UNIDAD 1 - TEMA: AJUSTES CONTABLES Y ESTADOS FINANCIEROS BÁSICOS

ASIGNATURA: CONTABILIDAD INTERMEDIA

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
CASO PRÁCTICO SIMULADO -SEMANA No. 2
SEGUNDO SEMESTRE ____

El balance de Comprobación de la empresa TRABAJO EN EQUIPO S.A. al 31 de Diciembre del 2020 es el que a continuación
se detalla, esta empresa inició sus operaciones el 1 de Enero de 2020:

EMPRESA TRABAJO EN EQUIPO S.A.

BALANCE DE COMPROBACIÓN
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
SALDOS
No. CUENTAS DEUDOR ACREEDOR

1 Caja 5.040,00 -
2 Bancos 100.800,00 -
3 Clientes 17.280,00 -
4 Arriendos prepagados 4.000,00 -
5 Publicidad prepagada 4.000,00 -
6 IVA pagado 4.320,00 -
7 Inventario de mercaderías 81.000,00 -
8 Anticipo RFIR retenido 3.420,00 -
9 Suministros de oficina 1.080,00 -
10 Muebles y enseres 16.200,00 -
11 Depreciación acumulada muebles y enseres - 1.350,00
12 Equipo de oficina 8.640,00 -
13 Depreciación acumulada equipo de oficina - 636,67
14 Equipo de computación 14.040,00 -
15 Depreciación acumulada equipo de computación - 3.861,00
16 Vehículos 54.000,00 -
17 Depreciación acumulada vehículo - 9.000,00
18 Edificios 97.200,00 -
19 Depreciación acumulada edificios - 4.050,00
20 Terrenos 43.200,00 -
21 IESS por pagar - 576,00
22 Beneficios sociales por pagar - 4.500,00
23 Proveedores - 57.600,00
24 RFIR por pagar - 810,00
25 RF de IVA por pagar - 1.260,00
26 IVA cobrado - 1.530,00
27 Obligaciones Bancarias a largo plazo - 14.400,00
28 Capital social - 313.467,80
29 Gasto sueldos y salarios 8.640,00 -
30 Gasto aporte patronal 936,00 -
31 Gastos Beneficios sociales 2.160,00 -
32 Gastos servicios bancarios 135,00 -
33 Ventas - 179.467,20
34 Costo de Ventas 101.520,00 -
35 Gasto de arriendo 4.000,00
36 Gasto publicidad 2.000,00
37 Gasto depreciación equipo de oficina 636,67
38 Gasto depreciación muebles y enseres 1.350,00
39 Gasto depreciación equipo de computación 3.861,00
40 Gasto depreciación vehículos 9.000,00
41 Gasto depreciación edificio 4.050,00

SUMAS IGUALES 592.508,67 592.508,67 -

Datos para ajustes:

- Se encuentran pendientes de pago los servicios básicos del mes de diciembre por $ 520,00

- El saldo final de suministros de oficina es de $ 80,00

- El contrato de arriendo se firmó el 1 de Junio del 2020, duración 12 meses y por un valor de $8.000, ahí funcionan las oficinas de la empresa
FECHA CONTRATO: 1/6/2020 VALOR $ 8.000,00
- El contrato del Publicidad se firmó por 6 meses el 1 de Octubre del 2020, se canceló $6.000, ahí funcionan las oficinas de la empresa
FECHA CONTRATO: 1/10/2020 VALOR $ 6.000,00
- La empresa realiza la provisión para incobrables equivalente al 1% anual, sobre el saldo de cuentas por cobrar a clientes
Las cuentas clientes se encuentran desglosadas de la siguiente manera:
Saldo correspondiente al 31/12/2020 $ 17.280,00
SALDO CUENTA CLIENTES: $ 17.280,00

- Los activos fijos se deprecian según lo que estipula la LRTI, no se considera valor residual para ninguno de los activos.
Todos los activos fueron adquiridos con fecha 1 de febrero de 2020, se solicita revisar la depreciación registrada y realizar el ajuste
correspondiente de ser necesario Diciembre 2020.
- Al empleado Juanito Gallardo , luego de un arqueo de caja se le detectó un faltante, por lo que la gerencia decide cargarlo como un anticipo,
el valor asciende a $150, valor que será descontado en dos partes durante los meses de enero y febrero de 2021.

Es necesario anotar que todos los activos fijos se usan en el área administrativa, a excepción de los vehículos que son utili zados para el área de
ventas de la empresa.
Los Gastos de distribución y ventas se ha determinado que incluirán los rubros de : gasto provisión cuentas incobrables, gast os de publicidad.

SE PIDE ELABORAR:
- LOS AJUSTES QUE UD. ESTIME NECESARIOS PARA CORREGIR LOS SALDOS AL 31/12/2020
- MAYORIZACIÓN DE LAS CUENTAS CONTABLES
- ELABORAR EL BALANCE DE COMPROBACIÓN AJUSTADO
- EL ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL
- EL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
- ASIENTOS DE CIERRE