Empresa: Cuestionario de Evaluación de Elaborado por:

Control Interno Fecha:

Entrevistado: Revisó:
Cargo: Versión:
Circuito: PAGOS ANTICIPADOS

1) OBJETIVOS:
1.1)Comprobar que se trata de servicios pagados por anticipado, o de compras de artículos y
útiles sujetos a consumo, que afectarán los resultados de operación conforme se utilice.
1.2)Determinar el alcance, frecuencia y oportunidad del trabajo de auditoría.
1.3)Observar las debilidades de control e informarlas a la Dirección.

2) CUESONARIO

Ref. PREGUNTA NO SI N/A OBSERVACIONES, COMENTARIOS,

ACLARACIONES

1. ¿Existen normas y procedimientos

para el sistema de Pagos Anticipados?

a) ¿Son claros y precisos?

b) ¿Son adecuados?

c) ¿Son escritos?

2. ¿Contemplan tales normas y

procedimientos la correcta valuación
de estos activos?

3. ¿Existe una adecuada separación

contable para el registro de esta clase
de erogaciones?

4. ¿Dentro de los pagos anticipados se

consideran primas de seguros y
fianzas?

5. ¿Existe un adecuado control físico y

contable sobre las pólizas de seguros
y fianzas?

6. ¿Las aplicaciones a gastos de las

primas de seguros y fianzas
consideran la vigencia de las pólizas?

7. ¿Existe un auxiliar para el registro de

los pagos anticipados?

8. ¿Se registran puntual y oportunamente

las porciones devengadas de los pagos
anticipados?