Evasión Fiscal

La evasión fiscal es una práctica ilegal mediante la cual individuos o empresas

intentan eludir el pago total o parcial de sus obligaciones tributarias al ocultar
ingresos, manipular información financiera o aprovechar lagunas legales. Este
comportamiento socava la integridad del sistema tributario, afectando
negativamente a la sociedad al reducir los recursos disponibles para servicios
públicos y programas gubernamentales. Las autoridades fiscales emplean
diversas estrategias para detectar y prevenir la evasión fiscal, con sanciones
severas para quienes participan en estas prácticas ilícitas. La lucha contra la
evasión fiscal es crucial para mantener la equidad y sostenibilidad de los
sistemas fiscales en todo el mundo.
Es entonces la evasión fiscal uno de los síntomas más evidentes del deterioro
de los principios de responsabilidad social de las generaciones actuales. No sólo
es una dificultad de recaudación económica, sino también una muestra de la
pérdida del sentido de obligación y pertenencia hacia la comunidad es un
desinterés por los asuntos colectivos. Dentro de las causas por las cuales los
contribuyentes evaden sus responsabilidades fiscales están, la falta de cultura
tributaria, las altas tasas impositivas, la desconfianza a las autoridades
encargadas de su administración, la insatisfacción ante los servicios públicos
que recibe, etc.
La economía del Estado depende los ingresos que obtenga. Es una necesidad
del estado allegarse de recursos para cubrir el gasto público. En el artículo 31
fracción IV de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, ha
quedado establecida la obligación de los mexicanos de contribuir con el gasto
público, de la Federación, del Distrito Federal o Estado o Municipio en el cual
residan, de una 4 manera proporcional y equitativa conforme dispongan las
leyes. Las leyes fiscales determinan al sujeto, objeto, base y tasa, por lo que
cada persona debe sujetarse a ellas.
Por consiguiente, existe evasión fiscal cuando una persona infringiendo la ley,
deja de pagar todo o una parte de un impuesto al que está obligada. Al incumplir
de manera intencional con el pago de las contribuciones que le corresponden
como contribuyente y ciudadano, estará cometiendo un delito. Este
incumplimiento causa un deterioro económico en las Finanzas Públicas y el
contribuyente incurre en el delito de defraudación fiscal.
En la evasión fiscal, el contribuyente de manera consciente y voluntaria intenta
pagar menos impuestos de los que le corresponde. Esta actividad ilícita puede
traer graves consecuencias para el infractor como por ejemplo multas, la
imposibilidad de realizar ciertas actividades o penas de cárcel.
Existen ciertos elementos que constituyen la evasión fiscal, así mismo se debe
verificar la existencia de estos para que pueda denominarse que la persona
jurídico o moral está cometiendo estos actos;
• Una persona obligada a pagar un cierto monto de impuestos sobre sus
rentas, salarios, propiedades, etc.
 • Confirmar que la persona ha llevado a cabo actividades destinadas a
pagar menos impuestos.
• Las actividades realizadas para pagar menos impuestos son ilegales e
implican incumplir alguna ley o normativa.
El Servicio de Administración Tributaria (SAT) detectó en los pasados cinco años
siete esquemas de evasión fiscal que generaron al erario pérdidas por más de
230,000 millones de pesos.
♦ Erosión de la base del ISR, derivado de las operaciones inexistentes con
facturas falsas.
♦ Subcontratación de personal con ayuda de un outsourcing, en donde se
intenta evadir el pago del ISR y del IVA.
♦ Sociedad de Inversión de Bienes Raíces (SIBRAS), que también
presentan irregularidades e intentan evadir el pago del Impuesto Sobre la
Renta.
♦ Empresas que fabrican cojines para repartir supuestos dividendos a
accionistas con fines inexistentes.
♦ No expedición de comprobantes fiscales digitales
♦ Devoluciones y compensaciones hacia los contribuyentes
♦ Envío de correos electrónicos apócrifos a los contribuyentes con el ánimo
de conseguir datos personales de los ciudadanos
Es importante señalar que a pesar de que estas actividades sean consideradas
ilegales existen otras donde las personas pueden buscar resquicios para pagar
menos impuestos, pero mientras estos no sean de carácter ilegal o de
incumplimiento no se consideran de evasión.
Algunas de las conductas de evasión fiscal pueden ser;
▪ El ocultamiento de ingresos: Declarar un menor salario del que
efectivamente se gana
▪ Ocultamiento de bienes: No declarar que es poseedor de casas, terrenos
cualquier otro bien inmueble
▪ Aumento ilícito de gastos deducibles: Incluir gastos personales como
gastos de actividad
▪ Entre Otros.
Los castigos por evasión fiscal están bajo cargo de la ley y depende del daño y
monto de la evasión, generalmente se penan con multas y en el más grave de
los casos de penas de cárcel.
Esta infracción de tipo administrativa se considera en determinados países un
delito fiscal cuando supera ciertas cantidades y puede llegar a ser penada con la
cárcel. Por su parte, los fraudes de menor cuantía suelen resolverse por vía
administrativa y son sancionados con multas.
Para poder comprender mejor esta conducta común hay que mencionar que
existen otros dos conceptos muy parecidos a la evasión fiscal que al ser
estudiados pueden ser confundidos:
“La evasión y la elusión fiscal causan daños a la economía pública y, en
consecuencia, al bienestar general del estado. Sin embargo, no se refieren a lo
mismo. Elusión se refiere a la práctica de diversos métodos de ámbito legal que
ayudan a reducir el pago de los impuestos”.
Se conoce como fraude fiscal o fraude de ley aquel en el que se hace ver que se
está cumpliendo con una normativa en específico, cuando en realidad se
emplean métodos ilegales para dar otro sentido a la ley y así conseguir un
beneficio propio.
La evasión fiscal se muestra como un procedimiento análogo al fraude, que se
da cuando no se realiza el pago de los impuestos correspondientes mediante la
ocultación de los ingresos o información.
La elusión fiscal intenta sacar provecho de los vacíos legales para obtener una
mínima carga fiscal. Para esto se han de realizar trámites al margen de lo que
se considera legal, lícito o la práctica habitual, con la mera finalidad de reducir o
evitar los impuestos que normalmente deberían ser pagados.
Sin embargo, al ser conceptos desconocidos por mucha población se convierte
en un gran tema de falta de investigación.
Dejar de cumplir en forma correcta con las obligaciones fiscales es un delito que
afecta al país y, por ende, tiene graves resultados, la evasión de impuestos
afecta a diferentes partes interesadas en la sociedad y la economía;
➢ . Gobierno y Servicios Públicos: La evasión de impuestos reduce los
ingresos fiscales del gobierno, lo que a su vez limita su capacidad para
financiar servicios públicos, lo que tiene un impacto negativo en la vida de
la población
➢ Contribuyentes Cumplidos: Los ciudadanos y empresas que cumplen con
sus obligaciones fiscales pueden sentirse afectados porque deben asumir
una carga fiscal más alta para compensar la pérdida de ingresos causada
por la evasión de impuestos de otros.
➢ Desigualdad Social: La evasión de impuestos puede contribuir a la
desigualdad social, ya que aquellos que pueden permitirse evadir
impuestos pueden acumular más riqueza a expensas de la sociedad en
general. Esto puede aumentar las brechas económicas y sociales.
➢ Competencia Desleal: Las empresas que evaden impuestos pueden
obtener una ventaja competitiva sobre aquellas que cumplen con sus
obligaciones fiscales. Esto distorsiona la competencia en el mercado y
puede perjudicar a empresas más éticas.
➢ Integridad del Sistema Fiscal: La evasión de impuestos socava la
integridad del sistema fiscal y puede llevar a la falta de confianza en la
efectividad de las políticas fiscales. Esto puede tener consecuencias a
largo plazo en la estabilidad económica y la gobernabilidad.
➢ Inversiones y Desarrollo Económico: La falta de ingresos fiscales
debidos a la evasión puede limitar la capacidad del gobierno para invertir
 en proyectos de desarrollo económico y mejorar la infraestructura, lo que
a su vez puede frenar el crecimiento económico.
➢ Estabilidad Financiera Internacional: En el ámbito internacional, la
evasión de impuestos puede tener implicaciones para la estabilidad
financiera global, especialmente cuando las empresas y los individuos
trasladan fondos a jurisdicciones de baja tributación.
➢ Es importante destacar que las consecuencias de la evasión de
impuestos pueden variar según la magnitud de la evasión, las políticas
fiscales del país y otros factores económicos y sociales

Las consecuencias difieren dependiendo del contribuyente y país. En México,

por ejemplo, cuando se trata de un contribuyente común que por negligencia
cometió el delito, no hay sanción penal, solo se exige regularizar la situación
fiscal.
Cuando se trata de un delito fiscal básico contemplado en el código fiscal, las
sanciones van desde 2 a 9 años de prisión. No hay prisión preventiva y se le
aplican los beneficios contemplados en la ley.
En caso de que el contribuyente incurra en delitos fiscales graves, según el CFF,
puede condenarse a prisión entre 3 meses a 13 años. Habrá prisión preventiva
y es posible concederle perdón. Contempla uso de documentos falsos, proveer
información falsa, no disponer de registros contables, no reportar retenciones,
reportar pérdidas fiscales inexistentes, o si el fraude es mayor a los 7,8 millones
de pesos.
El fraude también es cometido por delincuencia organizada. Según el SAT es
cuando 3 o más personas unidas cometen fraude o empresas que facturan
operaciones simuladas, deducen gastos inexistentes o defraudan por lo menos
con 7,8 millones de pesos. En estos casos, se dicta prisión preventiva y cárcel
por un período entre 4 a 16 años.
Así que, al cometer evasión fiscal, es posible, considerando los impuestos
omitidos y la reincidencia del contribuyente, que se apliquen multas económicas,
clausuren empresas o cierren actividades si es persona física.
También se embargan mercancías procedentes del comercio exterior, y se
cancelan los certificados para emitir facturas digitales. Además de asegurar
cuentas bancarias, e inclusive encarcelar al contribuyente hasta por 9 años.
La Secretaría de Hacienda entregó su propuesta de Paquete Económico para el
Ejercicio Fiscal a la Cámara de Diputados. En los Criterios Generales de Política
Económica (CGPE), uno de los documentos del Paquete Económico, la
Secretaría de Hacienda expuso medidas orientadas a combatir la evasión y
fortalecer la recaudación;
 • Aumentar sanciones y percepción de riesgo: Acompañadas de la
renovación de las áreas de fiscalización y control de la autoridad fiscal.
Dicha renovación se basa en tecnología punta y herramientas de
inteligencia artificial. Lo que se pretende es que la identificación de
evasores y contribuyentes incumplidos sea más eficaz y rápida.
• Eliminar la condonación de impuestos: El presidente Andrés Manuel
López Obrador se comprometió a no otorgar condonaciones ni a eximir,
total o parcialmente, el pago de contribuciones y sus accesorios a
contribuyentes o deudores fiscales, mediante decretos presidenciales, o
cualquier otra disposición legal o administrativa.
• Pago del ISR por ingresos de arrendamiento: La Secretaría de Hacienda
pretende que en los juicios de arrendamiento de inmuebles donde se
obligue al arrendatario al pago de rentas vencidas, el juez no autorice los
pagos si el arrendador no acredita haber expedido los CFDI respectivos.
• Retención del IVA a la subcontratación laboral: El organismo propone la
obligación a las empresas contratantes de servicios de subcontratación
laboral de retener y enterar el IVA causado en la contratación de esos
servicios.
• Fiscalización de la economía digital: La Secretaría de Hacienda propone
adecuaciones al marco legal para recaudar de manera más eficiente el
IVA causado en las importaciones de servicios digitales.
• Esquema para retener ISR a ingresos de ventas por catálogo: Este
consiste en determinar el ISR a pagar sobre la diferencia entre el precio
de venta sugerido y el precio de compra, que sería directamente
observado por la empresa que provee los productos al vendedor
independiente.
Como sabemos el Contador Público juega un papel muy importante en este y
variados temas relacionados pues se encarga de llevar la fiscalización de la
persona moral o física. El contador puede ser para bien evitar que sucedan este
tipo de evasiones o en su defecto abordarla.

Algunas de las medidas que puede tomar el contador son:

− Asesoramiento Fiscal: Los contadores públicos brindan asesoramiento

fiscal a individuos y empresas, un buen asesoramiento puede reducir la
tentación de evadir impuestos.
− Cumplimiento Normativo: Los contadores se encargan de asegurar que
las declaraciones de impuestos y otras obligaciones fiscales se preparen
de acuerdo con las leyes y regulaciones vigentes.
− Auditoría y Revisión: Los contadores realizan auditorías y revisiones de
estados financieros, lo que contribuye a la transparencia y la precisión en
la presentación de la información financiera.
 − Detección de Riesgos y Oportunidades de Optimización Fiscal: Esto
implica aprovechar las deducciones y beneficios fiscales disponibles
dentro del marco legal.
− Implementación de Prácticas de Cumplimiento: Establecer y fortalecer
prácticas internas de cumplimiento fiscal dentro de las empresas,
asegurándose de que todos los procesos contables y fiscales estén
alineados con las leyes y regulaciones pertinentes.
− Educación Continua: Los contadores públicos deben mantenerse
actualizados con respecto a los cambios en la legislación fiscal.
− Colaboración con Autoridades Fiscales: En algunos casos, los contadores
pueden colaborar con las autoridades fiscales para garantizar el
cumplimiento normativo.
La ética profesional y la responsabilidad son aspectos fundamentales para
garantizar que los contadores públicos contribuyan positivamente en la lucha
contra la evasión fiscal.

Conclusión
la evasión fiscal es un fenómeno complejo con consecuencias significativas en
diversos niveles. Afecta a gobiernos al reducir los ingresos fiscales necesarios
para financiar servicios públicos esenciales, lamentablemente los contribuyentes
cumplidos pueden sentir el peso de una carga fiscal más alta, contribuyendo a la
desigualdad social. Además, debilita la integridad del sistema fiscal, erosionando
la confianza en las políticas fiscales y afectando la estabilidad económica y
financiera tanto a nivel nacional como internacional.
Los contadores públicos desempeñan un papel clave en la prevención y abordaje
de la evasión fiscal, proporcionando asesoramiento, asegurando el cumplimiento
normativo, identificando riesgos y oportunidades de optimización fiscal, y
colaborando con las autoridades fiscales.
La relación entre la evasión fiscal y el contador destaca la importancia de la
integridad en la profesión contable. Los contadores que actúan de manera ética
y legal ayudan a prevenir prácticas fiscales fraudulentas y promueven una cultura
de cumplimiento. Por otro lado, la colaboración entre contadores y autoridades
fiscales es esencial para fortalecer los mecanismos de control y auditoría.
Combatir la evasión fiscal requiere una acción coordinada entre gobiernos,
empresas, profesionales contables y la sociedad en general. La implementación
efectiva de políticas fiscales justas y la promoción de una cultura de cumplimiento
pueden ser pasos importantes para abordar este desafío y promover una
economía más equitativa y sostenible.
En última instancia, un enfoque integral puede contribuir significativamente a
reducir la evasión fiscal. La capacitación continua, la actualización sobre
cambios legislativos y la promoción de estándares éticos elevados son
elementos clave para asegurar que los contadores desempeñen un papel
constructivo en la construcción de sistemas fiscales justos y transparentes.

Referencias Bibliográficas

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