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DOCENTE:
INTEGRANTES:
Cusco – Perú
2023
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INDICE
INTRODUCCION ....................................................................................................... 4
Objetivó ........................................................................................................................ 5
Alcance ......................................................................................................................... 5
Definiciones ................................................................................................................. 6
Actividades de financiación...................................................................................... 8
Método indirecto....................................................................................................... 9
Transacciones no monetarias...................................................................................... 15
Conclusión.................................................................................................................. 18
Bibliografía................................................................................................................. 21
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INTRODUCCION
Los flujos de efectivo son las entradas y salidas de efectivo, que se producen en una
c. Los equivalentes al efectivo son inversiones a corto plazo de gran liquidez, que son
fácilmente convertibles en importes determinados de efectivo, estandosujetos a un riesgo
flujos de efectivo en el que los flujos de fondos del período se clasifiquen según que procedan
Alcance
Un estado de flujos de efectivo, cuando se usa juntamente con el resto de los estados
financieros, suministra información que permite a los usuarios evaluar los cambios en los
activos netos de una entidad, su estructura financiera (incluyendo su liquidez y solvencia) ysu
capacidad para afectar a los importes y las fechas de los flujos de efectivo, a fin de adaptarse
efectivo es útil para evaluar la capacidad que la entidad tiene para generar efectivo y
entidades, puesto que elimina los efectos de utilizar distintos tratamientos contables para las
Definiciones
Los equivalentes al efectivo: son inversiones a corto plazo de gran liquidez, que son
Son inversiones a corto plazo de gran liquides que se mantiene para cumplir con los
compromisos de pago a corto plazo más que para propósitos de inversiones u otros. Por tanto
una inversión cumplirá las condiciones de equivalente al efectivo solo cuando tenga
vencimiento próximo, por ejemplo, tres meses o menos desde la fecha de adquisición.
inversiones a corto plaza de gran liquides con vencimiento original de tres o menos meses,
Esta clasificación tiene por objeto permitir a los usuarios evaluar el impacto de estos
equivalente de efectivo.
Actividades de operación
Ejemplos:
3.- Cobros y pagos de las entidades de seguros por primas y prestaciones, anualidades
4.- Pagos o de devoluciones de impuestos sobre las ganancias. a menos que estos
Actividades de inversión
2.- Cobros por ventas de propiedades, planta y equipo, activos intangibles y otros
Actividades de financiación
Ejemplos:
cedulas hipotecarias y otros fondos tomados en préstamo, ya sea a largo o corto plazo.
5.- Pagos realizados por el arrendatario para reducir una deuda pendiente procedente
de un arrendamiento financiero.
Método directo
Ejemplos:
• Reevaluación de activos
Método indirecto
I. Esta parte de la utilidad o pérdida neta y se ajusta por los efectosde las transacciones que no
don de efectivo
• Variación de los créditos y de las cuentas por pagar pertenecientes a lasactividades operarias
durante su tiempo
Tabla I
Cuadro resumen
Creación nuestra
• Cobros y pagos por cuentas de clientes, siempre y cuando se conozca laactividad del cliente
próximos a vencer
• Los alquileres cobrados por cuenta y pagados por los poseedores depropiedades de inversión
• Ejemplo:
Esto supone que puede utilizarse en promedio ponderado de las tasas de cambio de un tiempo
para contabilizar las transacciones. Pero sin embargo laNIC 21 no permite utilizar la tasa de
efectivo.
los estados de flujos de efectivo para conciliar entre las existencias de efectivo y equivalentes
Intereses y dividendos
como a los dividendos percibidos y satisfechos, deben ser revelados por separado. Cada una
de las anteriores partidas debe ser clasificada de forma coherente, periodo a periodo, como
flujos de efectivo, tanto si ha sido reconocido como gasto en el resultado del periodo como si
Los intereses pagados, así como los intereses y dividendos percibidos se clasificarán
operación. Sin embargo, no existe consenso para la clasificación de este tipo de flujos en el
resto de las entidades. Los intereses pagados, así como los intereses y dividendos percibidos,
Alternativamente, pueden ser clasificados como componentes de los flujos procedentes de las
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entidad para atender los dividendos con flujos de efectivo procedentes de las actividades de
operación.
ganancias deben revelarse por separado, y deben ser clasificados como flujos de efectivo
Los impuestos sobre las ganancias que surgen de transacciones que dan lugar a flujos
impuestos sobre las ganancias pueda ser fácilmente asociable con determinadas actividades
transacción subyacente. Por eso, los impuestos pagados se clasifican normalmente como
información, en el estado de flujos de efectivo, a los flujos de efectivo habidos entre él mismo
Una entidad que informe sobre su participación en una asociada o negocio conjunto
de efectivo habidos por inversiones en la mencionada asociada o negocio conjunto, así como
obtención y pérdida del control de subsidiarias y otros negocios habidos durante el periodo,
equivalentes.
efectivo en subsidiarias u otros negocios sobre los que se obtiene o pierde el control,
efectivo de la obtención o pérdida del control de subsidiarias u otros negocios, junto con la
información a revelar por separado sobre los importes de activos y pasivos adquiridos o
dispuestos, ayudará a distinguir estos flujos de efectivo de aquéllos que surgen de otras
control.
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flujos de efectivo neto del efectivo y equivalentes al efectivo adquiridos o dispuestos como
de una subsidiaria que no dan lugar a una pérdida de control se clasificarán como flujos de
por una entidad de inversión, tal como se define en la NIIF 10, y se requiera medir al valor
lugar a una pérdida de control, tales como la compra o venta posteriores por la controladorade
patrimonio, a menos que la subsidiaria se mantenga por una entidad de inversión y que se
Transacciones no monetarias
Estas transacciones deben ser objeto de información, en cualquier otra parte dentro de
los estados financieros, de manera que suministren toda la información relevante acerca de
flujos de efectivo del periodo, a pesar de que afectan a la estructura de los activos y del
resulta coherente con el objetivo de un estado de flujos de efectivo, puesto que tales partidas
un arrendamiento;
presentará una conciliación de los importes de su estado de flujos de efectivo con las partidas
estados financieros de la entidad, de acuerdo con la NIC 8 Políticas Contables, Cambios enlas
al efectivo que no esté disponible para ser utilizado por ella misma o por el grupo al que
pertenece.
Conocer determinadas informaciones puede ser relevante para los usuarios para
entender la posición financiera y la liquidez de una entidad. Por tanto, se aconseja a las
entidades que publiquen, junto con un comentario de la gerencia, informaciones tales como
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las siguientes:
operación de la entidad;
financiación, que procedan de cada uno de los segmentos sobre los que debe informarse
una mejor comprensión de las relaciones entre los flujos de efectivo de la entidad en su
conjunto y los de cada una de sus partes integrantes, así como de la variabilidad y
Fecha de vigencia
1 de enero 199
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Conclusión
Efectivo, se puede concluir que su alcance es para todo tipo de actividad económica, esto
quiere decir que todas las organizaciones deben presentar íntegramente el Estado de Flujo
Efectivo, para poder tener conocimiento acerca sobre los movimientos, flujos, liquidez o
perdida, para poder tomar las decisiones correctas, dentro de este estado de flujo de fondosdel
• Actividades de Operación
• Actividades de Inversión
• Actividades de Financiamiento
organización tiene más movimiento, flujos. Y así nos ayuda a poder analizar y tomar
indirectos, estos se diferencias entre sí, en primer lugar por método directo, se presentara
método indirecto presenta los movimientos de efectivo, pero aquí se realizas el ajuste en
utilidad o perdida, de la cual influye en la capacidad que puede tener la empresa para afrontar
Esta norma también hace mención que para aquellas empresas transacción no
monetarias que pueda existir en una empresa, se le excluye de presentar dicho estado, la cual
Por consiguiente, solo una entidad debe presentar el estado de flujo de efectivo,
periodo contable
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APLICACIÓN PRACTICA:
pasivos
operativas proveedores S/ 5,000.00 S/ 7,600.00 S/ 2,600.00
financiamiento acreedores S/ 3,000.00 S/ 5,300.00 S/ 2,300.00
operativo cuantas por pagar S/ 2,000.00 S/ 5,500.00 S/ 3,500.00
operativo impuesto por pagar S/ 500.00 S/ 1,550.00 S/ 1,050.00
operativo anticipo S/ 1,500.00 S/ 1,500.00 S/ 0.00
total, pasivo corriente S/ 12,000.00 S/ 0.00
financiamiento crédito bancario S/ 8,000.00 S/ 8,000.00 S/ 0.00
total, pasivo no corriente S/ 8,000.00 S/ 8,000.00
total, de pasivos S/ 20,000.00 S/ 29,450.00 -S/ 9,450.00
patrimonio
actividades de operación
clientes -S/ 100.00
cuentas por cobrar -S/ 300.00
impuesto a favor -S/ 150.00
inventarios -S/ 400.00
anticipo a proveedores -S/ 700.00
proveedores S/ 2,600.00
impuesto por pagar S/ 1,050.00
cuentas por pagar S/ 3,500.00
pagos de anticipos S/ 0.00
-S/
total, de actividades de operación 5,500.00
actividades de inversión
propiedad planta y equipo S/ 0.00
depreciación S/ 1,000.00
total, de actividades de inversión S/ 1,000.00
actividades de financiamiento
deudores -S/ 150.00
-S/
acreedores 2,300.00
-S/
crédito bancario 2,450.00
-S/
total, de actividades de financiamiento 4,900.00
-S/
variación de flujo 6,950.00
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Bibliografía
https://www.mef.gob.pe/contenidos/conta_publ/capacitaciones/exposiciones/f_efectiv
o_12122016.pdf
https://audifirm.com/uploads/documento/5.1.%20CONCEPTOS.pdf
FLUJO DE EFECTIVO:
https://www.mef.gob.pe/contenidos/conta_publ/con_nor_co/no_oficializ/nor_internac
/ES_GVT_IAS07_2013.pdf
acuerdo-con-la-nic-
7/#:~:text=Definici%C3%B3n%20de%20la%20NIC%207,de%20operaci%C3%B3n
%2C%20inversi%C3%B3n%20y%20financiamiento.
flujos-de-efectivo-9528505