SERMEX es una sociedad dedicada a la resolución de conflictos inter

partes mediante la prestación de servicios de mediación y conciliación.

La constituyeron sus tres socios partícipes en junio de 2016, por lo que
sus primeras cuentas anuales corresponden al cierre del dicho ejercicio.

Al 30 de noviembre, disponen del siguiente balance de sumas y saldos:

 30-nov-16
DEBE HABER
100 Capital social 9.000
170 Deudas a largo plazo con entidades de crédito 25.000
216 Mobiliario 12.000
217 Equipos para proceso de información 6.000
410 Acreedores 2.100
430 Clientes 10.000
472 Hacienda Pública IVA soportado 1.200
477 Hacienda Pública IVA repercutido 2.000
520 Deudas a corto plazo con entidades de crédito 5.000
572 Banco 11.100
628 Suministros 7.800
640 Sueldos y salarios 30.000
642 Seguridad social a cargo de la empresa 3.000
705 Prestación de servicios 38.000
Para obtener los estados financieros definitivos, referidos a diciembre, es preciso registrar
en el libro diario las siguientes transacciones realizadas durante dicho mes:
1. Facturación a ZZZASL por servicios prestados: 30.000 euros + IVA
2. Nómina del mes de diciembre, a pagar el 05/01/2017: salarios (6000), retenciones
IRPF (420), seguros sociales correspondientes a empleados (100), seguridad social a
cargo de la empresa (300)
3. Pago cuota préstamo, que incluye capital por importe de 5000 e interés por 750.
4. Pago alquiler del local, correspondientes al segundo semestre del ejercicio (400 euros
más IVA)
IVA = 21%

ELABORA BALANCE Y CUENTA DE PYG CORRESPONDIENTES AL CIERRE DE 2016.

1. Facturación a ZZZASL por servicios prestados: 30.000 euros + IVA
2. Nómina del mes de diciembre, a pagar el 05/01/2017: salarios (6000), retenciones
IRPF (420), seguros sociales correspondientes a empleados (100), seguridad social a cargo
de la empresa (300)

NUM CTA DENOMINACIÓN CUENTA DEBE HABER

CLIENTES 36.300
PRESTACIÓN DE SERVICIOS 30.000
IVA REPERCUTIDO 6.300

SUELDOS Y SALARIOS 6.000

SEGURIDAD SOCIAL CARGO EMPRESA 300
HACIENDA PBA ACREEDORA RETENCIONES 420
SEGURIDAD SOCIAL ACREEDORA 400
REMUNERACIONES PDTES DE PAGO 5.480
3. Pago cuota préstamo, que incluye capital por importe de 5000 e interés por 750.
4. Pago alquiler del local, correspondientes al segundo semestre del ejercicio (400
euros más IVA)
IVA = 21%

NUM CTA DENOMINACIÓN CUENTA DEBE HABER

DEUDAS CON ENTIDADES CRÉDITO CP 5.000
GASTOS FINANCIEROS POR INTERESES 750
BANCO 5.750

ALQUILERES 400
IVA SOPORTADO 84
BANCO 484
 CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS
705 Prestación de servicios 68.000

621 Arrendamientos y cánones 400

628 Suministros 7.800
640 Sueldos y salarios 36.000
642 Seguridad social a cargo de la empresa 3.300

RTDO EXPLOTACIÓN 20.500

662 Gastos financieros por intereses -750

RTDO FINANCIERO -750

129 RTDO ANTES IMPUESTOS 19.750

 BALANCE AL 31 / 12/ 2016
Mobiliario 12.000Capital social 9.000
Equipos para proceso de
información 6.000RESULTADO DEL EJERCICIO 19.750
ANC 18.000 PN 28.750
Deudas a largo plazo con
entidades de crédito 25.000
PNC 25.000

Clientes 46.300Acreedores 2.100

Hacienda Pública IVA
soportado 1.284Seguridad social acreedora 400
Banco 4.866HP acreedora por retenciones 420
AC 52.450Remuneraciones ptes de pago 5.480
Hacienda Pública IVA repercutido 8.300
PC 16.700
70.450 70.450