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Se pide realizar los registros contables con retenciones y determinar si hay saldo
a favor o en contra del IVA
Compañía ABC
Compañía RTG
CÓDIGO CUENTA
1435 M/cias no fabricadas por la empresa
2365 Retención en la fuente 2,5%
1110 Bancos
Sumas Iguales
Compañía XYZ
CÓDIGO CUENTA
1435 M/cias no fabricadas por la empresa
2365 Retención en la fuente 2,5%
1110 Bancos
Sumas Iguales
Compañía MMO
CÓDIGO CUENTA
1435 M/cias no fabricadas por la empresa
2405 Iva descontable
2365 Retención en la fuente 2,5%
1110 Bancos
Sumas Iguales
CÓDIGO CUENTA
1435 M/cias no fabricadas por la empresa
2405 Iva descontable
2365 Retención en la fuente 2,5%
1110 Bancos
Sumas Iguales
Venta a Compañía BB
CÓDIGO CUENTA
4135 Comercio al por mayor y al por menor
2408 Iva generado
1355 Anticipo retenciones
1305 Clientes
Sumas Iguales
IVA generado
IVA descontable
Saldo a favor IVA
hay saldo
DEBE HABER
$ 15,000,000
$ 375,000
$ 14,625,000
$ 15,000,000 $ 15,000,000
DEBE HABER
$ 30,000,000
$ 750,000
$ 29,250,000
$ 30,000,000 $ 30,000,000
DEBE HABER
$ 45,000,000
$ 8,550,000
$ 1,125,000
$ 52,425,000
$ 53,550,000 $ 53,550,000
DEBE HABER
$ 36,500,000
$ 6,935,000
$ 912,500
$ 42,522,500
$ 43,435,000 $ 43,435,000
DEBE HABER
$ 25,000,000
$ 4,750,000
$ 625,000
$ 29,125,000
$ 29,750,000 $ 29,750,000
$ 4,750,000
$ 15,485,000
$ 10,735,000
$ 10,735,000
NO
VALOR
HORA
BASICO
NOMBRE SUELDO DIAS EXTRA
MES
DOMINIC
AL
Gerente 6,000,000 30 6,000,000
Secretaria 1 1,500,000 30 1,500,000
Contador 2,800,000 30 2,800,000
Auxiliar Contable 1 1,300,000 30 1,300,000
Operario 1 1,400,000 30 1,400,000
TOTAL SALARIO 150 13,000,000 -
$ 11,666.67 Valor de hora OPERARIO 1
8 Horas trabajó el domingo
PARAFISCALES
Trabajo
Recargos Aux. TOTAL Salud Pensión
dominical y
nocturnos Transporte DEVENGADO 4% 4%
festivo, extra
RAFISCALES
CAJA DE
TOTAL POR
SENA ICBF COMPENSAC
PERSONA
ION EJEMPLO NÓMINA
- 240,000 991,320
- 60,000 247,830 Oprerio trabajo el domingo
- 112,000 462,616
- 52,000 214,786
- 59,733 342,869
- - 523,733 2,259,421
2% 3% 4%
NES SOCIALES
INTERES TOTAL POR
CESANTIAS
CESANTIAS PERSONA
499,800 4,998 1,254,798
133,818 1,338 331,523
233,240 2,332 585,572
117,158 1,172 289,697
133,262 1,333 326,237
1,117,278 11,173 2,787,828
8.33% 1%
ota para el cálculo de la provisión de vacaciones deben tomar el sueldo sin el auxilio de transporte
Salario 6,000,000
238030
236505
237045
251010
251501
252501
252001
CUENTA DEBITO CREDITO
SUELDOS 13,000,000
HORAS EXTRAS 93,333
AUXILIO TRANSPORTE 319,362
CESANTIAS 1,117,278
INTERESES CESANTIAS 11,173
PRIMA 1,117,278
VACACIONES 542,100
ARL 164,488
APORTE E.P.S -
PENSIONES 1,571,200
CAJA COMPENSACION 523,733
I.C.B.F -
SENA -
SALARIOS POR PAGAR 12,182,538
APORTE E.P.S 523,733
ARL 164,488
APORTE PARAFISCALES 523,733
PENSIONES 2,094,933
RETENCION POR SALARIOS 122,691
FONDO DE SOLIDARIDAD 60,000
CESANTIAS 1,117,278
INTERESES CESANTIAS 11,173
VACACIONES 542,100
PRIMA 1,117,278
SUMAS IGUALES 18,459,944 18,459,944
-
Exoneración de aportes a seguridad social FONDO DE SOLIDARIDAD
Num.
Num.
5
6
10
11
12
Num.
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
Num.
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
Num.
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
Num.
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
RETENCION
68
69
70
71
72
73
74
75
76
TABLA RETENCION EN LA FUENTE AÑO 2021
SALARIALES
Salarios, y pagos o abonos en cuenta por concepto de ingresos por honorarios
por compensación por servicios personales obtenidos por las personas que
informen que no han contratado o vinculado dos (2) o más trabajadores
asociados a la actividad.
Indemnizaciones salariales empleado ingresos superiores a 10 SMMLV (Art.
401-3 E.T.) DUR 1625 1.2.4.1.13
HONORARIOS Y CONSULTORIA
Honorarios y Comisiones (Cuando el beneficiario del pago sea una persona
jurídica o asimilada. DUR 1625 Art. 1.2.4.3.1
OTROS
Pagos a establecimientos comerciales que aceptan como medio de pago las
tarjetas débito o crédito. DUR 1625 Art. 1.3.2.1.8.
Loterías, Rifas, Apuestas y similares. DUR 1625 Art. 1.2.5.1. ET. Art. 317 y 404
Premios obtenidos por el propietario del caballo o can en concursos hípicos o
similares. DUR 1625 Art. 1.2.5.4. ET. Art. 306-1
Colocacion independiente de juegos de suerte y azar. Los ingresos diarios de
cada colocador debe exceder de 5 UVT (Art. 401-1 E.T.)
Indeminizaciones diferentes a las salariales y a las percibidas en demandas
contra el estado para residentes fiscales en Colombia. (Art. 401-2 E.T.)
Rendimientos Financieros Provenientes de titulos de renta fija, contemplados en
el Decreto 700 de 1997. DUR 1625 Art. 1.2.4.2.83
Rendimientos financieros en general Art. 395, 396 y DUR 1625 Art. 1.2.4.2.5
Rendimienos financieros provenientes de títulos de denominación en moneda
extranjera DUR 1625 Art. 1.2.4.2.56
Ingresos provenientes de las operaciones realizadas a través de instrumentos
financieros derivados.Dcto 2418 de 2013 Art. 1
Intereses originados en operaciones activas de crédito u operaciones de mutuo
comercial. DUR 1625 Art. 1.2.4.2.85
Por actividades de estudios de mercado y la realización de encuestas de opinió
pública que se efectúen a las personas jurídicas, las sociedades de hecho y las
demás entidades DUR 1625 Art. 1.2.4.3.1. Parágrafo 2
Conceptos
Tarifa especial para dividendos o participaciones recibidos por sociedades y
entidades extranjeras y por personas naturales no residentes. Art. 245 E.T.
Dividendos y participaciones gravadas. Personas Naturales Residentes. Art. 2
E.T
Dividendos y participaciones no gravadas. Personas Naturales Residentes. Art
242 E.T.
Intereses, comisiones, honorarios, regalías, arrendamientos, compensaciones p
servicios personales, o explotación de toda especie de propiedad industrial. Ley
2010 Art. 92. Modifica Art. 408 E.T.
Consultorías, servicios técnicos y de asistencia técnica, bien sea que se presten
en Colombia o desde el exterior. Ley 2010 Art. 92. Modifica Art. 408 E.T.
RETENCION DE IVA
Pagos a establecimientos comerciales que aceptan como medio de pago las
tarjetas débito o crédito (Servicios 4UVT, Bienes 27UVT.)
A partir de
Base Tarifas
UVT
N/A $1 20%
A partir de
Base Tarifas
UVT
N/A $1 11%
N/A $1 10%
N/A $1 3.5%
N/A $1 3.5%
N/A $1 11%
N/A $1 10%
N/A $1 2%
N/A $1 6%
N/A $1 10%
N/A $1 6%
A partir de
Base Tarifas
UVT
4 $ 145,000 4%
4 $ 145,000 6%
4 $ 145,000 1%
27 $ 980,000 3.5%
4 $ 145,000 1%
4 $ 145,000 1%
4 $ 145,000 2%
4 $ 145,000 2%
N/A $1 4%
27 $ 980,000 3.5%
27 $ 980,000 4%
27 $ 980,000 3.5%
4 $ 145,000 3.5%
27 $ 980,000 2%
A partir de UVT Base Tarifas
27 $ 980,000 2.5%
27 $ 980,000 3.5%
92 $ 3,340,000 1.5%
N/A $1 0.1%
N/A $1 1%
N/A $1 1%
20,000 $ 726,160,000 1%
27 $ 980,000 2.5%
N/A $1 1%
N/A $1 1.5%
48 $ 1,743,000 20%
N/A $1 10%
5 $ 182,000 3%
N/A $1 20%
N/A $1 4%
N/A $1 7%
N/A $1 4%
N/A $1 2.5%
N/A $1 2.5%
N/A $1 4%
EXTERIOR.
ibutacion vigente. Ley 142 de 1994
N/A $0 32%
N/A $1 20%
N/A $1 20%
N/A 1 20%
N/A $1 8%
N/A $1 1%
N/A $1 2%
N/A $1 7%
N/A $1 15%
N/A $1 1%
N/A $1 5%
N/A $1 1%
N/A $1 33%
N/A $1 20%
N/A $1 5%
N/A $1 15%
N/A $1 10%
A
La base es el 100%
No aplica 15% del Iva
del IVA teórico
La base es el 100%
No aplica 100% del IVA
del IVA teórico
La base es el 100%
No aplica 100% del IVA
del IVA teórico
La base es el 100%
No aplica 100% del IVA
del IVA teórico
La base es el 100%
No aplica 15% del Iva
del IVA teórico
La base es el 100%
No aplica 100% del IVA
del IVA teórico
La base es el 100%
No aplica 15% del Iva
del IVA teórico
La base es el 100%
No aplica 100% del IVA
del IVA teórico
La base es el 100%
No aplica 100% del IVA
del IVA teórico