RUBRO 11: Disponible

DOCENTE:
❖ GONZALES RENTERÍA, Yuri

INTEGRANTE:
❖ ALVA PIÑASHCA, Aida
❖ CHUNGA FLORES, Gianella Jazmín
❖ CORDERO FERNANDEZ, William
❖ LOPEZ MORENO, Ruth
❖ SAAVEDRA CALVO, Katherin Shirley
❖ VELASQUEZ HUICHO, Nora
 RUBRO 11: DISPONIBLE
Comprende las cuentas que registran los recursos de liquidez
inmediata, total o parcial que cuente el ente

Se utiliza para fines generales o específicos ( caja, saldos)

BANCO Y OTRAS
BANCO CENTRAL DE
CAJA EMPRESAS DEL SISTEMA
RESERVA DEL PERÚ
FINANCIERO DEL PAIS

BANCO Y OTRAS
INSTITUCIONES EFECTOS DE COBRO
CANJE
FINANCIERAS DEL INMEDIATO
EXTERIOR

RENDIMIENTO
DISPONIBLE
DEVENGADOS DEL
RESTRINGIDO
DISPONIBLE
 CUENTA 1101 : CAJA

Registra el efectivo conformado por la existencia de billetes y monedas nacionales.

1101.01 Oficina 1101.01.01 Billetes

1101 CAJA
Principal y monedas

1101.01.02 Oro 1101.01.03 Plata

1101.02 Agencias
acuñado en barras acuñada en barras

1101.03 Oficinas 1101.09 Efectivo

especiales en tránsito
 DINAMICA DEBITOS:

Por el
Por los aumento en la
Por las Por las
ingresos en actualización
adquisiciones transferencias Por la Por los
efectivo en de los saldos
de oro o plata internas de asignación de sobrantes de
moneda en moneda
acuñados y en efectivo fondos fijos. caja.
nacional y/o extranjera y
barras. recibidas.
extranjera. de oro y
plata.
 DINÁMICA CRÉDITOS:

Por la
disminución
Por los
Por las en la
egresos en Por los retiros
transferencias Por los actualización
efectivo en de oro o plata
internas de faltantes de de los saldos
moneda acuñados y en
efectivo caja en moneda
nacional y/o barras
efectuadas extranjera y
extranjera.
de oro y
plata.
CASO PRÁCTICO 1

1. El día 03 de octubre del 2021, la agencia recepciona S/.4, 000 en efectivo para la apertura
de Depósito a largo plazo.

N° FECHA DESCRIPCIÓN CÓDIGO GLOSA DEBE HABER

1101 CAJA
Billetes y Monedas (Dinero en
1101.01.01 4,000
efectivo)

Por la recepción de OBLIGACIONES POR

01 03/ 10 efectivo para apertura de 2103
CUENTA A PLAZO
Deposito
Certificados de Depósito no
2103.01.02 Negociable (Certificados 4,000
emitidos)
CASO PRÁCTICO 2

2. Al cierre del día, en la Agencia se determinó un faltante en caja de S/. 80.00.

N° Fecha Glosa Código Denominación Debe Haber

OPERACIONES EN
1908
TRÁMITE

Por el faltante en 1908.02 Faltantes en caja 80.00

02 03/ 10
caja

1101 CAJA

Billetes y Monedas (Dinero en

1101.01.01 80.00
efectivo)
CASO PRÁCTICO 3

3. El 27/05/2020 el Señor Juan Gonzales deposita S/. 2,000 en efectivo en

su cuenta corriente que mantiene en la oficina principal del Banco BBVA
Continental.

N° FECHA DESCRIPCIÓN CÓDIGO GLOSA DEBE HABER

1101 CAJA

Billetes y Monedas (Dinero en

1101.01.01 2,000
efectivo)

OBLIGACIONES A LA
Por el deposito en 2101
03 03/ 10 VISTA
efectivo

2101.01. Deposito en cuenta corriente 2,000

 CUENTA 1102: BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERU

Registra el importe de los depósitos en cuenta corriente ordinaria o de encaje, cuenta

especial concertada con fines específicos, cuenta de depósitos por mandato legal, tal
como para régimen de vigilancia, sanciones por exceso de límite legal.

1102 BANCO
1102.01 Cuenta 1102.02 Cuenta
DENTRAL DE
ordinaria especial
RESERVA DEL PERÚ

1102.03 Cuenta de 1102.04 Depósitos

1101.05 Deposito a
depósitos por mandato overnight en Moneda
plazo de BCRP
legal Extranjera

1102.09 Otras
CASO PRÁCTICO 4

4. El día 04 de octubre del 2021, la oficina principal realiza un depósito en

efectivo de S/. 7,000 en la cuenta ordinaria del Banco Central de Reserva del Perú

N° Fecha Glosa Código Denominación Debe Haber

BANCO CENTRAL DE
1102
RESERVA DEL PERÚ

1112.01.01 Cuenta ordinaria 7,000

Por el faltante en
04 04/ 10
caja
1101 CAJA

1111.02.01 Billetes y Monedas (Dinero en

7,000
efectivo)
CASO PRÁCTICO 5

5. El día 08 de octubre del 2021, El Banco Continental hace un depósito ordinaria

del banco de la nación por S/. 75,000 a la cuenta que mantiene en el Banco
Central de Reserva del Perú

N° Fecha Glosa Código Denominación Debe Haber

BANCO CENTRAL DE
1102
RESERVA DEL PERÚ

1102.01.01 Banco Continental 75,000

Por la transferencia
05 08/ 10 de la cuenta
BANCO Y OTRAS
corriente
1103 EMPRESAS DEL SISTEMA
FINANCIERO

1113.09.01 Banco Nacional 75,000

CUENTA 1103: BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA
FINANCIERO DEL PAIS

En esta cuenta se registra el importe de los depósitos en cuenta corriente, ahorros y a

plazo, en moneda nacional y extranjera que mantiene la empresa en las empresas del
sistema financiero del país, así como las operaciones propias de corresponsalía.

1103 BANCOS 1103.01 Bancos 1103.02 Financieras

1103.05 Entidades de
1103.03 Cajas
1103.04 Cajas Rurales de Desarrollo para la
Municipales de Ahorro y
Ahorro y Crédito Pequeña y Microempresa
Crédito
EDPYMES

1103.06 Cooperativas de 1103.09 Otras empresas

Ahorro y Crédito del sistema financiero
CASO PRÁCTICO 6

6. El día 15 de octubre del 2021, la oficina principal deposita en efectivo por s/

10,000 en cuenta a plazo que mantiene en el Banco de la Nación

N° Fecha Glosa Código Denominación Debe Haber

BANCOS Y OTRAS
1103 EMPRESAS DE LSISTEMA
FINANCIERO DEL PAÍS

1103.03.01 Banco de la Nación 10,000

Por la transferencia
06 15/ 10
en efectivo
1101 CAJA

1101.01.01 Billete y Monedas 10,000

 CUENTA 1104 : BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES
FINANCIERAS DEL EXTERIOR

Esta cuenta registra el importe de los depósitos en moneda extranjera en cuenta corriente, de
ahorros y a plazo, que mantiene la empresa en bancos del exterior.

1104.02 Supervisados por

1104.01 De primera
organismos similares a la
categoría
SBS

1104.03 Supervisados por la

oficina matriz sujeta a 1104.06 Oficina matriz,
supervisión de organismos sucursales y subsidiarias
similares a la SBS

1104.09 Otras instituciones

financieras
CASO PRÁCTICO 7

7. Empresa financiera imparte instrucciones a Banco Internacional del Perú -

INTERBANK a fin de transferir $4,000 de su cuenta corriente para la apertura de
Cuenta Corriente en importante banco de Estados Unidos Norteamérica se aplicó
tipo de cambio de S/. 3.40. El traslado del disponible no genera gasto.

N° Fecha Glosa Código Denominación Debe Haber

BANCOS Y OTRAS
1104 EMPRESAS FINANCIERAS
DEL EXTERIOR

1104.01 De primera categoría 13,600

07 15/ 10 Por la transferencia

BANCO Y OTRAS
1103 EMPRESAS DEL SISTEMA
FINANCIERO

1103.01 Banco 13,600

 CUENTA 1105 : CANJE

Registra cheques a cargo de otras empresas recibidas por las empresas autorizadas y los
cheques provenientes a su cargo.

1105 Canje 1105.01 Local

1105.02 Provincias – otros 1105.03 Provincias – otras

bancos oficinas del Banco

1105.04 Interbancarias
CASO PRÁCTICO 8

8. En la oficina de Lima del Banco Scotiabank durante el día se han recibido

cheques de otros bancos de la localidad por un total de S/. 10,000 según el destino
y procedencia.

Depósitos:

- Banco BCP 5,000 ( Cuenta corriente)

- Banco Interbank 2,000 ( Cuenta de ahorro)
- Banco Continental 3,000 ( Cuenta a plazo)
N° Fecha Glosa Código Denominación Debe Haber

1105 CANJE

1105.01 Canje Local 10,000

1105.01.02.01 CTA BCP (5,000)

1105.01.02.02 CTA Interbank (2,000)

1105.01.02.03 CTA Continental (3,000)

OBLIGACIONES A LA
2101
08 15/ 10 Por la transferencia VISTA
2101.01.01 Depósitos en cuenta corriente 5,000
OBLIGACIONES A LA
2102
VISTA
2102.01.01 Depósitos de ahorros activos 2,000
2103 OBLIGACIONES POR
CUENTAS A PLAZO
Cuenta a plazo
2103.03 3,000
 CUENTA 1106: EFECTOS DE COBRO INMEDIATO

Registra el importe de los cheque, giros, ordenes de pago y otros valores de cobro inmediato,
recibidos por la empresa

1106 Efectivo de Cobro

1106.01 Cheques
Inmediato

1106.03 Documentos sobre el

1106.02 Ordenes de pago
exterior

1106. 04 Otros efectos de cobro

CASO PRÁCTICO 9

9. El 16 de octubre el Banco Interbank recibe de cliente Juan Pérez Coronel un

cheque del Banco de Crédito del Perú por S/. 5,000.00 para depositarlo en la
cuenta a plazo del cliente.

N° Fecha Glosa Código Denominación Debe Haber

EFECTIVOS DE COBRO
1106
INMEDIATO

1106.01 Cheque 5,000

Por la recepción de
09 16/ 10
cheque
OBLIGACIONES POR
2103
CUENTA PLAZO

2103.03 Cuentas a plazo 5,000

N° Fecha Glosa Código Denominación Debe Haber

1101 CAJA

1101.01 Oficina Principal 5,000

Por el efectivo del
10 16/ 10
cheque
EFECTOS DE COBRO
1106
INMENDIATO

1106.01 Cheques 5,000

CASO PRÁCTICO 10

10. Entidad de Sector Financiero recibe el 22 de octubre del cliente orden de pago
por s/7,000 para amortizar préstamo comercial que le otorgo la empresa que a la
fecha esta vencido.

N° Fecha Glosa Código Denominación Debe Haber

EFECTIVOS DE COBRO
1106
INMEDIATO

1106.02 Orden de pago 7,000

11 22 10 Por el reembolso

1405 CREDITOS VENCIDOS

1405.02 Créditos Comerciales 7,000

N° Fecha Glosa Código Denominación Debe Haber

1101 CAJA

1101.01 Oficina principal 7,000

Por el saldo de la
12 22 10
cuenta
EFECTIVOS DE COBRO
1106
INMENDIATO

1106.02 Ordenes de pago 7,000

 CUENTA 1107: DISPONIBLE RESTRINGIDO

Registra los fondos fijos destinados por la empresa a atender sus gastos menores.

1107 Disponible Restringido 1107.01 Fondos fijos

1107.03 Banco Central de

1107.02 Fondos en garantía
Reserva del Perú

1107. 09 Otros disponibilidades

restringidas
CASO PRÁCTICO 11

10. El 24 de octubre, se apertura en la ofician principal fondo de efectivo por s/.

3,500

N° Fecha Glosa Código Denominación Debe Haber

1107 DISPONIBLE RESTRIGIDO

1107.01 Fondos fijos 3,500

Por la dotación de
13 24/ 10
fondo fijo
1101 CAJA

1101.01 Oficina Principal 3,500

 CUENTA 1108: RENDIMIENTO DEL DEVENGADO
DISPONIBLE

Registra los rendimientos devengados y no cobrados por los fondos disponibles en el Banco
Central de Reserva del Perú.

1108 Rendimiento del 1108.02 Banco Central de

Devengado Disponible Reserva del Perú

1108.03 Bancos y otras 1108.04 Bancos y otras

empresas del sistema instituciones financieras del
financiero del país exterior

1107. 07 Disponible
Restringido
CASO PRÁCTICO 12

10. El 24 de octubre, la cuenta especial disponible en el Banco Central de reserva

del Perú ha generado a favor de la empresa financiera intereses devengados por
s/5,000 importe que aun no ha sido cobrado

N° Fecha Glosa Código Denominación Debe Haber

RENDIMIENTO
1108 DEVENGADOS DEL
DISPONIBLE

Banco Central de reserva del

1108.02 5,000
Perú
Por los intereses
14 24/ 10
devengados
INTERESES POR
5101
DISPONIBLES

5101.02.02 Cuenta Especial 5,000

CASO PRÁCTICO 13

10. Hasta la fecha se a devengado intereses de $1.000 generados por depósitos a

plazos en la misma moneda en el Banco Azteca. El tipo de cambio es de S/. 4.00

N° Fecha Glosa Código Denominación Debe Haber

RENDIMIENTO
1108 DEVENGADOS DEL
DISPONIBLE

Banco y otras empresas del

1108.03 4,000
sistema financiero del País
Por el devengado de
15 24/ 10
interés
INTERESES POR
5101
DISPONIBLES

5101.03.01 Bancos 4,000