EVALUACIÓN MÓDULO – V

Se adjunta un caso planteado en Word y desarrollado de flujo de caja (Excel) esto

le permitirá tener una guía para el desarrollo del presente examen en que tiene
que considerar aspecto contable, tributario y financiero.

A continuación se le presenta el siguiente CASO PRÁCTICO de la empresa

“Inversac” y se pide ELABORAR EL FLUJO DE CAJA CON LOS DATOS
PROPORCIONADOS POR LA EMPRESA.

Anexos:

Al 26 de mayo del 2016:

- La empresa tiene un contrato hasta el mes de diciembre con una entidad

del Estado; siendo los importes a facturar de la siguiente manera:
 Factura por cobrar de S/ 40,000, para mayo.
 Factura por cobrar de S/ 50,000, para junio.
 Factura por cobrar S/. 48,000, para julio.
 Factura por cobrar S/. 58,000, para agosto.
 Factura por cobrar S/. 50,000, para setiembre.
 Factura por cobrar S/. 70,000, para octubre.

 Las ventas se les efectúa la retención el 3% del IGV.

Las ventas por giro del negocio fueron las siguientes:

Meses Boleta Factura

Mayo 6000 12000
Junio 8000 15000
Julio 8000 16000
Agosto 5000 9000
Setiembre 7000 10000
Octubre 8000 18000
 - Estas ventas se desarrollan de la siguiente manera: 70% contado y el saldo
al crédito. Se tiene que por el saldo al crédito se efectúa el factoring con
una tasa del 6% mensual.
- La empresa adquiere activos en el mes de mayo por S/16,000 y julio por S/
12,000 incluido el IGV.
- El saldo inicial de caja es de S/47,000.
- El rubro de tributos la empresa tiene un crédito fiscal de 4600 a favor del
mes de abril.
- El Banco Continental tiene una línea de crédito por S/ 40,000 a una tasa de
3% al mes. (opcional).
- En los gastos administrativos el sueldo del gerente por S/3500 mensuales y
un asistente por S/1700 mensuales. El rubro de obreros es de S/ 4000
mensual. En los meses de julio y diciembre hay gratificación para
empleados y los obreros. Considerar aporte de Essalud y ONP a todos.
- Recibo de honorarios auxiliar administrativo por S/900 y ayudante por S/
750.
- El fondo de caja chica es de S/600 mensual constante que incluye 60% en
factura y saldo de 40% en boletas.
- El factor de pago de impuesto a la renta es de 1.5% mensual sobre el valor
de venta. La empresa se encuentra en el régimen general.
- Las compras de materiales son las siguientes (incluyen el IGV):

Mayo S/ 21000
Junio S/ 23000
Julio S/ 22000
Agosto S/ 19000
Setiembre S/ 26000
Octubre S/ 19000

Los gastos de servicio son los siguientes:

Concepto may-15 jun-15 jul-15 ago-15 sep-15 oct-15

Electricidad 150 157,5 165,38 173,64 182,33 191,44
Agua 85 89,25 93,71 98,40 103,32 108,48

Teléfono fijo 140 140 140 140 140 140

Celular 110 120 115 110 120 110

Estos servicios están afectos al IGV.

Material de limpieza es de S/ 150 mensuales más el IGV todos los meses.

DESARROLLO
ALUMNO: RENZO PINEDO DULANTO
EMPRESA INVERSAC
PRESUPUESTOS

1) PRESUPUESTO DE VENTAS

CONCEPTO MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SETIEMBRE OCTUBRE

FACTURA POR COBRAR 40000 50000 48000 58000 50000 70000
VENTAS BOLETA CONTADO 4200 5600 5600 3500 4900 5600
VENTAS BOLETA CREDITO 1692 2256 2256 1410 1974 2256
VENTAS FACTURA CONTADO 8400 10500 11200 6300 7000 12600
VENTAS FACTURA CREDITO 3384 4230 4512 2538 2820 5076
TOTAL BOLETA 5892 7856 7856 4910 6874 7856
TOTAL FACTURA 51784.00 64730.00 63712.00 66838.00 59820.00 87676.00
IGV 7899.25 9874.07 9718.78 10195.63 9125.08 13374.31

RETENCION 3% 236.98 296.22 291.56 305.87 273.75 401.23

Neto a cobrar 57439.02 72289.78 71276.44 71442.13 66420.25 95130.77

2) CALCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA MENSUAL

CONCEPTO MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SETIEMBRE OCTUBRE
INGRESOS NETOS 49776.75 62711.93 61849.22 61552.37 57568.92 82157.69
IMPUESTO CALCULADO
AL 1.5% MENSUAL 746.65 940.68 927.74 923.29 863.53 1232.37

3) PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES

CONCEPTO MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SETIEMBRE OCTUBRE
COMPRA DE MATERIAL 21000 23000 22000 19000 26000 19000
G. ELECTRICIDAD 150 157.5 165.38 173.64 182.33 191.44
G. AGUA 85 89.25 93.71 98.4 103.32 108.48
G. TELEFONO FIJO 140 140 140 140 140 140
G.CELULAR 110 115 115 110 120 110
G. MATERIAL DE LIMPIEZA 177 177 177 177 177 177
FONDO DE CAJA 360 360 360 360 360 360
COMPRA 60% CON
FACTURA 22022 24038.75 23051.09 20059.04 27082.65 20086.92
COMPRA 40% SIN
FACTURA 240 240 240 240 240 240
SUBTOTAL 18662.71 20371.82 19534.82 16999.19 22951.40 17022.81
IGV 3359.29 3666.93 3516.27 3059.85 4131.25 3064.11

4) LIQUIDACION DEL IGV MENSUAL

CONCEPTO MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SETIEMBRE OCTUBRE
IGV DE VENTAS 7899.25 9874.07 9718.78 10195.63 9125.08 13374.31
IGV DE COMPRAS 3359.29 3666.93 3516.27 3059.85 4131.25 3064.11
IGV A PAGAR 4539.97 6207.14 6202.51 7135.77 4993.83 10310.20
RETENCION 236.98 296.22 291.56 305.87 273.75 401.23
SALDO A FAVOR 4600.00 -297.01
IGV A DECLARAR Y PAGAR -297.01 5613.91 5910.95 6829.90 4720.08 9908.97

5) PRESUPUESTO DE GASTO DE PERSONAL

CONCEPTO MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SETIEMBRE OCTUBRE
GERENTE 3500 3500 7000 3500 3500 3500
ASISTENTE 1700 1700 3400 1700 1700 1700
OBREROS 4000 4000 8000 4000 4000 4000
ESSALUD 9% 828 828 1656 828 828 828
ONP 13% 1196 1196 2392 1196 1196 1196
HONORARIOS 1650 1650 1650 1650 1650 1650
TOTAL GASTO PERSONAL 12874 12874 24098 12874 12874 12874
 EMPRESA SERVICENTRO SAC
FLUJO DE CAJA

CONCEPTO MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE

SALDO DEL MES ANTERIOR 47000 68556.3712 104769.47 126741.418 155481.268 181953.993
INGRESOS INVERSION INICIAL
VENTA NETA SIN RETENCION 57439.02 72289.78 71276.44 71442.13 66420.25 95130.77
TOTAL INGRESOS 104439.0224 140846.149 176045.907 198183.55 221901.515 277084.764

IGV A PAGAR MENSUAL 0 0 0 5613.91 5910.95 6829.90

RENTA A PAGAR 746.65 940.68 927.74 923.29 863.53 1232.37
GASTOS COMPRAS CON SUSTENTO 22022 22022 24038.75 23051.09 20059.04 27082.65
COMPRAS SIN SUSTENTO 240 240 240 240 240 240
GASTOS DE PLANILLA DEL MES 12874 12874 24098 12874 12874 12874
TOTAL GASTOS 35882.65119 36076.679 49304.4883 42702.2819 39947.522 48258.9202

SALDO PARA EL MES SIGUIENTE 68556.37119 104769.47 126741.418 155481.268 181953.993 228825.844