CASO PRÁCTICO

La empresa NUEVOS RETOS PERU SAC dedicada a la compra y venta de productos de materiales de
construcción, el 31 de ENERO de 2020, según previa cotización MCA1 N° 0400, compra al contado mediante
transferencia bancaria en cuenta del Banco de Crédito a la empresa MATERIALES DE CONSTRUCCION A1
SAC los siguientes productos:

Además, prestó el servicio de transporte a la empresa TRANSPORTES EL RÁPIDO SAC según detalle
a continuación:

De los productos y servicios detallados los proveedores emiten las siguientes Facturas y guías y
se realizan las siguientes operaciones:

GUÍAS : La empresa NUEVOS RETOS PERU SAC recibe toda la mercadería el día 31/01/2020 según
guías de remisión remitentes Serie 01 N° 01 y 02, ingresando la mercadería a su almacén.

FACTURAS: La empresa NUEVOS RETOS PERU SAC recibe la FT001 N° 0001 por S/ 118,700.00 con
fecha de emisión del 31/01/2020 y la Factura FT001 N° 0002 por S/ 3,300.00 con fecha de emisión
del el 01/02/2020.
Además, la empresa NUEVOS RETOS PERU SAC realiza el deposito de detracción el 17/02/2020 por
S/152.00 (4% del total de la factura E001 N° 0001) a la cuenta de detracciones del Banco de la nación a
nombre de la empresa TRANSPORTES EL RAPIDO SAC por el servicio prestado y el saldo a su cuenta
corriente de la empresa de transportes por el importe de S/ 3,648.00.

Al respecto, se desea saber cuál sería el tratamiento contable a seguir para la empresa NUEVOS
RETOS PERU SAC de las operaciones anteriormente descritas:

CONTABILIZACIÓN ( OPERACIÓN 1 Y 2)
Para el periodo de enero 2020 se realizaría los siguientes asientos contables:
NOTA: El concepto de tributos por acreditar, se aplica cuando se haya recibido el bien y/o servicio, y el
comprobante de pago no se haya emitido. La finalidad es cumplir con el principio de devengado en
donde se menciona que, para la preparación de los estados financieros “los efectos de las transacciones
y demás sucesos se reconocen cuando ocurren (y no cuando se recibe o paga dinero u otro equivalente
al efectivo)”.

Para el periodo de febrero 2020 se registra la factura en el Registro de Compras (provisión) y se realiza
la reversión respectiva. Para el reconocimiento del crédito fiscal se realizaría el siguiente asiento
contable:
 CONTABILIZACIÓN OPERACIÓN 3
Para el periodo de enero 2020 se realizaría los siguientes asientos contables:
Para el periodo de febrero 2020 se registra la factura en el Registro de Compras (provisión) y se realiza
la reversión respectiva. Para el reconocimiento del crédito fiscal se realizaría el siguiente asiento
contable: