Está en la página 1de 9

UNIVERSIDAD PARTICULAR DE CHICLAYO

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES Y NEGOCIOS


ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y TRIBUTACION

CURSO : SEMINARIO DE ACTUALIZACIN TRUTARIA

TEMA : CASOS PRCTICOS DEL IGV

ALUMNA : LILIANA LLANOS DELGADO

DOCENTE :
JULIO CESAR SNCHEZ

CICLO: X

CHICLAYO, 30 DE MAYO DEL 2017


1:- LA VENTA EN EL PAIS DE BIENES MUEBLES QUE CONSTITUYEN ACTIVO
FIJO DE LA EMPRESA

La CIA. COMPUTRONICS S.A tiene como activo fijo equipos de computo y vende un equipo
que est totalmente depreciado por:

la venta en el pas de bienes muebles usados en una operacin


gravada.

De otro lado, el reglamento del impuesto general de las ventas, establece como OPERACIONES
GRAVADAS la venta en el pas de bienes muebles ubicados en el territorio nacional que se realice en
cualquiera de las etapas del ciclo de produccin y distribucin, sean estos nuevos o usados,
independientemente del lugar en que se celebre el contrato o del lugar en que se realice el pago.
2:- Retencin del IGV en pago total de la factura

La empresa Fauno S.A.C. designada como Agente de Retencin por la SUNAT a partir del 01-03-07, adquiri con
fecha 28- 02-07 un total de 50 piezas de mobiliario para oficinas de la empresa El Bosque E.I.R.L, habindose
pactado que se realizara el pago total de la factura ascendiente a S/. 1 700 (incluido IGV) el da 09-03-07.

Ante este supuesto, se consulta si procede efectuarse la retencin teniendo en cuenta que la factura fue
emitida en fecha anterior a la designacin de la empresa como Agente de Retencin, y de ser as, cmo se
proceder a realizar la retencin.

Solucin
En este caso, debe tenerse en cuenta que el Agente de Retencin realizar la retencin en el momento en que se efecte
el pago total o parcial del comprobante con prescindencia de la fecha en que se efectu la operacin gravada con el IGV.
Asimismo, deber retener el 6% por los pagos realizados a partir de la fecha en que deba operar como tal. Siendo as, la
retencin se efectuar el 09-03-07 sobre los S/. 1 700.
Valor de venta : S/. 1 377
IGV : S/. 323
Precio de venta : S/. 1 700
Fecha de pago : 09-03-07
Retencin del IGV : 6% de S/. 1 700 = S/. 102
Total neto a pag.
al proveedor : S/. 1 598

Cabe sealarse que en la misma oportunidad en que se efecta la retencin del IGV, el Agente de
Retencin debera entregar al proveedor el Comprobante de Retencin a fin que el proveedor al
efectuar la declaracin y pago mensual del IGV utilizando el PDT-IGV Renta Mensual, Formulario
Virtual N. 621, consigne el importe que se le hubiera retenido, a efecto de su deduccin del IGV a
pagar.

No obstante, al no haberse previsto dicha obligacin expresamente en la norma tributaria, en el caso


que el Agente de Retencin entregue dicho comprobante con posterioridad, el proveedor lo aplicar en
sus posteriores declaraciones mensuales.
3:- VENTA POSTERIOR A LA PRIMERA VENTA EFECTUADA POR EMPRESAS VINCULADAS Al
CONSTRUCTOR (Persona Natural)

Los Algarrobos S.A. posteriormente vende el departamento al Sr. Snchez por US$
37,000 (incluye terreno US$ 5,000)

Se considera operaciones gravadas la posterior venta del inmueble que realicen las
empresas vinculadas con el constructor, cuando el inmueble haya sido adquirido
directamente de este o de empresas vinculadas econmicamente con el mismo
4:- VENTA DE INMUEBLES POR EMPRESA FUSIONADA

La Empresa Constructora La Luna S.A., se fusiona por absorcin con la empresa Constructora
Pardo S.A.
posteriormente Constructora Pardos S.A., vende departamento a Cherry S.A. por US$ 42,000
(incluye
terreno US$ 5,000)

La venta del cuarto departamento efectuada con posterioridad a la fusin se


considera primera venta y por lo tanto es una operacin gravada
4:- La empresa Combustibles S.A. ha sido designada como Agente de Percepcin del IGV, por lo
cual se encuentra obligada a percibir a sus clientes a partir de las operaciones del 14/10/02.

Efecta una venta el 18/10/02 de gasolina de 90 (combustible sujeto al sistema de percepciones)


a Servicentro Unin S.A. con la factura 001-0152 la cual se emiti como sigue:

(De manera referencial se incluye en la factura el importe de la Percepcin, 1% del precio de


venta S/.1,180.00 x 1% = S/. 11.80)

En la misma fecha se efecta la cobranza con cheque N 15648 del Banco RIF
Solucin:

El cheque de Servicentro Unin S.A. por el pago de la factura debe emitirse por el total incluyendo la
percepcin S/.1,191.80, y Combustibles S.A. deber entregar un comprobante de percepcin como
sigue:

Fecha : 18/10/02

(La Percepcin es equivalente al 0.0099 del monto total cobrado : S/.1,191.80 x


0.0099 = S/.11.80)