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DIPLOMADO DE TRIBUTACION

EVALAUCION MODULO II

I Marque con una X la respuesta correcta:


1 La renta de primera categoríía comprende:
a) La ganancia por inversioí n en la Bolsa de Valores.
b) Los ingresos obtenidos en el exterior.
c) El alquiler de inmuebles o cesioí n gratuita de ellos.
d) N.A

2 En la renta de segunda categoríía el primer descuento que se efectuí a es de:


a) 7 UIT.
b) 5UIT.
c) 20% DE LA RENTA BRUTA.
d) 6.25% de la renta bruta

3 La renta de segunda categoríía comprende:


a) La ganancia obtenida por inversioí n en instrumentos financieros en la Bolsa de Valores.
b) Por el trabajo en forma de dependencia.
c) El alquiler de activos fijos.
d) N.A

4 La renta de cuarta categoríía comprende:


a) Por el trabajo en forma de dependencia.
b) Por el trabajo en forma independiente.
c) Por el trabajo efectuado en el exterior.
d) N.A.

5 En la renta de cuarta categoríía que concepto no deduce:


a) Docente.
b) Albacea.
c) Meí dico.
d) Asesoría Legal.

6 En la renta de quinta categoríía se deduce de la renta bruta:


a) 5 UIT.
b) 20% DE LA RENTA BRUTA.
c) 7 UIT.
d) 15 UIT.

7 La tasa de impuesto a la renta en el reí gimen especial es:


a) 1.5% del IGV.
b) 1.5% de los ingresos netos.
c) 1.5% del total de ventas.
d) N.A.

8 La tasa que se aplica a la retencioí n del IGV es:


a) 3% del total facturado.
b) 6% del total facturado.
c) 3% del valor sin IGV.
d) 6% del valor con IGV.
RENTAS DE PRIMERA CATEGORÍA

1) Predio ubicado en Av. Universitaria Nº 3070 Los Olivos, cuyo valor de autoevaluí o es S/
215,250. Dicho predio es alquilado desde Marzo del 2015 a Diciembre 2015 en S/ 1100
mensuales.
DESARROLLO:

PAGO A
MES ALQUILER
CUENTA
MARZO 1,100.00 55.00
ABRIL 1,100.00 55.00
MAYO 1,100.00 55.00
JUNIO 1,100.00 55.00
JULIO 1,100.00 55.00
AGOSTO 1,100.00 55.00
SETIEMBRE 1,100.00 55.00
OCTUBRE 1,100.00 55.00
NOVIEMBRE 1,100.00 55.00
DICIEMBRE 1,100.00 55.00
TOTAL 11,000.00 550.00

2) Alquila un auto por S/1000 mensual durante el ejercicio de marzo a noviembre 2015.
DESARROLLO:

PAGO A
MES ALQUILER
CUENTA
MARZO 1,000.00 50.00
ABRIL 1,000.00 50.00
MAYO 1,000.00 50.00
JUNIO 1,000.00 50.00
JULIO 1,000.00 50.00
AGOSTO 1,000.00 50.00
SETIEMBRE 1,000.00 50.00
OCTUBRE 1,000.00 50.00
NOVIEMBRE 1,000.00 50.00
TOTAL 9,000.00 450.00

3) Asimismo es propietaria de una maí quina de fotocopiado, adquirida en noviembre del 2013
por un valor de S/ 4500. Dicha maí quina ha sido cedida gratuitamente a la empresa Pacolo SAC
por el perííodo Enero a Diciembre 2015.
IPM del 2015= 211.258056 IPM OCT 2013 = 191.233052
DESARROLLO:

RENTA FICTA ANUAL


ACTUALIZACION DEL VALOR DE LA ADQUISICION DEL EQUIPO

VALOR DE ADQUISICION IPM DIC 2015 211.258056


= = 1.104715183
= IPM OCT 2013 191.233052

VALOR ACTUALIZADO 4,500.00 X 1.10471518 = 4,971.22

RENTA BRUTA 4,971.22 x 8% 397.70


4) Perciben rentas por el alquiler de una casa en la Av. Cuba 344, cuyo auto avaluí o es de S/
275,000. Dicho inmueble es alquilado como casa amoblada por $650 mensuales de junio 2015
a diciembre del 2015.
DESARROLLO:

ALQUILER TIPO DE ALQUILER PAGO A


MES
$ CAMBIO S/ CUENTA
JUNIO 650.00 3.180 2,067.00 103.35
JULIO 650.00 3.200 2,080.00 104.00
AGOSTO 650.00 3.220 2,093.00 104.65
SETIEMBRE 650.00 3.250 2,112.50 105.63
OCTUBRE 650.00 3.270 2,125.50 106.28
NOVIEMBRE 650.00 3.300 2,145.00 107.25
DICIEMBRE 650.00 3.400 2,210.00 110.50
TOTAL 14,833.00 741.65

RENTAS DE SEGUNDA CATEGORÍA

1) Durante el 2015 invirtioí en adquirir acciones por un valor de compra de S/ 13,000, para
luego efectuar la venta por el importe total de S/ 60,720.
2) Efectuí o depoí sito a plazo fijo por S/ 11,000 y logrando retirar al teí rmino del anñ o S/ 12,000.
3) Compro bonos por S/10,000 y lo vendioí a S/ 9000.
DESARROLLO:

COMPUTABL
CONCEPTO INGRESO INGRESO CONDICIÓN
E
ACCIONES 60,720.00 13,000.00 47,720.00 AFECTO
EXONERAD
PLAZO FIJO 12,000.00 11,000.00 1,000.00
O
EXONERAD
BONOS 9,000.00 10,000.00 -1,000.00
O

RENTAS DE CUARTA CATEGORÍA

1) Durante el 2015 generoí renta de cuarta categoríía por asesoríía por el importe de S/ 80,000.
Le efectuaron retencioí n.
2) Como Director de Empresas recibioí dieta en todo el 2015 por S/ 40,000. Le efectuaron
retencioí n.
DESARROLLO:

Descripción S/.
Renta Bruta obtenida por el ejercicio individual (Profesión, arte, ciencia u oficio) 80,000
Deducción (20% del Renta Bruta obtenida - Máximo S/ 99,600.00 16,000
Renta Neta obtenida por el ejercicio individual (Profesión, arte, ciencia u oficio) 64,000
Otras Rentas de Cuarta Categoría 40,000
Total Rentas de Cuarta Categoría 104,000
Deducción de 7 UIT (Hasta el límite del total renta de cuarta categoría) 29,050
Total Renta Neta de Cuarta Categoría 74,950
Total Renta Imponible de Trabajo 74,950
Renta imponible de trabajo Tasa Tramos
Hasta 5 UIT 0 S/. 20,750.00 8% 20,750.00 1,660
Por el Exceso de 5 UIT o S/. 20,750.00 y hasta 20 UIT o S/. 83,000.00 14% 54,200.00 7,588

RENTAS DE FUENTE EXTRANJERA

Efectuí o labores de investigacioí n en EEUU por lo que percibioí US $ 15000 y le retuvieron el


8%, el tipo de cambio es de S/3.30. A su vez realizo labores en Canadaí donde percibioí US $
4000 y le retuvieron el 5%, el tipo de cambio es S/ 3.12.
Realizoí donacioí n al Instituto INFODAT por S/2000 (entidad no sujeta a donacioí n) y a su vez
dono S/ 4000 a la Clíínica San Juan de Dios (entidad inscrita para donacioí n). Tambieí n le
descontaron por ITF S/ 120.
DESARROLLO:

INGRESO TIPO DE INGRESO


CONCEPTO
$ CAMBIO S/
LABORES EN EEUU 15,000.00 3.300 49,500.00
LABORES EN CANADA 4,000.00 3.120 12,480.00
RENTA NETA DE TRABAJO 61,980.00
DONACIÓN ACEPTADA DEDUCIBLE MÁXIMO 6,198.00
RENTA BRUTA DE FUENTE EXTRANJERA 61,980.00
CONCEPTO SI ACEPTA NO ACEPTA
DONACIÓN-S/A 2,000.00 - -2,000.00
DONACIÓN-C/A - 4000 -
ITF - 120 -120.00
RENTA NETA DE FUENTE EXTRANJERA 59,860.00

Renta imponible de trabajo Tramos


Hasta 5 UIT 8% 20,750.00 1,660
Exceso de 5 UIT o hasta 20 UIT 14% 39,110.00 5,475
7,135
7135
TASA MEDIA = x 100%
59,860+2,8350
TASA MEDIA = 0.08088652
TASA MEDIA = 4,841.87