PROCEDIMIENTO DE GESTIÓN Código: CONT-TES

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COPIA CONTROLADA Nº: 00

ASIGNADA A: Todas la áreas

Elaborado por: Revisado por: Aprobado por:

Nombre(s): Nombre(s): Nombre(s):

Manuel Pereyra Espinoza

Cargo(s): Cargo(s): Cargo(s):

Gerente General

Firma(s): Firma(s): Firma(s):

Pucará Morococha – Perú

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CONTROL DE CAMBIOS
Versión Fecha Modificación
00 01/12/2020 Nuevo
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Objetivo
 Asistir al jefe de contabilidad en la realización de pagos , verificación de saldos bancarios y demás
funciones inherentes al Área de Contabilidad .

Alcance
A la jefatura de Contabilidad

Responsabilidades
Gerente General
 Dar lineamientos generales y específicos a las jefaturas, para la ejecución con éxito de los proyectos y servicios.
 Dar capacitaciones frecuentes a las jefaturas en temas de liderazgo, trabajo en equipo, seguridad, salud ocupacional y
medio ambiente.
 Dar los recursos necesarios a las jefaturas para la implementación y cumplir con las de metas encargadas.
 Realizar reuniones frecuentes o de emergencia con las jefaturas para discutir y analizar el avance de las metas
encargadas en función de los proyectos o servicios.
 Realizar el seguimiento continuo para alcanzar las metas encargadas en cada jefatura.

Jefatura de contabilidad
 Definir, en concordancia con la normatividad vigente, los sistemas, métodos y procedimientos contables y tributarios
más idóneos y convenientes para Ecosem, implementando su correcta aplicación y actualización cuando las
circunstancias lo requieran.
 Velar por la correcta verificación de los saldos de los bancos mediante las conciliaciones bancarias.
 Controlar y validar los formularios de pago de impuestos y retenciones.
 Realizar y verificar el registro contable de la planilla de haberes, provisiones de vacaciones, gratificaciones y CTS.
 Supervisar y controlar el descargo de las entregas a rendir cuenta.
 Instruir y orientar a los usuarios operativos sobre el ingreso de la información en los asientos contables y reportes de
control que son requeridos.
 Supervisar el registro contable de las operaciones con bancos.
 Realizar arqueos de caja coordinación con la Gerencia General.
 Revisar y dar su conformidad de los comprobantes por los desembolsos (pagos a proveedores de bienes y servicios)
a realizar.
 Informar a la Gerencia General y Jefaturas de Línea, las posibles omisiones en la contabilización que se cometan en
las diferentes áreas, con la finalidad que se apliquen las medidas correctivas pertinentes.
 Coordinar con el analista contable el control y registro de las operaciones contables.

Área de Tesorería

1. Mantener actualizadas las conciliaciones bancarias.

2. Realizar la programación trimestral de pagos a proveedores.
3. Realizar el pago mensual de la planilla de nuestros colaboradores.
4. Realizar las rendiciones de la caja chica mensual.
5. Apoyar en ingresar las operaciones contables de caja y bancos, provisiones, cuentas por cobrar, entre
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otros de Ecosem.
6. Cumplir otras funciones de su competencia que le asigne el Jefe de Contabilidad. (Estas funciones no
son limitativas)

Definiciones
Conciliación Bancaria: La conciliación de cuenta bancaria o conciliación bancaria es un proceso que permite
confrontar y conciliar los valores económicos que una empresa tiene registrados sobre una cuenta, ya sea
corriente o de ahorro, con sus movimientos bancarios, así como clasificar el libro auxiliar de contabilidad para
confrontarlo con el extracto. La conciliación bancaria no busca en ningún momento legalizar los errores, ya que
es una mecánica que permite identificar las diferencias y sus causas para luego proceder a realizar los
respectivos ajustes y conexiones, por lo que para realizarla se emiten documentos claros y muy precisos para
uso del ente económico y así llevar en claro un equilibrio del estado de cuenta de dicha empresa.

Provisión: Una provisión es una cantidad de recursos que conserva la empresa por haber contraído una
obligación, con el objetivo de guardar esos recursos hasta el momento en el que deba satisfacer la factura.

Operaciones Contables: Las operaciones contables son la representación en unidades monetarias, de cada
uno de los componentes del patrimonio de una empresa (bienes, derechos y obligaciones) y del resultado de la
gestión empresarial de la misma (ingresos y gastos).

Activo Fijo: Los activos fijos o activos no corrientes son los activos que corresponden a bienes y derechos que
no son convertidos en efectivo por una empresa en el año, y permanecen en ella durante más de un ejercicio.

Abreviaturas
 IGV: Impuesto General a la Ventas
 PLAME: Planilla Mensual de Pagos
 SUNAT: Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria
 SPOT: Sistema de pagos de obligaciones tributarias
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Lineamientos y/o Consideraciones y/o Restricciones

Consideraciones
La organización y control de área de tesorería se centrará principalmente en el la eficiencia y eficacia de pagos
a nuestros proveedores, asimismo el área de
tesorería brindará soporte al área de
contabilidad en el proceso cobranza a nuestros
clientes.

Equipos de Protección Personal:

 Casco blanco.
 Mascarilla o tapa boca.
 Chaleco con cintas reflectante.
 Zapatos se seguridad.

Equipos / Herramientas / Materiales

 Computadora y/o laptop.
 Celular.
 Impresora
 Calculadora

Normativa
 La Ley de Comunidades Nativas y Campesinas
 La Ley de IGV
 Código Tributario
 Ley N° 13253 “Ley de profesionalización del Contador Público”
 Regímenes Laborales
 Ley Penal Tributario
 NIF Y NICS
 Plan Contable General Empresarial

Documentos a consultar
 Libros y revistas contables
 Página Web SUNAT
 Otros.

Formatos
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 Informes.
 Otros.

N° ACTIVIDADES / TAREAS / PASOS

CONTROL DEL REGISTRO CONTABLE Y SUSTENTOS DOCUMENTARIOS

 Revisión de comprobantes y documentos: El responsable de tesorería revisara los comprobantes y
documentos que ingresen al área de Contabilidad. Ingresara el documento en el cuaderno de cargo,
asimismo en el formato Excel.
1
 Validación de documentos: El responsable de tesorería validara y comprobara la documentación para el
posterior pago.
 Pago de detracciones: El responsable de tesorería procederá a pagar las detracciones de las facturas
procedentes de servicios afectos al SPOT.

PROGRAMACION DE PAGOS DIVERSOS

 Registro de cuentas por pagar: El responsable de tesorería registrara todas las cuentas por pagar en un
formato Excel para la posterior cancelación.
 Programación trimestral de pagos a proveedores: El responsable de tesorería será responsable de elaborar
una programación/ cronograma de pagos trimestrales para nuestros proveedores de bienes y servicios.
 Pagos inmediatos: El responsable de tesorería realizará previo revisión y aprobación de los comprobantes
el pago inmediato de bienes y/o servicios.
 Pagos de leasing: El responsable de tesorería realizara un cronograma de pagos de los leasings
pendientes para poder llevar un control de pagos.
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 Pagos de planilla: El responsable de tesorería realizara el pago de la planilla de nuestros colaboradores
mensualmente.
 Pagos de impuestos y aportaciones: El responsable de tesorería realizara el pago mensual de impuestos
(ESSALUD, ONP, AFP, RENTA DE CUARTA CATEGORIA, RENTA DE QUINTA CATEGORIA).
 Aprobación de pagos: El responsable de tesorería realizara la coordinación con el presidente del directorio
y la secretaria de economía y finanzas para la aprobación de los pagos programados del día.
 Caja chica: El responsable de tesorería manejara un fondo de caja chica, este verificara la urgencia de
gastos para la entrega de dinero en efectivo. Asimismo entregara un reporte mensual al jefe de
Contabilidad para su revisión y conformidad.

VERIFICACION Y CONTROL DE SALDOS BANCARIOS

 Conciliación bancarias soles: El responsable de tesorería realizara la conciliación diaria de las cuentas
bancarias en Soles del BBVA Continental. Asimismo, entregara un reporte mensual al Jefe de Contabilidad
para su posterior revisión.
3  Conciliación de bancarias de cuenta de detracciones: El responsable de tesorería realizara la conciliación
diaria de nuestra cuenta de detracciones
 Conciliación bancarias dólares: El responsable de tesorería realizara la conciliación diaria de las cuentas
bancarias en Dólares del BBVA Continental. Asimismo, entregara un reporte mensual al Jefe de
Contabilidad para su posterior revisión.
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