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PDT DETERMINATIVOS

DECLARACIONES DETERMINATIVAS:

Son las Declaraciones en las que el Contribuyente o Declarante determina el importe de


impuestos a pagar, es decir la deuda tributaria en un periodo determinado.

Los Programas para elaborar las Declaraciones Determinativas se denominan PDT


Determinativos.

1.1 Tipos de PDT determinativos

PDT 0600- Remuneraciones

PDT 0610- Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo

PDT 0615- Impuesto Selectivo al Consumo

PDT 0616- Trabajadores Independientes

PDT 0617- Otras Retenciones

PDT 0621- IGV / Renta Mensual

PDT 0626- Agentes de Retención

PDT 0633- Agentes de Percepción

PDT 0634- Impuesto Extraordinario para la Promoción y el Desarrollo Turístico Nacional

PDT 0646 – Anticipo Adicional de Renta de Tercera Categoría

PDT 0647 – Suspensión de Anticipo Adicional de Renta de Tercera Categoría

PDT 0615 – Impuesto Selectivo al Consumo

Para contribuyentes productores o importadores que vendan los bienes gravados con este
impuesto, así como los titulares de juegos de azar y apuestas, tales como loterías, bingos,
rifas, sorteos y eventos hípicos.

El PDT 0616 - Trabajadores Independientes

Está dirigido a los trabajadores independientes, personas naturales, directores de


empresas, síndicos, mandatarios, gestores de negocios, albaceas y los que desempeñen
funciones de actividades similares, siempre que se encuentre obligados a cumplir con
declarar y realizar pagos a cuenta mensual por concepto de cuarta categoría de acuerdo a
lo dispuesto con el TUO de la Ley del Impuesto a la Renta así como de la declaración y pago
mensual por concepto de IES.

PDT 0617 – IGV Otras Retenciones

Dirigido a los contribuyentes que efectúan retenciones por rentas de segunda categoría,
rentas de no domiciliados (excepto rentas de cuarta y quinta categoría pagadas a no
domiciliados las que se declaran y pagan en el PDT 601- Planilla electrónica), retenciones
del IGV, Dividendos y cualquier otra forma de distribución de utilidades, retenciones
mensuales de tercera categoría de acuerdo a lo normado por el Art 73-B del Impuesto a la
Renta y sobre las liquidaciones de compra.

PDT 0695 - Impuesto a las Transacciones Financiera,

La nueva versión 1.7 debe ser utilizado por los agentes de retención o percepción del
impuesto, así como por los contribuyentes, independientemente del periodo a declarar

PDT 0682 – Renta Anual 2012 3ra. Categoría e ITF

Dirigido a contribuyentes del Régimen General del Impuesto a la Renta y los que hubieran
realizado operaciones gravadas con el ITF, a que se refiere el inciso g) del artículo 9° de la
Ley N° 28194.

PDT 0621 - IGV Renta 3ra.

Dirigido a los contribuyentes afectos al IGV e Impuesto a la Renta de Tercera Categoría


(Régimen General, Régimen Especial de Renta, Amazonía Zona de Selva y Frontera).

PDT 0626 – Agentes de Retención

Dirigido a los contribuyentes designados Agentes de retención del IGV de acuerdo a RS. Nº
037-2002 publicada el 19/04/2002 y modificatorias. Para mayor información acerca de éste
tema, puede consultar el siguiente módulo:

Régimen de Retenciones del IGV

Es el régimen por el cual, los sujetos designados por la SUNAT como Agentes de Retención
deberán retener parte del Impuesto General a las Ventas que le es trasladado por algunos
de sus proveedores, para su posterior entrega al Fisco, según la fecha de vencimiento de
sus obligaciones tributarias que les corresponda.

Los proveedores podrán deducir los montos que se les hubieran retenido, contra su IGV que
le corresponda pagar.
PDT 0633 – Agentes de Percepción - Para contribuyentes designados Agentes de
Percepción del IGV.

Régimen de Percepciones del IGV. Aplicable a la adquisición de combustibles

¿En qué consiste?

Es un régimen aplicable a las operaciones de adquisición de combustibles líquidos derivados


del petróleo, gravados con el IGV, por el cual los sujetos que actúen en la comercialización
de estos combustibles y que hayan sido designados como Agentes de Percepción, cobrarán
adicionalmente a sus Clientes, el importe resultante de aplicar un porcentaje señalado
mediante Decreto Supremo refrendado por el Ministerio de Economía y Finanzas, con
opinión técnica de la SUNAT, el cual deberá encontrarse en un rango de 0.5% a 2% sobre el
precio de venta de estos bienes.

Sin embargo, hasta que se dicte el Decreto Supremo que establezca el porcentaje, el monto
de la percepción será el que resulta de aplicar el 1% sobre el precio de venta, incluido el
IGV.

A fin de acreditar la percepción al momento de efectuarla, el Agente de Percepción


entregará a su Cliente un "Comprobante de Percepción".

Asimismo, está obligado a declarar el monto total de las percepciones practicadas en el


período y efectuar el pago respectivo.

Por su parte, el cliente al momento de efectuar su declaración y pago mensual del IGV
deducirá el importe que se le hubiera percibido de su IGV a pagar.

PDT 0648 – Impuesto Temporal a los Activos Netos (versión 1.3)

Dirigido a los contribuyentes sujetos al Régimen General del Impuesto a la Renta, que se
encuentren obligados a declarar el valor de sus activos netos, ajustados si correspondiese,
al 31 de diciembre del año anterior, y sobre el cual se aplicará el porcentaje para el cálculo
del impuesto. El impuesto se puede pagar al contado o en 9 cuotas iguales, el pago al
contado como la primera cuota se pagará en el momento de la presentación del PDT. Para
mayor información acerca de éste tema, puede consultar el siguiente módulo: Impuesto
Temporal a los Activos Netos - ITAN

El Impuesto Temporal a los Activos Netos - ITAN, es un impuesto al patrimonio, que grava
los activos netos como manifestación de capacidad contributiva. Puede utilizarse como
crédito contra los pagos a cuenta y de regularización del Impuesto a la Renta.