LUCHA CONSTANTE

CONTRA LA
EVASIÓN Y LA
ELUSIÓN

SHARIS DIAZ
I N T E G R A N T E S PAULA HERRERA
VALERIE SANTOS
HELLEN BERMUDES
11-1°
 ¿Qué es la Elusión Fiscal?

La elusión fiscal se fundamenta en el uso de prácticas dirigidas a

reducir o evitar el pago de impuestos de forma ilícita. En otras
palabras, la empresa o persona se vale de vacíos normativos o de
interpretaciones alejadas del propósito de la ley para reducir sus
obligaciones tributarias.
De ahí que, la elusión fiscal genere una violación indirecta de la ley
al lograrse por medio de actuaciones formalmente legales.
El objetivo es reducir el monto sobre el que se paga, por ejemplo,
el Impuesto de Sociedades, valiéndose de imprecisiones en la ley.

¿Qué es la Evasión Fiscal?

 La evasión fiscal se produce cuando no se hace el pago de los

impuestos generados que corresponden a la empresa por medio
del ocultamiento de información o ingresos. Por sí sola, la evasión
se entiende como el incumplimiento de la obligación tributaria que
se logra por medio de la omisión de ingresos o declaración de
gastos falsos.
Como consecuencia, la evasión fiscal si es una violación directa de
la ley fiscal, siendo esta completamente ilegal. Por esta razón, la
llamada Ley de financiamiento introdujo al Código Penal el delito
de “defraudación o evasión tributaria” como una conducta punible
que puede implicar hasta cinco años de prisión para quien incurra
en ella.

¿Cuáles son las diferencias entre la elusión

fiscal y la evasión fiscal?

Son conceptos jurídicos que se pueden confundir como sinónimos y

entenderse como conductas exactamente iguales, la realidad es que
tienen una naturaleza legal distinta.
Por ello, las principales diferencias entre elusión y evasión son:
1.La evasión es un delito penal. La evasión fiscal está consagrada
dentro del Código Penal colombiano, por ende es una conducta
delictiva cuya consecuencia puede incurrir en la pena privativa de la
libertad.

2.En la elusión fiscal no se ha configurado la obligación tributaria.

Esto quiere decir, que por medio de la evasión hay una obligación
fiscal ya existente que no se cumple al esconder información. Sin
embargo, en la elusión no se ha generado dicha obligación, ya que el
ejercicio de interpretación de la ley se realiza precisamente para
evitarla.
 3.La elusión fiscal puede generar sanciones económicas. Si bien es
cierto que la elusión fiscal no es un tipo penal consagrado en el
Código Penal, esto no implica la ausencia de medidas para
sancionarlas. Por ende, la forma en que el gobierno combate la

elusión es por medio de la interpretación administrativa con la

emisión de reglamentos y creación o modificación de leyes. Con
estas medidas, se logra la distinción de situaciones específicas que
configuran elusión para reducir las oportunidades de configuración.

Medidas de Elusión y Evasión Fiscal

Su declaración de impuestos.:
Queda claro que la cantidad de impuestos a pagar depende de las
ganancias obtenidas. Por tanto, para pagar menos impuestos, habrá
quienes declaren a Hacienda unas ganancias inferiores a las que
realmente están obteniendo.
Paraísos fiscales:
Recordemos que un paraíso fiscal es un estado con una carga
impositiva mucho menor que en el resto de los países del mundo. Esta
circunstancia termina por atraer los capitales de los no residentes. De
ahí que las grandes fortunas y numerosas empresas se vean atraídos
por los paraísos fiscales.
Designar un testaferro:
Quien desee evadir impuestos puede ocultarse tras la figura del
testaferro. Para ello, el testaferro, terminará por asumir el control de la
empresa, proporcionando su identidad y cuentas bancarias,
encubriendo al evasor fiscal. Esto implicará que el testaferro sea
responsable de los negocios y contratos.
Fideicomiso o trust:
Consiste en que el propietario ceda un bien o una sociedad para que
alguien lo gestione en favor de terceras personas. El problema es que,
a través de este instrumento, pueden surgir multitud de beneficiarios y
que existe la posibilidad de enviar dinero fuera del país libre de
tributos.
 Cambios del país de residencia:
los problemas legales llegarán si quien ha modificado su país de
residencia admite que lo hace con el objetivo de tener que hacer
frente a menos impuestos.
Lagunas en la legislación:
Estaríamos en este caso más ante un caso de elusión fiscal, porque se
busca pagar menos impuestos, pero tratando de estar dentro de la
ley. Si por el contrario se actúa fuera de la ley, entonces sí que se
trataría de una situación de evasión fiscal.

¿Qué consecuencias trae para un país que se

presenten tanto la evasión

como la elusión?

Las consecuencias de que se presenten estas formas de no pagar

impuestos son negativas para los países, pues implica un menor
recaudo de dinero que pueden ser invertidos en ciencia, tecnología,
salud, educación, vías o infraestructura, lo cual genera un mayor
subdesarrollo
Esto afecta sobre todo a países como nosotros .que no tenemos un
grado de desarrollo tan alto y no podemos hacer una mayor inversión
en estas áreas.
La evasión tributaria no sólo significa generalmente una pérdida de
ingresos fiscales con su efecto consiguiente en la prestación de los
servicios públicos, sino que implica una distorsión del sistema
Tributario, fracturando la equidad de los impuestos.
La economía de un país donde la evasión de impuestos es frecuente o
habitual tiene serias dificultades para mantenerse saneada y en
equilibro. La estabilidad financiera de una nación depende en gran
medida de que los ingresos vía tributos sean los esperados.

Medidas de la Reforma Tributaria para

evitar la Evasión y Elusión
° El control de la evasión se hará a través de medidas

sancionatorias que fueron fortalecidas para promover estrategias

de modernización tecnológica para la fiscalización, como la factura
electrónica.

Estas son algunas medidas, según el proyecto:

1.Paraísos Fiscales: Se promueve el intercambio automático de

información con otros países, las cuales se tendrá la cooperación
internacional ejerciendo su labor bajo principios de la OCDE para
castigar el uso indebido de paraísos fiscales.

2.Transparencia en régimen: Se establecerá una lista cerrada de

actividades meritorias en las cuales señala que se definirá un
proceso de acceso a este régimen y Sus inscritos tienen obligación
de revelar información sobre los gastos y pagos que realicen.

3. Pagos en Efectivo: Se adoptarán medidas que incentiven el uso de

los canales electrónicos de pago como los datáfonos, para este medio
habrá límites al pago de gastos en efectivo por parte de las
empresas para poder deducirlos en el impuesto sobre la renta.
4. Penalización: Creación de un nuevo tipo penal con privación de la
libertad, para quienes omitan activos o presenten pasivos
inexistentes, a partir de determinado valor.

5. Administración Tributaria: Se proponen modificaciones del

régimen aplicable por la Unidad de Gestión Pensional y Parafiscales
(UGPP), y a la Dirección de Impuestos y Aduanas (Dian).

En cuanto a la Dian, la idea es modernizarla, actualizar el régimen

sancionatorio y crear herramientas para facilitar el cobro que
adelanta la entidad.
 Fuentes:

https://www2.congreso.gob.pe/
sicr/cendocbib/con4_uibd.nsf/
D9E1A9324F68D20D05257C130
00003C6/$FILE/11-4.pdf

https://www.jubilacionypensio
n.com/derechos-
obligaciones/impuestos/evasion
-de-impuestos-consecuencias/

https://www.youtube.com/wat
ch?v=PQEeYZoygDw&t=179s
https://economipedia.com/defi
niciones/tipos-de-evasion-
fiscal.html
https://www.agtabogados.com/
blog/elusion-y-evasion-que-
son-y-como-evitarlas/