámicas.
El Botón Tabla dinámica permite desplegar las opciones habilitadas para
trabajar con la tabla, al presionarla aparecerá una serie de alternativas de
manipulación, algunas de esta son:
Modificar el formato de la tabla desde un grupo de formatos dados.
Permite realizar un gráfico dinámico con los datos de la tabla.
El asistente, guía en la creación de una tabla dinámica en tres pasos.
Permitir seleccionar toda la tabla o solo parte de esta.
Permite seleccionar el orden en la ejecución de las formulas, entre otros.
Permite cambiar la fórmula utilizada para resumir los datos de la tabla.
Permite cambiar la configuración de la tabla.
e.- A continuación presionar el botón de Asistente para tabla dinámica o bien
ingresar la secuencia de comando Tabla dinámica- Asistente. De la próxima
ventana, pulsar clic en el botón siguiente.
En este primer paso, se debe indicar donde se encuentran los datos a utilizar
para crear la tabla dinámica. En este caso se encuentran en Excel, por lo que se
debe seleccionar la primera opción. A continuación se debe elegir si se va a
realizar una tabla dinámica o un gráfico dinámico. Seleccionar Tabla dinámica
y pulsar botón siguiente.
f.- Con lo anterior, se visualizara una ventana que representa el segundo paso
en la creación, en donde se solicita indicar la posición en la que se encuentran
los datos a considerar para la tabla. Dirigirse al área Rango e ingresar el rango
de celda considerado para la creación de la tabla.
g.- Al marcar el área de celdas para la tabla dinámica, se debe incluir los
títulos de cada columna.
h.- Pulsar a continuación el botón Siguiente.
i.- En esta ventana, Excel da la posibilidad de crear la tabla dinámica en la
misma Hoja de los datos o crearla en una nueva. Además, a través del botón
Diseño, permite seleccionar la forma que tendrá la tabla.
Como se señala en el Asistente para Tabla dinámica, se puede construir la
tabla dinámica arrastrando los botones de campo hacia el Diagrama para
seleccionar la combinación de información que se desea obtener. Cada botón
de campo debe ir asignado a una parte del diagrama, ya sea en Fila, Columna
o Dato. En esta etapa, se está a punto de crear el diseño óptimo para manipular
la tabla.
Nota
Máxima 5,8
Nota
Mínima 3,2
Nota mas
repetida 5,5
Mediana de
Notas 5,45
Numero %
Nº de
Insuficinete 1 0,17 Alumnos
Aprobados 5 0,83 6
7.3.8.- MACROS
Una macro es una abreviatura de la palabra macroinstrucción, que es una
combinación de instrucciones que pueden ser ejecutadas automáticamente con
la simple pulsación de una combinación de teclas. En ocasiones, puede uno
ver en la necesidad de realizar una serie de tareas repetitivas de forma
rutinaria, para se puede crear una macro que evite ese trabajo.
7.3.8.1.- CREACION DE UNA MACRO:
Imaginar que diariamente se debe modificar una Tabla de datos, agradándole
colores, formatos, bordes, etc., para posteriormente imprimirla. Para evitar
este trabajo, se puede crear una macro que lo realice automáticamente.
Para comenzar, hay que generar en una hoja del libro una planilla con el
formato propuesto en la figura siguiente y luego copiarla en otra Hoja del
libro.
Nota importante:
Antes de grabar o escribir una macro, hay que planificar bien los pasos y los
comandos que se desea ejecutar. Si se comete algún error mientras se graba la
macro, también se grabaran las correcciones que se realicen. Cada vez que se
graba una macro, esta se almacenara en un nuevo módulo adjunto a un libro
A continuación ingresar la siguiente secuencia: Herramienta – Macro –
Grabar nueva macro. Luego, del próximo cuadro, se debe escribir un
nombre que identifique a la macro o aceptar el que ofrece Excel (macro 1) En
este caso, digitar el nombre LISTADO y pulsar Aceptar.
Nota importante:
A partir de este momento, la macro comienza a grabar cualquier pulsaron,
selección, apertura de menús, etc., que se realice, por lo que se debe tener
cuidado en realizar los pasos.
Observar que aparecerá una nueva barra llamada Detener Macro. Esta barra
permite por medio del cuadro azul, detener la grabación de la macro..
Realizar cuidadosamente los siguientes pasos de manipulación sobre los
datos de la planilla:
Marcar todas las celdas y aplicar bordes.
Marcar el titulo y aplicar bordes, combinar y centrar, negrita y color de
relleno al 25%.
Marcar las celdas de la fila 2 y aplicar bordes y negrita.
Marcar el rango desde A2 hasta A11 y aplicar color de relleno gris al 40%.
Marcar el rango desde A3 hasta A11 y aplicar bordes.
Marcar el rango desde B2 hasta B11 y aplicar color de relleno gris al 50%
Marcar el rango desde B3 hasta B11 y aplicar bordes.
Marcar el rango desde C2 hasta C11 y aplicar color de relleno gris al 25%
Marcar el rango desde C3 hasta C11 y aplicar bordes.
Marcar todas las celdas y aplicar cursiva y centrar.
Pulsar clic fuera de la tabla.
Detener la grabación de la macro pulsando el cuadrado azul de detención.
Observar que la barra de grabación de macro, desaparecerá.
Para probar la macro LISTADO, dirigirse a la Hoja en donde anteriormente
copio la hoja original.
Ingresar la secuencia de comandos Herramienta – Macro – Macros y se
visualizará una ventana, en esta ventana aparecerá la lista de las macros que
han sido grabadas, en este caso, la macro LISTADO, que es la única creada
hasta ahora.
Seleccionar Ejecutar y observar cómo se ejecutan automáticamente las
instrucciones que se aplicó a la tabla anterior, obteniendo el mismo resultado.
Tabla
de
Datos
1er 2do 3er
Alumnos Trim. Trim. Trim. Nota Evaluación
Ana Jiménez 5,4 5,2 6,8 5,8 Aprobado
Patricio
Celis 2,4 4 3,2 3,2 Insuficiente
Hernán
Bustos 3 5 6,4 4,8 Aprobado
Javiera
Calderon 4,5 6,2 5,8 5,5 Aprobado
Antonio
Salinas 6 5 5,2 5,4 Aprobado
Gonzalo
Bello 4,4 5,6 6,5 5,5 Aprobado
Nota
Máxima 5,8
Nota
Mínima 3,2
Nota mas
repetida 5,5
Mediana de
Notas 5,45
Numero %
Nº de
Insuficiente 1 0,17 Alumnos
Aprobados 5 0,83 6
ANEXOS
CATALOGO DE TASAS DE IMPUESTOS
IMPUESTOS AL VALOR AGREGADO (IVA):
Tasa de impuesto: 19%
IMPUESTO A LOS PRODUCTOS SUNTUARIOS
Sobre el valor de enajenación
50%
IMPUESTO A LAS BEBIDAS ALCOHOLICAS Y ANALCOHOLICAS
ESCALA DE TASAS DIFERENCIADAS:
Whisky: A contar del 09-02-2001 al 20-03-2001
47%
" " " 21-03-2001 al 20-03-2002
35%
" " " 21-03-2002 al 20-03-2003
" " " 21-03-2003
27%
Bebidas Analcohólicas
13%
IMPUESTO AL LUJO EN LA IMPORTACION DE VEHICULOS
Sobre el valor que excede los US$ 10.314,
85%
Impuesto de transferencia de vehículos usado
1,5%
IMPUESTO A LOS TABACOS
Cigarrillos, sobre su precio de venta
50,4%
Cigarros puros sobre su precio de venta 51%
Tabaco elaborado, sobre el precio de ven
47,9%
IMPUESTO A LOS COMBUSTIBLES
Petróleo Diesel, m3. 1,5 UTM.
Gasolina automotriz m
4,4084 UTM.
IMPUESTO A LOS ACTOS JURIDICOS
Cheques girados en el país, tasa fija
$115
Protestos de cheque, letras y pagarés a la orden
Con mínimo de $1.935 y máximo de 1 UT
1%
IMPUESTO AL COMERCIO EXTERIOR
Tasa única.
11%
IMPUESTO A LA RENTA DE PRIMERA CATEGORIA
Sobre renta presunta de:
Bienes raíces agrícolas 10% del avalúo fiscal
Bienes raíces no agrícolas 7% del avalúo fiscal
Pequeños Contribuyentes:
Mineros artesanales;
Sobre al valor neto de las ventas
Si el precio internacional del cobre no excede de 193,20
Centavo de dólar la libra 1%
Si excede de 193,20 y no excede de 248,39 2%
Si excede de 248,39 4%
Comerciantes de la vía Pública ;
De ferias libre, en el mes en que se exige ½ UTM.
Comerciante establecido ½ UTM.
Suplementeros, sobre el total de ventas 0,5%
Suplementeros estacionados por venta de otros artículos ¼ UTM.
Propietario de taller artesanal
Cantidad mayor 2 UTM. y pagos provisionales
Renta Efectiva Imponible: 17%
Impuesto a la actividad minera:
Minera sin carácter de artesanal:
Sobre el valor neto de las ventas
Si el precio promedio de la libra de cobre, en él
año del ejercicio:
No excede de 182,13 y no sobrepasa de 193,13 centavos
De dólar la libra 4%
Si excede de 182,13 y no sobrepasa de 193,20 6%
Si excede de 193,20 y no sobrepasa de 220,77
10%
Si excede de 220,77 y no sobrepasa de 248,39
15%
Sociedades anónimas y en comandita por acciones ;
Pagan impuesto sobre renta efectiva según contabilidad 17%
Impuesto de la actividad del transporte terrestre:
Contribuyentes que poseen y explotan vehículos motorizados
de transporte terrestre ; pagan el impuesto sobre las renta
Efectiva según contabilidad 17%
Contribuyentes que no son sociedades anónimas o en
comandita por acciones; que exploten vehículos en
el transporte terrestre de pasajeros, se presume que
su renta liquida imponible, es equivalente al valor en
plaza de cada vehículo en un : 10%
Impuesto a las Importaciones o Exportaciones
Se presume que la renta mínima imponible es igual a
un porcentaje del producto total de ellas o de ambas
fluctuando entre el : 1 y 12%
IMPUESTO UNICO DE SEGUNDA CATEGORIA
Sueldos de obreros agrícolas:
Pagan el impuesto, sobre la cantidad afecta
A imposiciones,
Trabajadores agrícolas:
Con rentas superiores a 13,5 UTM. 3,5%
Sueldos o rentas mensuales:
Rentas que no exceden de 13,5UTM. 0,0%
Sobre la parte que excede de 13,5 UTM. y no exceda de 30: 5%
Sobre la parte que excede de 30 UTM. y no exceda de 50: 13%
Sobre la parte que excede de 50 UTM. y no excede de 90:
23%
Sobre la parte que excede de 90 UTM. Y no exceda de 120:
32%
Sobre la parte que excede de 120 UTM. Y no exceda de 150:
37%
Sobre la parte que excede de 150 UTM.
40%
Chóferes de taxis :
No propietarios, tributan sobre el monto de 2 UTM. 3,5%
IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO
Toda persona natural o patrimonio, paga este
impuesto complementario sobre la renta
determinada de primera y segunda categoría.
Persona natural con domicilio o
residencia en el país cuyas rentas neta global
exceda de 13,5 UTA.
paga de acuerdo con la siguiente escala:
Sobre la parte que exceda de 13,5 UTA. y no exceda de 35%
Sobre la parte que exceda de 30 UTA. y no exceda de 50 : 10%
Sobre la parte que exceda de 50 UTA. y no exceda de 70 : 15%
Sobre la parte que exceda de 70 UTA. y no exceda de 90 : 25%
Sobre la parte que exceda de 90 UTA. y no exceda de 120 : 32%
Sobre la parte que exceda de 120 UTA.y no exceda de 150 : 37%
Sobre la parte que exceda de 150 UTA.Y MÁS : 40%
IMPUESTO ADICIONAL
Personas naturales extranjeras:
Sin residencia ni domicilio en Chile, pagan
este impuesto sobre el total de las rentas de
fuentes chilenas, con una tasa
de: 35%
Personas que carecen de domicilio o residencia
en el país pagan por utilidades de acciones de
sociedades anónimas y en comandita
constituidas en Chile: 35%
Se paga este impuesto en los siguientes
casos:
Sobre cantidades pagadas al exterior a
productores y/o distribuidores de material de
exhibición con tasas de: 20%
Uso de derecho de edición o autor con tasa
de: 10%
Depósitos en cuenta en moneda extranjera,
saldos de precio de bienes internados en el
país, Bonos, debenture y títulos, en moneda
extranjera con tasa del : 4%
Remesas de fondos para remunerar servicios
de ingeniería o asesorías en Chile o el
exterior: 20%
Primas de seguros de compañías de seguro no
establecidas en Chile: 22%
Fletes y servicios marítimos, comisiones o
participaciones, en puertos nacionales o
extranjeros, tasa; sobre el total de los
ingresos: 5%
Arrendamiento, fletamiento o usufructo
temporal de naves extranjeras destinadas a
cabotaje: 20%
Cantidades diferidas que paga el arrendatario en
virtud de un contrato, con o sin opción de
compra de un bien
de capital extranjero, por cada cuota un
impuesto con carácter de único de:
5%
IMPUESTO TERRITORIAL
Comunas en las cuales se adelantó el avaluó
del año 2000:
Bienes raíces no agrícolas, sobre el avalúo fiscal: 1,425%
Bienes raíces no agrícolas, destinados a
habitación con avalúo igual o menos de
$33.550.45508(1º Semestre 1999):
Comunas en las cuales no se adelantó el avalúo
del año 2000: 1,2%
Bienes raíces no agrícolas
Bienes raíces no agrícolas, destinados a
habitación con avalúo igual o inferior de
$9.394.128(1ºSemestre1999):
0.0
Bienes raíces agrícolas, sobre el avalúo
fiscal: 2%
Bienes raíces agrícolas con avalúo igual o
inferior a $1.743.937(Al 1º semestre de 1999) y
la casa patronal no excede de
$5.043.149: 0,0
IMPUESTO A LA HERENCIA,ASIGNACIONES Y
DONACIONES
Se paga sobre el valor líquido respectivo, según
la siguiente escala progresiva:
De 0,00 a 80 UTA. 1,0%
De 80,01 a 160 UTA. 2,5%
De 160,01 a 320 UTA. 5%
De 320,01 a 480 UTA. 7,5%
De 480,01 a 640 UTA. 10,5%
De 640,01 a 800 UTA.
15,0%
De 800,01 a 1.200 UTA. 20,0%
De 1.200, y más 25,0%
VOCABULARIO TECNICO
HÉCHO GRAVADO: Valoración económica que el legislador hacer respecto
TASA: Prestación espontánea que tiene por objeto una ventaja o un servicio
para el contribuyente
bienes raíces.
SERVICIO: Es la acción o prestación que una persona realiza para otra por
esporádica.
cambio de fecha.
2013 10% 0 0
TOTAL 53.4%/246.5%/330.4%/138%/2
2013 0% 0% 25%
CANTIDADES QUE ERAN DEL FUT POR LA CUALES SE PAGO EL
IMPUESTO
Dichas cantidades no se consideran retiradas ni distribuidas, sino que pasan a
anotarse de forma separada como ingresos no constitutivos de renta por haber
cumplido totalmente con su tributación.
Estas utilidades tendrán preferencia por sobre cualquier otra suma para
efectos de establecer el orden de imputación de los retiros y no deberán
tributar con ningún otro impuesto.
SI AL 1° DE DISIEMBRE DEL 2016 EXISTE 1 SOCIO O ACCIONISTA Y
SE RETIRA
La empresa fuente no podrá acogerse a la tasa variable, pero si podrá
acogerse a la tasa fija del 32%.
SI LA TASA MARGINAL ES IGUAL A 0
No se podrá aplicar la tasa especial variable y se deberá aplicar la tasa
general de 32%.
NO ES APLICABLE CASOS EN QUE LA TASA MARGINAL
En caso de que se hayan cedido los derechos o participaciones con
posterioridad al 1 de diciembre de 2015 o si es que alguno de los propietarios
es una persona jurídica o contribuyente del Impuesto Adicional.
CANTIDADES EXCLUIDAS DEL PAGO IMPUESTO DEL FUT
La diferencia entre la depreciación normal y acelerada, como tampoco las
sumas reinvertidas durante los años 2015 y 2016.
Una vez pagado el impuesto sustitutivo no se puede deducir como gastos de
la empresa
EN CASO DE EL CREDITO DE PRIMERA CATEGORIA ES MAYOR AL
IMPUESTO ESPECIAL
En ese caso no se debe pagar impuesto alguno, pero no se tendrá derecho a
devolución por el exceso ni a imputar dicho exceso de crédito a ejercicios
futuros.
¿Qué ocurre en caso de que el crédito por Impuesto de Primera Categoría de
las utilidades que se acogen al impuesto sustitutivo exceda el Impuesto a
pagar?
SI EL CREDITO POR EL IMPUESTO DE LAS UTILIDADES ACOGIDAS
AL IMPUESTO SUSTITUTIVO EXEDA EL IMPUESTO A PAGAR:
El exceso del crédito no se recupera ni se puede imputar, por lo que se
extingue.
POSTERGACIO DEL PAGO DE IVA
Las micro, pequeñas y medianas empresas pueden postergar la fecha del
pago del IVA hasta dos meses después de la fecha de pago correspondiente.
REQUISITOS:
Estar acogido al sistema de tributación simplificada 14 ter o al régimen
general de contabilidad completa o simplificada. La exigencia para utilizar
este beneficio durante 2016 es que los ingresos de la empresa no hayan
superado las 100 mil UF durante el año 2015.
Desde 2017 en adelante, el requisito es que los ingresos promedio anuales de
la empresa no hayan excedido las 100.000 UF los últimos 3 años
comerciales.
PARA POSTERGAR PAGO DEL IVA
Se debe declarar el IVA a través del formulario 29 hasta el 12 del mes
correspondiente si se factura en papel, o hasta el día 20 si se hace de manera
electrónica. En el mismo formulario 29 hay que llenar el casillero 756 de
postergación de pago del IVA. Automáticamente, se generará un giro para
pagar el impuesto hasta el día 12, si se factura en papel, o hasta el día 20 del
mes subsiguiente si se factura de manera electrónica.
Fecha
Declaración Fecha máxima
declaración
y pago de pago con
con
normal postergación
postergación
Contribuyentes que declaran
por internet y NO es 12-02-2015 12-02-2015 12-04-2015
facturador electrónico
Contribuyentes que declaran
por internet y ES facturador 20-02-2015 12-02-2015 20-04-2015
electrónico
Este beneficio permite postergar la obligación del pago del IVA, no así la
presentación del formulario 29 ni el pago de los otros impuestos que este
formulario contiene.
En el caso de no pago del IVA dentro de los dos meses, se aplican multas e
intereses desde la fecha de vencimiento de la postergación
el beneficio es para pagar desde el momento en que se realiza la declaración
de IVA, en el plazo que corresponde, hasta dos meses después.
La postergación de pago es aplicable al monto total del IVA devengado por un
período tributario, y no a una parte del impuesto. Por lo tanto, el IVA se debe
pagar completo al cumplirse los dos meses de plazo.
Se puede postergar en cada período que se declare el IVA, es decir, en cada
uno de los meses del año, de acuerdo a la decisión y necesidades del
contribuyente.
Si al solicitar la postergación de IVA existe morosidad reiterada en el pago
del IVA o en el pago del Impuesto a la Renta.
Para estos efectos se considerará que el contribuyente presenta morosidad
reiterada si, en el caso del IVA, adeuda, a lo menos, los impuestos
correspondientes a 3 períodos tributarios dentro de un período cualquiera de
12 meses o, en el caso del Impuesto a la Renta, si adeuda dos años tributarios
consecutivos
El pago fuera del plazo legal generará los reajustes, intereses (con la tasa
vigente por cada mes o fracción de mes de retraso), más la multa respectiva
sobre los montos ya reajustados. Consulte tabla de intereses, reajuste y
multas en la Circular N° 9 del 22 de Enero del 2015.
El IVA se puede pagar En SII.cl, a través de la Consulta de Giros, desde el
Menú Impuestos Mensuales – Consulta y seguimiento a declaraciones (F29 y
F50) – opción Consultar y pagar giros – Menú Ingreso – opción Consultar
postergación pago del IVA.
El pago se puede realizar en el sitio web del SII, seleccionando “Pagar en
línea”,
En el Banco, seleccionando “Imprimir Giro”.
Empresas nuevas
Las empresas que inicien actividades no pueden tener un capital
efectivo superior a las 60 mil UF
PROMESA DE COMPRAVENTAP
Debe ser una promesa celebrada antes del 1 de enero de 2016 por escritura
pública o instrumento privado protocolizado ante Notario.
Además, la promesa debe identificar claramente al futuro vendedor, al futuro
comprador, el precio pactado y el objeto del contrato, esto es, la casa,
departamento, oficina, bodega, estacionamiento que se promete vender en el
futuro.
PROMESA POSTERIOR
La cesión de promesas es un acto completamente legítimo. Por eso, una
cesión de promesa ocurrida con posterioridad al 1 de enero de 2016 no
cambia la fecha de la promesa original. Como consecuencia, la futura venta
no va a estar afecta a IVA.
De todas formas, el Servicio de Impuestos Internos puede fiscalizar tales
cesiones cuando se determine que el objetivo fue evitar el pago del impuesto.
NO PAGAN IVA
Las casas o departamentos financiados con un subsidio del Ministerio de la
Vivienda, independientemente de si se compró en forma directa, a través de
un crédito hipotecario o una operación de leasing, no pagarán IVA.
Tampoco pagarán IVA los contratos generales de construcción financiados
por esta vía.
Para estos efectos, basta que el subsidio financie parte de la compra, arriendo
o construcción de la vivienda.
SOCIEDAD CON GIRO INMOBILIARIO
El solo hecho de tener el giro inmobiliario declarado ante el SII no implica
que la sociedad o empresa sea considerada habitual. En otras palabras, se
debe analizar caso a caso si la sociedad se considera o no habitual,
dependiendo de las actividades que efectivamente lleve a cabo.
BIBLIOGRAFIA
BARROS ARANA DIEGO: Historia General de Chile
R. Jover editor 1884.
BIBLIOTECA CAMARA DE DIPUTADOS: Decreto Ley Nº 3.063 de
1970
Actualizado 1999 sobre:
Rentas
Municipales.
COMISIÓN DE ESTUDIOS TRIBUTARIO Estructura y cambios
Sistema
DEL MINISTERIO DE HACIENDA Tributario 1975
DIARIO OFICIAL: Ley modificatoria Nº
19.753 del
28/09/2001
DIRECCION NACIONAL DEL SERVICIO
DE IMPUESTOS INTERNOS: Memoria Anual, Diprint
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