EXAMEN PARCIAL No.

01 NOTA:
Duración: 90 min.
“Se parte de la excelencia, únete al cambio”

Apellidos Meoño Gamarra Semestre 2021-I Firma del

Nombres Astryd Alexandra Escuela Contabilidad alumno

señalando
Curso Planeamiento Tributario Ciclo académico electivo
la
Profesor
Jorge Luís Rentería Leyva Aula
del curso conformida

Fecha 08 Junio 2021 Turno M T N

Instrucciones:
✔ No utilice lápiz. Desarrolle toda la prueba con lapicero.
✔ Se evaluará su redacción, orden y limpieza
✔ Los CELULARES deberán permanecer apagados durante el desarrollo del examen.
✔ Las preguntas deberán ser formuladas sólo al profesor a cargo.
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1.- En su opinión, ¿Qué beneficios otorga la renuncia a la exoneración del IGV? (5 Puntos)

La renuncia a la exoneración del IGV nos beneficia ya que si realizamos compras afectos al IGV
entonces este IGV pasaría a ser parte del costo y cuando calculemos el impuesto a la renta va a determinar
pérdida respecto a la utilidad contable y la utilidad tributaria entonces nos vemos obligados a renunciar a
esta exoneración al IGV para poder usar el crédito fiscal que paga por las compras para poder restarle con el
IGV de las ventas y así de esa manera no incrementar el gasto ni al costo el IGV que se paga por las compras
de los servicios o bienes.

2.- Juan Perez constituye una empresa llamada LA REPARADORA S.A.C. junto con su socio Miguel Hurtado. Esta
empresa se dedicará a la fabricación de piezas de metalmecánica por encargo de otras empresas y también
brindará servicios de mantenimiento y reparación de maquinaria pesada. Ambos calculan que los ingresos anuales
de esta empresa fluctuaran entre S/ 300,000 a S/ 500,000. ¿a cuál régimen tributario debería acogerse esta
empresa? Explique su respuesta. (5 puntos)

Deberían de acogerse al régimen especial ya que, pueden acogerse las personas naturales, sociedad
conyugales, persona jurídicas, etc. Así mismo los ingresos anuales que se estima, no superan los 525,000 al
año, de esta manera al acogerse en este régimen solo deberá de presentar 2 registros contables los cuales
son: (Compras y Ventas), que además se presentarán mensualmente, al presentar estos registro sólo tendrá
que determinar el pago del IGV y el impuesto a la renta que en este caso por el monto de sus ingresos netos
sería él 1.5% y no estarían obligados a realizar la declaración anual. Cabe resaltar que no tendria ningun
problema al contratar a más de 5 trabajadores ya que este régimen como minimo acepta a 10

3.- La empresa CULTIVOS ARTESANALES S.A.C. se proyecta para el cultivo de papa, la misma que vendería en dos
modalidades: Una parte de la producción la venderían directamente de la chacra al mercado mayorista, y la
diferencia es sometida a un proceso de precocido y luego vendida como Papa Precocida. Iniciaría sus operaciones
en enero 2021, efectuando compras con el fin de sembrar la papa. Las ventas recién las efectuaría desde el mes de
mayo 2021, luego de la cosecha. Los datos se presentan a continuación:
Esta empresa no tiene forma de identificar si las compras son exclusivamente para operaciones gravadas o para
operaciones no gravadas, por lo que agruparía todas las compras como destinadas a Operaciones Mixtas.

Usted es contratado en enero 2021, como asesor tributario. ¿Qué ocurre con el Crédito del IGV acumulado de
Enero a Abril? ¿Puede arrastrar todo ese Crédito fiscal generado en esos meses? ¿Qué alternativa le propondría a
esta empresa a fin de atenuar los efectos financieros de estas operaciones proyectadas? (5 Puntos).

De lo que puede observar puedo llegar a deducir que, la empresa puede llegar a
obtener un saldo a favor por la devolución del credito fiscal acomulado que tiene hasta la
fecha, esto se debe a que supera las 4 UITs
Por último le recomendaría que aumente sus ventas, en el sentido de aumentar de
precio a sus productos y así tener más ingresos.

4.- En relación al contribuyente mencionado en la pregunta anterior, se prevé contratar a 5 operarios que se
dediquen a la remoción, abono y arado de la tierra, el cultivo y el riego de la misma. Se proyecta que 3 de los
trabajadores deben tener un ingreso bruto en promedio S/ 1,500 al mes, trabajando 24 días. Los otros 2 demás
deben ganar S/ 2,000 trabajando 25 días al mes. Elabore las boletas de pago y calcule la remuneración diaria bajo
el régimen agrario y adjunte los resultados hechos en hoja Excel. Es preciso mencionar que los trabajadores
contratados son solteros y no tienen hijos a su cargo. (5 Puntos).

ÉXITO EN SUS RESPUESTAS