CASOS PRACTICO DE RETENCIONES DEL IGV

CASO 1:

- El 15.06.18 la empresa FLORES S.A (Agente de Retención) adquirió de su proveedor mercadería por
un precio de venta de /2,700.00 que fue cancelada en el momento y se efectúo la retención.
- El 25.06.12 su proveedor le emite una Nota de Crédito por s/2,700.00 por la anulación de la venta
citada.
- En la misma fecha recibe del mismo proveedor una factura por s/7,080.00 incluido IGV por la
adquisición de otra mercadería, y se procederá con el pago.

¿Cuánto debe de retener la empresa FLORES?

CASO 2:

- La empresa Gálvez designada como agente de retenciones febrero del 2015 efectuaron una
operación de canje de facturas por letras por la suma de 5,000, en el mes de abril del 2016 vamos a
pagar la letra. Nuestro proveedor nos informa que la letra ha sido descontada y se encuentra en
poder del banco del callao. El banco requiere la cancelación del monto total del título valor (la letra)
o en su defecto procederá a su protesto.

¿Qué podemos hacer, ya que tampoco podemos dejar de efectuar la retención?

CASO 3

- La empresa "IM MY PLACE" S.R.L., ha efectuado la venta de mercaderías por S/. 3,000 más IGV a la
empresa "ROYAL" S.R.L. (sujeto no vinculado) designada Agente de Retención del IGV, emitiéndole
la Factura N° 001-5610.

¿Cómo se debe realizar el registro contable de estas operaciones tanto para el Agente de Retención como
para el proveedor?

CASO 4

- La empresa "CHOLITO" S.A.C. ha efectuado la venta de 50 computadoras personales a la empresa

“SUPERMERCADOS PERUANOS " S.A. (designada Agente de Retención por la SUNAT, por un valor le
S/. 1,500 cada una (incluido IGV), emitiendo la factura correspondiente por S/. 75,000. No obstante,
después se percata que incurrió en un error, pues realmente el valor de cada computadora era de s/
1,700, por lo que procede a emitir una Nota de Débito por la diferencia de precio detectada por S/.
10,000.

¿Al respecto, nos consultan si la emisión de la Nota de Débito afectará el cálculo de la retención
correspondiente y como procedería la retención?
CASO 5

Respecto de los siguientes casos, responder:

IMPORTE IMPORTE
IMPORTE DEL CONDICION A LA FECHA DE
DE LA TOTAL DE ¿SE EFECTUA LA RETENCION?
COMPROBANTE EMISION DE LA NOTA DE
NOTA DE LA ¿PORQUÉ?
DE PAGO CREDITO
CREDITO OPERACIÓN

Se había pagado los S/. 750.00

750.00 60.00 690.00 y se había efectuado la
retención (S/ 22.5)

No se había pagado el
750.00 60.00 690.00 importe de comprobante de
pago

IMPORTE IMPORTE
IMPORTE DEL CONDICION A LA FECHA DE
DE LA TOTAL DE ¿SE EFECTUA LA RETENCION?
COMPROBANTE EMISION DE LA NOTA DE
NOTA DE LA ¿PORQUÉ?
DE PAGO DEBITO
CREDITO OPERACIÓN

Se había pagado los S/. 690.00

690.00 30.00 720.00 y no se había efectuado la
retención.

No se había pagado el
690.00 30.00 720.00 importe de comprobante de
pago