Eludir impuestos.

La elusión fiscal consiste en el uso de mecanismos legales para reducir o evitar el

pago de impuestos. Se caracteriza por no contradecir las normas, sino en valerse
de sus defectos para obtener un beneficio económico. En otras palabras, una
empresa o persona que recurre a la elusión fiscal está aprovechando vacíos
legales para reducir sus obligaciones ante el fisco.

Las principales formas de perseguir la elusión fiscal son:

 Interpretación vía administrativa: La entidad encargada de recaudar los

impuestos puede emitir reglamentos especificando situaciones que se puedan
considerar de elusión.
 Modificaciones legales: El Gobierno, a través de los legisladores, crea
nuevas leyes o cambia algunas ya existentes. Esto, con el fin de reducir las
opciones de elusión tributaria.

Las técnicas más comunes de elusión fiscal son:

 Creación de una sociedad offshore: El inversionista crea una empresa en el

extranjero, usualmente en un paraíso fiscal. Luego, pone una parte o toda su
riqueza a nombre de esa nueva firma, la cual no realiza ninguna actividad
económica. El objetivo de dicha operación es reducir la carga tributaria. Puede ser,
por ejemplo, que el elusor sea español y busque evitar el pago del Impuesto de
Sucesiones.
 Creación de una sociedad onshore: El inversor funda una compañía en el
exterior, y opera desde allí, en lugar de hacer negocios desde su patria. El objetivo
del empresario es reducir la carga fiscal evitando, por ejemplo, el desembolso de
una alta licencia comercial que cobran en su país natal. Dicho pago es aquel que
se exige a cambio del derecho a realizar una actividad económica en una zona
específica. A diferencia del caso anterior, aquí sí se está desarrollando un
comercio.
 Incluir gastos dudosamente deducibles: La empresa considera, para el
cálculo de su utilidad neta, ciertos egresos de los que se puede dudar si están
relacionados al negocio. El objetivo de la firma es reducir el monto sobre el que
paga, por ejemplo, el Impuesto de Sociedades, aprovechando imprecisiones en
las normas.

Un ejemplo de elusión fiscal. Supongamos que Javier Alcázar desea dejar a sus
hijos un bien inmueble, pero en su país las herencias son gravadas por un
impuesto del 6%. El señor Alcázar decide entonces crear una empresa en un
paraíso fiscal, donde no existe el Impuesto de Sucesiones. Luego, cede la
titularidad de su inmueble a esta nueva sociedad, mediante un simple trámite
administrativo. Por lo tanto, al morir el señor Alcázar, sus hijos realizarán la
transferencia de la herencia en el paraíso fiscal. Asumiendo que la propiedad está
valorada en US$ 25.000, el monto del impuesto eludido sería: 25.000*0,06=US$
1,500

Deducir impuestos.

Los gastos deducibles de impuestos son aquellos que requerimos hacer para
cubrir algunas de nuestras necesidades básicas como salud o vivienda y que se
pueden restar de la base gravable, es decir, el monto de tus ingresos sobre los
que se calculan los impuestos. En muchos casos, estas deducciones nos permiten
reducir el pago de impuestos que tendríamos que hacer si no las tuviéramos o
hasta obtener devoluciones.

Los gastos deducibles por impuestos son: honorarios médicos, dentales y gastos
hospitalarios, gastos funerarios, gasto de seguro médico, medicina incluidas en
facturas de hospitales, la compra o alquiler de aparatos para rehabilitación,
estudios y análisis clínicos, lentes ópticos graduados, interés del crédito
hipotecario de tu casa, aportaciones para el retiro, transportación escolar y
estímulos fiscales.
 Exención de impuestos

La exención o condonación es el hecho de que el gobierno o la ley excluyan de la

obligación de pago a los sujetos pasivos del impuesto.

La exención puede ser concedida por el gobierno o por la ley. La exención que
conceda el gobierno puede o no ajustarse a lo jurídico; si la ley es auténtica, la
segunda sí satisfará la juridicidad.
De lo dicho se desprende que habrá que distinguir el caso en que el gobierno con
fundamento legal condone las contribuciones de quien sin tal fundamento lo haga.
El segundo caso, evidentemente implica responsabilidad para el funcionario que
otorga el perdón; al primero constituye una aplicación de la ley y a que el
contribuyente que se ubica en la situación prevista tiene derecho.

Esta figura jurídica tributaria se aplica por distintas razones:

 Equidad: Cada ciudadano deberá contribuir en función de su capacidad

económica. Es común que en impuestos como el de la renta se establezca una
exención en el porcentaje a pagar de los sueldos bajos o en el impuesto sobre el
valor añadido (IVA) se exima del pago los bienes y servicios indispensables para
las familias con menos poder adquisitivo.
 Conveniencia: Según sea adecuado o no la aplicación general el impuesto.
 Política económica: De acuerdo a las directrices que adopte el Gobierno.

Las exenciones se crean siempre para beneficiar a los contribuyentes y

consumidores en el futuro y puede que, de forma temporal, pero todo depende del
impuesto sobre el que recaiga la exención.

 Si hablamos de impuestos directos, los sujetos con ingresos mínimos no

pagan y tendrán más ingresos, con lo que se busca equilibrar la economía
 Por el contrario, si hablamos de impuesto indirectos, los bienes y servicios
tendrán menos carga fiscal y serán más baratos y más competitivos en el mercado
 Evadir impuestos
La evasión fiscal o evasión de impuestos, conocida también como fraude fiscal, es
toda conducta ilícita en la que incurren personas o empresas, llámese a estos
contribuyentes, de manera dolosa o culposa, y que tiene lugar cuando el
contribuyente oculta u omite ingresos y bienes a las Administraciones Tributarias,
o cuando sobrevalora conceptos deducibles, con el único fin de reducir el pago de
una obligación tributaria (impuestos) con respecto a lo que legalmente les
correspondería.
Cuando supera una cierta cuantía, se considera delito fiscal, pudiéndose
sancionar con penas privativas de libertad, mientras que los fraudes de menor
cuantía se tramitan como infracción administrativa, sancionándose con multas.
Para que se constituya la figura de evasión debe verificarse la existencia de tres
elementos fundamentales:

 Una persona obligada a pagar un cierto monto de impuestos sobre sus

rentas, salarios, propiedades, etc.
 Confirmar que la persona ha llevado a cabo actividades destinadas a pagar
menos impuestos.
 Las actividades realizadas para pagar menos impuestos son ilegales e
implican incumplir alguna ley o normativa.

Cabe mencionar que las personas pueden buscar resquicios para pagar menos
impuestos, pero mientras estas actividades sean legales no se considera que
existe evasión.

Algunos ejemplos de conductas de evasión son:

 Ocultamiento de ingresos: Por ejemplo, declarar un menor salario del que

uno efectivamente gana.
 Ocultamiento de bienes: Consiste en no declarar que uno posee casas,
terrenos, etc.
 Aumento ilícito de gastos los deducibles: Por ejemplo, incluir gastos
personales (comidas en restaurantes o ropa) como gastos de la actividad.
 Adquisición de subvenciones injustificadas: Esto es, obtener subvenciones
sin cumplir con los requisitos.
Dicha evasión está castigada y penada por la ley. Dependiendo de la cuantía que
se haya evadido, se pena con multas (en dinero), que dependen del monto
evadido, o, incluso en los casos más graves, con penas de cárcel de hasta cinco
años.