Cuestionario de Control Interno: Cuentas por Pagar

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICABLES A LA ETAPA PRELIMINAR

N° DESCRIPCIÓN SI NO
¿Existen Manual de Normas y Procedimientos que regulen los procesos del
1 1 0
Departamento de Cuentas por pagar?

2 ¿Cuenta el Departamento de Cuentas por Pagar con un organigrama? 1 0

3 ¿El personal que labora en el Departamento Cuentas por Pagar cuenta con descripciones 1 0
de cargos?
¿El personal de Cuentas por Cobrar Conoce y tiene acceso a la aplicación de servicios
4 de archivos (Google Drive) donde se encuentra c/u de formatos y procedimientos 1 0
utilizados diariamente.?

¿Los formatos, procedimientos, que se encuentran en la aplicación de servicios de

5 archivo (Google Drive) han tenido actualización? De ser positiva su respuesta, favor 1 0
indicar fecha de actualizacion? _______________________

¿Los formatos y Procedimientos son suficientes y pertinentes a las necesidades internas

6 1 0
del departamento?

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICABLES A LA ETAPA INTERMEDIA

7 ¿Se elaboran expedientes de pago por cada proveedor? 1 0
¿Los expedientes de los proveedores contienen los siguientes documentos:
RIF
Orden de compra o servicios
Facturas
8 1 0
Retenciones?

¿El Departamento de Cuentas por Pagar ha establecido politicas para el resguardo y

9 1 0
custodia de la información de los proveedores?

¿Los gastos son sustentados adecuadamente mediante facturas aprobadas y/o cualquier
10 1 0
otra documentación pertinente?

11 ¿Se verifica la factura de compra con la Orden de Compras o Servicios? 1 0

12 ¿Recibida la factura de compra, se registra inmediatamente en el Sistema A2? 1 0

13 ¿El Departamento de Cuentas por Pagar elabora cronograma de pago semanalmente? 1 0

14 ¿Los pagos se realizan en la fecha convenida en el compromiso y se 1 0

controla mediante conciliaciones y registros detallados?

15 ¿Efectua concialiaciones a los estados de cuentas de proveedores vs lo pagado? 1 0

16 ¿Existen politicas referentes a las diferencias en saldos a favor del proveedor/Empresa ? 1 0

17 ¿Los estados de cuentas a proveedores son llevados en auxliares contables en el sistema 1 0

A2?

18 Se han establecido mecanismos de contingencias en caso de que el proceso normal de 1 0

pagos a proveedores no puedan ser realizados

19 Se han realizado confirmaciones de saldos de las cuentas por pagar mantenida con 1 0
proveedores con mayor volumen o que posean condiciones especiales

20 1 0
¿Se cumple con el procedimiento establecido para la solicitud de: Fondos de trabajos,
viaticos y anticipos, a través del formato: Solicitud de desembolso?

¿Se cumplen con los lapsos otorgados para la entrega de los soportes (facturas) de los
21 1 0
montos otorgados por concepto de: Anticipos, fondos de trabajo, viaticos?

¿Existen lineamientos para el reintegro de los Fondos otorgados y no utilizados por el

22 trabajador? 1 0

Verifica periodicamente las solicitudes de: Fondo de trabajo, Anticipos y Viaticos se

23 1 0
entreguen en el tiempo estipulado?

24 ¿Verifica que la facturas recibidas cumplan con lo estipulado en la Providencia 1 0

Administratativa 0071?

25 ¿Se han establecido pautas en caso de que las facturas no cumplan con la providencia 1 0
0071?
¿Los diferentes reportes de gastos (fondos de trabajo, viaticos y anticipos) son
26 archivados diaramente? 1 0

¿Las solicitudes de de gastos (fondos de trabajo, viaticos y anticipos) se registran en el

27 sistema A2? 1 0

28 ¿Coteja que los gastos efectuados esten relacionados con las operaciones normales de la 1 0
organización?

29 ¿Verifica y registra los soportes de las compras realizadas con la Tarjeta de Debito 1 0
Corporativa en el Sistema A2?
30 ¿Registra en el sistema A2 las Retenciones de Ley (IVA, ISLR)? 1 0

31 ¿Se han establecido pautas donde se especifique la utilización de los recursos asignados 1 0
para viaticos y fondos de trabajos ?
 PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICABLE A LA ÉTAPA FINAL

32 1
¿Los comprobantes de retenciones (IVA/ISLR) se realizan a través del sistema A2?
¿Antes de registrar la factura, se verifica a través del portal Seniat el
33 1
porcentaje (%) de retención a la cual está sujeto el proveedor?
¿Se registran las facturas de compras, cumpliendo con los deberes
34 formales que establece la Administración Tributaria? 1

¿ Se han establecido lineamientos que sirvan de guía para cumplir con las obligaciones
35 1
tributarias en materia de Impuesto al Valor Agregado (IVA)?

36 ¿Se realizan correctamente las retenciones de IVA/ILSR? 1

¿Se hace seguimientoa los proveedores para entrega de los comprobantes de retenciones
37 de IVA? 1

*****proceso de reitegro de retencion IVA

NIVELES DE AUTORIZACION DE PAGO
 SI 37 Máximo Riesgo <80%
NO 0 Riesgo Moderado 80-95%
N/A 0 Mínimo Riesgo 95-100%

TOTAL(SI) TOTAL(NO)

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A

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1 0
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37 0.00
1.000 0.000
100 0.00