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Contabilización del Fraccionamiento por IGV, como resultado de la

fiscalización del período 2007 por la Administración Tributaria.

Empresa: Inversiones del Norte S.A.


Tributo insoluto agosto-2007: S/. 6,500.00
Tasa de interés: 80% de la TIM
Total deuda actualizada al 30/01/2009: S/. 8,122.00
Tipo de acogimiento: Fraccionamiento
N° de cuotas: 4
Las fechas de vencimiento y el monto de cada cuota son:

N° VENCIMIENTO AMORTIZACION INTERES CUOTA SALDO


1 28/02/2009 2,030 94 2,124 6,092
2 31/03/2009 2,030 76 2,106 4,062
3 30/04/2009 2,031 49 2,080 2,031
4 31/05/2009 2,031 25 2,056 0
8,122 244 8,366

CONTABILIZACION
------------------------ 30/01/09 -----------------------
40 TRIBUTOS POR PAGAR 6,500.00
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
40 TRIBUTOS POR PAGAR 6,500.00
401 Gobierno central
4019 Fraccionamiento tributario art. 36° C.T.
Transferencia del IGV fraccionado a 4 cuotas.

------------------------ 30/01/09 -----------------------


66 CARGAS EXCEPCIONALES 1,622.00
666 Sanciones administrativas fiscales
38 CARGAS DIFERIDAS 244.00
381 Intereses por devengar
40 TRIBUTOS POR PAGAR 1,866.00
401 Gobierno central
4019 Fraccionamiento tributario art. 36° C.T.
Provisión de los intereses moratorios e intereses de
Fraccionamiento de la Res. de Aprob. del Frac.

------------------------ 28/02/09 -----------------------


40 TRIBUTOS POR PAGAR 2,124.00
401 Gobierno central
4019 Fraccionamiento tributario art. 36° C.T.
67 CARGAS FINANCIERAS 94.00
679 Otras cargas financieras
6791 Intereses fraccionamiento
97 GASTOS FINANCIEROS 94.00
38 CARGAS DIFERIDAS 94.00
381 Intereses por devengar
10 CAJA Y BANCOS 2,124.00
101 Caja
79 CARGAS IMPUTABLES A CTAS. DE COSTO 94.00
Pago de la 1° cuota de fraccionamiento.

------------------------ 31/03/09 -----------------------


40 TRIBUTOS POR PAGAR 2,106.00
401 Gobierno central
4019 Fraccionamiento tributario art. 36° C.T.
67 CARGAS FINANCIERAS 76.00
679 Otras cargas financieras
6791 Intereses fraccionamiento
97 GASTOS FINANCIEROS 76.00
38 CARGAS DIFERIDAS 76.00
381 Intereses por devengar
10 CAJA Y BANCOS 2,106.00
101 Caja
79 CARGAS IMPUTABLES A CTAS. DE COSTO 76.00
Pago de la 2° cuota de fraccionamiento.

------------------------ 30/04/09 -----------------------


40 TRIBUTOS POR PAGAR 2,080.00
401 Gobierno central
4019 Fraccionamiento tributario art. 36° C.T.
67 CARGAS FINANCIERAS 49.00
679 Otras cargas financieras
6791 Intereses fraccionamiento
97 GASTOS FINANCIEROS 49.00
38 CARGAS DIFERIDAS 49.00
381 Intereses por devengar
10 CAJA Y BANCOS 2,080.00
101 Caja
79 CARGAS IMPUTABLES A CTAS. DE COSTO 49.00
Pago de la 3° cuota de fraccionamiento.

------------------------ 31/05/09 -----------------------


40 TRIBUTOS POR PAGAR 2,056.00
401 Gobierno central
4019 Fraccionamiento tributario art. 36° C.T.
67 CARGAS FINANCIERAS 25.00
679 Otras cargas financieras
6791 Intereses fraccionamiento
97 GASTOS FINANCIEROS 25.00
38 CARGAS DIFERIDAS 25.00
381 Intereses por devengar
10 CAJA Y BANCOS 2,056.00
101 Caja
79 CARGAS IMPUTABLES A CTAS. DE COSTO 25.00
Pago de la 4° cuota de fraccionamiento.