4.-Laboratorio Integral

TABLA DE CONTENIDO
Para efecto de un buen desplazamiento utilice los hipervínculos que se

han realizado.
DATOS
CÁLCULOS
BALANCE DE SITUACIÓN INICIAL
LIBRO DIARIO
LIBRO MAYOR
BALANCE DE COMPROBACIÓN ANTES DE AJUSTE
BALANCE DE COMPROBACIÓN DESPUÉS ANTES DE AJUSTE
ESTADO DE RESULTADO
BALANCE GENERAL
ESTADO DE GANANCIAS ACUMULADAS (SUPERÁVIT)
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
CÁLCULO DE VARIACIONES -BALANCE GENERAL - EFE
ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO
ANEXO - ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO
KÁRDEX COMPUTADORA DTK
KÁRDEX IMPRESORA H.P.
KÁRDEX COMPUTADORA COMPAQ
CÁLCULO DE LA IMPORTACIÓN
TABLA DE AMORTIZACIÓN PRÉSTAMO
TABLA DE AMORTIZACIÓN HIPOTECA
ROL DE PAGOS - MES - ENERO
ROL DE PAGOS - MES - FEBRERO
AUXILIAR DE BANCOS
CONCILIACIÓN DE BANCOS - MES- ENERO
CONCILIACIÓN DE BANCOS - MES- FEBRERO
DEPURACIÓN DE GASTOS NO DEDUCIBLES
CONCILIACIÓN TRIBUTARIA
CONTABILIDAD GENERAL 8° EDICIÓN - LABORATORIO INTEGRAL
LABORATORIO DE APLICACIÓN DEL PROCESO CONTABLE Y ELABORACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS Y NOTAS ACLARATORIAS
PREPARADO PARA EL BIMESTRE ENERO Y FEBRERO DE 200X

CONDICIONES Y RECOMENDACIONES
1. Este laboratorio se desarrollará con las nuevas condiciones tributarias y salariales del añ o 2016, vigentes en la Repú blica del Ecuador. Para verificar estas condiciones tributarias
(cifras, tarifas etc) consulte en esta pá gina Web, las tablas tributarias a nivel de resumen ejecutivo
2. Se recomienda a los lectores que para un futuro lo actualicen, tomando los nuevos datos, tarifas, procedimientos y en general todo cuanto afecte a la valoració n de los hechos
econó micos originales y por ende a la presentació n de los estados financieros
3. Es factible que algunas soluciones aquí definidas tengan otras alternativas debido a modificaciones futuras de la normativa té cnico-legal , que siendo diná mica puede marcar
diferentes resultados que afectarían a la situació n econó mica y financiera, lo cierto es que la actualidad flexibilidad y aplicabilidad son características de la contabilidad moderna bajo
NIIF-NIC
4. En archivo de cá lculos previos al registro, se realizan algunas precisiones o aclaraciones a fin de justificar tal o cual resultado o registro
5. Se recomienda que este laboratorio lo desarrollen paralelamente en el programa informá tico que se adjunta a esta misma pá gina Web
DESCRIPCIÓN DE LA EMPRESA OBJETO DE ESTUDIO Y OBLIGACIONES TRIBUTARIAS ADQUIRIDAS
Equipar S A es una sociedad domiciliada en la Ciudad de Quito-Ecuador desde hace 5 añ os y esencialmente se dedica a la actividad comercial y sus accionistas residen en el país
No está calificada como contribuyente especial; por tanto, no está obligado a retener IVA en la fuente de manera automá tica, sino en casos de excepció n, pero como sociedad mercantil
retendrá el Impuesto a la Renta, en los casos permitidos
Todas las empresas con las que Equipar S.A. opera tambié n son contribuyentes ordinarios, con excepció n de aquellas que de manera expresa indiquen una condició n tributaria
diferente.
En todas las transacciones se procede a cumplir con lo dispuesto en la Ley de Ré gimen Tributario Interno con respecto al IVA (12%), impuesto a la renta e ICE, especialmente respecto
a impuestos causados y percibidos.
Normas y políticas contables
El periodo contable es bimestral, en todo caso para fines didá cticos se establecerá n participació n trabajadores e impuesto a la renta causado.
La empresa utiliza las NIIF - para PYMES - especial atenció n a inventarios, propiedad, planta y equipo y alguna inherente a su tamañ o y actividad
La empresa controla sus mercaderías bajo el sistema de inventario permanente, aplicando el método de valoració n "Promedio Ponderado"
No se han revisados los costos actuales ni de realizació n de los inventarios, activos fijos y de inversiones financieras
Las compras y ventas a crédito deben traerse a valor presente (VP), considerando una tasa de interés del 12% anual
Prepara alguna de las notas explicativas que ayudan a comprender mejor la situació n econó mica y financiera
La valoració n, el reconocimiento y la presentació n de las partidas contables que se afectan en las operaciones está regida por las NIIF para PYMES
Las políticas y condiciones contables referidas a depreciaciones, provisiones, etc. ,se citan en el apartado siguiente
Políticas generales de la empresa

Todos los ingresos se contabilizan inicialmente en caja y será n depositados al día siguiente en la cuenta bancaria.
Todo pago se realiza con cheque cruzado y a la vista, con excepció n de los pagos menores en efectivo realizados con caja chica
Las remuneraciones (sueldos y beneficios) del personal se rigen por lo establecido en el Có digo de trabajo; no hay un contrato de trabajo que lo amplíe.
Políticas de comercialización
Se concede 4% de descuento en aquellas ventas que sean canceladas totalmente en efectivo (se excluyen las ventas de mercaderías en consignació n).
Los proveedores, por acuerdo previo, conceden 5% de descuento comercial en aquellas compras que se cancelan en efectivo (cheques)
Los créditos concedidos a clientes se hacen efectivo en el plazo respectivo.
Las obligaciones adquiridas con proveedores se cancelan en los plazos acordados.
Operaciones del mes de enero 200x. Datos para el estado de situación inicial
LABORATORIO INTEGRAL DESARROLLADO

EMPRESA COMERCIAL EQUIPAR S.A.
DATOS INICIALES AL 01/01/200x
Parcial Parcial Subtotal Total
Caja 28,750.00
Bancos 35,000.00
Documentos por cobrar a clientes 3,120.00
Provisió n cuentas incobrables 822.00
Seguros prepagados (por 6 meses) 1,800.00
Arriendos prepagados (por 6 meses) 4,000.00
Artículos para la venta: 32,625.00
Equipos DTK 22.00 1,280.00 28,160.00
Impresoras HP 19.00 235.00 4,465.00
Muebles de oficina 750.00
Depreciació n acumulada muebles de oficina 225.00
Equipo de oficina 2,050.00
Depreciació n acumulada equipo de oficina 918.00
Equipo de computació n 1,300.00
Depreciació n acum. equipo de computació n 450.00
Vehículos 15,500.00
Depreciació n acumulada vehículos 2,350.00
Edificios 28,850.00
Depreciació n acumulada edificios 1,800.00
Terrenos 11,300.00
Instalaciones y adecuaciones 865.00
Depreciació n acumulada instalaciones y adecuaciones 230.00
Muebles y enseres 1,120.00
Depreciació n acumulada muebles y enseres 355.00
Gastos de desarrollo e investigació n 1,950.00
Amortizació n acumulada gastos de desarrollo e investigació n 450.00
Cuentas por pagar a proveedores 6,580.00
Documentos por pagar a otros acreedores 3,750.00
Hipotecas por pagar 7,500.00
Préstamo bancario por pagar a largo plazo 12,000.00
Capital social 125,000.00
Impuestos por pagar 890.00
Beneficios sociales por pagar 1,150.00
IESS por pagar 110.00
Utilidades retenidas por ejercicios anteriores 2,500.00
Reserva legal 1,900.00
Ene. 1
Se compran 5 impresoras de tinta HP, a Comercial S.A., por $237,00 má s $1,00 por transporte de cada unidad; se cancela con cheque No. 00,1 a los precios de los bienes y servicios, si
hubiere lugar, se debe incluir el IVA.
Ene. 4
Se vende con factura No. 0001 a la empresa Compucheq (Contribuyente Especial) 18 computadoras DTK a $1.700,00 y 12 impresoras HP a $385,00.
Se cobra en efectivo.
Ene. 4
Se crea un fondo para cubrir gastos menores, segú n cheque No. 002 por $100,00.
Ene. 5
Se paga con cheque No. 003 por $1.200,00 a Publicidad Tobar por servicios de difusió n y propaganda que se recibirá n durante 6 meses.
Ene. 7
Se compra a cré dito (30 días de plazo) en Credifá cil 10 equipos de computació n DTK a $1.300,00 c/u. En esta misma fecha se cancela , con cheque No. 004, a Transportes Toledo
$200,00 por transporte de la mercadería, valor que será distribuido a cada adquirida.
Ene. 9
De la compra del 7 de enero se devuelve al proveedor una computadora por no corresponder al pedido; el valor del transporte si se recupera, conforme se evidencia en la Nota de
Crédito 465
Ene. 14
Se conceden anticipos de sueldos con cheques No. 005 al No. 007, segú n el siguiente detalle:
Secretaria $40,00
Vendedor $35,00
Mensajero $20,00
Ene. 18
Se coloca en pó lizas de acumulació n en el Banco del Pichincha $8.500,00; las condiciones son: plazo 30 días, interés 12% anual al vencimiento.
Ene. 19
En esta fecha se cancela con cheques No. 008 y No. 009 los impuestos pendientes y la obligació n con el IESS, respectivamente.
Ene. 20
Se cancela $415,00 a La Surtidora, por compra de suministros de oficina para todo el añ o con cheque No. 010. En esta compra no hay descuento.
Ene. 22
Se cancela servicios bá sicos: agua $35,00, energía eléctrica $125,00 y teléfono $245,00, con cheque No. 011.
Ene. 25
Se recibe de la empresa Pentium S.A., 5 computadoras en consignació n, avaluadas en $1.490,00 c/u. Entre otras condiciones se establece que la comisió n será de 15% sobre las ventas
y los gastos correrá n a cargo del comitente.
Ene. 30
Se vende con factura No. 002 a Almacenes Rocafuerte, 8 computadoras DTK a $1.750,00 c/u, 2 computadoras Pentium a $1.490,00 c/u y 3 impresoras HP a $390,00 c/u. Se cobra con
cheque a la vista.
Ene. 30
Se cancela con cheque No. 012 la primera cuota del préstamo bancario correspondiente al mes de enero.
Ene. 30
Se cancela con cheque No. 013 la primera cuota de la hipoteca pendiente de pago.
Ene. 30
Se paga sueldos a empleados con cheques del No. 014 al No. 017, segú n el siguiente detalle:
Empleado Sueldo Horas Comisió n Carga familiar descuentos por

unificado. extras comisariato
Gerente $ 830.00 4 $ 25.00
Secretaria $ 680.00 25 1% de las 2 $ 35.00
Vendedor $ 320.00 15 ventas brutas 2 $ 20.00
Mensajero $ 320.00 1 $ 15.00
Nota: al 2016 el SMVU está en $ 366,00; para este ejercicio se mantiene un salario diferente
Datos adicionales para elaborar el rol de pagos
La empresa reconoce y paga todos los beneficios prestaciones econó mico-sociales que la ley establece.
Las horas extras fueron laboradas en días festivos.
La empresa paga $2,00 por cada carga familiar.
Las comisiones se distribuyen en funció n del salario bá sico de cada empleado.
La empresa retiene el aporte personal para el IESS, a razó n del 9,45%
La empresa elabora el rol de provisiones en el que constan la decimotercera y decimocuarta remuneració n pues por expresió n libre y Voluntaria los trabajadores han solicitado que se
acumulen dichos beneficios, también las vacaciones y aporte patronal para el IESS ; se sabe que todos los empleados laboran má s de un añ o pero menos de cinco.
Se descuentan los anticipos concedidos.
Los valores generados por concepto de fondos de reserva de cada empleado se paga mensualmente a los trabajadores
Ene. 30
Se conoce, segú n estado bancario, que se ha debitado de la cuenta $20,00 por servicios bancarios y se ha acreditado $65,00 (valor bruto) por intereses del mes y el banco aú n no ha
pagado los cheques No. 004 y No. 012.
Operaciones del mes de febrero
Feb. 1
Se vende con factura No. 0003 a la empresa La Moderna 2 computadoras DTK a $2.200,00 c/u y 2 impresoras HP a $445,00 a 18 meses de plazo, con una cuota inicial de $300,00 en
efectivo.
Feb. 1
Con el permiso No. 123 se inicia el proceso de importació n de 10 computadoras Compaq , con el pago de los siguientes valores: costo de cada computadora $1.850,00 y flete total por
$1,250,00, cancelados con cheque No. 018; el valor de los seguros queda pendiente de pago.
Feb. 1
Se envía el cheque No. 019 de liquidació n de ventas en consignació n al comitente, al mismo tiempo se emite la factura No. 004 por las comisiones en ventas a que se tiene derecho mas
el IVA, el Comitente entrega el valor correspondiente con cheque.
Feb. 4
Se paga al señ or Pablo Guerra (no obligada a llevar contabilidad) $235,00 mas IVA, por mantenimiento de activos fijos de la empresa con cheque No. 020.
Feb. 7
En esta fecha se cancela la obligació n a Credifá cil, segú n cheque No. 021.
Feb. 8
Se paga a Seguritec $240,00, mas IVA, por servicios de vigilancia del mes de enero, con cheque No. 022.
Feb. 8
Se vende el saldo de las mercaderías en consignació n en efectivo; en esta misma fecha se recibe factura del Comitente que evidencia la compra de estas mercaderías. Se envía al
comitente el reporte de liquidació n de ventas, adjuntando cheque No. 023 por el valor neto, es decir por acuerdo con el propietario de las mercaderías se retiene el valor de la Factura
No.005 emitida por la empresas en concepto de Comisiones
Feb. 9
Se cancela con cheque No. 024 la cantidad de $6.118,88 que corresponden a aranceles y tasas tributarias, previa la desaduanizació n de la mercadería; se conoce que la mercadería no
requirió almacenaje.
Feb. 15
Se conoce que se cancelaron, con cheque No. 025, $60,00 a Transeur por transportar los equipos desde la aduana hasta la empresa.
Feb. 17
Se cancela a Seguros Equinoccial la cuenta pendiente del seguro en la importació n No. 123, con cheque No. 026 la cantidad de $231,18.
Feb. 17
Se liquida la importació n No. 123; para el efecto se ingresa al inventario de mercaderías (véase tabla de cá lculo de importació n en anexo).
Feb. 19
Se redime la inversió n en pó lizas, se cobra el capital má s los intereses; estos valores se depositan en la cuenta corriente de la empresa.
Feb. 20
Se vende a Casa Tossi 2 computadoras DTK a $1.750,00 c/u, y 1 impresora HP a $390,00. Se concede crédito con documento a 30 días de plazo.
Feb. 20
En esta fecha se cancela los valores de impuestos del mes anterior y las obligaciones con el IESS con cheque No. 027.
Feb. 20
Se compra a Importadora Arias S.A. 15 computadoras DTK a $1.300,00 c/u. a crédito 90 días plazo.
Feb. 25
Se vende a Comerciantes Unidos S.A. 3 computadoras Compaq , en efectivo, a $2.450,00 c/u.
Feb. 27
Mediante transferencia bancaria, se paga las cuotas del préstamo bancario e hipoteca, correspondientes al mes de febrero.
Feb. 28
Se paga sueldos a empleados con cheques del No. 028 al No. 031, segú n la nó mina del mes anterior; para este mes se conoce que no existen descuentos por comisariato y que ningú n
empleado trabajó horas extras. Se mantiene el pago de comisiones en los porcentajes de enero 2010
Feb. 28
La secretaria presenta reporte de gastos de caja chica: transporte y movilizació n, $15,00; alimentos y bebidas, $25,00; lubricantes y repuestos, $18,00; copias y reproducciones $17,00.
Se procede al registro de los gastos y a la reposició n inmediata, segú n cheque No.032
Datos para ajustes
Se encuentran pendientes de pago los servicios bá sicos del mes de febrero por $285,00. distribuidos así: luz, $25,00; agua, $75,00; telefonía fija, $185,00.
El saldo final de suministros de oficina es de $345,00.
No se ha cancelado los servicios de seguridad y vigilancia del mes de febrero a Seguritec por $240,00.
No se ha cancelado servicios de mantenimiento de activos fijos del mes de febrero por $130,00.
Se ha devengado 2 meses de arriendo, seguro y publicidad, pagados por anticipado.
La empresa realiza la provisió n para incobrables equivalente al 1% anual, sobre el saldo de cuentas por cobrar a clientes en general
Los activos fijos se deprecian por el método de línea recta, para lo cual se considera un valor residual equivalente al 8% del costo del activo. La vida ú til para vehículos y equipos de
có mputo es de cuatro añ os; muebles y equipos de oficina nueve añ os; edificios 30 añ os; otros activos fijos, 10 añ os. (Esta informació n se establece de manera técnica conforme las NIIF,
y debe tenerse en cuenta este dato para la conciliació n tributaria).
Las depreciaciones y amortizaciones se calculan por dos meses completos.

La empresa realiza la provisió n para inventarios obsoletos equivalente al 0,5% del saldo final de los inventarios.
Segú n estado bancario del mes de febrero, se conoce que el banco ha debitado $18,00 por servicios bancarios, $25,00 (por costo de chequera) y ha acreditado $125,00 por concepto de
intereses (brutos); se observa que el Banco no paga aú n los cheques No. 019 y No. 020.
Tenga en cuenta que:
Solo para efectos didá cticos se calculará 15% de las utilidades para trabajadores e impuesto a la Renta, también calcule y registrar las reservas legal y estatutarias en porcentajes del
10% y 5% respectivamente; en condiciones formales estas apropiaciones licitas de la utilidad solo aplican con resultados econó micos anuales. La tarifa del IR al 2016 es del 22% ya
que sus accionistas está n domiciliados en el Ecuador
Deben prepararse las notas explicativas a los estados financieros que fueran indispensables, como estipula la NAIF para PYMES
Como producto de este laboratorio, se obtiene lo siguiente:

1. El balance de la situació n inicial.
2. Registro en el Libro Diario de todas las operaciones, ajustes y cierre.
3. Libro Mayor en formato informal denominado T.
4. El balance de comprobació n ajustado.
5. Los estados financieros: resultados, balance general, evolució n del patrimonio y evolució n del patrimonio.
6. Ká rdex por el método promedio ponderado.
7. Informes de conciliaciones bancarias de enero y febrero.
8. Liquidació n de importació n, DUI, hoja de cá lculo para el registro contable.
9. Reporte y liquidació n de ventas en consignació n.
10. Rol de pagos y provisiones de sueldos de enero y febrero.
11. Libro auxiliar de bancos.
12. Tablas de amortizació n gradual de deudas e inversiones
VALORACIÓN DE OPERACIONES - PARA ASEGURAR EL REGISTRO CONTABLE
Ene. 1
Se compran 5 impresoras de tinta HP, a Comercial S.A., por $237,00 má s $1,00 por transporte de cada unidad; se cancela con cheque No. 001, a los precios de los bienes y servicios si hubiere lugar, se debe incluir el IVA.
CANT. Costo TOTAL Referencia
Impresoras 5 237.00 1,185.00 1,185.00
Transporte por c/u 5 1.00 5.00
Descuento por pago efectivo 0.05 59.25 59.25
Valor neto compra 1,130.75 1,125.75
IVA Compras 0.12 135.09
IRF x PAGAR 0.01 11.31
Valoración individual
Precio de lista 237.00
Valor del descuento (-) 11.85
Costo impresoras HP 225.15
Transporte 1.00
Costo unitario integral 226.15
Ene. 4
Se vende a la empresa Compucheq (calificada como contribuyente especial del IVA) 18 computadoras DTK a $1.700,00 y 12 impresoras HP a $385,00. Se cobra en efectivo.
Cantidad Precio unitario Total
Computadoras DTK 18 1,700.00 30,600.00
Impresoras HP 12 385.00 4,620.00
SUBTOTAL 35,220.00
Descuento en ventas 0.04 1,408.80
SUBTOTAL 33,811.20
IVA Ventas 0.12 4,057.34
TOTAL FACTURA 37,868.54
Retenciones
Anticipo impuesto a la renta 1% 338.11
IVA retenido 30% 0.30 1,217.20
TOTAL Retenciones 1,555.32
Costo de ventas
Costo unitario Impresora HP 233.16 Computadora DTK 1,280.00
Impresoras HP 12 233.16 2,797.92
Ene. 4
Se crea un fondo para cubrir gastos menores, segú n cheque No. 002 por $100,00.
Fondo caja chica 100.00
Ene. 5
Se paga con cheque No. 003 por $1.200,00 a Publicidad Tobar, por servicios a recibir durante 6 meses.
Publicidad 1,200.00
IVA 12% P 144.00
TOTAL FACTURA 1,344.00
Retención
IRF x Pagar 1% 12.00
Ene. 7
Se compra a crédito (30 días de plazo) en Credifá cil 10 equipos de computació n DTK a $1.300,00 c/u. En esta misma fecha se cancelan a Transportes Toledo $200,00, con cheque No. 004 por transporte de la mercadería,
valor que será distribuido a cada unidad adquirida.
Cantidad V. unitario Total
Computadoras DTK 10.00 1,300.00 13,000.00
IVA P 1,560.00 VP= C
(1+i)n
IRF x P 132.00
TOTAL 14,428.00 VP= 13,000.00
(1+12/100)^0,08333333
Transporte 200.00 20.00 pago efectivo
IRF x P 2.00 VP= 13,000.00
Costo de ventas 1.01
Costo computadoras 10.00 1,320.00 13,200.00
Sale de bancos 198.00 VP= 12,877.81
Mercadería (costo+transporte) 13,200.00 13,002.00
122.19 GASTO FINANCIERO
Valor de lote computadores con transporte = 13000-122, 13,077.81
Valor unitario del computador con transporte = 13077,81 / 1,307.78 13,077.81 INVENTARIO
Ene. 9
De la compra del 7 de enero se devuelve al proveedor una computadora por no corresponder al pedido, gracias a la negociació n si se recupera el valor del transporte respectivo, segú n nota de crédito No.
456
Descripción Unidades Precio
Computadoras DTK 1 1,300.00
IVA Compras 156.00
Transporte 20.00
TOTAL 1,476.00
Ene. 14
Secretaria 40.00
Vendedor 35.00
Mensajero 20.00
TOTAL ANTICIPO 95.00
Ene. 18
Se coloca en pó lizas de acumulació n en el Banco del Pichincha $8.500,00 en efectivo; las condiciones son: plazo 30 días, interés 12% anual al vencimiento.
Pó lizas de acumulació n 8,500.00
Ene. 19
En esta fecha se cancelan con cheques No. 008 y No. 009 los impuestos pendientes y la obligació n con el IESS, respectivamente.
TOTAL 1,000.00
Ene. 20
Se cancelan $415,00 a La Surtidora, por compra de suministros de oficina para todo el añ o, con cheque No. 010. En esta compra no hay descuento.
Pago 415.00
IVA pagado 49.80
TOTAL 464.80
RETENCIONES
IRF x P 4.15
TOTAL 464.80
Ene. 22
Se cancelan servicios bá sicos: agua $35,00, energía eléctrica $125,00 y teléfono $245,00 má s IVA, con cheque No. 011.
Agua EMAPA-Q 35.00
Energía eléctrica- EEQ- S.A 125.00
IRF 1 1.25
Teléfono CNT 218.75
IRF no aplica 0.00
IVA PAGADO 26.25
TOTAL 403.75
Ene. 25
Se recibe de la empresa Pentium S.A., 5 computadoras en consignació n, avaluadas en $1.490,00 c/u. Entre otras condiciones se establece que la comisión será de 15%
sobre las ventas y los gastos correrá n a cargo del comitente.
Descripción Cantidad V. unitario Total
Computadoras Pentium 5 1,490.00 7,450.00
Ene. 30 CONTABILIDAD GENERAL 8° EDICIÓN - LABORATORIO INTEGRAL
Se venden a Almacenes Rocafuerte lo siguiente: 8 computadoras DTK a $1.750,00 c/u, 2 computadoras Pentium a $1.490,00 c/u y 3 impresoras HP a $390,00 c/u. Se cobra con cheque a la vista. El comitente emite factura
por las mercaderías consignadas que se han vendido
Impresoras HP 3 390.00 1,170.00
TOTAL 15,170.00
Descuento 4%- ver política 606.80
Subtotal 14,563.20
IVA x P 1,747.58
Total factura
Retenciones
IRF P 145.63
TOTAL 16,165.15

En consignación:
IVA x P 357.60
TOTAL 3,337.60
IRF P 59.60
TOTAL 3,278.00
Costo de ventas
Impresoras HP 3 233.16 699.48
Ene. 30
Se cancela con cheque No. 012 la primera cuota del préstamo bancario correspondiente al mes de enero.
Pago 640.46
Ene. 30
Se cancela con cheque No. 013 la primera cuota de la hipoteca pendiente de pago.
Se elaboran los roles de pago y provisiones, se paga el neto con cheques del No. 014 al No. 017, los datos para elaboran los documentos y los
registros son:
Empleado Sueldo unificado. Horas extras Comisiones Carga familiar Comisariato
Gerente 830.00 4 25.00
Secretaria 680.00 141.67 1% de las ventas 2 35.00
brutas (propias de
Vendedor 320.00 40.00 la empresa) 2 20.00
Mensajero 320.00 1 15.00
Datos adicionales para elaborar el rol de pagos:

La empresa reconoce y paga todos los beneficios sociales que la ley establece.
Las horas extras fueron laboradas en días feriados.
La empresa paga $2,00 por cada carga familiar.
Las comisiones se distribuyen en funció n del salario bá sico de cada empleado.
El fondo de reserva se paga directamente a los trabajadores a través del rol mensual
La empresa retiene el aporte personal para el IESS.
La empresa elabora el rol de provisiones para el décimo tercero y décimo cuarto, vacaciones y aporte patronal para el IESS; se considera que
todos los empleados laboran má s de un añ o.
Se descuentan anticipos.
Ventas brutas en enero

33,811.20
14,563.20
48,374.40
1% 483.74 1% de las ventas, para distribuir entre trabajadores
DENOMINACIÓN DEL Sueldo Horas extras % comisiones Comisiones Carga familiar
CARGO
Gerente 830.00 0.00 39% 186.75 8.00
Secretaria 680.00 141.67 32% 153.00 4.00
Vendedor 320.00 0.00 15% 72.00 4.00
Mensajero 320.00 40.00 15% 72.00 2.00
SUMA 2,150.00 181.67 100% 483.74 18.00
Nota: Véase el rol de enero 200X, con el detalle completo
Ene. 30
Se conoce, segú n estado bancario, que han debitado de la cuenta $20,00 por servicios bancarios y han acreditado $65,00 (valor bruto) por intereses del mes y el banco aú n no ha pagado los cheques No. 004
y No. 012.
Servicios bancarios 20.00
Interés ganado 65.00
IRF retenido 1.30
TOTAL 63.70
OPERACIONES DEL MES DE FEBRERO
Feb. 1
Se venden a la empresa La Moderna 2 computadoras DTK a $2.200,00 c/u y 2 impresoras HP a $445,00, a 18 meses de plazo, con una cuota inicial de $300,00 en efectivo.
DESCRIPCIÓN Cantidad V. unitario Total
Computadoras DTK 2 2,200.00 4,400.00 CÁ LCULO INTERÉ S DEL CRÉ DITO
Impresoras HP 2 445.00 890.00 CONTADO
Precio neto 5290-300= 4990
subtotal 5,290.00 300.00
IVA VENTAS 634.80
IRF. 52.90 4,990.00
VA=
TOTAL 5,871.90 (1+i)n
4,990.00
VA=
Costo de ventas 1.19
Computadoras DTK 2 1,299.23 2,598.47 VA= $ 4,209.92
Impresoras HP 2 233.16 466.32
3,064.79
780.08 interés implícitos
Feb. 1
Con el permiso No. 123 se inicia el proceso de importació n de 10 computadoras Compact, con el pago de los siguientes valores: costo de cada computadora $1.850,00 y flete total por $1,250,00, cancelados con cheque No.
018; el valor de los seguros queda pendiente de pago.

Computadora . Compaq Presario 10 1,850.00 18,500.00
Costo de transporte 1,250.00
Feb. 1
Se envía el cheque No. 019 de liquidació n de ventas en consignació n al comitente, descontando el valor de las comisiones.
Comisiones ganadas (15%) 447.00
IVA x P 53.64
Retenciones
Puede que proceda 0.00
Pagos
Cuenta pendiente 3,337.60
Feb. 4
Se pagan al señ or Pablo Guerra (no obligado a llevar contabilidad) $235,00, por mantenimiento de activos fijos de la empresa, con cheque No. 020.
Mantenimiento AF 235.00
IVA 28.20
Retenciones
IRF x P 4.70
Retenció n en la fuente del IVA 28.20
Feb. 7
En esta fecha se cancela la obligació n a Credifá cil, segú n cheque No. 021.
Cuentas por pagar a proveed. 14,430.00
Devolució n 1,443.78
Saldo 12,986.22 CONTABILIDAD GENERAL 8° EDICIÓN - LABORATORIO INTEGRAL
Feb. 8
Se pagan a Seguritec $240,00, por servicios de vigilancia del mes de enero, con cheque
No. 022.
Servicios de vigilancia 240.00
IVA P 28.80
IRF x P 4.80
TOTAL 264.00
Feb. 8
Se vende el saldo de las mercaderías en consignació n en efectivo; en esta misma fecha se envía al comitente el reporte de liquidació n de ventas, adjuntando el cheque No. 023 por el valor neto.
Venta actual Venta de Ene. 30
Cantidad V. unitario Total Cantidad V. unitario Total
Computadoras Pentium 3 1,490.00 4,470.00 Computadoras Pentium 2 1,490.00 2,980.00
IVA x P 536.40 IVA x P 357.60
5,006.40 TOTAL 3,337.60
IRF P 0.00 IRF P
TOTAL 5,006.40 TOTAL 3,337.60
LIQUIDACIÓN COMISIONES
LIQUIDACIÓN DE VENTAS
Venta 4,470.00 Cuenta pendiente 5,006.40
Comisió n 15% 670.50 Valor Comisiones 670.50
IVA Cobrado 80.46 IVA Cobrado 80.46
Valor factura 005 750.96 NETO A PAGAR 4,255.44
Feb. 9
Se cancela con cheque No. 024 la cantidad de $6.118,88, que corresponden a costos tributarios, previa la desaduanizació n de la mercadería; se conoce que la mercadería no requirió almacenaje.
Mercaderías 6,118.88 Almacenaje 0.00
IVA P 611.89
Mercaderías total 26,095.93

IVA 3,132.01
Costo computadora Compaq 2,609.59
Feb. 15
Se conoce que se cancelaron, con cheque No. 025, $60,00 a Transeur por transportar los equipos desde la aduana hasta la empresa.
Mercaderías en trá nsito transporte 60.00
IRF x P 0.60
TOTAL 59.40
Feb. 17
Se cancela a Seguros Equinoccial la cuenta pendiente del seguro en la importació n No. 123, con cheque No. 026, la cantidad de $231,18.
Seguro importació n 231.18
Feb. 17
Se liquida la importació n No. 123; para el efecto, se ingresa al inventario de mercaderías (véase tabla de cá lculo de importació n en anexo).
Mercaderías en trá nsito 26,100.06
Transporte 60.00
TOTAL 26,160.06
Feb. 19
Se redime la inversió n en pó lizas, se cobra el capital má s los intereses; estos valores se depositan en la cuenta corriente de la empresa.
Pó lizas 8,500.00
Intereses ganados 85.00
IRF P 170.00
TOTAL 8,415.00
Feb. 20
Se vende a Casa Tossi 2 computadoras DTK a $1.750,00 c/u y 1 impresora HP a $390,00. Se concede crédito con documento a 30 días de plazo.
Computadoras DTK 2 1,750.00 3,500.00 CÁ LCULO INTERÉ S
Impresora HP 1 390.00 390.00
3,890.00 3,890.00
VA=
IVA x P 466.80 (1+12/100)^0,0833333
IRF P 38.90
TOTAL 4,317.90 VA= 3,890.00
1.01
Costo de ventas
Computadoras DTK 2 1,299.23 2,598.47 VA= 3,853.44
Impresora HP 1 233.16 233.16
2,831.63 36.56 Interés implícitos
Feb. 20
En esta fecha se cancelan los valores de impuestos del mes anterior y las obligaciones con el IESS, con Cheque No. 027.
Enero Base imponible IVA Pagado IVA Cobrado IRF x pagar IVA Retenido
IVA cobrado 5,755.44 156.00 135.09 4,057.34 11.31 1,217.20
IVA pagado 4,319.67 144.00 1,747.58 12.00
Retenció n IVA 638.52 1,560.00 132.00
IVA por pagar 2,074.29 49.80 4.15
IESS por pagar 528.19 26.25
IRF por pagar 327.01 156.00 1,915.14
SALDOS 1,759.14 5,804.93 159.46 1,217.20
Feb. 20
Se compran a Importadora Arias S.A. 15 computadoras DTK a $1.300,00 c/u, a crédito a 90 días de plazo.
Computadoras DTK 15 1,300.00 19,500.00 VA= 19,500.00
IVA PAGADO 2,340.00 (1+12/100)^0,25
IRF x P 195.00 19,500.00
VA=
TOTAL 21,645.00 1.0287 INTERESES
VA= 18,955.28 544.72
Feb. 25
Se venden a Comerciantes Unidos S.A. 3 computadoras Compact Presario, en efectivo, a $2.450,00 c/u.
Compact Presario 3 2,450.00 7,350.00
Dcto. 4% 294.00
7,056.00
IVA x P 846.72
IRF P 70.56
TOTAL 7,832.16
Costo de ventas
Compact Presario 3 2,615.59 7,846.77
Feb. 27
Mediante transferencia bancaria, se pagan las cuotas del préstamo bancario e hipoteca, correspondientes al mes de febrero.
Feb. 28
Se pagan sueldos a empleados con cheques del No. 028 al No. 031, segú n la nó mina del mes anterior; para este mes se conoce que no existen descuentos por comisariato y que ningú n empleado trabajó horas extras. Se
mantiene el pago de comisiones en el porcentaje del mes de enero.
Empleado Sueldo unificado. Horas extras Comisiones Carga familiar Comisariato

Gerente 830.00 0.00 4 0.00
Secretaria 680.00 0.00 1% de las ventas 2 0.00
brutas (propias de
Vendedor 320.00 0.00 la empresa) 2 0.00
Mensajero 320.00 0.00 1 0.00
Ventas brutas en febrero Subsidio por carga familiar $ 2.00

3,853.44
4,509.92
7,056.00
15,419.36
1% 154.19 para distribució n empleados
Denominació n del cargo Sueldo Horas extras SBU Comisiones Carga familiar
Gerente 830.00 0.00 0.39 59.53 8.00
Secretaria 680.00 0.00 0.32 48.77 4.00
Vendedor 320.00 0.00 0.15 22.95 4.00
Mensajero 320.00 0.00 0.15 22.95 2.00
2,150.00 0.00 1.00 154.19 18.00
Nota: véase rol de pagos de febrero
Feb. 28
La secretaria presenta reporte de gastos de caja chica: transporte y movilizació n, $15,00; alimentos y bebidas, $25,00; lubricantes y repuestos, $18,00; copias y reproducciones, $17,00. Se procede al registro de los gastos y
a la reposició n inmediata, segú n cheque No.32
Transporte y movilizació n 15.00
Alimentos y bebidas 25.00
Lubricantes y repuestos 18.00
Copias y reducciones 17.00
TOTAL CAJA CHICA 75.00
Se encuentran pendientes de pago los servicios bá sicos del mes de febrero por $285,00.
Servicios bá sicos por pagar. 285.00
El saldo final de suministros de oficina es de $345,00.

Suministros de oficina 415.00
Consumo del mes 70.00
Saldo inventario 345.00
No se han cancelado servicios de seguridad y vigilancia del mes de febrero a Seguritec por $240,00.
Servicios vigilancia por pagar 240.00
No se han cancelado servicios de mantenimiento de activos fijos del mes de febrero por $130,00.
Mantenimiento activos fijos 130.00
Se han devengado 2 meses de arriendo, seguro y publicidad, pagados por anticipado.

Arriendo 1,333.34
Seguro 600.00
Publicidad 400.00
La empresa realiza la provisió n para incobrables, equivalente al 1% anual sobre el saldo de cuentas por cobrar a clientes, corriente y largo plazo.
Provisión cuentas por cobrar
Saldo Cuentas por cobrar 13,789.88
Porcentaje 1.00%
Los activos fijos se deprecian por el método de Línea recta, para lo cual se considera un valor residual equivalente a 8% del costo del activo. La vida ú til para vehículos y equipos de có mputo es de 4 añ os;
muebles y equipos de oficina, 9 añ os; edificios, 30 añ os; otros activos fijos, 10 añ os (tener en cuenta este dato para conciliar la utilidad antes del impuesto a la renta).
Grupo de activos Valor adquisición Valor residual Vida útil Depreciación Mensual Depreciació n
anual
Equipo de oficina 2050.00 164.00 9 209.56 17.46 34.93
Muebles de oficina 750.00 60.00 9 76.67 6.39 12.78
Equipo de computació n 1300.00 104.00 4 299.00 24.92 49.83
Vehículos 15500.00 1240.00 4 3565.00 297.08 594.17
Edificio 28850.00 2308.00 30 884.73 73.73 147.46
Instalaciones y decoraciones 865.00 69.20 10 79.58 6.63 13.26
Muebles y enseres 1120.00 89.60 10 103.04 8.59 17.17
Gastos de desarrollo e investigació 1,950.00 $ 32.50 65.00
Los cargos diferidos se amortizan en 5 añ os.

Las depreciaciones y amortizaciones se regulan por dos meses completos.
La empresa realiza la provisió n para inventarios obsoletos, equivalente a 0,5% del saldo final de los inventarios.
Saldo inventarios 39,965.44

Porcentaje 0.50%
Provisió n inventarios obsoletos 199.83
Segú n estado bancario del mes de febrero, se conoce que el banco ha debitado de la cuenta $18,00 por servicios bancarios, $25,00 por costo de chequera, y ha acreditado $125,00 por concepto de intereses
(brutos); se observa que no se han pagado los cheques No. 019 y No. 020.
Costo chequera 25.00
Intereses brutos 125.00
IRF P 2.50
EMPRESA COMERCIAL EQUIPAR S.A.BALANCE DE SITUACIÓN INICIAL US$AL 1° DE ENERO DE 200x
ACTIVOS PARCIALES NETO

Activos corrientes
Caja 28,750.00
Bancos 35,000.00
Clientes 2,298.00
Provisió n cuentas incobrables -822.00
Mercaderías 32,625.00
Seguros prepagados 1,800.00
Arriendos prepagados 4,000.00
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 104,473.00
ACTIVOS FIJOS
Terrenos 11,300.00
Edificio 28,850.00 27,050.00
Depreciació n acumulada edificio -1,800.00
Muebles de oficina 750.00 525.00
Depreciació n acumulada muebles de oficina -225.00
Muebles y enseres 1,120.00 765.00
Depreciació n acumulada muebles y enseres -355.00
Equipos de oficina 2,050.00 1,132.00
Depreciació n acumulada equipo de oficina -918.00
Equipos de computació n 1,300.00 850.00
Depreciació n acumulada equipo de computació n -450.00
Vehículos 15,500.00 13,150.00
Depreciació n acumulada vehículo -2,350.00
Instalaciones y adecuaciones 865.00 635.00
Dep. acum. instalaciones y adecuaciones -230.00
TOTAL ACTIVOS FIJOS 55,407.00
OTROS ACTIVOS
investigació n en desarrollo de investigaciones 1,950.00 1,500.00
- Amortizació n Acum. Inversiones en desarrollo de investigaciones -450.00
TOTAL OTROS ACTIVOS 1,500.00
TOTAL ACTIVOS
161,380.00
PASIVOS
Pasivos corrientes
Documentos por pagar a proveedores 6,580.00
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 12,480.00
Pasivos no corrientes
Hipotecas por pagar a largo plazo 7,500.00 7,500.00
Préstamo bancarios por pagar a largo plazo 12,000.00 12,000.00
TOTAL PASIVO LARGO PLAZO 19,500.00
TOTAL PASIVOS 31,980.00
PATRIMONIO
CAPITAL
Capital social 125,000.00 125,000.00
RESULTADOS
Utilidades retenidas de ejercicios anteriores 2,500.00 2,500.00
RESERVAS
TOTAL PATRIMONIO 129,400.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 161,380.00
CONTADOR GERENTE
EMPRESA COMERCIAL EQUIPAR S.A.LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER

2010 -1-
Ene. 01 Caja 28,750.00
Bancos 35,000.00
Inventarios de mercaderías 32,625.00
Computadoras DTK 28,160.00
Impresoras HP 4,465.00
Equipos de oficina 2,050.00
Equipos de computació n 1,300.00
Edificios 28,850.00
Terrenos 11,300.00
Instalaciones y decoraciones 865.00
inversiones en desarrollo de investigaciones 1,950.00
Impuesto por pagar 890.00
Hipotecas por pagar L/P 7,500.00
Préstamos bancarios por pagar L/P 12,000.00
Depreciació n acum. muebles de oficina 225.00
Depreciació n acum. equipo de oficina 918.00
Depreciació n acum. vehículos 2,350.00
Depreciació n acum. edificios 1,800.00
Depreciació n acum. muebles y enseres 355.00
Dep. acum. instalaciones y decoraciones 230.00
Amort. acum. Inversiones en desarrollo de investigació n 450.00
Utilidades retenidas ejercicios anteriores 2,500.00
p/r. Balance de situación inicial
Ene. 1 -2-
Inventario de mercaderías 1,130.75
IVA pagado 135.09
Bancos 1,254.53
IRF por pagar 11.31
p/r. Compra a Comercial S.A.
SUMAN 170,245.84 170,245.84

LIBRO DIARIO
PASAN 170,245.84 170,245.84
Ene. 04 -3-
Caja 36,313.23
IVA retenido 1,217.20
Anticipo IRF 338.11
Ventas 33,811.20
IVA ventas 4,057.34
p/r. Venta de computadoras e impresoras
Ene. 04 -4-
Costo de ventas 25,837.92
Inventarios de mercadería 25,837.92
p/r. Costo de ventas
Ene. 04 -5-
Caja chica 100.00
Bancos 100.00
p/r. Creación fondo de caja chica según ch. 002
Ene. 05 -6-
Bancos 36,313.23
Caja 36,313.23
p/r. Depósito de dinero de venta a Compucheq
Ene. 05 -7-
Publicidad prepagada 1,200.00
IVA Pagado 144.00
Bancos 1,332.00
IRF por pagar 12.00
p/r. Publicidad prepagada por 6 meses, ch. 003
Ene. 07 -8-
IVA pagado 1,560.00
Gasto financiero 122.19
Bancos 198.00
Proveedores 14,430.00
IRF por pagar 132.00
p/r. Compra de computadoras a crédito a 30 días
Ene. 09 -9-
Caja 20.00
IVA pagado 156.00
p/r. Devolución nos reconocen el transporte
SUMAN 287,933.31 287,933.31


LIBRO DIARIO
PASAN 287,933.31 287,933.31
Ene. 14 - 10 -
Anticipo sueldos 95.00
Secretaria 40.00
Vendedor 35.00
Mensajero 20.00
Bancos 95.00
p/r. Anticipos a empleados, según ch. 005-007
Ene. 18 - 11 -
Inversiones financieras temporales 8,500.00
Bancos 8,500.00
p/r. Colocación de póliza en el Banco del Pichincha
Ene. 19 - 12 -
Bancos 1,000.00
p/r. Pago de impuestos a IESS, según ch. 008-009
Ene. 20 - 13 -
IVA pagado 49.80
Bancos 460.65
IRF por pagar 4.15
p/r. Compra de suministros a La Surtidora, ch. 010
Ene. 22 - 14 -
Gasto servicios bá sicos 378.75
Agua 35.00
Energía eléctrica 125.00
Teléfono 218.75
IVA Pagado 26.25
Bancos 403.75
IRF por pagar 1.25
p/r. Pago de servicios básicos, según ch. 011
Ene. 25 - 15 -
Mercaderías en consignació n 7,450.00
Computadoras Pentium 7,450.00
Mercaderías recibidas en consignació n 7,450.00
p/r. Computadoras Pentium en consignación
Ene. 30 - 16 -
Caja 16,165.15
Anticipo IRF 145.63
Ventas 14,563.20
IVA Cobrado 1,747.58
p/r. Venta a Almacenes Rocafuerte
SUMAN 322,158.90 322,158.90


LIBRO DIARIO
Ene. 30 PASAN 322,158.90 322,158.90

Inv. Mercaderías 11,093.32
p/r. costo de ventas
Ene. 30 - 18 -
Caja 3,307.80
Anticipo IRF 29.80
Ventas en consignació n 2,980.00
IVA cobrado en consignació n 357.60
p/r. Venta a A. Rocafuerte en consignación
-19-
Ene. 30 Inventario mercaderías 2,980.00
IVA Pagado en consignació n 357.60
Cuentas por pagar (comitente) 3,337.60
Pr. Fact.del comitente, por mercaderías vendidas
-20-
Ene. 30 Costo de ventas en consignació n 2,980.00
p/ r. Costo de ventas en consignación
Ene. 30 - 21 -
p/r. Ajuste a mercaderías en consignación
Ene. 30 - 22 -
Préstamo bancario por pagar a largo plazo 390.46
Gasto intereses 250.00
Bancos 640.46
p/r. Pago cuota del préstamo, según ch. 012
Ene. 30 - 23 -
Hipotecas por pagar 244.04
Bancos 400.29
p/r. Pago cuota de enero de la hipoteca, ch. 013
Ene. 30 - 24 -
Gasto sueldos 3,633.53
Sueldo unificado 2,705.67
Horas extras 181.67
Comisiones 483.74
Susidio familiar 18.00
Fondo de reserva 244.45
Bancos 3,161.34
Anticipo sueldos 95.00
Aporte personal IESS 277.21
Impuesto a la renta por pagar 4.98
Comisariato por pagar 95.00
p/r. Rol de pagos del mes de enero, ch. 014-017
SUMAN 350,561.70 350,561.70


LIBRO DIARIO
PASAN 350,561.70 350,561.70
Ene. 30 - 25 -
Gasto beneficios sociales 856.42
Beneficios sociales por pagar 856.42
Provisió n décimo tercer sueldo 244.45
Provisió n décimo cuarto sueldo 133.33
Aporte patronal IESS 356.41
Provisió n vacaciones 122.23
p/r. Provisión beneficios sociales del mes de enero
Ene. 30 - 26 -
Gasto servicios bancarios 20.00
Bancos 20.00
p/r. Nota de débito
Ene. 30 - 27-
Bancos 63.70
Anticipo IRF 1.30
p/r. Nota de crédito
Ene. 31 - 28 -
Bancos 16,165.15
Caja 16,165.15
p/r. Depósito en cuenta corriente venta a Rocafuerte
- 29-
Ene. 31 Bancos 3,307.80
Caja 3,307.80
p/r. Depósito venta en consignación a Rocafuerte
Feb. 01 - 27 -
Caja 300.00
Anticipo IRF 52.90
Documentos por cobrar 6,351.98
Ventas 5,290.00
Rentas financieras 780.08
IVA ventas 634.80
p/r. Venta según factura No 0003, a Crédito
Feb. 01 - 28 -
Impresoras HP 466.32
Feb. 01 - 30 -
Mercaderías en proceso de importació n 18,500.00
Valor FOB 18,500.00
Bancos 18,500.00
p/r. Pago de factura importación, según ch. 018
Feb. 01 - 31 -
Transporte internacional 1,250.00
Bancos 1,250.00
p/r. Pago de flete
SUMAN 400,495.73 400,495.73


LIBRO DIARIO
PASAN 400,495.73 400,495.73
Feb. 01 - 32 -
Cuentas por pagar (comitente) 3,337.60
Bancos 3,337.60
P /r. liquid. de mercaderías vta. en consignación
Caja 500.64
IVA ventas 53.64
Comisiones ganadas 447.00
p/r. Liquidación ventas en consig., según ch. 019
Feb. 02 - 33 -
Bancos 500.64
Caja 500.64
p/r. Depósito comisiones ganadas en consignación
Feb. 02 - 33 -
Bancos 300.00
Caja 300.00
p/r. Depósito de cuota inicial de venta factura 003
Feb. 04 - 34 -
Gasto mantenimiento activos fijos 235.00
IVA pagado 28.20
Bancos 230.30
IRF por pagar 4.70
Retenció n en la fuente. IVA 28.20
p/r. Pago Sr. Pablo Guerra por mant. A. fijos ch. 020
Feb. 07 - 35 -
Bancos 12,986.22
p/r. Pago de obligación con Credifácil, ch. 021
Feb. 08 - 36 -
Gasto servicios de vigilancia 240.00
IVA pagado 28.80
Bancos 264.00
IRF por pagar 4.80
p/r. Pago a Seguritec por servicio vigilancia, ch. 022
Feb. 08 - 37 -
Caja 4,961.70
Anticipo IRF 44.70
Computadoras Pentium 4,470.00
IVA cobrado en consignació n 536.40
p/r. Venta saldo de mercaderías en consignación
Feb. 08 - 38 -
IVA Pagado en consignació n 536.40
Cuentas por pagar (Comitente) 5,006.40
p/ r. liquid. Factura al comitente.
SUMAN 428,665.63 428,665.63


LIBRO DIARIO
PASAN 428,665.63 428,665.63
Feb. 08 -39-
Costo de Ventas en consignació n 4,470.00
p/r. costo de ventas en consignación
-40-
Feb. 08 Cuentas por Pagar( Comitente) 5,006.40
Comisiones ganadas 670.50
IVA Cobrado 80.46
Bancos 4,255.44
p/r. Liquidación ventas en consignación, ch. 023
Feb. 08 - 39 -
p/r. Ajuste a mercaderías en consignación
Feb. 09 - 40 -
Bancos 4,961.70
Caja 4,961.70
p/r. Depósito dinero venta en consignación
Feb. 09 - 41 -
Costo tributos importació n 6,118.88
Bancos 6,118.88
p/r. Pago tributos e IVA, según ch. 024
Feb. 15 - 42 -
IVA pagado 3,132.01
Bancos 3,132.01
p/r. Pago de IVA importaciones
Feb. 15 - 43 -
Mercaderías en proceso de importació n 60.00
Bancos 59.40
IRF por pagar 0.60
p/r. Pago a Transeur, ch. 025
Feb. 17 - 44 -
Mercaderías en proceso de importació n 231.18
Costo compra importació n 231.18
Bancos 231.18
p/r. Pago de seguro de importación, según ch. 026
Feb. 17 - 45 -
p/r. Inclusión de la mercadería en los inventarios
Feb. 19 - 46 -
Bancos 8,415.00
Anticipo IRF 170.00
Inversiones financieras temporales 8,500.00
p/r. Cobro intereses y capital de la inv. en pólizas
SUMAN 491,860.86 491,860.86

LIBRO DIARIO
PASAN 491,860.86 491,860.86
Feb. 20 - 47 -
Anticipo IRF 38.90
Ventas 3,853.44
Renta financiera 36.56
IVA venta 466.80
p/r. Venta a crédito a 30 días de plazo
Feb. 20 - 48 -
Impresoras HP 233.15
Feb. 20 - 49 -
IVA ventas 5,804.93
IVA pagado 1,759.14
IVA retenido 1,217.20
Cuentas por pagar S.R.I. 2,828.58
p/r. Compensación de IVA
Feb. 20 - 50 -
Cuentas por pagar S.R.I. 2,828.58
IRF por pagar 4.98
Bancos 3,110.77
p/r. Pago impuestos pendientes y obligaciones
con el IESS del mes de enero, ch. 027
Feb. 20 - 51 -
Gasto financiero 544.72
IVA pagado 2,340.00
p/r. Compra de computadoras a crédito a 90 días
Feb. 25 - 52 -
Caja 7,832.16
Anticipo IRF 70.56
Ventas 7,056.00
Computadoras Compaq 7,350.00
IVA ventas 846.72
p/r. Venta de computadoras Compaq
Feb. 25 - 53 -
Computadoras Compaq 7,848.03
SUMAN 545,555.72 545,555.72


LIBRO DIARIO
PASAN 545,555.72 545,555.72
Feb. 26 Bancos 7,832.16
Caja 7,832.16
p/r. Depósito por venta de computadoras Compaq
Feb. 27 - 55 -
Préstamos bancarios por pagar a largo plazo 398.59
Hipotecas por pagar 249.12
Bancos 1,040.75
p/r. Abono a cuotas del préstamo e hipoteca
Feb. 27 - 56 -
Gasto sueldos 2,515.72
Sueldo unificado 2,150.00
Comisiones 154.20
Fondos de reserva 193.52
Cargas familiares 18.00
Bancos 2,291.29
Aporte personal 219.45
p/r. Rol de pagos del mes de febrero, ch. 028-031
Feb. 28 - 57 -
Gasto beneficios sociales 705.76
Beneficios sociales por pagar 705.76
Provisió n décimo tercer sueldo 193.52
Provisió n décimo cuarto sueldo 133.33
Provisió n aportes patronales 282.15
Provisió n vacaciones 96.76
p/r. Provisión beneficios sociales
Feb. 28 - 58 -
Gastos generales 75.00
Transporte y movilizació n 15.00
Alimentació n y bebidas 25.00
Lubricantes y repuestos 18.00
Copias y reproducciones 17.00
Caja chica 75.00
p/r. Gastos realizados con fondo de caja chica
Feb. 28 - 59 -
Caja chica 75.00
Bancos 75.00
p/r. Reposición del fondo de caja chica, ch. 032
AJUSTES
Feb. 28 - 60 -
Gasto servicios bá sicos 285.00
Servicios bá sicos por pagar 285.00
p/r. Servicios básicos acumulados por pagar
SUMAN 558,085.11 558,085.11


LIBRO DIARIO
PASAN 558,085.11 558,085.11
Feb. 28 - 61 -
Gasto suministros de oficina 70.00
p/r. Gastos por suministros de oficina
Feb. 28 - 62 -
Gasto servicios de vigilancia 240.00
Servicios de vigilancia por pagar 240.00
p/r. Servicios de vigilancia acumulados por pagar
Feb. 28 - 63 -
Gasto mantenimiento de activos fijos 130.00
Mantenimiento de activos fijos por pagar 130.00
p/r. Mantenimiento de febrero, pendiente de pago
Feb. 28 - 64 -
Gasto arriendo 1,333.34
Gasto seguros 600.00
Gasto publicidad 400.00
Seguros prepagados 600.00
Publicidad prepagada 400.00
p/r. Ajuste de prepagados
Feb. 28 - 65 -
Gasto cuentas incobrables 137.90
p/r. Provisión para incobrables
Feb. 28 - 66 -
Gasto depreciació n activos fijos deducibles 736.01
Gasto depreciació n activos fijos no deducibles 133.58
Depreciació n acum. equipo de oficina 34.93
Depreciació n acum. muebles de oficina 12.78
Depreciació n acum. vehículos 594.17
Depreciació n acum. edificio 147.46
Depreciació n acum. instalaciones y decoraciones. 13.26
Depreciació n acum. muebles y enseres 17.17
p/r. Depreciación activos fijos
Feb. 28 - 67 -
Gasto amortizació n investigacion y desarrollo 65.00
Amortizació n acum. Investigacion y desarrollo 65.00
p/r. Amortización gastos de constitución
Feb. 28 - 68 -
Gasto inventarios obsoletos 199.83
Provisió n inventarios obsoletos 199.83
p/r. Provisión para inventarios obsoletos
SUMAN 562,130.76 562,130.76

LIBRO DIARIO
PASAN 562,130.76 562,130.76
Feb. 28 - 69 -
Gasto servicios bancarios 43.00
Servicios 18.00
Costo de chequera 25.00
Bancos 43.00
p/r. N/D por servicios bancarios y chequera
Feb. 28 - 70 -
Bancos 122.50
Anticipo IRF 2.50
p/r. Nota de crédito por intereses en cta. cte.
- 70 -
IVA venta en consignació n 894.00
IVA pagado en consignació n 894.00
p/r. ajuste liquidación de IVA en consignación
- 70 -
costo de ventas en consignació n 7,450.00
p/r Cierre de cuenta en consignación
Feb. 28 - 71 -
Ventas 64,573.84
Utilidad bruta en ventas 13,898.17
p/r. Utilidad bruta en ventas
Feb. 28 - 72 -
Pérdidas y ganancias 14,500.02
Servicios bá sicos 663.75
Intereses 799.28
Sueldos 6149.25
Beneficios sociales 1562.17
Arriendos 1333.34
Seguros 600.00
Gasto deprecreciació n activos fijos no deducibles 133.58
Gasto deprecreciació n activos fijos deducibles 736.01
Gasto amortizació n gastos de desarrollo 65.00
Publicidad 400.00
Gastos financieros 666.91
p/r. Cierre de gastos
SUMAN 649,716.62 649,716.62

LIBRO DIARIO
PASAN 649,716.62 649,716.62
Feb. 28 - 73 -
Utilidad bruta en ventas 13,898.17
Comisiones 1117.50
Intereses 275.00
p/r. Cierre de ingresos
Feb. 28 - 74 -
Utilidad del ejercicio 1,607.29
p/r. Utilidad del ejercicio
Feb. 28 - 75-
Participació n a los trabajadores 241.09
Impuesto a la renta empresarial 329.95
Reserva legal 103.62
Reserva estatutaria 51.81
Utilidades del ejercicio- liquidas 880.81
p/r. Distribución de utilidades
TOTAL 1,333,255.17 1,333,255.17

EMPRESA COMERCIAL EQUIPAR S.A.LIBRO MAYOR
Caja Bancos
28,750.00 36,313.23 35,000.00
36,313.23 16,165.15 36,313.23
20.00 3,307.80 63.70
16,165.15 500.64 16,165.15
3,307.80 300.00 3,307.80
300.00 4,961.70 500.64
500.64 7,832.16 300.00
4,961.70 4,961.70
7,832.16 8,415.00
7,832.16
98,150.68 69,380.68 122.50
28,770.00 saldo
Documentos por cobrar clientes

3,120.00
6,351.98
4,317.90
13,789.88 saldo
Seguros prepagados
1,800.00 600.00
1,200.00 saldo
Arriendos prepagados
4,000.00 1,333.34 112,981.88
38,490.02
2,666.66 saldo
Inventarios de mercaderías IVA pagado

32,625.00 25,837.92 135.09
1,130.75 1,307.78 144.00
13,077.81 11,093.32 1,560.00
2,980.00 2,980.00 49.80
4,470.00 3,064.79 26.25
26,160.06 4,470.00 28.20
18,955.28 2,831.62 28.80
7,848.03 3,132.01
2,340.00
99,398.90 59,433.45 7,444.15

39,965.44 saldo 5,529.01

LIBRO MAYOR
Muebles de oficina Equipos de oficina

750.00 2,050.00
750.00 2,050.00
Equipos de computación Vehículos

1,300.00 15,500.00
1,300.00 15,500.00
Edificios Terrenos
28,850.00 11,300.00
28,850.00 11,300.00
Instalaciones y decoraciones Muebles y enseres

865.00 1,120.00
865.00 1,120.00
Inversiones en desarrollo de investigaciones Impuesto por pagar

1,950.00 890.00
0.00
1,950.00
Beneficios sociales por pagar IESS por pagar

1,150.00 110.00
856.42 277.21
705.76
2,712.17 387.21
Cuentas por pagar a proveedores Documentos por pagar a otros acreedores

1,443.78 6,580.00
12,986.22 14,430.00
21,645.00
14,430.00 42,655.00
28,225.00

LIBRO MAYOR
Hipotecas por pagar L/P

244.04 7,500.00 Préstamos bancarios por pagar L/P
249.12 390.46
398.59
493.16 7,500.00 789.05
7,006.84
Depreciación acum. equipo de computación

450.00
49.83 Depreciación acum. equipo de oficina
499.83
Depreciación acum. muebles de oficina

225.00
12.78 Depreciación acum. vehículos
237.78
Depreciación acum. edificios

1,800.00 Depreciación acum. muebles y enseres
147.46
1,947.46
Dep. acum. instalaciones y decoraciones

230.00 Amort. acum. Inversión en desarrollo de investi
13.26
243.26
Provisión cuentas incobrables

822.00 Capital social
137.90
959.90
Utilidades retenidas ejercicios anteriores

2,500.00 Reserva legal
2,500.00

LIBRO MAYOR
IRF por pagar

4.98 11.31 IVA retenido
12.00 1,217.20
132.00
4.15
1.25
4.70 0.00
4.80
0.60
195.00
4.98 365.81 Anticipo IRF

360.83 338.11
145.63
29.80
Ventas 1.30
64,573.84 33,811.20 52.90
14,563.20 44.70
5,290.00 170.00
3,853.44 38.90
7,056.00 70.56
2.50
64,573.84 64,573.84 894.40

0.00
IVA Cobrado
5,804.93 4,057.34 Costo de ventas
1,747.58 25,837.92
634.80 11,093.32
53.64 3,064.79
80.46 2,831.62
466.80 7,848.03
846.72
50,675.67
5,804.93 7,887.35
2,082.42
Caja chica
100.00 75.00 Publicidad prepagada
75.00 1,200.00
175.00 75.00
100.00
800.00
Gasto financiero
122.19 666.91 Anticipo sueldos
544.72 95.00
666.91 666.91
0.00 0.00 0.00
Inversiones financieras temporales

8,500.00 8,500.00 Suministros de oficina
415.00
0.00 0.00
345.00
Gasto servicios básicos

378.75 663.75 Mercaderías recibidas en consignación
285.00 2,980.00
4,470.00
663.75 663.75 7,450.00

0.00 0.00

LIBRO MAYOR
Retención en la fuente. IVA Mercaderías en consignación

28.20 7,450.00
28.20 7,450.00
0.00
IVA ventas en consignación

894.00 357.60
536.40 Ventas en consignación
7,450.00
894.00 894.00
0.00
7,450.00
Cuentas por pagar (comitente)

3,337.60 3,337.60
5,006.40 5,006.40 IVA Pagado en consignación
357.60
536.40
0.00 0.00
894.00
Gasto intereses
250.00 Costo de ventas en consignación
156.25 2,980.00
393.03 4,470.00
7,450.00
799.28 0.00
Impuesto a la renta por pagar

4.98
4.98 Gasto sueldos
3,633.53
2,515.72
9.96
6,149.25
Gasto beneficios sociales
856.42 Comisariato por pagar
705.76
1,562.17
Gasto servicios bancarios
20.00
43.00
780.08
36.56
816.65 Intereses ganados
Comisiones ganadas
447.00
670.50
1,117.50 Mercaderías en Proceso de Importación

18,500.00
1,250.00
Gasto mantenimiento activos fijos 6,118.88
235.00 60.00
130.00 231.18
26,160.06
365.00 0.00

LIBRO MAYOR
Cuentas por pagar S.R.I. Gasto servicios de vigilancia

2,828.58 2,828.58 240.00
240.00
0.00 0.00
480.00
Servicios básicos por pagar Gastos generales

285.00 75.00
75.00
285.00
Gasto suministros de oficina

240.00
240.00 70.00
Gasto arriendo Mantenimiento de activos fijos x pagar

1,333.34
1,333.34
Gasto publicidad Gasto seguros

400.00 600.00
400.00 600.00
Gasto depreciación activos fijos deducibles Gasto cuentas incobrables

736.01 137.90
736.01 137.90
Gasto amortización investigacaión y desarrollo Gasto depreciación activos fijos no deducibl

65.00 133.58
65.00 133.58
Provisión inventarios obsoletos

199.83 Gasto inventarios obsoletos
199.83
199.83
199.83
Utilidad bruta en ventas Impuesto a la renta empresarial por paga

13,898.17 13,898.17
0.00
Participación a trabajadores por pagar Utilidades del ejercicio- liquida

241.09
MAYOR
Bancos
1,254.53
100.00
1,332.00
198.00
95.00
8,500.00
1,000.00
460.65
403.75
640.46
400.29
3,161.34
20.00
18,500.00
1,250.00
3,337.60
230.30
12,986.22
264.00
4,255.44
6,118.88
3,132.01
59.40
231.18
3,110.77
1,040.75
2,291.29
75.00
43.00
74,491.86
IVA pagado
156.00
1,759.14
1,915.14
saldo
.A.
Equipos de oficina
Vehículos
Terrenos
Muebles y enseres
Impuesto por pagar

890.00
0.00
IESS por pagar

110.00
277.21
219.45
606.65
219.45
ntos por pagar a otros acreedores

3,750.00
3,750.00
.A.
amos bancarios por pagar L/P

12,000.00
12,000.00
11,210.95
ciación acum. equipo de oficina

918.00
34.93
952.93
epreciación acum. vehículos

2,350.00
594.17
2,944.17
ciación acum. muebles y enseres

355.00
17.17
372.17
nversión en desarrollo de investigación

450.00
65.00
515.00
Capital social
125,000.00
125,000.00
Reserva legal
1,900.00
103.62
2,003.62
.A.
IVA retenido
1,217.20
0.00
Anticipo IRF
Costo de ventas
50,675.67
50,675.67
0.00
Publicidad prepagada
400.00
Anticipo sueldos
95.00
0.00
Suministros de oficina
70.00
derías recibidas en consignación

7,450.00
7,450.00
.A.
ercaderías en consignación
2,980.00
4,470.00
7,450.00
Ventas en consignación
2,980.00
4,470.00
7,450.00
0.00
VA Pagado en consignación
894.00
894.00
0.00
to de ventas en consignación
7,450.00
7,450.00
Gasto sueldos
Comisariato por pagar

95.00
95.00
Gasto servicios bancarios
Intereses ganados
65.00
85.00
125.00
275.00
erías en Proceso de Importación

26,160.06
26,160.06
0.00
.A.
asto servicios de vigilancia
Gastos generales
asto suministros de oficina
nimiento de activos fijos x pagar

130.00
130.00
Gasto seguros
Gasto cuentas incobrables
reciación activos fijos no deducibles

asto inventarios obsoletos
to a la renta empresarial por pagar

329.95
329.95
ilidades del ejercicio- liquida

880.81
EQUIPAR S.A.BALANCE DE COMPROBACIÓNAL 28 DE FEBRERO DE 200x

SALDOS
CUENTAS Deudor Acreedor
1 Caja 28,770.00
2 Caja chica 100.00
3 Bancos 38,490.02
4 Documentos por cobrar a clientes 13,789.88
5 Seguros prepagados 1,200.00
6 Arriendos prepagados 2,666.66
7 Publicidad prepagada 800.00
8 IVA pagado 5,529.01
9 Inventario de mercaderías 39,965.44
10 Anticipo IRF 894.40
11 Suministros de oficina 345.00
12 Muebles de oficina 750.00
13 Depreciació n acumulada muebles de oficina 237.78
14 Instalaciones y decoraciones 865.00
15 Depreciació n acumulada instalaciones y decoraciones 243.26
16 Muebles y enseres 1,120.00
17 Depreciació n acumulada muebles y enseres 372.17
18 Equipo de oficina 2,050.00
19 Depreciació n acumulada equipo de oficina 952.93
20 Equipo de computació n 1,300.00
21 Depreciació n acumulada equipo de computació n 499.83
22 Vehículos 15,500.00
23 Depreciació n acumulada vehículo 2,944.17
24 Edificios 28,850.00
25 Depreciació n acumulada edificios 1,947.46
26 Terrenos 11,300.00
27 Inversiones en desarrollo de investigació n 1,950.00
28 Amortizació n acumulada desarrollo e investigació n 515.00
29 Provisió n cuentas incobrables 959.90
30 Mantenimiento de activo fijos por pagar 130.00
31 Servicios bá sicos por pagar 285.00
32 IR Por pagar empleados 9.96
33 IESS por pagar 219.45
34 Beneficios sociales por pagar 2,712.17
35 Cuentas por pagar proveedores 28,225.00
36 Documentos por pagar a otros acreedores 3,750.00
37 IRF por pagar 360.83
38 Retenció n en la fuente del IVA 28.20
39 IVA cobrado 2,082.42
40 Comisariato por pagar 95.00
41 Préstamos bancarios por pagar a largo plazo 11,210.95
42 Hipotecas por pagar a largo plazo 7,006.84
43 Capital social 125,000.00
44 Utilidades retenidas ejercicios anteriores 2,500.00
45 Reserva legal 2,003.62
46 Intereses ganados 275.00
47 Comisiones ganadas 1,117.50
48 Gastos servicios bá sicos 663.75
49 Gasto suministros de oficina 70.00
50 Gasto sueldos 6,149.25
51 Gasto Beneficios sociales 1,562.17
52 Gastos servicios bancarios 63.00
53 Gasto mantenimiento activos fijos 365.00
54 Gastos servicios de vigilancia 480.00
55 Gastos generales 75.00
56 Servicios de vigilancia por pagar 240.00
58 Gasto publicidad 400.00
59 Gasto arriendo 1,333.34
60 Gasto seguros 600.00
61 Gasto cuentas incobrables 137.90
62 Gasto depreciació n activos fijos deducibles 736.01
63 Gasto amortizació n en desarrollo de investigació n 65.00
64 Gasto depreciació n Activos fijos no deducibles 133.58
65 Gasto inventarios obsoletos 199.83
66 Provisió n inventarios obsoletos 199.83
67 Utilidad bruta en ventas 13,898.17
68 Gasto interés 799.28
69 Gasto financiero 666.91
70 Rentas financieras 816.65
SUMAN IGUALES 210,735.44 210,839.07
EQUIPAR S.A.BALANCE DE COMPROBACIÓN AJUSTADOAL 28 DE FEBRERO DE 200x
SALDOS
CUENTAS
Deudor Acreedor
1 Caja 28,770.00
2 Caja chica 100.00
3 Bancos 38,490.02
4 Documentos por cobrar a clientes 13,789.88
5 Seguros prepagados 1,200.00
6 Arriendos prepagados 2,666.66
7 Publicidad prepagada 800.00
8 IVA pagado 5,529.01
9 Inventario de mercaderías 39,965.44
10 Anticipo IRF 894.40
11 Suministros de oficina 345.00
12 Muebles de oficina 750.00
13 Depreciació n acumulada muebles de oficina 237.78
14 Instalaciones y decoraciones 865.00
15 Depreciació n acumulada instalaciones y decoraciones 243.26
16 Muebles y enseres 1,120.00
17 Depreciació n acumulada muebles y enseres 372.17
18 Equipo de oficina 2,050.00
19 Depreciació n acumulada equipo de oficina 952.93
20 Equipo de computació n 1,300.00
21 Depreciació n acumulada equipo de computació n 499.83
22 Vehículos 15,500.00
23 Depreciació n acumulada vehículo 2,944.17
24 Edificios 28,850.00
25 Depreciació n acumulada edificios 1,947.46
26 Terrenos 11,300.00
27 Inversionees en desarrollo de investigaciones 1,950.00
28 Amortizació n acumulada gasto de desarrollo e investigació n 515.00
29 IESS por pagar 219.45
30 Beneficios sociales por pagar 2,712.17
31 Cuentas por pagar proveedores 28,225.00
32 Servicios bá sicos por pagar 285.00
33 Servicios de vigilancia por pagar 240.00
34 IR por pagar 9.96
35 Mantenimiento activos fijos por pagar 130.00
36 Documentos por pagar a otros acreedores 3,750.00
37 IRF por pagar 360.83
38 Retenció n en la fuente del IVA 28.20
39 IVA cobrado 2,082.42
40 Provisió n cuentas incobrables 959.90
41 Provisió n Inv. Obsoletos 199.83
42 Comisariato por pagar 95.00
43 Préstamos bancarios por pagar a largo plazo 11,210.95
44 Hipotecas por pagar a largo plazo 7,006.84
45 Capital social 125,000.00
46 Utilidades retenidas ejercicios anteriores 2,500.00
47 Participació n a los trabajadores 241.09
48 Impuesto a la renta empresarial 329.95
49 Reserva legal 2,003.62
50 Reserva estatutaria 51.81
51 Utilidades líquidas del ejercicio 880.81
SUMAN IGUALES 196,235.42 196,235.42

EQUIPAR S.A.ESTADO DE RESULTADOS- USD$ DEL 1 DE ENERO AL 28 DE FEBRERO DE 200X
RENTAS OPERACIONALES
Ventas 64,573.84
(-) Costo de ventas 50,675.67
(=) Utilidad bruta en ventas 13,898.17
(-) Gastos operacionales 12,895.83
Gastos administrativos 12,158.10
Servicios básicos 663.75
Sueldos 6,149.25
Beneficios sociales 1,562.17
Arriendos 1,333.34
Seguros 600.00
Gasto depreciació n Activos fijos no deducibles 133.58
Gasto depreciació n Activos fijos deducibles 736.01
Amortizació n de inversiones en desarrollo de investigaciones 65.00
(-) Gastos comerciales 737.73

Publicidad 400.00
(=) Utilidad operacional 1,002.34
(+) OTRAS RENTAS Y GASTOS 1,042.50
Comisiones ganadas 1,117.50
MOVIMIENTO FINANCIERO -437.55
Gastos financieros 666.91
Intereses 799.28
(=) Utilidad antes participación empleados 1,607.29
(-) 15% participació n trabajadores 241.09
(=) Utilidad menos participación trabajadores 1,366.20
(+) Gastos no deducibles 133.58
Base imponible para calcular el impuesto 1,499.78
(-) 22% impuesto a la renta empresarial 329.95
Utilidad neta del ejercicio 1,036.25
(-) 10% reserva legal 103.62
(-) 5% reserva estatutaria 51.81
Utilidad líquida del ejercicio 880.81
Gerente Contador
IMPORTANTE La apropiación de las utilidades para trabajadores, impuestos y reservas solo procede con resultados anuales; es decir, por
períodos que terminen el 31 diciembre. Aquí se deja evidencia de éstas para efectos didácticos.
EMPRESA COMERCIAL EQUIPAR S.A.BALANCE GENERAL, EN USD $ AL 28 DE FEBRERO DE 200X

ACTIVOS
Activos
Corrientes 131,390.69
Caja 28,770.00
Caja chica 100.00
Bancos 38,490.02
Documentos por cobrar a clientes 13789.88
(-) Provisió n cuentas incobrables 959.90 12,829.98
IVA pagado 5,529.01
Anticipo IRF 894.40
(-) Provisió n inventarios obsoletos 199.83 39,765.62
Publicidad prepagada 800.00
Propiedad, planta y equipo 54,537.41
Terrenos 11,300.00
Edificios 28,850.00
(-) Depreciació n acumulada edificios 1,947.46 26,902.54
(-) Depreciació n acumulada muebles de oficina 237.78 512.22
(-) Depreciació n acumulada muebles y enseres 372.17 747.83
Equipo de oficina 2,050.00
(-) Depreciació n acumulada equipo de oficina 952.93 1,097.07
Equipo de computació n 1,300.00
(-) Depreciació n acumulada equipo de computació n 499.83 800.17
(-) Depreciació n acumulada vehículos 2,944.17 12,555.83
Instalaciones y decoraciones 865.00
(-) Depreciació n acum. instalaciones y decoraciones 243.26 621.74
Otros activos 1,435.00
Inversiones en desarrollo de investigaciones 1,950.00
Amortizació n acumulada gastos de desarrollo e investigació n 515.00 1,435.00
TOTAL DE ACTIVOS 187,363.10
PASIVOS
Pasivos corrientes 38,709.07
Participació n 15% trabajadores 241.09
IRF por pagar empleados 9.96
Retenció n en la fuente del IVA 28.20
IVA cobrado 2,082.42
Mantenimiento A/F por pagar 130.00
Servicios bá sicos por pagar 285.00
Comisariato por pagar 95.00
Documentos por pagar otros acreedores 3,750.00
No corrientes 18,217.78
Préstamos bancarios por pagar L/P 11,210.95
Hipotecas por pagar L/P 7,006.84
PATRIMONIO
Capital 125,000.00
Resultados 3,380.81
Utilidad del ejercicio 880.81
Utilidades retenidas 2,500.00
Reservas 2,055.44
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 187,363.10
Gerente Contador
EQUIPAR S.A.BALANCE GENERAL - CÁLCULO DE VARIACIONES
AL 28-02-200X AL 1-01-200X VARIACIONES
ACTIVOS
Activos corrientes
Caja-bancos y equivalentes del efectivo 67,360.02 63,750.00 3,610.02
Documentos por cobrar a clientes 13,789.88 3,120.00 10,669.88
Provisió n cuentas incobrables -928.70 -822.00 -106.70
Seguros prepagados 1,200.00 1,800.00 -600.00
Arriendos prepagados 2,666.66 4,000.00 -1,333.34
Publicidad prepagada 800.00 0.00 800.00
Anticipo IRF 894.40 0.00 894.40
IVA pagado 5,529.01 0.00 5,529.01
Inventario de mercaderías 39,965.44 32,625.00 7,340.44
Provisió n inventarios obsoletos -199.83 0.00 -199.83
Suministros de oficina 345.00 0.00 345.00
No corrientes 0.00
Muebles de oficina 750.00 750.00 0.00
Depreciació n acumulada muebles de oficina -237.78 -225.00 -12.78
Instalaciones y decoraciones 865.00 865.00 0.00
Depreciació n acumulada instalaciones y decoraciones -243.26 -230.00 -13.26
Muebles y enseres 1,120.00 1,120.00 0.00
Depreciació n acumulada muebles y enseres -372.17 -355.00 -17.17
Equipo de oficina 2,050.00 2,050.00 0.00
Depreciació n acumulada equipo de oficina -952.93 -918.00 -34.93
Equipo de computació n 1,300.00 1,300.00 0.00
Depreciació n acum. equipo de computació n -499.83 -450.00 -49.83
Vehículos 15,500.00 15,500.00 0.00
Depreciació n acumulada vehículos -2,944.17 -2,350.00 -594.17
Edificios 28,850.00 28,850.00 0.00
Depreciació n acumulada edificios -1,947.46 -1,800.00 -147.46
Terrenos 11,300.00 11,300.00 0.00
Otros activos 0.00
Inversiones en desarrollo de investigaciones 1,950.00 1,950.00 0.00
Amortizació n acumulada inversiones desarrollo de investigaciones -515.00 -450.00 -65.00
TOTAL ACTIVOS 187,394.29 161,380.00 26,014.29
PASIVOS
Pasivos corrientes
IESS por pagar 219.45 110.00 109.45
Beneficios sociales por pagar 2,712.17 1,150.00 1,562.17
IR empleados por pagar 9.96 9.96
IRF por pagar 360.83 0.00 360.83
Retenció n en la fuente del IVA 28.20 0.00 28.20
IVA cobrado 2,082.42 0.00 2,082.42
Impuestos por pagar 0.00 890.00 -890.00
22% Impuesto a la renta por pagar 329.95 0.00 329.95
Servicios de vigilancia por pagar 240.00 0.00 240.00
Mantenimiento A/F por pagar 130.00 0.00 130.00
Servicios bá sicos por pagar 285.00 0.00 285.00
Comisariato por pagar 95.00 0.00 95.00
Cuentas por pagar a proveedores 28,225.00 6,580.00 21,645.00
Documentos por pagar a otros acreedores 3,750.00 3,750.00 0.00
Prov. participació n 15% trabajadores 241.09 0.00 241.09
No corrientes
Préstamos bancarios por pagar L/P 11,210.95 12,000.00 -789.05
Hipotecas por pagar L/P 7,006.84 7,500.00 -493.16
PATRIMONIO
Capital social 125,000.00 125,000.00 0.00
Utilidades retenidas y actual a disposició n 3,380.81 2,500.00 880.81
Reserva legal 2,003.62 1,900.00 103.62
Reserva estatutaria 51.81 0.00 51.81

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 187,363.10 161,380.00 25,983.10
EQUIPAR S.A.ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO- USD $DEL PRIMERO DE ENERO AL 28 DE FEBRERO DE 200X
CAPITAL RESERVA UTILIDAD RESERVA

CONCEPTO SOCIAL LEGAL RETENIDA ESTATUTARIA
Saldo al 1-01-200X 125,000.00 1,900.00 2,500.00 0.00

Utilidad del ejercicio 200X
(-) Aplicació n de la utilidad
Participació n trabajadores
22% Impuesto a la renta
Reserva legal 103.62
Saldo al 28-02-200X 125,000.00 2,003.62 2,500.00 51.81
Gerente Contador
ENERO AL 28 DE FEBRERO DE 200X
UTILIDAD
EJERCICIO
0.00
1,607.29
0.00
241.09
329.95
103.62
51.81
880.81
EQUIPAR S.A.ESTADO DE GANANCIA ACUMULADAS - $DEL PRIMERO DE ENERO AL 28 DE FEBRERO
Utilidades retenidas de ejercicios anteriores 2,500

(+/-) Ajustes de años anteriores
(=) Utilidades retenidas de ejercicios anteriores 2,500
(+) Utilidad neta del ejercicio actual 1,036.25
(=) Utilidades retenidas totales 3,536.25
(-) Aplicaciones del presente ejercicio 155.44
Reserva legal 10% 103.62
Reserva estatutaria 5% 51.81
(=) Utilidad reten. líquida a disposición de accionistas. 3,380.81
Gerente Contador
EQUIPAR S.A.ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO $DEL PRIMERO DE ENERO AL 28 DE FEBRERO DE 200X
A. Flujo de efectivo y equivalentes por actividades de operación

A1 Recibido de clientes 51,757.62
Ventas 59,927.20
Utilidad realizada en ventas a plazos 115.80
Cuentas por cobrar a clientes y a plazos
01/01/2000x 3,120.00
28/02/2000x -12,734.40 -9,614.40
Anticipo IRF
01/01/2000x 0.00
28/02/2000x -1,466.00 -1,466.00
IVA cobrado en ventas
01/01/2000x 0.00
28/02/2000x 705.60 705.60
Utilidades por realizar
01/01/2000x 0.00
28/02/2000x 2,089.42 2,089.42
A2 Recibido de otros clientes 1,392.50
Comisiones ganadas 1,117.50
A3 Pagado a proveedores -36,147.28

Costo de ventas -47,786.93
Inventario de mercaderías
01/01/2000x 32,625.00
28/02/2000x -40,443.85 -7,818.85
IVA pagado
01/01/2000x 0.00
28/02/2000x -1,991.50 -1,991.50
Impuestos por pagar (retenidos IVA e IRF)
01/01/2000x 0.00
28/02/2000x 975.00 975.00
Cuentas por pagar a proveedores
01/01/2000x -6,580.00
28/02/2000x 27,055.00 20,475.00
A4 Cuentas por pagar otros proveed. -8,371.10

Gastos administrativos -11,119.80
Gastos de ventas -400.00
Depreciaciones y amortizaciones 1,153.30 -10,366.50
Prepagados (arriendos, seguros, etc.)
01/01/2000x 5,800.00
28/02/2000x -4,400.00 1,400.00
Inventario suministros de oficina
01/01/2000x 0.00
28/02/2000x -345.00 -345.00
IESS por pagar
01/01/2000x -110.00
28/02/2000x 264.71 154.71
Beneficios sociales por pagar
01/01/2000x -1,150.00
28/02/2000x 2,075.69 925.69
Documentos por pagar a otros acreedores
01/01/2000x 3,750.00
28/02/2000x 3,750.00 0.00
Otras cuentas por pagar (gastos varios)

01/01/2000x -890.00
28/02/2000x 750.00 -140.00
Flujo neto de Efectivo y Equivalentes provisto por actividades de operación 8,631.74
b. Flujo de efectivo y equivalentes por actividades de inversión
Entradas 0.00
Salidas 0.00
Flujo neto de Efectivo y Equivalentes provisto por actividades de inversión 0.00
c. Flujo de efectivo y equivalentes por actividades de financiamiento
Entradas 0.00
Salidas -1,282.21
Préstamos bancarios a largo plazo
01/01/2000x -12,000.00
28/02/2000x 11,210.95 -789.05
Hipoteca por pagar
01/01/2000x -7,500.00
28/02/2000x 7,006.84 -493.16
Flujo neto de Efectivo y Equivalentes usado por actividades de financiamiento -1,282.21
Flujo neto total provisto 7,349.53
(+) Efectivo y equivalente al 1/01/200x 63,750.00
(=) Efectivo al 28/02/200x 71,099.53
ANEXO EFE
Conciliación utilidades netas con flujo neto operativo
(+/-) Ajustes a resultados
Depreciaciones y amortizaciones 1,153.30
Gastos que no constan en Sector A -133.58
(+/-) Ajustes al balance general
Incremento documentos por cobrar -4,201.20
Incremento clientes a plazos -5,413.20
Disminució n prepagados-seguros 600.00
Disminució n arriendos prepagados 1,600.00
Incremento publicidad prepagada -800.00
Incremento anticipo IRF -1,466.00
Incremento IVA pagado -1,991.50
Incremento inventario mercaderías -7,818.85
Incremento suministros de oficina -345.00
Incremento IESS por pagar 154.71
Incremento IRF por pagar 390.00
Incremento IVA retenido por pagar 585.00
Incremento IVA cobrado 705.60
Decremento impuesto renta por pagar -890.00
Incremento servicios vigilancia por pagar 240.00
Incremento mantenimiento A/F por pagar 130.00
Incremento servicios bá sicos por pagar 285.00
Incremento comisariato por pagar 95.00
Incremento cuentas por pagar a proveedores 20,475.00
Incremento beneficios sociales por pagar 925.69
Incremento utilidades por realizar 2,089.42
Incremento participaciones e impuestos 820.10
FLUJO NETO ACTIVIDAD OPERACIÓN 8,631.74

EQUIPAR S.A.
KÁRDEX DE MERCADERÍAS
ARTÍCULO: COMPUTADORAS DTK MÉTODO: PROMEDIO PONDERADO
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS

FECHA DETALLE
Cant. P/unit. P/total Cant. P/unit. P/total Cant. P/unit. P/total
2010
Ene. 01 Balance inicial 22 1,280.00 28,160.00
Ene. 04 Venta efectivo 18 1,280.00 23,040.00 4 1,280.00 5,120.00
Ene. 07 Compra a crédito 10 1,307.78 13,077.81 14 1,299.84 18,197.81
Ene. 09 Devolució n en compras 1 1,307.78 1,307.78 13 1,299.23 16,890.02
Ene. 30 Venta con cheque 8 1,299.23 10,393.86 5 1,299.23 6,496.16
Feb. 01 Venta a crédito 2 1,299.23 2,598.47 3 1,299.23 3,897.70
Feb. 20 Venta a crédito 2 1,299.23 2,598.47 1 1,299.23 1,299.23
Feb. 20 Compra a crédito 15 1,263.69 18,955.28 16 1,265.91 20,254.51
30,725.30 38,630.79
INV. INICIAL 28,160.00

(+)COMPRAS NETAS 30,725.30
(-) INV. FINAL 20,254.51
COSTO DE VENTAS 38,630.79

EQUIPAR S.A.
ARTÍCULO: IMPRESORAS HP MÉTODO: PROMEDIO PONDERADO

FECHA DETALLE
200x
Ene. 01 Balance inicial 19 235.00 4,465.00
Ene. 01 Compra en efectivo 5 226.15 1,130.75 24 233.16 5,595.75
Ene. 04 Venta en efectivo 12 233.16 2,797.92 12 233.15 2,797.83
Ene. 30 Venta con cheque 3 233.15 699.46 9 233.15 2,098.37
Feb. 01 Venta a crédito 2 233.15 466.32 7 233.15 1,632.05
Feb. 20 Venta a crédito 1 233.15 233.15 6 233.15 1398.90
INV. INICIAL 4465.00

(+) COMPRAS NETAS 1130.75
(.) INVENTARIO FINAL 1398.90
(=) COSTO DE VENTA 4196.85
EQUIPAR S.A.
ARTÍCULO: COMPUTADORAS COMPAQ-IMPORTADAS MÉTODO: PROMEDIO PONDERADO
FECHA DETALLE
200x
Feb. 17 Importació n 10 2,616.01 26,160.06 10 2,616.01 26,160.06
Feb. 25 Venta en efectivo 3 2,616.01 7,848.03 7 2,616.00 18,312.03

EQUIPAR S.A.CÁLCULO DE LA IMPORTACIÓN
Valor FOB: 10 x 1.850 18,500.00

Flete 1,250.00
Valor C&F 19,750.00
Determinació n valor CIF

Valor C&F 19,750.00
Seguro 231.18
Valor CIF 19,981.18
Total tributos 6,118.88
Determinació n del IVA

Valor CIF 19,981.18
Total tributos 6,118.88
Subtotal BASE IMPONIBLE 26,100.06
IVA 12% 3,132.01
TABLA DE AMORTIZACIÓN PRÉSTAMOEQUIPAR S.A.
0.020833333
CAPITAL AL INICIO ABONO A VALOR CUOTA

PERÍODO DEL PERIODO INTERÉS CAPITAL DE PAGO
1 12000.00 250.00 390.46 640.46

2 11609.54 241.87 398.59 640.46
3 11210.95 233.56 406.90 640.46
4 10804.05 225.08 415.38 640.46
5 10388.67 216.43 424.03 640.46
6 9964.64 207.60 432.86 640.46
7 9531.78 198.58 441.88 640.46
8 9089.90 189.37 451.09 640.46
9 8638.81 179.98 460.48 640.46
10 8178.33 170.38 470.08 640.46
11 7708.25 160.59 479.87 640.46
12 7228.38 150.59 489.87 640.46
13 6738.51 140.39 500.07 640.46
14 6238.43 129.97 510.49 640.46
15 5727.94 119.33 521.13 640.46
16 5206.81 108.48 531.98 640.46
17 4674.83 97.39 543.07 640.46
18 4131.76 86.08 554.38 640.46
19 3577.38 74.53 565.93 640.46
20 3011.45 62.74 577.72 640.46
21 2433.72 50.70 589.76 640.46
22 1843.97 38.42 602.04 640.46
23 1241.92 25.87 614.59 640.46
24 627.34 13.07 627.39 640.46
161807.33 3370.99 12000.05 15371.04
TABLA DE AMORTIZACIÓN HIPOTECA

EQUIPAR S.A.
0.020833333
CAPITAL AL
ABONO A VALOR CUOTA
PERIODO INICIO DEL INTERÉS
CAPITAL DE PAGO
PERIODO
1 7500 156.25 244.04 400.29
2 7255.96 151.17 249.12 400.29
3 7006.84 145.98 254.31 400.29
4 6752.52 140.68 259.61 400.29
5 6492.91 135.27 265.02 400.29
6 6227.89 129.75 270.54 400.29
7 5957.35 124.11 276.18 400.29
8 5681.17 118.36 281.93 400.29
9 5399.23 112.48 287.81 400.29
10 5111.43 106.49 293.80 400.29
11 4817.63 100.37 299.92 400.29
12 4517.70 94.12 306.17 400.29
13 4211.53 87.74 312.55 400.29
14 3898.98 81.23 319.06 400.29
15 3579.92 74.58 325.71 400.29
16 3254.21 67.80 332.49 400.29
17 2921.72 60.87 339.42 400.29
18 2582.30 53.80 346.49 400.29
19 2235.81 46.58 353.71 400.29
20 1882.10 39.21 361.08 400.29
21 1521.02 31.69 368.60 400.29
22 1152.41 24.01 376.28 400.29
23 776.13 16.17 384.12 400.29
24 392.01 8.17 392.12 400.29
TOTAL 101128.77 2106.85 7500.11 9606.96
EQUIPAR S.A.ROL DE PAGOS Y PROVISIONES DEL 1 AL 31 DE ENERO DE 200x
PROVISIONES DE BENEFICIOS Y PRESTACIONES PROVISIONES BENEFICIOS Y PRESTACIONES
INGRESOS NORMALES DESCUENTOS REFERENTE

PARA
SUELDO SUBTOTAL TOTAL CALCULAR XIII SUELDO XIV SUELDO VACACIONE APORTE TOTAL
No. CARGO UNIFICADO 1 SUBTOTAL 2 DCTOS. A PAGAR (1) S PATRONAL PROVISIONES
HORAS FONDOS DE SUBTOTAL
EXTRAS COMISIONES C. FAMILIAR RESERVAS IESS 9,45% I. RENTA ANTICIPOS COMISARIATO
1
1 Gerente 930.00 0.00 199.95 8.00 1,137.95 94.83 1,232.77 107.54 4.98 0.00 25.00 137.51 1,095.26 1,137.95 94.83 33.33 47.41 138.26 313.84
2 Secretaria 680.00 141.67 146.20 4.00 971.86 80.99 1,052.85 91.84 0.00 40.00 35.00 166.84 886.01 971.86 80.99 33.33 40.49 118.08 272.90
3 Vendedor 320.00 40.00 68.80 4.00 432.80 36.07 468.87 40.90 0.00 35.00 20.00 95.90 372.97 432.80 36.07 33.33 18.03 52.59 140.02
4 Mensajero 320.00 0.00 68.80 2.00 390.80 32.57 423.37 36.93 0.00 20.00 15.00 71.93 351.43 390.80 32.57 33.33 16.28 47.48 129.67
TOTAL 2,250.00 181.67 483.74 18.00 2,933.41 244.45 3,177.86 277.21 4.98 95.00 95.00 472.19 2,705.67 2,933.41 244.45 133.33 122.23 356.41 856.42
(1) Nota: a partir de enero de 2016, el sueldo mínimo vital es de $366. Pero a efectos de calcular el 14° sueldo y otros beneficios laborales se toma un aSMVU de $ 400,00, con este dato se ha formulado el rol de provisiones.
CÁLCULO IMPUESTO RENTA AÑO 200x - LIQUIDACIÓN PROVISIONAL (3)

SEÑOR GERENTE SEÑORITA SECRETARIA TABLA DE IMPUESTO A LA RENTA 2016 - PERSONAS
Ingresos gravados -añ o(sueldos su 13,655.35 Ingresos gravados -añ o(sueldos subsidios etc ) 11,662.36 NATURALES Y SUCESIONES INDIVISAS (Registro Oficial Nº 657
Participació n utilidades 0.00 Participació n utilidades 0.00 S de 28 de diciembre de 2015 - NAC –DGERCGC15-00003195)
Total ingresos gravados 0.00 Total 11,662.36 En dó lares
Impuesto Impuesto
Fracción Exceso Fracción Fracción
deducciones deducciones Nivel Básica Hasta Básica Excedente
(-)Aporte IESS 9,45% 1,290.43 (-)Aporte IESS 9,45% 1,102.09 1 0.00 11170 0 0%
(-) Gastos personales (2) 0.00 (-) Gastos personales 0.00 2 11170.00 14240 0 5%
(=) Base imponible 12,364.92 (=) Base imponible 10,560.27 3 14240.00 17800 153 10%
Cálculo I R- Provisional Cálculo I R- Provisional 4 17800.00 21370 509 12%

(-)Fracció n bá sica 11,170.00 (-)Fracció n bá sica 11,170.00 5 21370.00 42740 938 15%
(=)Fracció n excedente 1,194.92 (=)Fracció n excedente 0.00 6 42740.00 64090 4143 20%
7 64090.00 85470 8413 25%
Impuesto fracció n bá sica 0.00 Impuesto fracció n bá sica 0.00 8 85470.00 113940 13758 30%
(*)Impuesto fracció n excedente 59.75 (*)Impuesto fracció n excedente 0.00 9 113940.00 En adelante 22.299 0.35
(=)Impuesto a la renta añ o 59.75 (=)Impuesto a la renta 0.00
Impuesto a la Renta a retener por 4.98 Impuesto a la Renta retener mes 0.00
Nota: (2) estos deben ser estimados por los trabajadores e informados a la empresa; si no lo hacen, se considerará cero. (3) Se ha tomado referencialmente la tabla de IR del 2016, para otras aplicaciones debe
actualizarse esta información
EQUIPAR S.A.ROL DE PAGOS Y PROVISIONES DE BENE
INGRESOS NORMALES
No. CARGO SUELDO SUBTOTAL
UNIFICADO COMISIONES SUBTOTAL FONDOS DE 2
C. FAMILIAR
1 RESERVA
1 Gerente 830.00 59.53 $ 8.00 897.53 74.79 972.32

2 Secretaria 680.00 48.77 $ 4.00 732.77 61.06 793.83
3 Vendedor 320.00 22.95 $ 4.00 346.95 28.91 375.86
4 Mensajero 320.00 22.95 $ 2.00 344.95 28.75 373.70
2,150.00 154.20 $ 18.00 2,322.20 193.52 2,515.72
El impuesto a la renta de este mes es idéntico al de enero 2010, y solo se modificará a futuro a partir de reliquidaciones perió dicas q
(1) Nota: a partir de enero de 2016, el sueldo mínimo vital es de $366. Pero a efectos de calcular el 14° sueldo y otros beneficios laborales se toma un SMV
AGOS Y PROVISIONES DE BENEFICIOS PERIÓ DICOSDEL 1 AL 28 DE FEBRERO DE 200x
DESCUENTOS
TOTAL A PAGAR
IR DCTOS.
IESS 9,45%
RETENIDO
4.98 84.82 89.80 882.53

0.00 69.25 69.25 724.59
0.00 32.79 32.79 343.08
0.00 32.60 32.60 341.10
4.98 219.45 224.43 2,291.29
a partir de reliquidaciones perió dicas que deben darse tan pronto se incremente significativamente algú n componente.
o y otros beneficios laborales se toma un SMVU de $ 400,00, con este dato se ha formulado el rol de provisiones.
COSDEL 1 AL 28 DE FEBRERO DE 200x
PROVISIONES DE BENEFICIOS Y PRESTACIONES
Referente XIV SUELDO APORTE BENEFICIOS

para calcular XIII SUELDO VACACIONES
(subtotal 1) (1) PATRONAL POR PAGAR
897.53 74.79 33.33 109.05 37.40 254.57

732.77 61.06 33.33 89.03 30.53 213.96
346.95 28.91 33.33 42.15 14.46 118.86
344.95 28.75 33.33 41.91 14.37 118.36
2,322.20 193.52 133.33 282.15 96.76 705.76
pronto se incremente significativamente algú n componente.

dato se ha formulado el rol de provisiones.
EQUIPAR S.A.LIBRO AUXILIAR DE BANCOS
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO

200X
Ene. 01 Balance inicial 35,000.00 35,000.00
Ene. 01 Compra a Comercial S.A. ch. 001 1,254.53 33,745.47
Ene. 05 Depósito de venta Compucheq 36,313.23 70,058.70
Ene. 05 Creación fondo de caja chica ch. 002 100.00 69,958.70
Ene. 05 Pago publicidad de seis meses ch. 003 1,332.00 68,626.70
Ene. 07 Pago transporte a Transportes Toledo ch. 004 198.00 68,428.70
Ene. 14 Anticipo sueldo secretaria ch. 005 40.00 68,388.70
Ene. 14 Anticipo sueldo vendedor ch. 006 35.00 68,353.70
Ene. 14 Anticipo sueldo mensajero ch. 007 20.00 68,333.70
Ene. 18 Transferencia bancaria para póliza 8,500.00 59,833.70
Ene. 19 Pago impuestos ch. 008 890.00 58,943.70
Ene. 19 Pago IESS ch. 009 110.00 58,833.70
Ene. 20 Pago suministros de oficina ch. 010 460.65 58,373.05
Ene. 22 Pago servicios básicos ch. 011 403.75 57,969.30
Ene. 30 Pago cuota de enero del préstamo ch. 012 640.46 57,328.84
Ene. 30 Pago cuota de la hipoteca ch. 013 400.29 56,928.55
Ene. 30 Pago sueldo enero del gerente ch. 014 1,082.64 55,845.91
Ene. 30 Pago sueldo enero de la secretaria ch. 015 880.06 54,965.85
Ene. 30 Pagos sueldo enero del vendedor ch. 016 373.40 54,592.45
Ene. 30 Pago sueldo enero mensajero ch. 017 351.83 54,240.62
Ene. 30 Nota de débito por servicios bancarios 20.00 54,220.62
Ene. 30 Nota de crédito por intereses 63.70 54,284.32
Ene. 31 Depósito de la venta del día 30 16,165.15 70,449.47
Feb. 01 Pago factura ch. 018 18,500.00 51,949.47
Feb. 01 Pago flete ch. 018 1,250.00 50,699.47
Feb. 01 Envío liquidación de ventas en consignación ch. 019 500.64 51,200.11
Feb. 02 Depósito 300.00 51,500.11
Feb. 04 Pago mantenimiento activos fijos ch. 020 230.30 51,269.81
Feb. 07 Pago obligación con Credifácil ch. 021 12,986.22 38,283.59
Feb. 08 Pago servicios de vigilancia ch. 022 264.00 38,019.59
Feb. 08 Envío liquidación de ventas en consignación ch. 023 4,285.24 33,734.35
Feb. 09 Depósito 4,961.70 38,696.05
Feb. 09 Pago tributos e IVA en importación ch. 024 6,118.88 32,577.17
Feb. 09 Pago tributos e IVA en importación ch. 024 3,132.01 29,445.16
Feb. 15 Pago transporte en importación ch. 025 59.40 29,385.76
Feb. 17 Pago seguros de importación ch. 026 231.18 29,154.58
Feb. 19 Depósito 8,415.00 37,569.58
Feb. 20 Pago de impuestos ch. 027 3,110.77 34,458.81
Feb. 26 Depósito 7,832.16 42,290.97
Feb. 27 Pago préstamo e hipoteca N/D 1,040.75 41,250.22
Feb. 28 Pago sueldo febrero gerente ch. 028 869.66 40,380.56
Feb. 28 Pago sueldo febrero secretaria ch. 029 718.40 39,662.16
Feb. 28 Pago sueldo febrero vendedor ch. 030 343.42 39,318.74
Feb. 28 Pago sueldo febrero mensajero ch. 031 341.44 38,977.30
Feb. 28 Reposición del fondo de caja chica ch. 032 75.00 38,902.30
Feb. 28 Nota de débito por servicios bancarios 18.00 38,884.30
Feb. 28 Nota de débito por chequera 25.00 38,859.30
Feb. 28 Nota de crédito por intereses 122.50 38,981.80
SUMAN 109,674.08 70,692.28 38,981.80
EQUIPAR S.A.INFORME DE CONCILIACIÓN BANCARIABANCO DEL PICHINCHA CTA. CTE: 20036985 MES:
SALDO SEGÚN LIBRO AUXILIAR DE BANCOS 54,240.62

(+) Notas de crédito 63.70
N/C por intereses 63.70
(-) Notas de dé bito -20
N/D por servicios bancarios 20
(=) SALDO CONCILIADO LIBRO AUXILIAR DE BANCOS 54,284.32
SALDO SEGÚN ESTADO BANCARIO 55,122.78

(+) Depó sitos en trá nsito
Depó sito 0
(-) Cheques en circulació n 838.46
Ch./004 198.00
Ch./012 640.46
(=) SALDO CONCILIADO ESTADO BANCARIO 54,284.32
Gerente Contador
EQUIPAR S.A.INFORME DE CONCILIACIÓN BANCARIABANCO DEL PICHINCHA CTA. CTE: 20036985 MES: FEBRERO
SALDO SEGÚN LIBRO AUXILIAR DE BANCOS 38,902.30

(+) Notas de crédito 122.50
N/C por intereses 122.50
(-) Notas de débito 43.00
N/D por servicios bancarios 18.00
N/D por chequera 25.00
(=) SALDO CONCILIADO LIBRO AUXILIAR DE BANCOS 38,981.80
SALDO SEGÚN ESTADO BANCARIO 34,218.51

(+) Depósitos en tránsito
Depósito 0.00
(-) Cheques en circulación 230.30
Ch./019 0.00
Ch./020 230.30
(=) SALDO CONCILIADO ESTADO BANCARIO 38,981.80
Gerente Contador
EQUIPAR S.A DEPRECIACIÓN NO DEDUCIBLEAL 28 DE FEBRERO DE 200X
No. NOMBRE ACTIVO VALOR BIEN RECONOCIDO LRTI NO

DEDUCIBLE
1 Dep. muebles de oficina 750.00 12.78 11.5 1.28
2 Dep. equipo de oficina 2050.00 34.93 31.43 3.50
3 Dep. equipo de comp. 1300.00 49.83 39.87 9.96
4 Dep. vehículos 15500.00 594.17 475.33 118.84
5 Dep. instalació n y dec. 865.00 13.26 13.26 0.00
6 Dep. mueb. y enseres 1120.00 17.17 17.17 0.00
TOTALES 21585.00 722.14 588.56 133.58
EMPRESA EQUIPAR S.A.

CONCILIACIÓN TRIBUTARIA
del 1 de enero al 28 de febrero del 200x
Utilidad del ejercicio 200x 1,607.29
(+) Gastos y costos no deducibles 133.58
Gastos depreciació n activos fijos 133.58

(-) 15% Participació n utilidad trabajadores 241.09
(=) BASE IMPONIBLE 1,499.78
IR EMPRESARIAL 22% 329.95
Nota: El IR seria menor si la compañía se acogiera al beneficio de reinversión de utilidades

4.-Laboratorio Integral

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TABLA DE CONTENIDO

Para efecto de un buen desplazamiento utilice los hipervínculos que se

PREPARADO PARA EL BIMESTRE ENERO Y FEBRERO DE 200X

DESCRIPCIÓN DE LA EMPRESA OBJETO DE ESTUDIO Y OBLIGACIONES TRIBUTARIAS ADQUIRIDAS

Políticas generales de la empresa

LABORATORIO INTEGRAL DESARROLLADO

Empleado Sueldo Horas Comisió n Carga familiar descuentos por

Operaciones del mes de febrero

Datos para ajustes

Las depreciaciones y amortizaciones se calculan por dos meses completos.

Tenga en cuenta que:

Como producto de este laboratorio, se obtiene lo siguiente:

Descripción Cantidad V. unitario Total

Datos adicionales para elaborar el rol de pagos:

Ventas brutas en enero

OPERACIONES DEL MES DE FEBRERO

DESCRIPCIÓN Cantidad V. unitario Total

Costo de transporte 1,250.00

Mercaderías total 26,095.93

Costo computadora Compaq 2,609.59

Empleado Sueldo unificado. Horas extras Comisiones Carga familiar Comisariato

Ventas brutas en febrero Subsidio por carga familiar $ 2.00

El saldo final de suministros de oficina es de $345,00.

Se han devengado 2 meses de arriendo, seguro y publicidad, pagados por anticipado.

Los cargos diferidos se amortizan en 5 añ os.

Saldo inventarios 39,965.44

EMPRESA COMERCIAL EQUIPAR S.A.BALANCE DE SITUACIÓN INICIAL US$AL 1° DE ENERO DE 200x

ACTIVOS PARCIALES NETO

EMPRESA COMERCIAL EQUIPAR S.A.LIBRO DIARIO

FECHA DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER

EMPRESA COMERCIAL EQUIPAR S.A.

SUMAN 287,933.31 287,933.31

EMPRESA COMERCIAL EQUIPAR S.A.

SUMAN 322,158.90 322,158.90

EMPRESA COMERCIAL EQUIPAR S.A.

Ene. 30 PASAN 322,158.90 322,158.90

SUMAN 350,561.70 350,561.70

EMPRESA COMERCIAL EQUIPAR S.A.

SUMAN 400,495.73 400,495.73

EMPRESA COMERCIAL EQUIPAR S.A.

SUMAN 428,665.63 428,665.63

EMPRESA COMERCIAL EQUIPAR S.A.

EMPRESA COMERCIAL EQUIPAR S.A.

SUMAN 545,555.72 545,555.72

EMPRESA COMERCIAL EQUIPAR S.A.

SUMAN 558,085.11 558,085.11

EMPRESA COMERCIAL EQUIPAR S.A.

p/r. Depreciación activos fijos

EMPRESA COMERCIAL EQUIPAR S.A.

EMPRESA COMERCIAL EQUIPAR S.A.

TOTAL 1,333,255.17 1,333,255.17

EMPRESA COMERCIAL EQUIPAR S.A.LIBRO MAYOR

Documentos por cobrar clientes

Inventarios de mercaderías IVA pagado

99,398.90 59,433.45 7,444.15

EMPRESA COMERCIAL EQUIPAR S.A.

Muebles de oficina Equipos de oficina

Equipos de computación Vehículos

Instalaciones y decoraciones Muebles y enseres

Inversiones en desarrollo de investigaciones Impuesto por pagar

Beneficios sociales por pagar IESS por pagar

Cuentas por pagar a proveedores Documentos por pagar a otros acreedores

EMPRESA COMERCIAL EQUIPAR S.A.