EL LIBRO BANCOS

DEFINICIÓN.- Es un libro de rayado especial, en el cual se debe registran todas las operaciones que realizan las
empresas, con la entidad bancaria en la cual se mantiene su cuenta corriente. Desde el punto de vista legal es un
libro voluntario y desde el punto de vista técnico-contable se le considera como un libro auxiliar.
Las entidades pueden llevar varios libros bancos, en todo caso, es por cada una de las cuentas corrientes que
maneja. Lo más común es llevar dos libros bancos, uno en moneda nacional y otro en moneda extranjera.

Su importancia radica, en que mediante este libro, se ejerce un mejor control de las operaciones bancarias en las
empresas lo referente a entregas o depósitos, retiros, emisión de notas de cargo, notas de abono o cualquier otra
operación que signifique aumentar o disminuir el saldo de la cuenta corriente de la entidad.
El mejor control ejercido sobre las operaciones bancarias, es un elemento que facilita la optimización de los recursos
financieros de la entidad y por ende facilitan la administración eficaz que viene a ser el objetivo final.
El libro bancos, al igual que todo libro auxiliar, se relaciona con los otros libros. Por ejemplo cuando se trata de
pagos a proveedores, la relación con el libro de caja, con el auxiliar de proveedores; cuando se trata de cobros a
clientes, la relación esta con el libro caja, con el auxiliar de clientes.

RAYADO DEL LIBRO BANCOS.

El libro bancos, al no ser un libro oficial, adopta el rayado que considere cada entidad, de acuerdo con sus
necesidades de información.
El rayado más simple se presenta como un cuadro dividido en cuatro columnas, en las que se anota en forma
continua:
a) La fecha,
b) El concepto de la operación bancaria (depósito, retiro, nota de cargo, nota de abono, saldo inicial, saldo
final, etc)
c) Las cantidades que aumentan o disminuyen la cuenta corriente (DEBE – HABER).
d) El saldo respectivo (DEUDOR- ACREEDOR).
Las operaciones no se registran al ritmo que se hacen los ingresos o compras; porque el libro registra todo lo
relacionado con el efectivo que se gira o se deposita, mientras que las compras e ingresos pueden ser, parte al
contado, parte al crédito, para cobrarlo o pagarlo a una semana, 15 días, un mes o más. En ocasiones se suele
incurrir en errores u omisiones; con alguna frecuencia, el banco efectúa transacciones que sólo dará a conocer a la
entidad con posterioridad mediante el registro de una Nota de Cargo o Nota de Abono en estado de cuenta corriente
de la entidad.

Modelo de Rayado de Libro Auxiliar de Bancos

EMPRESA LIMA SAC
LIBRO BANCOS CTA.CTE N°…………
RUC………………………
DIRECCION…………………………………………..
MES………….20………
MOVIMIENTO SALDOS
FECHA CONCEPTO DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR

QUE SES REGITRA EN EL DEBE, QUE SE REGISTRA EN EL HABER

SALDO DEL LIBRO BANCO

EL saldo resulta de la diferencia del debe y el haber. Si el debe es mayor se dice que existe un saldo positivo, si el
debe es menor se dice que existe un saldo negativo. O sobregiro.

COLUMNA DEL DEBE COLUMNA DEL HABER

SE REGISTRA:
1.- Los saldos iniciales de cada, mes
2.-Depositos realizados al banco en cuenta corriente
3.-Trasferencia de fondos a favor de la empresa
4.-Notas de abono enviado por el banco a favor de la
empresa por interés ganados, letras cobradas, o
pagare otorgados, etc.
SE REGISTRA:
1.-El Importe de los cheques girados.
2.-Tranferencia de fondos a favor de otras cuentas,
personas o empresas.
3.-Notas de cargo enviadas por el banco ya sea por
mantenimiento de cta. cte. chequeras, intereses,
comisiones, etc.
EXTRACTO BANCARIO
Denominado también estado bancario, es el documento que proporciona el banco a sus cuentacorrentistas y en el
cual se detalla el movimiento (cargos y abonos) que ha tenido la cuenta corriente de la entidad en un periodo
determinado, generalmente un mes.
Se debe tener en cuenta que el registro de los movimientos bancarios de este documento, están en forma contraria
a los registrados en el LIBRO BANCOS de la entidad.
Esto sucede porque una Nota de Cargo, es un cargo efectivamente para el banco, pero para la empresa es un
abono (ejemplo: mantenimiento de cuenta, chequera, gastos, etc) ; en cambio una Nota de Abono, es un abono
para el banco, pero un cargo para la empresa ( depósitos en cuenta, pago de intereses, etc).
Este estado sirve para que la empresa pueda verificar la exactitud de las operaciones realizadas, a través de la
conciliación bancaria.
El rayado de este documento es muy similar al libro bancos, toda vez que ambos se refieren a la misma información.
El extracto bancario es un resumen mensual de las operaciones financieras realizadas entre la empresa, clientes,
proveedores y bancos especialmente.

EMPRESA LIMA SAC

EXTRACTO BANCARIO CTA.CTE N°…………
BANCO……………………… SALDO MES ANTERIOR………
DIRECCION…………………………………………..
MES………….20………
MOVIMIENTO SALDOS
FECHA CONCEPTO CARGOS ABONOS DEUDOR ACREEDOR

SALDO A NUESTRO FAVOR…………………..SALDO A SU FAVOR……………………………..

CONCILIACIÓN BANCARIA
Es un mecanismo por el cual se relaciona el Extracto Bancario enviado por el banco y el Registro Bancos registrado
por la empresa. Por ello su nombre, permite la Conciliación o comprobación de ambos documentos. Mediante la
conciliación bancaria se denominará el verdadero saldo en efectivo que posee la empresa en la cuenta corriente
del banco.
La elaboración de estas conciliaciones periódicas nos conduce a una eficiente medida de control interno sobre el
uso de los fondos ya que permite entre otras cosas detectar errores en el registro de las operaciones permitiendo
su oportuna corrección. La conciliación bancaria se determina de la siguiente manera:
Saldo según extracto bancario XXX
(-) Cheques girados y no cobrados (XXX)
(-) Notas de abono no consideradas en el libro bancos (XXX)
(+) Entregas no consideradas por el banco XXX
(+) Notas de cargo no consideradas en el libro bancos XXX
Saldo igual a libros XXX

Para llegar al resultado final de la conciliación bancaria es necesario que el registrador tenga en cuenta el extracto
bancario, el registro bancos, la chequera y otros documentos relacionados con las operaciones financieras. Resulta
aconsejable que se elabore al cierre de cada mes.
Para relacionar el extracto bancario y el registro bancos es necesario utilizar para el chequeo una aspa que indicará
que sus operaciones coinciden en ambos documentos. De igual forma se puede utilizar una equis que significará
que existen cheques anulados.
METOLODOLGIA:
- Se compara los cargos del registro bancos con los abonos del extracto bancario.
- Se compara los abonos del registro bancos con los cargos del extracto bancario.
- Se marca con un aspa los cargos y abonos de ambos registros.
- Se marca con una equis las operaciones anuladas.
- Se efectúa el ajuste preparando un informe en donde se explica las partidas que constituyen la diferencia,
conciliando o relacionando ambos documentos financieros.
FORMATO 1.2 LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CTA. CTE.
RUC :20468199586
Periodo Enero 2014 104
Nombre ó Razon social EL SOL SAC.
Entidad Financiera BCP
Código de la Cta. Cte. 192-1793565-0-08
Nº Correlativo Fecha de Medio Nº de Op. Cta. Contable Asociada Saldos y Movimientos
o Cod. De Operación de Pago Descripciòn de la operaciòn Apellidos y Nombres, Nº Doc. Código Denominaciòn Debe Haber SALDOS
Registro (Tabla 1) Denominación o Razòn Social
01.1.2.001 02/01/14 01 Saldo inicial 50,000.00
01.1.2.002 04/01/14 03 Transf. Cobranza a Clientes Punto y Forma SAC Op.018 121201 Cta. Cte. Operativa 20,000.00 70,000.00
01.1.2.003 13/01/14 07 Entrega a rendir Juan Flores Ch/.1420 143301 Entrega a rendir 2,000.00 68,000.00
01.1.2.004 14/01/14 07 Pago de IGV Dic. 2013 SUNAT - Bco de la nación Ch/.1421 401111 I.G.V. por pagar 4,000.00 64,000.00
01.1.2.005 18/01/14 07 Pago a proveedor Casa Nova SAC Ch/.1422 421201 Facturas por pagar - emitidas 20,000.00 44,000.00
01.1.2.006 22/01/14 07 Pago de vacaciones Carlos Díaz Ch/.1423 411501 Vacaciones por pagar 3,760.00 40,240.00
01.1.2.007 24/01/14 07 Pago Rec. Honorarios Angel Sanchez Ch/.1424 424101 Rec. De Honorarios 4,700.00 35,540.00
01.1.2.008 26/01/14 01 Abono Cobranza a clientes Puntaltec SAC Op.034 121201 Facturas por cobrar - emitidas 3,500.00 39,040.00
01.1.2.009 31/01/14 01 Abono Cobranza a clientes Punto y Forma SAC OP.059 121201 Facturas por cobrar - emitidas 3,000.00 42,040.00
01.1.2.010 31/01/14 07 Pago a proveedor Importaciones Miguelito Ch/.1425 421201 Facturas por pagar - emitidas 500.00 41,540.00
01.1.2.011 31/01/14 07 Pago a proveedor Riveros SA Ch/.1426 421201 Facturas por pagar - emitidas 300.00 41,240.00
TOTAL 41,240.00
ESTADO DE CUENTA CORRIENTE

DEL 01/01/14 AL 31/01/14 CODIGO DE CUENTA

MONEDA CODIGO DE CUENTA
EL SOL SAC INTERBANCARIO(CCI)
AV. AVIACION 1256 MN 00-192-1793565-0-08 192-1793565-0-08
SAN BORJA - LIMA AOVD (EH2DSC) 129093
LIMA-05

AVISOS
IMPORTANTE: SI DENTRO DE 30 DIAS NO SE FORMULAN OBSERVACIONES AL PRESENTE ESTADO ,DAREMOS POR CONFORME LA CUENTA Y APROBADO EL SALDO.
EN CASO CONTRARIO SIRVASE DIRIGIRSE A NUESTRAS OFICINAS PARA ATENDER SUS OBSERVACIONES.

SI TIENE ALGUNA DUDA, LLAME AL 311-311-9898. RECUERDE QUE TIENE A SU DISPOSICION AL DEFENSOR DEL CLIENTE FINANCIERO, INDECOPI O LA SBS.

(*) MED.AT: MEDIO DE ATENCION = VENTANILLA CAJ:CAJEROS AUTOMATICOS POS: PUNTOS DE VENTA TLC:TELECREDITO INT: INTERNO
BPT: BANCA POR TELEFONO BPI: BANCA POR INTERNET
RESUMEN DEL MES
SALDO CONTABLE AL ABONOS(DEPOSITOS) CARGOS(RETIROS) INTERESES SALDO CONTABLE AL SALDO PROMEDIO MES
01/01/14 EFECTIVO OTROS CHEQUES OTROS ACREEDORES DEUDORES 31/01/14 ANTERIOR
50,000.00 23,500.00 0.00 -14,460.00 -137.64 0.00 0.00 58,902.36

ACTIVIDADES
FECHA FECHA DESCRIPCION LUGAR HORA NUM.OPER. CARGO/ABONO
PROC VALOR MED AT. SALDO CONTABLE
01-Ene SALDO INICIAL 50,000.00
04-Ene TRANSFERENCIA LIMA 14:25 OP.018 20,000.00 70,000.00
13-Ene COBRO DE CHEQUE LIMA 13:26 1420 -2,000.00 68,000.00
14-Ene COBRO DE CHEQUE LIMA 05:50 1421 -4,000.00 64,000.00
15-Ene COMISION POR CHEQUERA LIMA 02:06 OP.021 -50.00 63,950.00
22-Ene COBRO DE CHEQUE LIMA 10:56 1423 -3,760.00 60,190.00
24-Ene COBRO DE CHEQUE LIMA 11:56 1424 -4,700.00 55,490.00
26-Ene DEPOSITO DE TERCEROS LIMA 03:16 OP.034 3,500.00 58,990.00
31-Ene PORTES Y MANTENIMIENTO OP.045 -26.00 58,964.00
31-Ene ITF OP.058 -61.64 58,902.36

SALDO 58,902.36
IMPORTANTE: SI DENTRO DE 30 DIAS NO SE FORMULAN OBSERVACIONES AL PRESENTE ESTADO ,DAREMOS POR CONFORME LA CUENTA Y APROBADO EL SALDO.
EN CASO CONTRARIO SIRVASE DIRIGIRSE A NUESTRAS OFICINAS PARA ATENDER SUS OBSERVACIONES.

SI TIENE ALGUNA DUDA, LLAME AL 311-311-9898. RECUERDE QUE TIENE A SU DISPOSICION AL DEFENSOR DEL CLIENTE FINANCIERO, INDECOPI O LA SBS.

(*) MED.AT: MEDIO DE ATENCION = VENTANILLA CAJ:CAJEROS AUTOMATICOS POS: PUNTOS DE VENTA TLC:TELECREDITO INT: INTERNO
BPT: BANCA POR TELEFONO BPI: BANCA POR INTERNET
 CONCILIACIÓN BANCARIA
al 31/01/14
B.C.P SOLES CTA. CTE 192-1793565-0-08
SEGÚN SALDO EXTRACTO BANCARIO: S/. 58,902.36
(-) Menos:
Cheques girados y no cobrados
18/01/14 Ch/. 1422 20,000.00
31/01/14 Ch/. 1425 500.00
31/01/14 Ch/. 1426 300.00 -20,800.00

Notas de Abono en Bancos y no Libros

( + ) Mas:
Abonos en Libros y no Bancos
31/01/14 Depósito OP.059 3,000.00

Notas de cargo en bancos y no Libros

15/01/14 Comision por chequera 50.00

31/01/14 Portes y Mantenimientos 26.00
31/01/14 ITF 61.64 137.64

SALDO SEGÚN LIBRO BANCO S/. 41,240.00