TALLER DE LEGISLACION TRIBUTARIA

HENRY MEJIA
NORBERTO OROZCO
YULIANA RUDAS

CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

ADMINISTRACION DE EMPRESAS
7 SEMESTRE
BARRANQUILLA 2022
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
TALLER PRACTICO: DECLARACION DE RENTA
A partir de la siguiente informació n realice la declaració n de renta del señ or Juan Pablo Castañ eda Rivera.

El señ or Juan Pablo Castañ eda Rivera laboró durante el añ o 2015 en la empresa SMITH S.A., donde lleva 6 añ o
como jefe de recursos humanos. La seccional en la que va a presentar la declaració n de renta es Bogotá ;
adicionalmente, tiene un contrato por prestació n de servicios, mediante el cual realiza asesorías en materia
financiera y este es el cuarto añ o que declara.

A continuació n, se detalla cada uno de los factores que se deben tener en cuenta a la hora de hacer la declaraci
Impuesto pagado añ o 2014
Patrimonio bruto añ o 2014
Patrimonio líquido añ o 2014
Tiene un préstamo de libre inversió n
Intereses del préstamo pagados en el 2015
Tarjeta de crédito
Está pagando crédito hipotecario
Tiene una camioneta
Efectivo en bancos a dic. 2015
Ingresos 2015 SMITH S.A.
Cesantías consolidadas 2015
Ingresos honorarios
Aportes obligatorios a pensió n SMITH S.A
Aportes fondo de solidaridad pensional SMITH S.A.
Aportes obligatorios a salud SMITH S.A

Su có nyuge se encuentra desempleada, vive con sus padres de la tercera edad, quienes reciben pensió n de
jubilació n, tiene un hijo de 25 añ os quien está estudiando en la universidad y por el cual paga $5.000.000
semestrales.

Del préstamo de libre inversió n debe $42.890.000.

Realizó un retiro parcial de $2.000.000 de las cesantías de su primer empleo.

El crédito hipotecario corresponde a su casa de habitació n, la cual adquiere durante el añ o 2015 y ú nicamente
abonado a capital la suma de $8.000.000. La casa tiene un avalú o catastral de $800.000.000.
Posee unas acciones en una compañ ía de financiamiento, por valor de $165.000.000.

Como al señ or le gusta coleccionar cuadros de artistas reconocidos, tiene dos cuadros avaluados en $35.000.0
el añ o 2014. (Recuerden hacer el reajuste para el añ o 2015).
Intereses por crédito hipotecario 2015
Retenció n en la fuente
Retenció n en la fuente contrato
Tiene unos rendimientos financieros por las acciones, de
de los cuales $5.000.000 son gravados
Anticipo de impuesto añ o 2015
Salud prepagada de cada mes
 $ 6,000,000
$ 300,000,000
$ 65,000,000
$ 60,000,000
$ 5,768,900 deducciones
$ 8,760,000
$ 850,000,000 patrimonio
$ 85,000,000 patrimonio
$ 45,000,000 patrimonio
$ 72,000,000 ingresos laborales
$ 6,200,000 Ingresos laborales
$ 28,000,000 ingresos honorarios
SMITH S.A. $ 2,880,000 no constitutivo
$ 720,000 no constitutivo
$ 2,880,000 no constitutivo
 $ 24,500,000 deducciones
SMITH S.A $ 595,550 retencion
$ 356,000 retencion
$ 20,000,000 ingresos

$ 3,450,000 anticipo
$ 680,000 deduccion
 JUAN PABLO CASTAÑEDA RIVERA
C.C. 1,111,111,111
DECLARACION DE RENTA PERSONA NATURAL AÑO GRAVA

CASILLA PATRIMONIO BRUTO

Patrimonio 2014
Efectivo en bancos a dic. 2015
Casa habitacion
Tiene una camioneta
Acciones en compañ ía de financiamento
Obras de arte
29 PATRIMONIO BRUTO
DEUDAS
Tiene un préstamo de libre inversió n
Tarjeta de crédito
Está pagando crédito hipotecario
30 DEUDAS
31 PATRIMONIO LIQUIDO

32 INGRESOS BRUTOS POR RENTAS DE TRABAJO

Salario
Retiro de Cesantias 2015

INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA

33
Salud
Pension
Aportes fondo solidaridad pensional
34 RENTA LIQUIDA
RENTAS EXENTAS
Renta exenta 25% Salario
Intereses hipotecas pagados en el 2015
Personas dependientes contribuyentes

Cesantias retiro 2015

Salud prepagada

35 TOTAL RENTAS EXENTAS DE TRABAJO

36 RENTAS EXENTAS DE TRABAJO Y DEDUCCIONES IMPUTABLES

37 RENTA LIQUIDA CEDULAR

54 RENTAS NO LABORALES

58 RENTA LIQUIDA
67 DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES
Intereses
68 INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA
Ingresos no constitutivos de renta
74 RENTA LIQUIDA GRAVABLEDE DIVIDENDOS
75 TOTAL RENTA LIQUIDA CEDULARES
CALCULO RENTA PRESUNTIVA
PATRIMONIO LIQUIDO AÑ O 2014
PORCENTAJE CALCULO
76 RENTA PRESUNTIVA
IMPUESTO SOBRE LAS RENTAS LIQUIDAS CEDULARES
81 De trabajo y de pensiones
82 De capital y no laborales
86 TOTAL IMPUESTO SOBRE LAS RENTAS LIQUIDAS CEDULARES
88 TOTAL IMPUESTO SOBRE LAS RENTAS LIQUIDAS
96 ANTICIPO AÑOS ANTERIORES
99 RETENCION EN LA FUENTE 2015
104 SALDO A FAVOR
 LO CASTAÑEDA RIVERA
C. 1,111,111,111
PERSONA NATURAL AÑO GRAVABLE 2015 DIAN

ARTICULO SALDOS A VALOR FISCAL

DICIEMBRE AJUSTES
E.T 2015 PATRIMONIAL

300,000,000 300,000,000
45,000,000 45,000,000
8 y 277 850,000,000 0 850,000,000
Pat 2014 85,000,000 85,000,000 0
165,000,000 165,000,000
35,000,000 35,000,000
1,480,000,000 85,000,000 1,395,000,000

60,000,000 17,110,000 42,890,000

8,760,000 8,760,000
850,000,000 8,000,000 842,000,000
918,760,000 25,110,000 893,650,000
561,240,000 59,890,000 501,350,000

74,000,000 0 74,000,000
72,000,000 72,000,000
ART 206 2,000,000 2,000,000

6,480,000 6,480,000
2,880,000 2,880,000
2,880,000 2,880,000
720,000 720,000
67,520,000 0 67,520,000

127 CST 18,000,000 18,000,000

24,500,000 24,500,000

7,200,000 7,200,000

2,000,000 2,000,000

8,160,000 8,160,000

59,860,000 0 59,860,000

28,800,000 0 28,800,000

38,720,000 0 38,720,000
340-341 28,000,000 28,000,000

28,000,000 0 28,000,000
20,000,000 0 20,000,000
20,000,000 20,000,000
15,000,000 0 15,000,000
15,000,000 15,000,000
5,000,000 0 5,000,000
71,720,000 0 71,720,000

65,000,000 65,000,000
3.50% 3.50%
2,275,000 2,275,000

490,000 490,000
811,000 811,000
1,301,000 0 1,301,000
1,301,000 0 1,301,000
3,450,000 3,450,000
952,000 952,000
-3,101,000 0 -3,101,000
Rangos en Uvt Tarifa
Impuesto
Desde hasta marginal
0 1,090 0% 0
(Base gravable en
> 1.090 1,700 19% Uvt menos 1.090) x
19%
(Base gravable en
> 1.700 4,100 28% Uvt menos 1.700) x
28% + 116 Uvt
(Base gravable en
> 4.100 8,670 33% Uvt menos 4.100) x
33% + 788 Uvt
(Base gravable en
> 8.670 18,970 35% Uvt menos 8.670) x
35% + 2.296 Uvt
(Base gravable en
> 18.970 31,000 37% Uvt menos 18.970) x
37% + 5.901 Uvt
(Base gravable en
> 31.000 En adelante 39% Uvt menos 31.000) x
39% + 10.352 Uvt
Rangos en Uvt Tarifa
Impuesto
Desde hasta marginal

0 1,090 0% 0
(Base gravable en
> 1.090 1,700 19% Uvt menos 1.090) x
19%
(Base gravable en
> 1.700 4,100 28% Uvt menos 1.700) x
28% + 116 Uvt
(Base gravable en
> 4.100 8,670 33% Uvt menos 4.100) x
33% + 788 Uvt
(Base gravable en
> 8.670 18,970 35% Uvt menos 8.670) x
35% + 2.296 Uvt
(Base gravable en
> 18.970 31,000 37% Uvt menos 18.970) x
37% + 5.901 Uvt

(Base gravable en
> 31.000 En adelante 39% Uvt menos 31.000) x
39% + 10.352 Uvt
Edatel 3,543,200,000,071,860