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M21 U3 Contenido
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Dirección estratégica
Unidad 3. Herramientas para la dirección estratégica
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7° semestre
Módulo 21
Dirección estratégica
Unidad 3
Herramientas para
la dirección estratégica
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Introducción
Unidad de competencia
Para la mejora continua, hay diversas técnicas que se utilizan al momento de recopilar y
analizar datos para tomar decisiones, por ejemplo, diagrama de flujo de procesos,
diagrama causa-efecto, diagrama de Pareto, histograma, gráfica de corrida, diagrama de
dispersión, gráfica de control, modelo de regresión, diseño y evaluación de procesos, así
como herramientas específicas (el Seis Sigma, la Reingeniería y el Empowerment, entre
otros).
Concepto
Otra diferencia entre el BSC y las demás herramientas de control es que trata de dar
respuesta a muchos de los retos actuales, que se plantean los responsables de muchas
compañías, o sea, adaptarse rápidamente a los frecuentes cambios en la dirección
estratégica. No es una herramienta para aplicar la estrategia, se ocupa más bien para
medir resultados (Sainz de Vicuña, 2012).
Si el BSC pretende resolver las limitaciones de los instrumentos anteriores de tal forma
que se construyan indicadores en todos los niveles de la organización, se comprendan y
clarifiquen las relaciones causa-efecto entre esos niveles y, por lo tanto, sea visible la
relación entre la estrategia y la acción para esa estrategia, será necesario definir los
requerimientos primordiales para alcanzar los resultados, logros y metas esperadas
(Kaplan y Norton, 2011). Los pasos de este proceso se enlistan a continuación:
Robert Norton, con el propósito de presentar su libro The execution Premium (2011),
enfatizó la necesidad de construir un proceso formal de gestión sostenido que permita a
todos en la organización gestionar la estrategia continuamente. Este proceso consta de
dos vías: una para gestionar la estrategia; otra para gestionar las operaciones. Sin
embargo, lo más importante es la capacidad de vincular las estrategias de las
operaciones, de vincular los logros a los cuadros de mando, de llevar las buenas ideas al
terreno práctico.
1. Mapa estratégico
● Perspectiva financiera
● Perspectiva del cliente
● Perspectiva de procesos internos
● Perspectiva de aprendizaje y crecimiento
Perspectiva
Financiera
(maximizar el valor
de los accionistas)
Perspectiva de
procesos internos
de negocios
(satisfacer a
clientes y
accionistas)
Perspectiva de clientes. El valor que propone la empresa para sus clientes debe
comunicar lo que la ésta hará para ellos de mejor o diferente manera que la competencia.
Esta oferta de valor para el cliente incluye los siguientes aspectos: atributos del producto
o servicio, relación con los clientes e imagen. Por supuesto que previamente se tendrá
que realizar un análisis de mercado para determinar las características del producto o
servicio.
Es en esta perspectiva donde los activos intangibles crean valor y, por otro lado, la
perspectiva financiera y del cliente describen los resultados deseados de la estrategia.
Lo primero que se debe hacer es documentar los procesos internos para implementar o
ejecutar las actividades de valor, es decir, aquellos que conducen a los mejores
resultados. Para agrupar los objetivos desde la perspectiva de procesos internos, se
tomarán los elementos de la cadena de valor de la organización: administración de
operaciones, administración de clientes e innovación.
Perspectiva de aprendizaje y crecimiento. Son los activos intangibles que deben estar
alineados con la estrategia y representan la base para consolidar los objetivos de las
perspectivas financieras, de clientes y procesos. Es en esta perspectiva donde se
identifica la infraestructura requerida para crear valor a largo plazo. Los objetivos más
mencionados para esta perspectiva son capital humano, capital de la información y capital
organizacional. Estos tres objetivos, cuando están en la misma línea que la estrategia,
cuentan con la capacidad de movilizar y sostener el proceso de cambio requerido para la
ejecución o implementación de la estrategia, por lo que ninguno de estos activos tiene un
valor que se mida por separado o de manera independiente.
Una vez que se han identificado los objetivos estratégicos para cada perspectiva, es
momento de construir las relaciones causa-efecto. Se comienza con la perspectiva
financiera y la perspectiva de clientes; posteriormente con las de procesos internos y de
aprendizaje y crecimiento. La obligatoriedad de relacionar la causa y el efecto favorece la
comprensión y el compromiso de los integrantes de la organización, cuando visualizan la
forma en que su papel influye en los demás e incluso en la organización.
“Los indicadores son variables asociadas con los objetivos que se utilizan para medir su
logro y para expresar las metas” (Francés, 2006). Miden el desempeño, evalúan y
comunican los resultados, por lo tanto, son instrumentos que obligan a precisar términos o
conceptos, que dejan fuera las palabrerías sin sentido y que, finalmente, no implican
ningún compromiso.
Una de las limitaciones de los indicadores tradicionales es que se hacían para cada área
e incluso se guardaban como un secreto de Estado, además se concentraban en los
indicadores financieros. El BSC incorpora las relaciones interdepartamentales y
mediciones no cuantitativas para la determinación de los indicadores.
● Cada indicador elegido tiene que ser específico a la organización y debe señalar
claramente cuáles indicadores de desempeño operativo de corto plazo son
consistentes con una trayectoria de éxito a largo plazo.
● Los indicadores deben ser objetivos, cuantificables y orientados a los resultados y
no a los procesos. Por ejemplo, la reducción de inventarios es un proceso que no
impacta en la satisfacción del cliente, de ser así, representaría una disminución de
los costos y, en ese sentido, un beneficio para el cliente. Es necesario que los
indicadores seleccionados sean los más óptimos y su revisión pase por el
consenso de los líderes del BSC.
● Definir cómo se representará el indicador: por medio de gráficas, diagramas,
cuadros comparativos, etcétera.
Clasificación de indicadores
Los indicadores pueden ser aquellos que tradicional y actualmente se utilizan y miden los
resultados; se les llama indicadores de efecto porque miden la consecución o fracaso del
objetivo estratégico. Por otro lado, están los que miden el resultado de las acciones
orientadas a la consecución de las metas, conocidos como indicadores de causa, de
actuación o inductores. Ambos se complementan, aunque los primeros, generalmente,
son los que han venido utilizando las organizaciones (Gallardo, 2012).
La Tabla 3 muestra un ejemplo sencillo de sistema de indicadores; sin embargo, hay que
tomar en cuenta previamente las recomendaciones formuladas líneas arriba. Por otro
lado, una meta puede tener más de un indicador, pero será indispensable validar el
número de indicadores necesarios y suficientes para medir la meta.
Para hacer el seguimiento del desempeño con base en los indicadores y compararlos con
una escala determinada, es necesario elaborar los reportes de progreso, para lo cual se
establecerán los criterios que informen el nivel de avance y su impacto en el logro de los
objetivos. Actualmente hay software que facilitan este trabajo; no obstante, cualquier
forma de representación es válida siempre y cuando refleje la información necesaria para
tomar la decisión en el momento de hacer cambios o ajustes (Gallardo, 2012).
Iniciativas estratégicas
Se refiere a los programas, las actividades y los proyectos que se deben elaborar para
cumplir con los objetivos estratégicos. El primer paso es reconocer las iniciativas con que
cuenta la organización y separar el componente estratégico del operativo; después, se
enlistarán aquellas iniciativas que se requieren pero que se tendrían que diseñar.
+ Función líder
++ Función con participación activa
La implantación del Balance Scorecard requiere también de una planeación que, como
mínimo, contemple las personas que van a intervenir y un programa con fechas
establecidas, así como el desarrollo del mapa estratégico, que integre las perspectivas,
los objetivos e indicadores estratégicos para cada perspectiva con la relación causa-
efecto y las metas para cada unidad de negocio, área o división. La implantación del
Balanced Scorecard corporativo usualmente se inicia en el nivel superior de la
organización y posteriormente pasa a los niveles inferiores, como las áreas,
departamentos, equipos de trabajo e individuos. El éxito de la ejecución, depende de tres
acciones principalmente:
Automatización y monitoreo
Se considera que una buena ejecución de la estrategia se pone de manifiesto cuando una
empresa cumple o supera sus objetivos de desempeño y realiza actividades de su cadena
de valor, lo cual mejora la calidad operativa en toda la organización.
Por otra parte, la ejecución de la estrategia requiere de una estructura organizativa que sea
capaz de contribuir al logro de la estrategia, a través de tres acciones que son
fundamentales:
Son diversos los obstáculos que afectan la buena ejecución de una estrategia en la
organización. Su origen puede ser de orden interno o externo. Los obstáculos de orden
interno, generalmente, tienen que ver con aquellas características y formas de ser y
operar de la organización; los obstáculos externos se refieren a los cambios suscitados en
el entorno externo, el cual incluye el sistema de relaciones y redes organizacionales que
se adopten en apoyo a la estrategia.
Los obstáculos más relevantes para la ejecución óptima de una estrategia, en orden de
importancia, son los siguientes:
Por todo ello, es muy importante mantener un control y revisión de los recursos
asignados, especialmente, de aquellos relacionados con el presupuesto destinado a
garantizar una buena ejecución de la estrategia. Se deben revisar, por ejemplo, las
solicitudes de más personal, nuevas instalaciones y equipo con la aprobación de todas
aquellas que se alineen y garanticen la ejecución de la estrategia.
En efecto, los requisitos de financiamiento de una nueva estrategia deben precisar cómo
se asigna el capital y cuál es el monto del presupuesto para cada unidad de la
organización que participa en la ejecución de la estrategia. En este sentido, un
presupuesto operativo de la empresa debe estar alineado a la estrategia de modo que se
puedan garantizar el financiamiento generoso, el desempeño de las actividades de la
cadena de valor y la operación de la manera más rentable.
Los factores que influyen en la creación del valor son, esencialmente, los siguientes:
Por ello, es indispensable que los directivos de estas organizaciones estén más
familiarizados con el efecto de las decisiones cotidianas respecto a la gestión y la salud
financiera general de la organización, como sería el caso de la utilización del activo fijo o
la incursión en deudas fallidas (Johnson y Scholes, 2006).
Concepto
Uno de los principios de los sistemas de gestión de la calidad (establecidos en las normas
ISO 9000) es el de la mejora continua. Según esta norma, la mejora continua del
desempeño global de una organización debería ser un objetivo permanente de ésta. En
ese sentido, para mejorar el desempeño de una empresa o entidad pública es necesario
La mejora continua se define como aquella forma ordenada de administrar y optimizar los
procesos, mediante la identificación de las causas o restricciones, el establecimiento de
nuevas ideas y proyectos de mejora, el desarrollo de planes, el análisis y el aprendizaje
de los resultados obtenidos, la estandarización de los efectos positivos para proyectar y
controlar un nuevo nivel de desempeño (Gutiérrez, 2010).
La mejora continua es, también, la búsqueda permanente por establecer nuevas formas
de trabajar que impacten en los resultados; la realización de cambios efectivos que se
traduzcan en mejoras; optimizar los procesos, identificar causas o restricciones, llevar a
cabo planes de mejora, analizar y aprender de los resultados obtenidos, estandarizar los
efectos positivos y controlar los nuevos niveles de desempeño. La mejora continua
requiere del enfoque en procesos (Palacios, 2006).
Los factores para la mejora continua, propuestos por Deming (citado por Gutiérrez, 2013),
son los siguientes:
a) Diagnóstico
b) Mapa de procesos
c) Propuesta de alternativas
d) Ejecución
e) Seguimiento
La mejora continua debe determinar, recopilar y analizar los datos para demostrar la
idoneidad y la eficacia de las operaciones, procesos, recursos, capacidades, productos o
servicios de la organización, mediante la medición de los niveles o estatus de desempeño
o resultado de cada uno de estos aspectos.
El análisis de los datos permite contar con la información referente al nivel de satisfacción
del cliente, la conformidad o los requisitos de los productos y servicios, las características
y las tendencias de los procesos, que incluyen las oportunidades para llevar a cabo
acciones preventivas, y los proveedores (Gutiérrez, 2010).
Estrategias de mejora
Las acciones que se realizan para mejorar la calidad y productividad pueden ser
clasificadas según el impacto que causan en las diferentes dimensiones de la empresa:
estructura, procesos y tecnología.
● Acciones de innovación
● Acciones de mejoramiento
UnADM | IPN | BUAP | Licenciatura en Contaduría y Finanzas Públicas 28
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Unidad 3. Herramientas para la dirección estratégica
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● Acciones de mantenimiento
En su caso, la acción preventiva es aquella que debe ser apropiada para los efectos de
los problemas que puedan presentarse en el futuro, esto con el fin de eliminar las causas
de las inconformidades potenciales. Para ello, el procedimiento que se aplique
(debidamente documentado) debe incluir, entre otros pasos, los siguientes:
Estructura Compactación y
organizacional reestructuración
de áreas
Políticas y Manual de
procedimiento organización,
s Manual de
procedimientos
operativos
Factor Humano Perfiles de
y puesto,
competencias identificación de
talentos clave
Recompensas Sistema de
e incentivos bonos,
sistema de bonos
de productividad
con base en
resultados
Proceso de Estándares de
operación calidad,
rediseño de
procesos,
automatización
de procesos
Presupuesto Optimización de
costos,
asignación rápida
y oportuna
Sistemas de Eficacia de redes
información de información
interna y externa
Tecnología Innovación
tecnológica en
productos y
servicios
Cultura Reafirmación de
corporativa los valores
prioritarios de la
organización
Es una metodología de calidad que utiliza herramientas para mejorar los procesos de
producción en cadena, reduce el número de unidades defectuosas y el tiempo del ciclo.
Con ello, genera una mayor confianza por parte de los clientes. Su objetivo es
proporcionar información adecuada para ayudar a la implementación de la máxima calidad
del producto o servicio en cualquier actividad, así como crear confianza y comunicación
entre todos los participantes.
El Sigma (α) es un símbolo matemático que se utilizan para medir qué tanto se desvía un
proceso de la perfección (desviación estándar). Esta herramienta está enfocada a reducir
la variación de los procesos (Palacios, 2006). El Sigma es un indicador común que
permite el cálculo de los defectos por unidad, es decir, un producto o servicio completo.
Los defectos son aquellos detalles con los que no se logró la satisfacción total del cliente,
la consecuencia o síntoma de la falta de consistencia en un producto, como resultado de
un proceso incapaz de cumplir los requerimientos del cliente (Gutiérrez, 2002).
PROBLEMAS ACCIONES
Cuellos de botella Definir procesos y situaciones a mejorar
Productos defectuosos Analizar información recolectada
Cuando una organización decide aplicar el Seis Sigma como una herramienta para la
mejora continua de sus operaciones, productos o servicios, se distingue de otras por lo
siguiente:
Para la implementación del Seis Sigma en una organización se debe cumplir con ciertos
requisitos:
Actor Roles
Líder de Dirección del comité directivo para Seis Sigma (α). Su nivel
implementación jerárquico está por debajo del máximo líder ejecutivo de la
organización.
Otra forma de definir la metodología del Seis Sigma es la que propone Carrillo (2010). Es
muy similar a la anterior e incluye las etapas siguientes: a) definir, b) medir, c) analizar, d)
mejorar, e) controlar, tal y como se muestra en el diagrama siguiente:
3.4 Reingeniería
Concepto
De acuerdo con Lowental (1994, citado por Gutiérrez, 2010), la reingeniería tiene cuatro
componentes que se describen a continuación:
Crear nuevos sistemas de medición e información, que hacen uso de tecnologías de punta
para mejorar la distribución de información y la toma de decisiones.
Downsizing Reducir trabajo, recursos y gente para obtener una mejor posición
financiera en el corto plazo.
Mejora continua Esta metodología se basa en mejorar día a día un proceso establecido
mediante la aplicación de la Calidad Total, que se transmite a toda la
organización. La reingeniería no implica realizar mejoras marginales, sino
que pretende un “shock de cambio”.
El proceso de reingeniería debe llevarse a cabo mediante una serie de etapas entre las
cuales están a) el rediseño del flujo, b) el rediseño de las funciones, c) el rediseño de las
actividades y d) el rediseño del producto o servicio. Sin embargo, existen diversos
modelos de reingeniería, entre los cuales destaca, particularmente, el modelo de
reingeniería rápida, propuesto por Manganelli y Klein (1995).
Con este modelo se pretende conseguir resultados rápidos y de fondo mediante cambios
radicales en los procesos estratégicos que implican valor agregado. De manera resumida,
las etapas de este modelo empiezan con la preparación del proyecto, los cambios
previstos en la estructura organizacional, la creación del equipo, la formulación y el
desarrollo del plan de acción.
3.5 Empowerment
En este sentido, la clave de estos sistemas de gestión es que tienen como base que la
alta dirección adopte y ponga en práctica dichos estilos de liderazgo, que la empresa
genere y establezca las condiciones necesarias para promover la participación e
involucramiento protagónico de sus colaboradores en la toma de decisiones. El sistema
En efecto, es a través del involucramiento de los colaboradores en las decisiones que los
afectan, y el autocontrol de sus vidas en el trabajo lo que propicia que se motiven más, se
comprometan más con la organización, sean más productivos y estén más satisfechos
con sus actividades.
La intervención se debe alinear a las necesidades de la organización como parte del plan
de ejecución de la estrategia. El Empowerment puede contribuir a este propósito si, por
ejemplo, la estrategia se orienta a la satisfacción del cliente a través de la aplicación de
tecnología de vanguardia en la producción y expedición de productos de alta calidad.
Referencias
Documentales
Electrónicas