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CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

PASIVOS DEFINIDOS
PREGUNTAS
Cuentas por pagar
1. Se encuentran segregadas las funciones de recepcin de
la mercadera, autorizacin de pago y la firma del cheque
para liquidar el cobro.
2. Se revisan las facturas, precios, clculos y cotejo contra
las rdenes de compra y notas de recepcin?
3. Se elaboran expedientes de pago por cada proveedor,
su factura de cobro y su respectivo cheque o forma de
pago?
4. Las facturas canceladas se encuentran selladas haciendo
constar que ya se encuentran canceladas?
5. Son las copias de las facturas a contado debidamente
identificadas para que no se realice ningn duplicado?
6. Son correctamente cotejados los montos de productos
recibidos con los que indica la factura?
7. Se realizan los procedimientos necesarios para verificar
los montos de las facturas a crdito?
8. Se realiza una inspeccin peridica para comprobar que
si se est recibiendo la cantidad estipulada en la factura?
9. Existen los procedimientos necesarios para el
tratamiento y contabilizacin correcta de las devoluciones?
10. Se da autorizacin a diferentes niveles para contraer
pasivos y garantizarlos?
11. Se concilian los importes recibidos y pendientes de
pago segn Controles contables?
12. Se mantienen al da las Cuentas por Pagar a
Suministradores, Cuentas por Pagar Diversas, Cobros
Anticipados y no presentan Saldos envejecidos?
13. Se expedientan y registran correctamente las
cancelaciones de cuentas por pagar y estas proceden de
acuerdo con la legislacin vigente?
14. Se da el uso y control efectivo de rdenes de compra y
notas de recepcin prenumeradas para todo gasto y
compra?
15. Las facturas de compras a crdito son recibidas y
entradas directamente al encargado procesarlas y pagarlas?

SI

NO

N/A

OBSERVACIONES

16. Las facturas a crdito se identifican claramente para


evitar duplicaciones de su pago?
17. Los procedimiento para el pago de las facturas por
compras a crdito abarcan:
a. Verificacin de las sumas, multiplicaciones, y
descuentos consignados en las facturas?
b. La verificacin de la distribucin de cuentas?
c. La verificacin de las partidas y cantidades segn las
facturas, contra los informes de recepcin?
d. La verificacin de las condiciones de pago, comparacin
de precios, descuentos y cantidades segn facturas,
contra las rdenes de compra?
18. Se posee un registro auxiliar actualizado de las cuentas
por pagar a proveedores?
19. El registro auxiliar de cuentas por pagar se concilia con
las cuentas del mayor general?
Compras y recepcin
20. Existe un manual de procedimientos del rea de
compras, donde se establezcan sus funciones y
responsabilidades?
21. Los procedimientos de compras y recepcin son
conocidos por sus responsables y funcionarios relacionados
con las mismas?
22. Las rdenes de compras se encuentran debidamente
prenumeradas?
23. Las rdenes de compras son emitidas por un
responsable?
24. Las rdenes de compras poseen los trminos en que se
compran?
25. Los gastos son sustentado mediante facturas
aprobadas o cualquier otra documentacin?
26. Existe un responsable para la verificacin de facturas
en cuanto a:
a. Precios?
b. Clculos?
c. Pago de fletes?
d. Cualquier otro pago?
27. Existe un registro adecuado de las rdenes de compra
no ingresas?
28. Se someten a procesos de licitacin o cotizacin las
compras de materiales, suministros, servicios y activos fijos
cuando su importe sobrepasa una cantidad mnima
establecida?

29. Todas las compras de materiales y suministros son


recibidos en una bodega o punto central de la empresa?

Documento por pagar largo plazo


30. Autoriza la gerencia, o junta directiva o cualquier
instancia similar todos los prstamos para la empresa y
designa el delegado para formalizar los crdito?
31. Dispone un registro auxiliar de documentos por pagar
que indique los siguientes datos:
a. Monto
b. Tasa de inters
c. Vencimiento
d. Pagos del principal en inters
32. Se lleva a cabo conciliaciones de los registros del
auxiliar de documentos por pagar en el mayor general?
33. Se tienen procedimientos adecuados para la
acumulacin precisa de los intereses por pagar?
34. Se cancelan y archivan los documentos cancelados?
35. Cumple la empresa con las condiciones u obligaciones
establecidas en los contratos del prstamo?
36. Se mantienen adecuados registros de los bienes
gravados en garanta de prstamos recibidos por la
empresa?
Hecho por:

Revisado por: