LA ELUCIÓN FISCAL – ECONOMÍA I

La elusión fiscal consiste en el uso de mecanismos legales para reducir o evitar el

pago de impuestos. Se caracteriza por no contradecir las normas, sino en valerse
de sus defectos para obtener un beneficio económico. Una empresa o persona
que recurre a la elusión fiscal está aprovechando vacíos legales para reducir sus
obligaciones ante el fisco.
Las principales diferencias y semejanzas entre elusión y evasión fiscal son las
siguientes:

 El evasor comete un delito, por el cual hasta podría ser condenado a la cárcel. Sin
embargo, quien elude no ha realizado ninguna infracción contenida en el marco
legal. Por lo tanto, no existen consecuencias penales.
 El objetivo de la evasión y de la elusión es el mismo: Minimizar la carga tributaria.
Por ende, ambas prácticas producen que el Estado reciba menos ingresos de los
que podría recaudar.
 La evasión quiebra la ley, mientras que la elusión la estudia minuciosamente.
 La evasión está relacionada a actividades ilícitas y a corrupción. Esto no sucede
con la elusión, aunque recurra a prácticas que puedan considerarse al ‘filo de la
ley’.

Técnicas de elusión fiscal

Las técnicas más comunes de elusión fiscal son:
 Creación de una sociedad offshore: El inversionista crea una empresa en el
extranjero, usualmente en un paraíso fiscal. Luego, pone una parte o toda su
riqueza a nombre de esa nueva firma, la cual no realiza ninguna actividad
económica. El objetivo de dicha operación es reducir la carga tributaria. Puede ser,
por ejemplo, que el elusor sea español y busque evitar el pago del Impuesto de
Sucesiones.

 Creación de una sociedad onshore: El inversor funda una compañía en el

exterior, y opera desde allí, en lugar de hacer negocios desde su patria. El objetivo
del empresario es reducir la carga fiscal evitando, por ejemplo, el desembolso de
una alta licencia comercial que cobran en su país natal. Dicho pago es aquel que
se exige a cambio del derecho a realizar una actividad económica en una zona
específica. A diferencia del caso anterior, aquí sí se está desarrollando un
comercio.

 Incluir gastos dudosamente deducibles: La empresa considera, para el cálculo

de su utilidad neta, ciertos egresos de los que se puede dudar si están
relacionados al negocio. El objetivo de la firma es reducir el monto sobre el que
paga, por ejemplo, el Impuesto de Sociedades, aprovechando imprecisiones en
las normas.
 Formas de perseguir la elusión fiscal

Las principales formas de perseguir la elusión fiscal son:

 Interpretación vía administrativa: La entidad encargada de recaudar los

impuestos puede emitir reglamentos especificando situaciones que se puedan
considerar de elusión.
 Modificaciones legales: El Gobierno, a través de los legisladores, crea nuevas
leyes o cambia algunas ya existentes. Esto, con el fin de reducir las opciones de
elusión tributaria.